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会计 审计 财务成本管理 税法 经济法 公司战略与风险管理 综合阶段（卷一） 综合阶段（卷二）
会计 审计 财务成本管理 税法 经济法 公司战略与风险管理 综合阶段（卷一） 综合阶段（卷二）

第1章-税法总论

税收与税法的概念

下列权利中，作为国家征税依据的是（ ）。 下列关于税收和税法的表述中，正确的有 ( )。

税收法律关系

税收法律关系中最实质的东西，也是税法灵魂的是 ( )。 下列关于税收法律关系的说法，正确的有（ ）。

税法基本原则

下列原则中，属于税法基本原则核心的是（ ）。（2024 年） 下列关于税法原则的表述中，正确的是（ ）。

税法适用原则

下列关于税法原则的表述中，正确的是（ ）。 下列税法原则中，属于税法适用原则的有（ ）。（2022 年）

税法（种）要素

下列选项中，属于一种税区别于另一种税的重要标志是（ ）。（2023 年） 下列关于税法（种）要素的说法，正确的是（ ）。 我国下列税种中采用单一比例税率的税种是（ ）。 下列各项中，采用超率累进税率的是（ ）。（2024 年） 下列各项中，采用差别比例税率计算税额的有（ ）。（2022 年） 下列实体税种中，适用差别比例税率的有（ ）。

税收立法

下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（ ）。 下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的税收行政法规的是（ ）。 下列原则中，属于税收立法原则的有（ ）。（2024 年） 下列规范性法律文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是（ ）。

我国现行税法体系

下列税种中，不是以国家法律形式颁布的是（ ）。（2024 年）

税务机构设置与职能

涉税专业服务的机构，为纳税人的涉税事项提供长期的专业税务顾问服务的业务是（ ）。 下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有（ ）。（2021 年）

税收征收管理范围划分

下列税种中，由海关征收管理的是（ ）。（2022 年） 下列税种中，由海关系统负责征收和管理的税种有（ ）。

税收收入划分

下列关于海上石油资源税收入政府分配比例的表述中，正确的是（ ）。（2023 年） 下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。 下列关于我国税收收入的划分，正确的有（ ）。 下列税种中，属于地方政府固定收入的有（ ）。（2024 年） 下列选项中，属于中央政府固定收入的是（ ）。

税务主体的权利与义务

我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有（ ）。 下列各项中，属于纳税人、扣缴义务人权利的是（ ）。 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，下列属于纳税人依法享有权利的有（ ）。

国际税收关系

在国际税收协定中，解决重复征税问题的重点项目是（ ）。（2024 年）

第7章-关税法和船舶吨税法

关税征税对象与纳税人

下列各项中，属于关税征税对象的有（    ）。 下列关于关税税率适用顺序的说法，正确的是（ ）。 下列情形，应当适用纳税人、扣缴义务人办理纳税手续之日实施的税率的有（ ）。 下列主体可以作为跨境电子商务零售进口业务中关税扣缴义务人的有（ ） 下列各项中，属于关税纳税人的是（ ）。

进出口税则及关税税率

进口货物海关估价方法可以与倒扣价格估价方法，颠倒次序的是（ ）。（2023年） 下列关于海关关税税率适用的表述，符合规定的有（ ）。（2024年） （非标准题）下列关于关税税率的适用规则的表述中，正确的有（ ）。 下列情形需缴纳关税税款的，应当适用纳税人、扣缴义务人办理纳税手续之日实施的税率的有（ ）。 下列关于原产地表述中，符合税法规定的有（ ）。（2025 年） （非标准题）下列关于关税适用税率的表述中，正确的有（ ）。 下列进口货物税率形式中，适用原产于我国给予特殊关税优惠安排的国家或者地区且符合国家原产地管理规定的进口货物的税率是（ ）。 进口货物的价格越高，其进口关税税率越低；进口货物的价格越低，其进口关税税率越高的关税计征方法是（ ）。

一般进口货物的计税价格

在以成交价格估价方法确定进口货物的计税价格时，下列各项费用应计入进口货物的计税价格的是( )。（2020年） 下列各项中，应当计入关税计税价格的有（ ）。（2022年） 下列各项中，不应计入出口货物关税计税价格的有（ ）。 纳税人从国外进口一台机器设备，对于进口后发生的单独列明的下列费用，不应计入关税计税价格的有（ ）。 海关在采用合理估价方法确定进口货物的计税价格时，不得使用的价格有（ ）。 海关在采用计算价格估价方法确定进口货物的关税计税价格时，下列各项应计入计税价格的有（ ）。 （非标准题）下列各项中，应计入进口货物关税计税价格的有（ ）。 某电脑生产企业 2025 年 12 月进口一批精密零件，采用邮运方式进口，实付金额折合人民币 160.80 万元，其中包含单独列出的境内外培训费 12 万元、中介经纪费 8 万元、邮费 5 万元。该电脑生产企业进口精密零件应缴纳的关税为（ ）万元。（关税税率为 20%） （母题）某企业 2025 年 12 月从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币 90 万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币 3.8 万元，保险费折合人民币 4.6 万元。入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费 1 万元、税额 0.09 万元。该企业应缴纳进口关税（ ）万元。（关税税率为 10%） 关于进口货物的关税计税价格，下列说法正确的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/005e11f72439fc2232f13cbe0f6b3eb1b2dc554f.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/84d07bd9c5e69c8e4d56db6548057fb63f378a90.js

特殊进口货物的计税价格

下列关于特殊进口货物的关税计税价格的表述，正确的有（ ）。 某生产企业 2025 年 10 月，将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100 万元，已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 5 万元、料件费 1.2 万元；复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（ ）万元。（关税税率为 10%） 2025 年 10 月，某企业将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值 130 万元，境外加工费和料件费 25 万元，复运进境的运费 3 万元、保险费 2.5 万元。该企业上述业务应缴纳关税（ ）万元。（关税税率为 15%） 关于进口货物的关税计税价格，下列说法正确的是（ ）。 企业进口由海关监管使用的免征关税的小汽车一辆，海关确定的进口价格为80万元，该企业在4年后将该小汽车转让按规定需要补缴关税，转让价款为50万元。假定关税税率25%，机动车辆监管年限6年，该企业需要补缴的关税为（ ）万元。

出口货物的计税价格

下列出口货物成交价格包含的税收和费用中，不应计入出口货物关税计税价格的有（ ）。

关税应纳税额的计算

甲企业进口一辆小汽车，享受进口关税免税优惠，海关监管期6年，海关审定的原进口时的关税计税价格为30万元，使用2年后转让，该企业转让小汽车应补缴的关税为（ ）万元。（小汽车关税税率15%） 某电子设备公司（增值税一般纳税人），2025年5月进口一批精密仪器，该批仪器成交价格350万元，向自己的采购代理人支付采购代理费5万元，运抵我国海关前发生运费12万元，保险费无法确定。该公司进口该批精密仪器应缴纳关税（ ）万元。（精密仪器进口关税税率25%） 进口下列商品时，应按照从量计征进口关税的有（ ）。（2022年） 张某2025年通过与海关联网的电子商务交易平台发生如下交易，能够实现交易、支付、物流电子信息“三单”比对：2025年1月购买A品牌高档化妆品一套，零售价格2000元，运费和保险费500元；2025年6月购买B品牌高档化妆品一套，零售价格4000元，运费和保险费1500元。两项交易订单下都仅有一件商品，除此之外当年无其他跨境交易。（假定化妆品进口关税税率为20%，增值税税率为13%，消费税税率为15%）。【问题】计算A和B两套化妆品进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税，并说明B化妆品是否可以通过跨境电商零售渠道进口。 企业进口由海关监管使用的免征关税的小汽车一辆，海关确定的进口价格 90 万元，该企业在 2 年后将该小汽车转让按规定需要补缴关税。假定关税税率 25%，该企业需要补缴的关税为（ ）万元。 企业进口由海关监管使用的免征关税的船舶一艘，海关确定的进口价格 50000 万元。该企业在 4 年后将该船舶转让按规定需要补缴关税。假定关税税率 8%，该企业需要补缴的关税为（ ）万元。 某生产企业 2025 年 10 月，将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100 万元，已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 5 万元、料件费 1.2 万元；复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（ ）万元。（关税税率为 10%） 2025 年 10 月，某企业将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值 130 万元，境外加工费和料件费 25 万元，复运进境的运费 3 万元、保险费 2.5 万元。该企业上述业务应缴纳关税（ ）万元。（关税税率为 15%） 某电脑生产企业 2025 年 12 月进口一批精密零件，采用邮运方式进口，实付金额折合人民币 160.80 万元，其中包含单独列出的境内外培训费 12 万元、中介经纪费 8 万元、邮费 5 万元。该电脑生产企业进口精密零件应缴纳的关税为（ ）万元。（关税税率为 20%） （母题）某企业 2025 年 12 月从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币 90 万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币 3.8 万元，保险费折合人民币 4.6 万元。入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费 1 万元、税额 0.09 万元。该企业应缴纳进口关税（ ）万元。（关税税率为 10%） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/005e11f72439fc2232f13cbe0f6b3eb1b2dc554f.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/84d07bd9c5e69c8e4d56db6548057fb63f378a90.js

关税的税收优惠

下列进口货物中，属于特定减免税的有（ ）。 下列进口货物中，免征关税的有（ ）。 下列关于海南自由贸易港相关的关税税收政策，表述正确的有（ ）。 （非标准题）下列进口的货物或物品中，免征关税的有（ ）。 暂时进境或者暂时出境的某些货物、物品，在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保后，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起 6 个月内复运出境或者复运进境。该货物、物品包括（ ）。 下列进口货物中，免征进口关税的有（ ）。 企业进口由海关监管使用的免征关税的小汽车一辆，海关确定的进口价格 90 万元，该企业在 2 年后将该小汽车转让按规定需要补缴关税。假定关税税率 25%，该企业需要补缴的关税为（ ）万元。 企业进口由海关监管使用的免征关税的船舶一艘，海关确定的进口价格 50000 万元。该企业在 4 年后将该船舶转让按规定需要补缴关税。假定关税税率 8%，该企业需要补缴的关税为（ ）万元。 下列进出口货物，法定免征关税的有（ ）。

关税的征收管理

发生下列情形，海关应当中止税收强制执行的是（ ）。 下列关于关税征收管理的表述，不正确的是（ ）。 下列情形中，纳税人可以自缴纳税款之日起三年内，向海关书面申请退还多缴税款的是( )。 已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，纳税人可以申请退还关税的最长期限是（ ）。（2022年） 海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础估定关税计税价格。其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时，其不应超过的最长期限是（ ）。（2021年） 下列关于关税的补征和追征，表述正确的有（ ）。 （非标准题）下列情形中，海关应当终结税收强制执行的有（ ）。 下列关于关税申报与缴纳的表述中，正确的有（ ）。 进出口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自缴纳税款之日起一定期限内，向纳税人、扣缴义务人补征税款。这一期限是（ ）。 已征出口关税的货物，因故未装运出口申报退关的，纳税人自缴纳税款之日起（ ）年内，可以向海关申请退还关税。

船舶吨税征税范围和税率

下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的有（ ）。 2025 年 1 月 1 日，外国籍游艇 “维多利亚号” 驶入我国某港口，该游艇无法提供净吨位的证明文件、发动机功率 18000 千瓦，申领 90 日的吨税执照。已知不超过 2000 净吨的船舶，90 天期限的船舶吨税普通税率 4.2 元 / 净吨，优惠税率 3.0 元 / 净吨。该游艇应缴纳船舶吨税（ ）元。 下列关于船舶吨税的表述中，正确的是（ ）。 2025 年 7 月 1 日，船籍国为甲国的拖船驶入我国某港口，该拖船发动机功率为 3000 千瓦，拟办理期限为 30 天的吨税执照，甲国与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约。已知：超过 2000 净吨，但不超过 10000 净吨的船舶，30 天期限的吨税执照对应的普通税率为 4.0 元 / 净吨，优惠税率为 2.9 元 / 净吨。该拖船应缴纳船舶吨税为（ ）元。

船舶吨税应纳税额的计算

有一泰国国籍发动机功率为2000千瓦的拖船，停靠在我国某港口装卸货物。拖船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期限为30天，泰国已与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约。已知2000净吨以下的船舶，30天期限的普通税率为2.1元/净吨，优惠税率为1.5元/净吨。其应纳的船舶吨税为（ ）元。 2025 年 1 月 1 日，外国籍游艇 “维多利亚号” 驶入我国某港口，该游艇无法提供净吨位的证明文件、发动机功率 18000 千瓦，申领 90 日的吨税执照。已知不超过 2000 净吨的船舶，90 天期限的船舶吨税普通税率 4.2 元 / 净吨，优惠税率 3.0 元 / 净吨。该游艇应缴纳船舶吨税（ ）元。 2025 年 7 月 1 日，船籍国为甲国的拖船驶入我国某港口，该拖船发动机功率为 3000 千瓦，拟办理期限为 30 天的吨税执照，甲国与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约。已知：超过 2000 净吨，但不超过 10000 净吨的船舶，30 天期限的吨税执照对应的普通税率为 4.0 元 / 净吨，优惠税率为 2.9 元 / 净吨。该拖船应缴纳船舶吨税为（ ）元。

船舶吨税税收优惠

下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的有（ ）。

船舶吨税征收管理

下列关于船舶吨税的表述中，不正确的是（ ）。 应税船舶在吨税执照期限内发生的下列情形中，海关可按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有（ ）。 根据船舶吨税的有关规定，下列各项免征船舶吨税的有（ ）。 应税船舶在吨税执照期限内发生的下列情形中，海关可按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有（ ）。 下列关于船舶吨税的表述中，正确的是（ ）。 应税船舶在吨税执照期限内发生的下列情形中，海关可按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有（ ）。

第2章-增值税法

增值税征税范围

下列行为，视同增值税应税交易的是（）。 下列各项，需要计算缴纳增值税的是（）。 纳税人发生的下列应税行为中，按 “租赁服务” 征收增值税的是（）。 下列应税服务中，应按照 “建筑服务” 计征增值税的是（）。 下列属于单位和个人转让 “其他无形资产” 的是（）。（2024 年改编） 下列行为，不征收增值税的有（）。 境外甲公司发生的下列业务，属于我国增值税征税范围的有（）。 某境内公司发生如下业务所取得的收入中，属于我国增值税征税范围的有（）。 下列增值税应税服务项目，按照 交通运输服务 计征增值税的有（）。 下列应税服务中，应按照 生产生活服务 计征增值税的有（）。 金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按 贷款服务 缴纳增值税的有（）。（2018 年） 纳税人发生的下列应税行为中，不按 增值电信服务 征收增值税的是（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/711a26e4f244457db6474d969d36f561.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ab9809e73718fa58ebeccbe7c4667224ba3999a7.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/fa13f7b4fa5f66cf4d82093b895f1da3c88b912e.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/afe729bf8b0741e9b0a1c88083db1da3.js 1、位于县城的某饲料生产企业为增值税一般纳税人，2026年1月发生以下业务:(1)销售给A宠物店一批宠物饲料，价目表上注明该批宠物饲料不含税价为800万元，因有长期合作关系，给予了5%的商业折扣，开具的增值税专用发票金额栏注明销售额800万元、折扣额40万元;当月由于客户回款及时，又给予了1%的折扣。(2)销售给B饲料批发企业一批豆粕饲料，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，B企业尚未付款提货。(3)销售豆粕以外的其他粕类饲料产品，开具普通发票注明价款26.4万元。(4)销售2023年2月购进的用于生产免税产品的机器一台，取得含税销售额7.92万元，该机器账面原值100万元，已提折旧95.6万元;为销售该机器而支付运费0.5万元，已取得一般纳税人开具的增值税专用发票。(5)取得含税国债转让收入62万元，2年前购入国债时支付价款50万元。(6)取得存款利息收入30万元。(7)为生产各类饲料购入一台生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元。(8)为生产豆粕饲料购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库;向运输企业(小规模纳税人)支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票注明税额0.1万元。（9）支付桥、闸通行费1.2万元，取得通行费发票;另支付道路通行费，取得增值税电子普通发票注明税额0.8万元。(其他相关资料:该企业能享受优惠的项目，均选择享受优惠;取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣)要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。(1)计算业务(1)当月的销项税额。(2)计算业务(2)当月的销项税额。(3)计算业务(3)当月的销项税额。(4)计算业务(4)当月的增值税应纳税额。(5)判断业务(5)是否需要缴纳增值税，如需要，计算销项税额。(6)判断业务(6)是否需要缴纳增值税，并说明理由。(7)判断业务(7)能否抵扣进项税额，并说明理由。(8)计算当月可抵扣的进项税额。(9)计算当月应向主管税务机关缴纳的增值税。(10)计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3e9e4b3847b12e262ead9f60a15f4f4df0ce8574.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a4766a6c2c98def1220a2ddd49ca40f36706604c.js 下列各项中,应当按照"金融服务-直接收费金融服务"缴纳增值税的是()。

增值税纳税人和扣缴义务人

下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。（2018 年） 以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的 年应税销售额 的有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/711a26e4f244457db6474d969d36f561.js 甲公司为小规模纳税人,2026年2月向境外某单位支付含增值税商标使用费20万元,该境外单位在境内未设立经营机构,甲公司应扣缴增值税()万元。 下列关于增值税纳税人年应征增值税销售额的表述,不正确的是()。 根据增值税相关规定,下列关于一般纳税人登记的表述,正确的是()。 按季申报的批发零售业小规模纳税人甲,2027年4月16日自行更正2026年四季度申报表,增加销售额220万元,纳税义务发生时间为2026年10月,重新计算后,甲在2026年10月年应征增值税销售额超过500万元,甲在2027年4月23日办理了一般纳税人登记,一般纳税人生效之日为()。 纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整销售额,年应征增值税销售额超过500万元的,办理一般纳税人登记手续的期限是()。 某银行业纳税人，属于按季申报的小规模纳税人，年应征增值税销售额未超过500万元，会计核算健全，能够提供准确税务资料。于2026年5月10日向主管税务机关申请办理一般纳税人登记，并选择适用以一个季度为一个计税期间，其一般纳税人生效之日为（ ）。 下列关于增值税纳税人和扣缴义务人的说法，正确的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/23712a5dd0603ecd79ef53731699a3723d283c2c.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ad15449dac6849b3a08d33849f126dd8.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a9e9afda4432071a45abfc9c3593c5165e7a8450.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/803e1ad91309ad16d7fb6b3c0f37c8dd6e9dacb6.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/06207f7eb2ce683617fea07b42e467bd03ac5d2f.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3e3e57200b1deeab22ca066f51032aa4bd075262.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/dcde91485ac32f20689a52f8c571e4ac739c5a6b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/abc390abd43b13206f7055602d9b5df66a378ecb.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/54eab72ce27dd28b67f57efcdc1c9378d9d01d12.js 某纳税人属于按季申报的小规模纳税人，年应征增值税销售额未超过 500 万元，会计核算健全，能够提供准确税务资料。该纳税人于 2026 年 5 月 10 日向主管税务机关申请办理一般纳税人登记，并选择适用以一个季度为一个计税期间，其一般纳税人生效之日为 ( )

增值税税率

增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用 6% 税率计征增值税的是（）。 下列应税交易中，适用增值税零税率的有（）。 增值税一般纳税人销售下列货物，适用 9% 税率计征增值税的有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/711a26e4f244457db6474d969d36f561.js 增值税一般纳税人发生的下列应税交易中,适用9%税率计征增值税的是()。 根据增值税的相关规定,下列关于适用税率的表述,不正确的是()。 增值税一般纳税人发生的下列应税交易中,适用6%税率计征增值税的是()。 增值税一般纳税人销售或者进口下列货物,按9%的税率计征增值税的有()。 下列应税交易适用9%增值税税率的有()。 境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中,适用增值税零税率的有()。 一般纳税人发生下列业务，适用税率正确的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ad15449dac6849b3a08d33849f126dd8.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a9e9afda4432071a45abfc9c3593c5165e7a8450.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/803e1ad91309ad16d7fb6b3c0f37c8dd6e9dacb6.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/06207f7eb2ce683617fea07b42e467bd03ac5d2f.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3e3e57200b1deeab22ca066f51032aa4bd075262.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/dcde91485ac32f20689a52f8c571e4ac739c5a6b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/abc390abd43b13206f7055602d9b5df66a378ecb.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/54eab72ce27dd28b67f57efcdc1c9378d9d01d12.js 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额计算抵扣扣除率的是 ( )

征收率的一般规定

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ad15449dac6849b3a08d33849f126dd8.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a9e9afda4432071a45abfc9c3593c5165e7a8450.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/803e1ad91309ad16d7fb6b3c0f37c8dd6e9dacb6.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/06207f7eb2ce683617fea07b42e467bd03ac5d2f.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3e3e57200b1deeab22ca066f51032aa4bd075262.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/dcde91485ac32f20689a52f8c571e4ac739c5a6b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/abc390abd43b13206f7055602d9b5df66a378ecb.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/54eab72ce27dd28b67f57efcdc1c9378d9d01d12.js （题干原图截断，无完整题干，仅保留解析对应考点）

征收率的特殊情形

增值税一般纳税人销售的下列货物，适用13%税率计征增值税的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ad15449dac6849b3a08d33849f126dd8.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a9e9afda4432071a45abfc9c3593c5165e7a8450.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/803e1ad91309ad16d7fb6b3c0f37c8dd6e9dacb6.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/06207f7eb2ce683617fea07b42e467bd03ac5d2f.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3e3e57200b1deeab22ca066f51032aa4bd075262.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/dcde91485ac32f20689a52f8c571e4ac739c5a6b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/abc390abd43b13206f7055602d9b5df66a378ecb.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/54eab72ce27dd28b67f57efcdc1c9378d9d01d12.js 增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法的是 ( ) 增值税一般纳税人的以下业务可以选择简易计税方法按照 3% 征收率计算缴纳增值税的有 ( )。 增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法的有 ( )。 某广告公司（小规模纳税人）2026 年第 1 季度发生应税服务销售额（不含税，下同）62 万元，另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额 15 万元并按规定进行了税务处理，出租不动产取得租金收入 3 万元，则该广告公司应纳增值税（ ）万元。 某二手车经销公司为增值税一般纳税人，2026 年 1 月销售其收购的二手车 25 辆，取得含税销售额 320 万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税（ ）万元。

一般销售、特殊销售方式下销售额确认

下列行为在计算增值税销项税额时，应按照全额确定销售额的是（）。 按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（）。 增值税一般纳税人取得的下列收入，可按差额确定增值税销售额的有 ( )。（2025 年改） 采用一般计税方法计征增值税的房地产开发公司计算增值税应税销售额时，下列各项属于可以扣除向政府部门支付的土地价款的有（）。（2022 年） 某汽车销售公司收取的下列款项中，应计入销售额计征增值税的有（）。（2023 年改） 某商城为增值税一般纳税人，2026年1月发生以下业务：以旧换新销售5台电冰箱，新电冰箱每台零售价5000元，旧电冰箱每台作价350元，每台电冰箱收取差价4650元；采取以旧换新方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。则当月该商城以上业务的销项税额为()万元。 某家电生产企业为增值税一般纳税人，2026年3月8日向某百货公司销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因百货公司在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该家电生产企业实际收到含税货款188258元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元。该家电生产企业本月应缴纳增值税()元。 某酒厂(增值税一般纳税人)2026年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入120万元，同时收取包装物押金5万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元；包装物均约定2个月后归还。当月没收2个月前收取的白酒包装物押金3万元、啤酒包装物押金6万元。根据上述业务该酒厂当月的增值税销项税额为()万元。 2026年5月，某汽车生产企业（增值税一般纳税人）采用以旧换新销售节能冰箱50台，含增值税价格4000元/台，旧冰箱折价200元/台，政府向消费者补贴300元/台，实际向销售者收取含增值税价格3500元/台。则当月该企业的增值税销项税额为（ ）元。（2024年） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ad15449dac6849b3a08d33849f126dd8.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a9e9afda4432071a45abfc9c3593c5165e7a8450.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/803e1ad91309ad16d7fb6b3c0f37c8dd6e9dacb6.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/06207f7eb2ce683617fea07b42e467bd03ac5d2f.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3e3e57200b1deeab22ca066f51032aa4bd075262.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/dcde91485ac32f20689a52f8c571e4ac739c5a6b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/abc390abd43b13206f7055602d9b5df66a378ecb.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/54eab72ce27dd28b67f57efcdc1c9378d9d01d12.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/11880eb1e649474ba2cf6808944574fd.js 汽车销售公司 (一般纳税人) 销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应并入销售额计算增值税销项税额的是 ( )。 对纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是 ( )。

营改增后按差额确定销售额的情形

某房地产开发经营业增值税一般纳税人，2026年3月满足申请退税前连续6个月期末留抵税额均大于零，且第6个月期末留抵税额与申请退税前一税款所属期上一年度12月31日期末留抵税额相比新增加留抵税额不低于50万元以及其他增值税留抵退税条件，但不满足与2019年3月31日期末留抵税额相比，第6个月期末新增加留抵税额不低于50万元的条件。该纳税人2026年3月末留抵税额为14800万元，2025年12月末留抵税额为800万元，已知进项构成比例为86%，则该纳税人可以申请的2026年3月留抵税额的退税额为()万元。 某房地产开发经营业增值税一般纳税人，2026年3月满足与2019年3月31日期末留抵税额相比，申请退税前连续6个月期末新增加留抵税额均大于零，且第6个月期末新增加留抵税额不低于50万元以及其他增值税留抵退税条件。该纳税人2026年3月末留抵税额为11398万元，2019年3月末留抵税额为9800万元，已知进项构成比例为86%，则该纳税人可以申请的2026年3月留抵税额的退税额为()万元。 某企业为增值税一般纳税人，2026年2月销售自产的货物，开具的电子发票(普通发票)上注明含税金额50000元；当期外购原材料取得电子发票(增值税专用发票)上注明增值税2600元；上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方价税合计金额2000元并按规定开具红字电子发票(增值税专用发票)。则该企业2月应纳增值税()元。 甲金融公司(增值税一般纳税人)2026年第一季度转让有价证券卖出价为245000元(含增值税价格，下同)，该有价证券买入价为179000元，甲金融公司2025年第四季度转让有价证券发生亏损18000元，则甲金融公司2026年第一季度的销项税额为()元。 一般纳税人对下列增值税应税交易计算增值税时，应按照取得的全部价款确定销售额的是()。 纳税人的下列行为在计算增值税时，可选择按照差额确定销售额的有()。 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，允许从含税销售额中扣除的支出包括()。 2026年2月，某小规模纳税人A公司提供劳务派遣服务取得含税收入100万元，A公司代用工单位支付劳务派遣员工工资、社会保险共计90万元，则A公司应缴纳增值税（ ）万元。（2024年改） 某汽车销售公司收取的下列款项中，应计入销售额计征增值税的是（ ）。 下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ad15449dac6849b3a08d33849f126dd8.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a9e9afda4432071a45abfc9c3593c5165e7a8450.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/803e1ad91309ad16d7fb6b3c0f37c8dd6e9dacb6.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/06207f7eb2ce683617fea07b42e467bd03ac5d2f.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3e3e57200b1deeab22ca066f51032aa4bd075262.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/dcde91485ac32f20689a52f8c571e4ac739c5a6b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/abc390abd43b13206f7055602d9b5df66a378ecb.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/54eab72ce27dd28b67f57efcdc1c9378d9d01d12.js 某按季纳税的金融企业为增值税一般纳税人，2025 年 3 季度买入 A 上市公司股票，买入价 280 万元，支付手续费 0.084 万元。当季度卖出其中的 50% 发生买卖负差 10 万元。2025 年 4 季度，卖出剩余的 50% 卖出价 200 万元，支付手续费 0.06 万元，印花税 0.1 万元。该企业 2025 年 4 季度应缴纳增值税 () 万元。(以上价格均为含税价格) 2022 年增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，可按照扣除规定项目后的余额确定销售额计征增值税的有 ( )。

准予从销项税额中抵扣的进项税额

某食品厂为增值税一般纳税人，2024年2月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该厂当月应纳增值税（）万元。 【习题14·综合题节选】（2023年）位于市区的某食品加工厂在职的残疾工作人员有50名（非本年招录）。2023年6月发生业务如下： （1）从农户手中购入一批鸡蛋，开具农产品收购发票注明的金额为100万元，当月全部领用制成蛋黄酱。另从商贸企业购入鸭蛋，取得增值税普通发票注明的金额为200万元。 （2）进口三文鱼一批，取得进口增值税专用缴款书上注明的税额是60万元。当月已申报抵扣。 （3）将加工生产完成的蛋黄酱全部对外销售，取得不含税销售额120万元。 （4）将购入的鸭蛋，50%直接销售取得不含税销售额120万元。另外50%加工成预制菜对外销售，取得不含税销售额150万元。 （5）将进口的三文鱼用于加工三文鱼罐头并全部销售，取得不含税销售额200万元。 （6）销售购进的玉米罐头，取得不含税销售额180万元。 （7）由于仓库保管不善，导致一批包装袋被盗，已经申报抵扣的增值税是5万元。取得保险公司赔款10万元。 （其他相关资料：本题不适用农产品核定扣除政策，月最低工资标准1600元。） 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）可以抵扣的进项税额。 （2）计算业务（2）可以抵扣的进项税额。 （3）计算业务（3）的销项税额。 （4）计算业务（4）的销项税额。 （5）计算业务（5）的销项税额。 （6）计算业务（6）的销项税额。 （7）计算业务（7）应转出的进项税额。 下列关于资源回收企业 反向开票 的表述，符合税法规定的有（）。（2025 年） 某先进制造业企业为增值税一般纳税人，适用增值税进项税加计抵减政策。2026年2月该企业取得不含增值税销售额300万元，当月发生符合规定的进项税额14万元，上期末加计抵减额余额为1万元，则该企业2月应纳增值税()万元。 某企业为增值税一般纳税人，2026年2月购入一处生产用厂房，取得增值税专用发票注明价款2000万元、税额180万元；同时购入一栋既用作职工集体宿舍又用作办公室的房产，取得增值税专用发票注明价款700万元、税额63万元。根据现行不动产进项税额抵扣相关政策，该企业当月可扣的进项税额为()万元。 A公司(增值税一般纳税人)2026年2月报销下列人员因公出差的交通费：张某(A公司员工)乘坐客车从杭州前往上海，取得的注明张某身份信息的客票，注明的票面金额为524.30元；李某(有长期合作关系的客户)乘坐飞机从上海前往长春，取得的注明李某身份信息的电子发票(航空运输电子客票行程单)，注明票价2180元、增值税180元。则A公司2月可以抵扣的进项税额为()元。 甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2026年2月甲企业购进牛奶，当月直接对外销售10吨，已知，牛奶平均购买单价为0.3万元/吨，损耗率为5%。则甲企业当月准予抵扣的增值税进项税额为()万元。 某生产企业为增值税一般纳税人，2026年3月其员工因公出差取得如下票据：铁路电子客票，注明增值税税额共计0.5万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，注明票面金额共计3万元；桥闸通行费发票，金额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（ ）万元。 增值税一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣其进项税额的是（ ）。（2024年改） 某卷烟厂2026年2月向烟叶生产者收购烟叶生产卷烟，收购发票上注明价款80万元和价外补贴6万元，按规定缴纳了烟叶税。上述烟叶全部用于生产卷烟，则该卷烟厂当月收购并领用烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。 下列情形对应的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。 下列发票属于可以抵扣增值税进项税额的凭证有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ad15449dac6849b3a08d33849f126dd8.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a9e9afda4432071a45abfc9c3593c5165e7a8450.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/803e1ad91309ad16d7fb6b3c0f37c8dd6e9dacb6.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/06207f7eb2ce683617fea07b42e467bd03ac5d2f.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3e3e57200b1deeab22ca066f51032aa4bd075262.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/dcde91485ac32f20689a52f8c571e4ac739c5a6b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/abc390abd43b13206f7055602d9b5df66a378ecb.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/54eab72ce27dd28b67f57efcdc1c9378d9d01d12.js

不得从销项税额中抵扣的进项税额

某制造业企业(增值税一般纳税人)，2026年3月满足增值税留抵退税条件。2019年4月至2026年3月取得的进项税额中，增值税专用发票900万元，收费公路通行费增值税电子普通发票250万元，海关进口增值税专用缴款书330万元，农产品收购发票抵扣进项税额370万元，收费公路客票抵扣进项税额90万元。2025年12月，该企业因发生非正常损失，此前已抵扣的增值税专用发票中有50万元进项税额按规定作进项税转出。该企业申请2026年3月增值税留抵税额退税时，进项构成比例为()。 某薯片加工厂为增值税一般纳税人，2026年2月从农民手中购进一批土豆用于加工薯片，开具的农产品收购发票上注明买价10万元；另支付运费，取得一般纳税人的运输企业开具的增值税专用发票，注明金额为1万元。本月销售薯片，取得不含税销售额38万元，该薯片加工厂当月应纳增值税()万元。 下列各项关于加计抵减政策的表述中，正确的是()。 某企业(增值税一般纳税人)2026年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司(增值税一般纳税人)购入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明金额20000元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业本月应纳增值税税额为()元。 某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2026年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税26万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列关于该项业务的处理，符合增值税有关规定的有()。 2026年3月，甲企业(增值税一般纳税人)将2026年1月购入的一批办公区专用已抵扣过进项税额的立式空调改变用途，专用于职工食堂和职工宿舍，该批空调原值20万元，净值率97%，则下列说法正确的有()。 下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有()。 一般纳税人发生下列业务，不得抵扣进项税额的有()。 某生产企业（一般纳税人）2025年12月31日购进一套机器设备，用于生产应税产品和免税产品，取得增值税专用发票注明价款1000万元，增值税130万元。2026年销售应税货物不含税销售额500万元，销售免税货物200万元，则该设备2026年用于免税项目不得抵扣的进项税额为（ ）万元。（调整年限5年） 某公司2026年3月购进一处仓库用于存储存货，取得增值税专用发票上注明价款1000万元、税额90万元。2026年5月改变该仓库用途并专用于职工食堂，当月月初仓库净值为980万元。则当期进项税额扣减（ ）万元。 某生产企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售应税货物不含税销售额为800万元，销售免税货物销售额为300万元，生产货物共耗用材料的进项税额为50万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 一般纳税人购进的货物、服务，用于下列情形，可以抵扣进项税额的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ad15449dac6849b3a08d33849f126dd8.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a9e9afda4432071a45abfc9c3593c5165e7a8450.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/803e1ad91309ad16d7fb6b3c0f37c8dd6e9dacb6.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/06207f7eb2ce683617fea07b42e467bd03ac5d2f.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3e3e57200b1deeab22ca066f51032aa4bd075262.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/dcde91485ac32f20689a52f8c571e4ac739c5a6b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/abc390abd43b13206f7055602d9b5df66a378ecb.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/54eab72ce27dd28b67f57efcdc1c9378d9d01d12.js

加计抵减

下列各项关于留抵退税的表述中，不正确的有()。 根据增值税法的相关规定，从事下列行业的纳税人符合条件的，可以按月向主管税务机关申请退还期末留抵税额的有()。 某一般纳税人属于集成电路企业，2026年2月该企业销售电子设备取得不含增值税销售额500万元，上期留抵税额10万元，本月发生进项税额40万元，由于管理不善导致上月外购芯片丢失，需作进项转出3万元。上期加计抵减额余额为5万元，则该企业当期应纳增值税（ ）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ad15449dac6849b3a08d33849f126dd8.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a9e9afda4432071a45abfc9c3593c5165e7a8450.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/803e1ad91309ad16d7fb6b3c0f37c8dd6e9dacb6.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/06207f7eb2ce683617fea07b42e467bd03ac5d2f.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3e3e57200b1deeab22ca066f51032aa4bd075262.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/dcde91485ac32f20689a52f8c571e4ac739c5a6b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/abc390abd43b13206f7055602d9b5df66a378ecb.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/54eab72ce27dd28b67f57efcdc1c9378d9d01d12.js 某电子设备制造企业属于先进制造业企业，系一般纳税人，在享受加计抵减政策的先进制造业企业名单之内。2026 年 2 月该企业销售电子设备取得不含增值税销售额 300 万元，上期留抵税额 5 万元，本月发生进项税 30 万元，由于管理不善生产工具丢失，需作进项税转出 3 万元。上期加计抵减额余额 5 万元，则该企业当期应纳增值税 ( ) 万元。 某电子设备制造企业属于先进制造业企业，系一般纳税人，在享受加计抵减政策的先进制造业企业名单之内。2026 年 2 月该企业销售电子设备取得不含增值税销售额 300 万元，上期留抵税额 5 万元，本月发生进项税 30 万元，由于管理不善生产工具丢失，需作进项税转出 3 万元。上期加计抵减额余额 5 万元，则该企业当期应纳增值税（ ）万元。 某先进制造业企业为增值税一般纳税人，在享受加计抵减政策的名单之内。2026 年 1 月该企业发生的全部可以抵扣的进项税额为 100 万元，当月全部不含增值税销售额为 600 万元（其中含出口货物销售额 200 万元），已知该企业兼营国内销售货物和出口货物且无法划分进项税额，则该企业不得计提加计抵减额的进项税额为（ ）万元。 （母题）某工业母机企业系增值税一般纳税人，在享受加计抵减政策的工业母机企业名单之内。2025 年 12 月购进一批材料，取得增值税专用发票注明金额 20000 元，税额 2600 元，已知该企业上期计提的加计抵减仍余 980 元未抵减完。该企业当期可抵减的加计抵减额为（ ）元。 下列关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的表述中，正确的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/01e98685c8464f868bcf1c4d5e0b0d2b.js

增值税一般计税应纳税额的计算

根据增值税相关规定，下列关于销售额的表述，正确的有()。 制造业企业(增值税一般纳税人)满足规定的条件可以申请退还期末留抵税额。下列各项中，属于规定条件的有()。 下列情形的增值税专用发票，应当列入异常凭证范围的有()。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/711a26e4f244457db6474d969d36f561.js 1、位于县城的某饲料生产企业为增值税一般纳税人，2026年1月发生以下业务:(1)销售给A宠物店一批宠物饲料，价目表上注明该批宠物饲料不含税价为800万元，因有长期合作关系，给予了5%的商业折扣，开具的增值税专用发票金额栏注明销售额800万元、折扣额40万元;当月由于客户回款及时，又给予了1%的折扣。(2)销售给B饲料批发企业一批豆粕饲料，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，B企业尚未付款提货。(3)销售豆粕以外的其他粕类饲料产品，开具普通发票注明价款26.4万元。(4)销售2023年2月购进的用于生产免税产品的机器一台，取得含税销售额7.92万元，该机器账面原值100万元，已提折旧95.6万元;为销售该机器而支付运费0.5万元，已取得一般纳税人开具的增值税专用发票。(5)取得含税国债转让收入62万元，2年前购入国债时支付价款50万元。(6)取得存款利息收入30万元。(7)为生产各类饲料购入一台生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元。(8)为生产豆粕饲料购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库;向运输企业(小规模纳税人)支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票注明税额0.1万元。（9）支付桥、闸通行费1.2万元，取得通行费发票;另支付道路通行费，取得增值税电子普通发票注明税额0.8万元。(其他相关资料:该企业能享受优惠的项目，均选择享受优惠;取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣)要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。(1)计算业务(1)当月的销项税额。(2)计算业务(2)当月的销项税额。(3)计算业务(3)当月的销项税额。(4)计算业务(4)当月的增值税应纳税额。(5)判断业务(5)是否需要缴纳增值税，如需要，计算销项税额。(6)判断业务(6)是否需要缴纳增值税，并说明理由。(7)判断业务(7)能否抵扣进项税额，并说明理由。(8)计算当月可抵扣的进项税额。(9)计算当月应向主管税务机关缴纳的增值税。(10)计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 某制造业纳税人（一般纳税人），符合退还留底退税的条件，2026年2月期末留抵税额为800万元，2019年3月31日期末留抵税额为200万元，2019年4月至2026年2月全部已抵扣进项税额400万元，其中已抵扣的七类增值税扣税凭证注明增值税税额350万元，则该纳税人2026年2月允许退还的留抵税额为（ ）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/07364cc985aa4a959617b4da6fb520e1.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/7b380206ade24bccad7c5c3443713cf9.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/516627741b134163bb44738530006998.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/25cb294c4ea84caf82470bb2d2aac8b1.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/10245c4c9b5dea0740ef9c9651e336bb15da4d78.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/768f30bcf492865b18bc43ee6a2de3bfcdf285d2.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/e9d40c94dc37b189aee6acca46bbc639314e5c5f.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/5a5d1a25e09b7f57597da50672b75a6b0631ec75.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/65b28f76efd8f766eaf3ed615ffc45609cbfea26.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/30a2a3b99073e122ee8b9137a256f0bd29adc251.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ad15449dac6849b3a08d33849f126dd8.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a9e9afda4432071a45abfc9c3593c5165e7a8450.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/803e1ad91309ad16d7fb6b3c0f37c8dd6e9dacb6.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/06207f7eb2ce683617fea07b42e467bd03ac5d2f.js

简易计税方法下应纳税额的计算

下列行为中，增值税一般纳税人发生的下列业务可以选择适用简易计税方法的有（）。（2022 年） 某二手车经销公司(增值税一般纳税人),2026年2月销售其收购的二手车,取得含税销售额380.5万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税()万元。 某从事设计服务的小规模纳税人2026年1月得设计收入28.79万元(含增值税,下同);当月转让一辆自用过1年的小汽车,取得转让收入8.97万元;另外出租一处闲置房产(当月起租),每月租金0.9万元,预收1年租金10.8万元。该纳税人当月应纳增值税()万元。 增值税一般纳税人发生的下列业务中,不可以选择适用简易计税方法的是()。 某公司为从事再生资源回收的一般纳税人,2026年3月销售其收购的再生资源取得含税销售收入50000元,当月收购再生资源支付28000元,但并未取得增值税专用发票。该公司选择简易计税方法计税,则该公司当月应缴纳增值税()元。 某二手电器经营单位为增值税一般纳税人,2026年2月销售二手电器共取得含税销售收入120.6万元,销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产取得含税销售收入3.24万元,则该单位当月应缴纳增值税()万元。 增值税的一般纳税人2026年发生的下列应税交易中,可以选择按照简易计税方法计税的有()。 增值税的一般纳税人,发生的下列应税行为,可以选择按照简易计税方法计税的有()。 下列各项中,适用5%征收率计算缴纳增值税的有()。 关于中外合作开采石油资源增值税缴纳规定,下列表述不正确的有()。 增值税一般纳税人发生的下列业务中,可以选择适用简易计税方法的有()。 某公司为增值税一般纳税人，2026年2月处置使用过的一台机器设备，价税合计100.5万元，购入该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税。该公司选择简易计税方法，则处置设备应缴纳的增值税是（ ）万元。 某个体工商户为增值税小规模纳税人，2026年3月转让外购的仓库，取得含税收入25万元，该仓库购置原价为15万元；出租住房取得含税收入8万元；销售货物取得含税收入20万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 下列行为中，增值税一般纳税人发生的下列业务可以选择适用简易计税方法，适用3%征收率的有（ ）。 下列行为中，增值税一般纳税人发生的下列业务可以选择适用简易计税方法的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/507e0ad9b0478d4d0e24c5881b1e3d107a73cb37.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/e8f13619de23293e64ddee86b3eaa246bd711e4e.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/37a788f9cd8f7b1c2d805ebb47b5d933d1d29b2b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/d3e0a3e170de5d7df9e7e087108b82de513c1d19.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/cc718012576eca3b12e5e71a2f4eaac19c0ba7be.js

进口环节增值税的征收

某商场10月进口货物一批。该批货物在国外的买价40万元，另外，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。要求：计算该批货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额。（货物进口关税税率为15％，增值税税率为13％）  2024年1月，某汽车生产企业进口小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.9元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。 中国公民马小姐2026年1月通过跨境电商渠道购买一条连衣裙,实际交易价格为2300元,则马小姐应缴纳增值税()元。 某公司2026年3月进口货物(属于消费税应税消费品)一批。该批货物在国外的买价为240万元,该货物运抵我国海关前发生的包装费5万元、运输费10万元、保险费5万元。已知,关税税率为15%、消费税税率为15%,则该公司进口环节应缴纳增值税税额为()万元。 关于进口环节增值税,下列表述正确的有()。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/5f02a1fd83a22613657a1d57d6a220d2fafd4a5d.js 某医药公司 2026 年 1 月进口一批药品，包括抗菌素和抗癌药两类，抗菌素关税计税价格折合人民币 200 万元，关税税率 3%, 抗癌药关税计税价格折合人民币 300 万元，关税税率为 0, 则进口环节增值税合计为 ( ) 万元。 根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确的有 ( )。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/40c6e369811bccb5976a1b4eb9684134c11281e6.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3e8913cc8e03c203232369eb3e835e799c87c5c4.js 根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确的有（ ）。 某医药公司 2026 年 1 月进口一批药品，包括抗菌素和抗癌药两类，抗菌素关税计税价格折合人民币 200 万元，关税税率 3%；抗癌药关税计税价格折合人民币 300 万元，关税税率为 0%，则进口环节增值税合计为（ ）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/2417d972a14ba2e6b5ff187c923bb2aef78c2d96.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/6ae91495d34fe7e626f656ae0d96ef7cc237c21d.js 某企业为增值税小规模纳税人，2026 年 1 月从国外进口高档化妆品一批，关税计税价格 500000 元。假定关税税率 20%，其进口环节应纳增值税（ ）元。（高档化妆品消费税税率 15%） 2026 年 1 月，马某首次通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购买列入《跨境电子商务零售进口商品清单》中的羽绒服，该次交易实际交易价格为 4500 元。马某应纳增值税（ ）元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/005e11f72439fc2232f13cbe0f6b3eb1b2dc554f.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/84d07bd9c5e69c8e4d56db6548057fb63f378a90.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/fb04d511341b4458b9c6d59fb943c1b1.js

增值税免、抵、退税

境内单位和个人发生的下列跨境应税交易中，适用增值税免税政策的有（）。 境内单位和个人发生的下列跨境应税交易中，适用增值税零税率的有（）。 除另有规定外，下列各项可以享受增值税出口免税并退税政策的有（）。 除另有规定外，下列各项可以享受增值税出口免税不退税政策的是（）。 1、位于县城的某饲料生产企业为增值税一般纳税人，2026年1月发生以下业务:(1)销售给A宠物店一批宠物饲料，价目表上注明该批宠物饲料不含税价为800万元，因有长期合作关系，给予了5%的商业折扣，开具的增值税专用发票金额栏注明销售额800万元、折扣额40万元;当月由于客户回款及时，又给予了1%的折扣。(2)销售给B饲料批发企业一批豆粕饲料，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，B企业尚未付款提货。(3)销售豆粕以外的其他粕类饲料产品，开具普通发票注明价款26.4万元。(4)销售2023年2月购进的用于生产免税产品的机器一台，取得含税销售额7.92万元，该机器账面原值100万元，已提折旧95.6万元;为销售该机器而支付运费0.5万元，已取得一般纳税人开具的增值税专用发票。(5)取得含税国债转让收入62万元，2年前购入国债时支付价款50万元。(6)取得存款利息收入30万元。(7)为生产各类饲料购入一台生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元。(8)为生产豆粕饲料购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库;向运输企业(小规模纳税人)支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票注明税额0.1万元。（9）支付桥、闸通行费1.2万元，取得通行费发票;另支付道路通行费，取得增值税电子普通发票注明税额0.8万元。(其他相关资料:该企业能享受优惠的项目，均选择享受优惠;取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣)要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。(1)计算业务(1)当月的销项税额。(2)计算业务(2)当月的销项税额。(3)计算业务(3)当月的销项税额。(4)计算业务(4)当月的增值税应纳税额。(5)判断业务(5)是否需要缴纳增值税，如需要，计算销项税额。(6)判断业务(6)是否需要缴纳增值税，并说明理由。(7)判断业务(7)能否抵扣进项税额，并说明理由。(8)计算当月可抵扣的进项税额。(9)计算当月应向主管税务机关缴纳的增值税。(10)计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 下列出口货物中,适用增值税征税政策的是()。 某外贸公司(一般纳税人)2026年3月有关经营业务如下:从一般纳税人处购进A商品取得增值税专用发票注明的不含税金额360万元;从小规模纳税人处购进B商品取得增值税专用发票注明的不含税金额200万元、增值税税额2万元。上述商品全部出口,A商品、B商品的出口离岸价折合人民币分别为400万元、230万元,本月无内销业务。A商品退税率13%,B商品退税率9%。则该外贸公司当月应退增值税()万元。 某生产企业为增值税一般纳税人,2026年2月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额105.3万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元、出口自产货物取得收入折合人民币690万元。已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额,相关发票均已在当月抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中,说法正确的是()。 境内单位跨境销售下列服务,免征增值税的有()。 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中,适用增值税免税政策的有()。 下列出口货物,适用增值税免税政策的有()。 根据增值税的出口退(免)税制度的有关规定,以下可按视同出口货物处理,适用增值税退(免)税政策的有()。 某境外旅客2026年2月来我国旅游，2月10日在上海某退税商店购买了一套苏绣团扇和一套画册，取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明苏绣团扇金额1200元，税率13%，税额156元，价税合计1356元；画册金额300元，税率9%，税额27元，价税合计327元。该旅客3月5日离境时可获得的退税额为（ ）元。 某进出口公司2026年5月购进牛仔布委托加工成服装出口，取得牛仔布增值税专用发票一张，注明金额10万元；支付服装加工费不含税金额2万元，受托方将原材料成本并入加工修理修配费用并开具了增值税专票。增值税出口退税率为13%。则当期应退增值税税额（ ）万元。 下列各项出口货物，适用增值税退免税政策的是（ ）。 下列出口行为中，适用增值税免税政策的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/507e0ad9b0478d4d0e24c5881b1e3d107a73cb37.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/e8f13619de23293e64ddee86b3eaa246bd711e4e.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/37a788f9cd8f7b1c2d805ebb47b5d933d1d29b2b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/d3e0a3e170de5d7df9e7e087108b82de513c1d19.js

外国驻华使领馆及馆员增值税退税管理

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/507e0ad9b0478d4d0e24c5881b1e3d107a73cb37.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/e8f13619de23293e64ddee86b3eaa246bd711e4e.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/37a788f9cd8f7b1c2d805ebb47b5d933d1d29b2b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/d3e0a3e170de5d7df9e7e087108b82de513c1d19.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/cc718012576eca3b12e5e71a2f4eaac19c0ba7be.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/70c99ce5987aad5e1f588493c4ea082f81d2fc47.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3e3db6b834c76e9306fa1579698925834333e5fd.js

境外旅客购物离境退税政策

下列关于境外旅客购物离境退税适用条件的表述中，正确的是（）。（2022 年） 下列关于境外旅客购物离境退税政策的表述中,符合规定的是()。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/507e0ad9b0478d4d0e24c5881b1e3d107a73cb37.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/e8f13619de23293e64ddee86b3eaa246bd711e4e.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/37a788f9cd8f7b1c2d805ebb47b5d933d1d29b2b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/d3e0a3e170de5d7df9e7e087108b82de513c1d19.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/cc718012576eca3b12e5e71a2f4eaac19c0ba7be.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/70c99ce5987aad5e1f588493c4ea082f81d2fc47.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3e3db6b834c76e9306fa1579698925834333e5fd.js 某境外旅客 2026 年 1 月来我国度假，1 月 25 日在北京某退税商店购买了一套京剧脸谱和一套电子出版物，取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明京剧脸谱金额 900 元，税率 13%, 税额 117 元，价税合计 1017 元；电子出版物金额 200 元，税率 9%, 税额 18 元，价税合计 218 元。该旅客 2 月 18 日离境时海关验核、退税机构审核均无问题。在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为 ( ) 元。 某境外旅客 2026 年 1 月来我国度假，1 月 25 日在北京某退税商店购买了一套京剧脸谱和一套电子出版物，取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明京剧脸谱金额 900 元，税率 13%，税额 117 元，价税合计 1017 元；电子出版物金额 200 元，税率 9%，税额 18 元，价税合计 218 元。该旅客 2 月 18 日离境时海关验核、退税机构审核均无问题。在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（ ）元。

转让不动产（不含房地产开发企业销售自行开发房地产项目）

机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2026年3月转让B市的一处2020年购置的不动产，取得含税收入450万元，该不动产购置含税原价为320万元，则甲企业应在B市预缴增值税（ ）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/c8d2c16fa5dd7e4aa1c90ec4e1414e6d727b2073.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/9225d042ea8693d595a4d3dd2c6450729dd33a7c.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ac4ff0ca4800470ea94fca9b1bde6daa.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/830b9efa6851707a3b78afac162ce89e4669005c.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/2e5b4d92c8560075c192862332e443c5dbae1c9e.js 以下关于预征率的规定正确的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/6e09ba80d5d124bbceb1743a5eaaef33fa61d93c.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/d2b640aaefe0cd2e0535904817a4a576db446201.js （母题）某个体工商户是增值税小规模纳税人，2026 年 1 月转让一套住房，取得含税价款 520 万元，该住房于 2025 年 8 月购进，购进时取得的增值税普通发票上列明金额 300 万元、税额 27 万元，并按规定缴纳契税 3 万元，则该个体工商户转让住房应缴纳增值税（ ）万元。 位于A市的一般纳税人甲公司，于2026年6月转让位于B市的一间商铺，该商铺于2018年购置，购置原价含税3270万元，含税转让价6540万元，则甲公司在不动产所在地预缴的增值税为（ ）万元。

跨县（市、区）提供建筑服务增值税的计征方法

甲公司是 A 地建筑行业的增值税一般纳税人，在 B 地有一个项目，选择采用简易计税并收取 580 万含税价的款项，支付给分包方分包款 350 万元，甲公司应在 B 地预缴的增值税税款为（）万元。（2025 年） 1、位于县城的某饲料生产企业为增值税一般纳税人，2026年1月发生以下业务:(1)销售给A宠物店一批宠物饲料，价目表上注明该批宠物饲料不含税价为800万元，因有长期合作关系，给予了5%的商业折扣，开具的增值税专用发票金额栏注明销售额800万元、折扣额40万元;当月由于客户回款及时，又给予了1%的折扣。(2)销售给B饲料批发企业一批豆粕饲料，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，B企业尚未付款提货。(3)销售豆粕以外的其他粕类饲料产品，开具普通发票注明价款26.4万元。(4)销售2023年2月购进的用于生产免税产品的机器一台，取得含税销售额7.92万元，该机器账面原值100万元，已提折旧95.6万元;为销售该机器而支付运费0.5万元，已取得一般纳税人开具的增值税专用发票。(5)取得含税国债转让收入62万元，2年前购入国债时支付价款50万元。(6)取得存款利息收入30万元。(7)为生产各类饲料购入一台生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元。(8)为生产豆粕饲料购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库;向运输企业(小规模纳税人)支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票注明税额0.1万元。（9）支付桥、闸通行费1.2万元，取得通行费发票;另支付道路通行费，取得增值税电子普通发票注明税额0.8万元。(其他相关资料:该企业能享受优惠的项目，均选择享受优惠;取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣)要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。(1)计算业务(1)当月的销项税额。(2)计算业务(2)当月的销项税额。(3)计算业务(3)当月的销项税额。(4)计算业务(4)当月的增值税应纳税额。(5)判断业务(5)是否需要缴纳增值税，如需要，计算销项税额。(6)判断业务(6)是否需要缴纳增值税，并说明理由。(7)判断业务(7)能否抵扣进项税额，并说明理由。(8)计算当月可抵扣的进项税额。(9)计算当月应向主管税务机关缴纳的增值税。(10)计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 甲省某建筑企业（一般纳税人）2026年6月在乙省采取预收款方式提供高架建造业务，当期取得含税预收款800万元，支付含税分包款300万元，则该企业应预缴增值税（ ）万元。 下列关于增值税一般纳税人跨地级行政区（直辖市下辖区县）提供建筑服务计征增值税的表述中，符合税法规定的有（ ）。（2024年） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/652fef8f03cc42ed9cee229cc3445d66.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ac4ff0ca4800470ea94fca9b1bde6daa.js 以下关于预征率的规定正确的是 ( )。 以下关于预征率的规定正确的是（ ）。 （母题）位于 A 省 B 市的某建筑企业为增值税一般纳税人，2026 年 1 月在 M 省 N 市以清包工方式提供高架桥建造服务，本月收到含税金额 3800 万元并开具了增值税普通发票，该企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款含税金额 1500 万元，取得分包商开具的增值税普通发票。已知，该企业对此项目选择了简易计税方法。该企业在 M 省 N 市应预缴增值税（ ）万元。 一般纳税人跨地级行政区（直辖市下辖县区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，预缴增值税时的预征率为（ ）。 某建筑企业为增值税一般纳税人，2026年3月承接一项外省建筑工程项目，选择适用一般计税方法计税。该项目本月收到含税工程价款300万元，向分包方支付含税分包款45万元，并取得合法有效的增值税扣税凭证。该企业就该项目应向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税额为（ ）万元。

纳税人提供不动产经营租赁服务增值税计征方法

1、位于县城的某饲料生产企业为增值税一般纳税人，2026年1月发生以下业务:(1)销售给A宠物店一批宠物饲料，价目表上注明该批宠物饲料不含税价为800万元，因有长期合作关系，给予了5%的商业折扣，开具的增值税专用发票金额栏注明销售额800万元、折扣额40万元;当月由于客户回款及时，又给予了1%的折扣。(2)销售给B饲料批发企业一批豆粕饲料，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，B企业尚未付款提货。(3)销售豆粕以外的其他粕类饲料产品，开具普通发票注明价款26.4万元。(4)销售2023年2月购进的用于生产免税产品的机器一台，取得含税销售额7.92万元，该机器账面原值100万元，已提折旧95.6万元;为销售该机器而支付运费0.5万元，已取得一般纳税人开具的增值税专用发票。(5)取得含税国债转让收入62万元，2年前购入国债时支付价款50万元。(6)取得存款利息收入30万元。(7)为生产各类饲料购入一台生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元。(8)为生产豆粕饲料购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库;向运输企业(小规模纳税人)支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票注明税额0.1万元。（9）支付桥、闸通行费1.2万元，取得通行费发票;另支付道路通行费，取得增值税电子普通发票注明税额0.8万元。(其他相关资料:该企业能享受优惠的项目，均选择享受优惠;取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣)要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。(1)计算业务(1)当月的销项税额。(2)计算业务(2)当月的销项税额。(3)计算业务(3)当月的销项税额。(4)计算业务(4)当月的增值税应纳税额。(5)判断业务(5)是否需要缴纳增值税，如需要，计算销项税额。(6)判断业务(6)是否需要缴纳增值税，并说明理由。(7)判断业务(7)能否抵扣进项税额，并说明理由。(8)计算当月可抵扣的进项税额。(9)计算当月应向主管税务机关缴纳的增值税。(10)计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/c2d9b47ead8d7eb6f5c059eebd2b044017083472.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ac4ff0ca4800470ea94fca9b1bde6daa.js 机构所在地在 A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2026 年 1 月在 A 市取得含税咨询收入 201400 元，发生可抵扣进项税 8000 元，将位于 B 市的一处办公用房 (系 2016 年 5 月 1 日后取得) 出租，收取含税月租金 39240 元，则甲企业在 A、B 两市应缴纳 (预缴) 税款分别为 ( ) 元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/2e5b4d92c8560075c192862332e443c5dbae1c9e.js 以下关于预征率的规定正确的是（ ）。 机构所在地在 A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2026 年 1 月在 A 市取得含税咨询收入 201400 元，发生可抵扣进项税 8000 元，将位于 B 市的一处办公用房（系 2016 年 5 月 1 日后取得）出租，收取含税月租金 39240 元，则甲企业在 A、B 两市应缴纳（预缴）税款分别为（ ）元。 2026 年 1 月，李某出租一处住房，预收 1 年租金 96000 元并向税务局申请代开了全额增值税普通发票。李某收取租金应缴纳增值税（ ）元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/005e11f72439fc2232f13cbe0f6b3eb1b2dc554f.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/84d07bd9c5e69c8e4d56db6548057fb63f378a90.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/1984653006be3d94dbf0635cab38e2ab7c072f39.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/fb04d511341b4458b9c6d59fb943c1b1.js

房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发房地产项目增值税方法

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/711a26e4f244457db6474d969d36f561.js 1、位于县城的某饲料生产企业为增值税一般纳税人，2026年1月发生以下业务:(1)销售给A宠物店一批宠物饲料，价目表上注明该批宠物饲料不含税价为800万元，因有长期合作关系，给予了5%的商业折扣，开具的增值税专用发票金额栏注明销售额800万元、折扣额40万元;当月由于客户回款及时，又给予了1%的折扣。(2)销售给B饲料批发企业一批豆粕饲料，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，B企业尚未付款提货。(3)销售豆粕以外的其他粕类饲料产品，开具普通发票注明价款26.4万元。(4)销售2023年2月购进的用于生产免税产品的机器一台，取得含税销售额7.92万元，该机器账面原值100万元，已提折旧95.6万元;为销售该机器而支付运费0.5万元，已取得一般纳税人开具的增值税专用发票。(5)取得含税国债转让收入62万元，2年前购入国债时支付价款50万元。(6)取得存款利息收入30万元。(7)为生产各类饲料购入一台生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元。(8)为生产豆粕饲料购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库;向运输企业(小规模纳税人)支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票注明税额0.1万元。（9）支付桥、闸通行费1.2万元，取得通行费发票;另支付道路通行费，取得增值税电子普通发票注明税额0.8万元。(其他相关资料:该企业能享受优惠的项目，均选择享受优惠;取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣)要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。(1)计算业务(1)当月的销项税额。(2)计算业务(2)当月的销项税额。(3)计算业务(3)当月的销项税额。(4)计算业务(4)当月的增值税应纳税额。(5)判断业务(5)是否需要缴纳增值税，如需要，计算销项税额。(6)判断业务(6)是否需要缴纳增值税，并说明理由。(7)判断业务(7)能否抵扣进项税额，并说明理由。(8)计算当月可抵扣的进项税额。(9)计算当月应向主管税务机关缴纳的增值税。(10)计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ecabfabe8dcb9c808ac3d1b413ba6b9aff6d456b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ac4ff0ca4800470ea94fca9b1bde6daa.js 某房地产开发企业为增值税一般纳税人，该企业 2017 年 5 月以 600 万元竞得国有土地一宗用于开发项目，并按规定缴纳契税 24 万元。2026 年 1 月项目完工并于当月销售完毕，取得含税销售收入 8900 万元。房地产开发企业 2026 年 1 月应确认的增值税销项税额为（ ）万元。 甲房地产开发公司为增值税一般纳税人，2026年采取预收款的方式销售自行开发的一处住宅新项目，2026年8月取得商品房预售含税预收款合计10900万元，该企业当月就该笔预收款项应预缴的增值税税额是（ ）万元。

销售货物涉及的免税规定

下列行为免征增值税的是（）。 下列业务，免征增值税的有（）。 下列业务，免征增值税的有（）。 下列行为，免征增值税的有（）。 某超市为增值税一般纳税人,2026年2月零售大米和蔬菜分别取得不含税销售收入15000元、5000元,开具普通发票。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元,则该超市当月应纳增值税()元。 纳税人发生的下列业务中,不享受免征增值税的是()。 根据增值税相关政策的规定,下列项目不享受免征增值税优惠政策的是()。 下列各项中,属于增值税免税项目的有()。 下列各项中,免征增值税的有()。 下列项目中,免征增值税的有()。 金融机构取得的下列利息收入中,应当缴纳增值税的有()。 下列各项关于增值税小规模纳税人税收优惠的表述中,正确的有()。 下列项目，免征增值税的有（ ）。 下列项目中，免征增值税的有 ( )。 以下属于《增值税法》及实施条例规定的免税项目的有 ( )。 纳税人销售下列货物，免征增值税的有 ( )。 下列项目中，免征增值税的有（ ）。 以下属于《增值税法》及实施条例规定的免税项目的有（ ）。 纳税人销售下列货物，免征增值税的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/2417d972a14ba2e6b5ff187c923bb2aef78c2d96.js

增值税其他征免税项目

增值税一般纳税人发生下列情形，可享受增值税即征即退 50% 政策的是（）。 下列有关增值税退税业务的表述中，符合现行税法规定的是（）。（2023 年） 下列行为免征增值税的有（）。 下列行为免征增值税的有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/711a26e4f244457db6474d969d36f561.js 1、位于县城的某饲料生产企业为增值税一般纳税人，2026年1月发生以下业务:(1)销售给A宠物店一批宠物饲料，价目表上注明该批宠物饲料不含税价为800万元，因有长期合作关系，给予了5%的商业折扣，开具的增值税专用发票金额栏注明销售额800万元、折扣额40万元;当月由于客户回款及时，又给予了1%的折扣。(2)销售给B饲料批发企业一批豆粕饲料，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，B企业尚未付款提货。(3)销售豆粕以外的其他粕类饲料产品，开具普通发票注明价款26.4万元。(4)销售2023年2月购进的用于生产免税产品的机器一台，取得含税销售额7.92万元，该机器账面原值100万元，已提折旧95.6万元;为销售该机器而支付运费0.5万元，已取得一般纳税人开具的增值税专用发票。(5)取得含税国债转让收入62万元，2年前购入国债时支付价款50万元。(6)取得存款利息收入30万元。(7)为生产各类饲料购入一台生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元。(8)为生产豆粕饲料购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库;向运输企业(小规模纳税人)支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票注明税额0.1万元。（9）支付桥、闸通行费1.2万元，取得通行费发票;另支付道路通行费，取得增值税电子普通发票注明税额0.8万元。(其他相关资料:该企业能享受优惠的项目，均选择享受优惠;取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣)要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。(1)计算业务(1)当月的销项税额。(2)计算业务(2)当月的销项税额。(3)计算业务(3)当月的销项税额。(4)计算业务(4)当月的增值税应纳税额。(5)判断业务(5)是否需要缴纳增值税，如需要，计算销项税额。(6)判断业务(6)是否需要缴纳增值税，并说明理由。(7)判断业务(7)能否抵扣进项税额，并说明理由。(8)计算当月可抵扣的进项税额。(9)计算当月应向主管税务机关缴纳的增值税。(10)计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 某软件生产企业为增值税一般纳税人,2026年2月得不含税软件销售收入100万元,当月购进材料,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,注明金额20万元,假定当月取得的相关票据符合税法规定并在当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税()万元。 下列各项中,免征增值税的有()。 纳税人发生的下列业务中,免征增值税的有()。 自然人发生下列情形的,适用以一个月为一个计税期间的起征点标准的有()。 关于黄金交易税收政策,下列表述正确的有()。 纳税人销售的下列货物中，免征增值税的是（ ）。 根据增值税规定，下列各项在流通环节免征增值税的有（ ）。 下列情形，不属于增值税征税范围的有（ ）。 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2026 年 1 月销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额 68000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。本月从一般纳税人处购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 100000 元；从一般纳税人处购进一批职工福利用品，取得的增值税专用发票注明金额 80000 元。该企业上述业务即征即退的增值税 ( ) 元。 下列各项中，适用增值税免税政策的跨境销售服务的是 ( )。 以下各项中，目前享受增值税免税政策的有 ( )。 境内单位提供的下列跨境应税行为中，适用增值税免税政策的有 ( )。 境内单位发生的下列业务中，适用增值税零税率的有 ( ) 2021 年境内单位提供的下列跨境应税业务中，免征增值税的有 ( )。

增值税的征收管理

下列情形中的增值税专用发票，应列入异常凭证范围的有（）。（2020 年） 增值税一般纳税人发生下列应税交易，不得开具增值税专用发票的有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/711a26e4f244457db6474d969d36f561.js 某软件企业为增值税一般纳税人，2026年4月销售自行开发的软件产品，取得不含税销售收入400万元，本月购进材料用于软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额15万元。则该软件企业即征即退的增值税为（ ）万元。 下列关于增值税纳税地点的表述，正确的有（ ）。 根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有（ ）。 自然人发生下列情形，应当以当月发生全部应税交易的销售额，适用以一个月为一个计税期间的起征点标准的有（ ）。 纳税人转让或者出租与机构所在地不在同一县 (市、区、旗) 内的不动产，预缴税款的时限规定是 ( ) 以下符合增值税纳税地点规定的有 ( )。 纳税人的下列经营业务中，自纳税义务发生之日起至次月 (按季纳税的，为季度结束后的次月) 纳税申报期结束前预缴税款的有 ( )。 以下符合增值税纳税地点规定的有（ ）。 纳税人的下列经营业务中，自纳税义务发生之日起至次月（按季纳税的，为季度结束后的次月）纳税申报期结束前预缴税款的有（ ）。 纳税人转让或者出租与机构所在地不在同一县（市、区、旗）内的不动产，预缴税款的时限规定是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/6e09ba80d5d124bbceb1743a5eaaef33fa61d93c.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/d2b640aaefe0cd2e0535904817a4a576db446201.js （题干原图截断，无完整题干，仅保留解析对应考点） 为加强成品油行业税收监管，税务部门需对涉税争议产品实施检测。下列情形中，税务机关可以启动成品油涉税产品检测的有（ ）。 某小规模纳税人按季申报增值税，2026年4月销售额超过500万元的标准，于2026年5月18日办理了增值税一般纳税人资格登记。该纳税人的一般纳税人生效之日为（ ）。

增值税发票的使用及管理

下列关于数电发票的表述中,正确的是()。 房地产开发企业的一般纳税人采取预售方式销售自行开发的房地产老项目,在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税,该预征率为()。 位于A市的甲企业是增值税一般纳税人,2026年2月将其位于B市的一座2016年8月购进的办公楼转让,取得含税转让收入1500万元,该办公楼购进时支付含税买价1200万元,则其应在B市预缴增值税()万元。 下列关于油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务预缴增值税,表述不正确的是()。 一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是()。 增值税纳税人以1个月为1个计税期间的,应当自期满之日起一定期限内申报纳税,该期限为()。 李某2026年1月1日将其名下的商铺对外出租,租期3年,合同约定含税年租金200万元、按半年付。1月5日收到上半年租金100万元。李某1月应缴纳的增值税为()万元。 B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人,2026年2月在A市提供建筑服务,取得含税建筑收入总额为500万元,支付分包款200万元,则甲建筑企业在建筑服务发生地A市应预缴的增值税税款()万元。 位于A市的甲企业是增值税一般纳税人,2026年2月将其位于B市的一座2016年1月购进的办公楼出租,取得含税租金收入150000元,已知甲企业选择简易计税方法计税,则其应在B市预缴增值税()元。 甲企业为增值税一般纳税人,2026年2月1日,采取分期收款方式向乙企业销售一批货物,价税合计565万元,未开具增值税发票;合同约定2月支付50%的货款,3月支付另外50%的货款。乙企业因资金紧张于2026年3月9日才支付第一笔款项200万元。甲企业2月应确认的增值税销项税额为()万元。 下列关于纳税地点的表述中,正确的有()。 下列各项中,不得开具增值税专用发票的有()。 关于虚开增值税专用发票的处理,下列表述正确的有()。 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的有()。 下列交易不得开具增值税专用发票的有（ ）。 受票方取得数电发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额、成品油消费税或申请出口退税、代办退税、勾选成品油库存的，应当通过税务数字账户确认用途。确认用途有误的，正确的处理方式是 ( )。 蓝字数电发票开具后，在一些情形下，应当按照规定开具红字数电发票，这些情形有 ( )。 下列交易不得开具增值税专用发票的有 ( )。 增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列 ( ) 情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。 蓝字数电发票开具后，在一些情形下，应当按照规定开具红字数电发票，这些情形有（ ）。

第3章-消费税法

消费税纳税义务人

纳税人发生下列行为时，应缴纳消费税的有（） 下列属于消费税纳税人的有（）。 企业发生的下列经营行为中，不需要缴纳消费税的有（）。 下列各项关于卷烟和电子烟消费税的表述中，符合规定的有（ ）。 下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/83fcc737a97f30bbd87b8ee367a952d3f0980f40.js 下列各项中，无需征收消费税的是（ ）。

消费税税目

企业生产销售下列消费品应纳消费税的是（）。 下列产品属于消费税征税范围的是（）。 下列产品属于消费税征税范围的是（）。 企业生产销售的下列货物中，暂缓征收消费税的是（）。 纳税人发生下列行为时，应缴纳消费税的有（）。 下列应税消费品中，在批发环节应征收消费税的有（ ）。（2023 年） 下列项目，属于消费税征税范围的有（ ）。(2022 年) 下列消费品中，在零售环节应征收消费税的有（ ）。(2023 年) 下列税目中，属于成品油消费税税目的有（ ）。(2024 年) 2025 年 9 月，某手表生产企业销售手表 1000 块，其中不含税销售单价为 1.2 万元、5000 元各 500 块，另外每块手表收取 0.03 万元的包装费，已知高档手表的消费税税率为 20%，该手表生产企业当月应缴纳消费税为（ ）万元。(2022 年) 生产销售下列商品，应缴纳消费税的是（ ）。(2024 年) 企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（ ）。(2021 年) 下列选项中，应计算缴纳消费税的是（ ）。 按照《成品油涉税产品检测管理暂行办法》，成品油生产企业的受检产品有（ ）。 下列各项中，应同时计算缴纳增值税和消费税的有（ ）。 工业企业以外的单位和个人的下列行为中，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有（ ）。 下列油品中，目前征收消费税的有（ ）。 下列属于消费税征税范围的有（ ）。 依据消费税的有关规定，下列消费品中不属于高档化妆品税目，不需要缴纳消费税的有（ ）。 以下属于消费税 “其他酒” 税目的是（ ）。

消费税税率

企业生产销售的产品中，应缴纳消费税的是（）。 下列应税消费品中，需要在批发环节缴纳消费税的是（）。 企业生产销售的下列产品中，应按成品油税目征收消费税的有（）。 下列属于消费税征税范围的有（）。 下列关于电子烟消费税征收管理符合税法规定的是（ ）。（2024 年） 下列选项中，应计算缴纳消费税的是（ ）。

消费税从价计征

下列应计入配制酒的消费税计税依据的有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/e57e95913144af7f5aa6984297da9ccc35f8e824.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/823fe5e1b1c330c70a5e0143fc6fbdf11a23291c.js 纳税人销售应税消费品以外汇结算的，销售额折算为人民币时可选择的折合率有（ ）。（2022 年） 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2025 年 9 月零售 3 辆纯电动小汽车，每辆不含税零售价 98 万元，另每辆收取精品装饰费 5 万元；零售 5 辆 3.0 升排气量燃油小汽车，每辆不含税零售价 105 万元，另每辆收取上牌服务费 3 万元，该排量燃油车生产环节消费税税率为 12%。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。 某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2025 年 7 月进口葡萄酒 1200 桶，关税计税价格为 90 万元，关税税率 14%；当期领用 700 桶继续加工成葡萄酒销售，取得含税销售额 85 万元，另收取葡萄酒包装物押金 6 万元。已知葡萄酒消费税税率为 10%，该企业当期应向税务机关缴纳的消费税为（ ）万元。 2025 年 9 月，某手表生产企业销售手表 1000 块，其中不含税销售单价为 1.2 万元、5000 元各 500 块，另外每块手表收取 0.03 万元的包装费，已知高档手表的消费税税率为 20%，该手表生产企业当月应缴纳消费税为（ ）万元。(2022 年) 下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（ ）。 （2024 年）下列关于从价计征消费税计税依据的表述中，符合税法规定的有（ ）。 下列有关消费税的表述中，正确的是（ ）。 某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2025 年 9 月 1 日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为 135.6 万元，合同约定客户于 9 月 5 日、11 月 5 日各支付 50% 价款；9 月 5 日按照约定收到 50% 的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为 10%。该企业 9 月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）万元。 某葡萄酒生产企业（增值税一般纳税人）2026 年 2 月进口葡萄酒 1000 桶，到岸价格 80 万元，关税税率 14%，当期领用 600 桶分装成瓶装葡萄酒销售，取得含税销售额 70 万元，另收取葡萄酒包装物押金 5 万元。则该企业当期应向税务机关缴纳的消费税为（ ）万元。（消费税税率为 10%） 某鞭炮厂为增值税一般纳税人，2026 年 1 月销售自产鞭炮两批：第一批 1000 箱取得不含税收入 200 万元，第二批 500 箱取得不含税收入 110 万元。另将同款 100 箱赠送某省重大活动庆典，50 箱发给职工作为福利。鞭炮焰火消费税税率为 15%。该鞭炮厂当月应缴纳的消费税为（ ）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/edac7169b56b095cc05ffbabff48d966b8cc2375.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/83fcc737a97f30bbd87b8ee367a952d3f0980f40.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/b680b1ea54393bcc8fb6f9a80fbfb42419a59fc4.js

消费税从量计征

采用从量定额方法计征消费税时，纳税人委托加工应税消费品的，其据以计算应纳税额的销售数量确定标准是（）。 下列选项中，需要从量征收消费税的有（）。 下列关于从量计征消费税时销售数量确定的表述中，符合税法规定的有（ ）。（2022 年） 甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2025 年 4 月销售鲜啤酒 20 吨，开具增值税专用发票注明不含税金额 60000 元，另收包装物押金 4000 元（含可重复使用的塑料周转箱的押金 1200 元），押金单独核算；销售无醇啤酒 12 吨，开具增值税普通发票注明价税合计 30000 元，另收取一次性包装物押金 1800 元。甲厂当月应缴消费税（ ）元。（甲类啤酒消费税税率为 250 元 / 吨，乙类啤酒消费税税率为 220 元 / 吨） 下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/5aaa00277c5c4f1bae6f8207f158f4b0.js

消费税从价从量复合计征

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a135fdd43ba8a7283f469729b90eb080315e1821.js 下列关于卷烟批发环节消费税征收管理的表述中，正确的有（ ）。(2021 年) 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2025 年 5 月 10 日采取分期收款方式销售粮食白酒 20 吨，不含税总价款 150 万元，合同约定当月收取 60% 价款，剩余 40% 价款于 2025 年 8 月收取，企业当月实际仅收取 50% 价款；5 月 20 日将自产的薯类白酒 5 吨无偿赠送给关联企业，该批白酒无同类产品销售价格，生产成本为每吨 5 万元，成本利润率为 10%。该企业 2025 年 5 月应缴纳消费税（ ）万元。（白酒消费税税率为 20% 加 0.5 元 / 500 克） 下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/019daa780ef403d458a764f2f742c80e6e786613.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/83fcc737a97f30bbd87b8ee367a952d3f0980f40.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/5aaa00277c5c4f1bae6f8207f158f4b0.js

消费税计税依据的特殊规定

下列关于金银首饰消费税计税依据的表述中，符合税法规定的有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/77a87539c5191dabbf01209e6059dea3899ebdd6.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a964dde87d1f66ea59ac8a00107b91ce56b779d6.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/276e35c04dddfdff6674509206d5a84312b03f26.js 消费税纳税人销售货物一并收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有（ ）。(2020 年) 企业收取的下列费用中，应计入消费税计税依据的有（ ）。(2021 年) 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2025 年 9 月零售 3 辆纯电动小汽车，每辆不含税零售价 98 万元，另每辆收取精品装饰费 5 万元；零售 5 辆 3.0 升排气量燃油小汽车，每辆不含税零售价 105 万元，另每辆收取上牌服务费 3 万元，该排量燃油车生产环节消费税税率为 12%。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。 甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2025 年 4 月销售鲜啤酒 20 吨，开具增值税专用发票注明不含税金额 60000 元，另收包装物押金 4000 元（含可重复使用的塑料周转箱的押金 1200 元），押金单独核算；销售无醇啤酒 12 吨，开具增值税普通发票注明价税合计 30000 元，另收取一次性包装物押金 1800 元。甲厂当月应缴消费税（ ）元。（甲类啤酒消费税税率为 250 元 / 吨，乙类啤酒消费税税率为 220 元 / 吨） 下列关于白酒消费税最低计税价格的核定的表述中，错误的是（ ）。 根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（ ）。 销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的是（ ）。(2022 年) https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/08e4ad5b6b08ab0af8b20a6ff3c04d13bee5243d.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/c21eaaaebbc08189a5aee1804ab93853c50deb1e.js 根据消费税的相关规定，下列自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。 （2024 年）下列关于从价计征消费税计税依据的表述中，符合税法规定的有（ ）。 下列有关消费税的表述中，正确的是（ ）。 自 2017 年 5 月 1 日起，白酒消费税最低计税价格核定比例统一调整为（ ）。 某百货公司金银饰品部的下列金额应计入金银首饰零售额计算零售环节消费税的是（ ）。 纳税人将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/019daa780ef403d458a764f2f742c80e6e786613.js

生产销售环节应纳消费税的计算

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/7226e9eb919c5336938f6a532e8780bb103ac24d.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/4c2b8b11159a416f434fa0d0a764461813da3d08.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ad18303841dfa7bfd301e3a7e739fc6b7116d352.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/878da5c2ac70057d56805ebdda4fa666102518c1.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/6d522f999da9b284e33fd84b50839df81c4c90b4.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/705ff75295c94bbd90eea32156110dac.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3b90509a977b42e5a323dd25950b5e9d.js 纳税人发生的下列情形中，需要缴纳城市维护建设税的有（ ）。 纳税人将自产的消费税应税产品用于下列情形时，应当征收消费税的有（ ）。(2022 年) 甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2025 年 4 月销售鲜啤酒 20 吨，开具增值税专用发票注明不含税金额 60000 元，另收包装物押金 4000 元（含可重复使用的塑料周转箱的押金 1200 元），押金单独核算；销售无醇啤酒 12 吨，开具增值税普通发票注明价税合计 30000 元，另收取一次性包装物押金 1800 元。甲厂当月应缴消费税（ ）元。（甲类啤酒消费税税率为 250 元 / 吨，乙类啤酒消费税税率为 220 元 / 吨） 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2025 年 5 月 10 日采取分期收款方式销售粮食白酒 20 吨，不含税总价款 150 万元，合同约定当月收取 60% 价款，剩余 40% 价款于 2025 年 8 月收取，企业当月实际仅收取 50% 价款；5 月 20 日将自产的薯类白酒 5 吨无偿赠送给关联企业，该批白酒无同类产品销售价格，生产成本为每吨 5 万元，成本利润率为 10%。该企业 2025 年 5 月应缴纳消费税（ ）万元。（白酒消费税税率为 20% 加 0.5 元 / 500 克） 2025 年 9 月，某手表生产企业销售手表 1000 块，其中不含税销售单价为 1.2 万元、5000 元各 500 块，另外每块手表收取 0.03 万元的包装费，已知高档手表的消费税税率为 20%，该手表生产企业当月应缴纳消费税为（ ）万元。(2022 年) 根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（ ）。 某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。(2021 年) 企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（ ）。(2021 年) 纳税人发生的下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（ ）。(2024 年) https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/83eb6fdd3e9a4095becbeb7fc8a0129f15cb3348.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/7c16a4f6cb9b17a396467d3a27efa49face6f870.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/08e4ad5b6b08ab0af8b20a6ff3c04d13bee5243d.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/c21eaaaebbc08189a5aee1804ab93853c50deb1e.js

委托加工环节应税消费品应纳税额的计算

甲卷烟厂提供成本为600万元烟丝委托乙公司加工甲类卷烟2000箱，乙公司收取加工费70万元，代垫部分辅助材料31万元，乙公司无同类卷烟销售价，乙公司代收代缴的消费税组成计税价格为（）万元。 下列对于受托方未按规定代收代缴消费税进行的税务处理中，正确的有（） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/13cbdb4b2c7a73790c644c0ffb100aa4de41bbf5.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/d79054fa858d60591ad29d8fec9ddf3a43021bbb.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/28afc0c81b5c9fba78454fcf6fa1b52385e85ca1.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/981ae9191176d9092ca4c7f6b212749c2a0deafc.js 甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2025 年 9 月从烟农手中购进烟叶，开具农产品收购发票注明买价 100 万元，并且按照规定支付了 10% 的价外补贴，同时按照实际支付的价款总额的 20% 缴纳了烟叶税。将其运往位于某县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，支付不含税运费 7.44 万元，取得增值税专用发票。向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费 12 万元、增值税 1.56 万元。下列表述正确的有（ ）。（烟丝消费税税率为 30%）。 某高档化妆品厂为增值税一般纳税人，2025 年 6 月受托加工一批高档口红，委托方提供原材料成本 35000 元，该厂收取加工费 12000 元、代垫辅助材料款 3000 元。已知该厂当月销售一批同类高档口红的价格为 60000 元。该化妆品厂应代收代缴消费税（ ）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品的消费税税率为 15%） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/83eb6fdd3e9a4095becbeb7fc8a0129f15cb3348.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/7c16a4f6cb9b17a396467d3a27efa49face6f870.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/08e4ad5b6b08ab0af8b20a6ff3c04d13bee5243d.js 下列各项中，不能按委托加工应税消费品征收消费税的规定征收消费税的有（ ）。 税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。 甲企业为增值税一般纳税人，2025 年 11 月外购一批木材，取得增值税专用发票注明金额 50 万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业增值税专用发票注明运费金额 1 万元，支付不含税委托加工费 5 万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为 5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/edac7169b56b095cc05ffbabff48d966b8cc2375.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/019daa780ef403d458a764f2f742c80e6e786613.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/b680b1ea54393bcc8fb6f9a80fbfb42419a59fc4.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ec720e54acaeb2f4e58b158bd70e8ba87c6dde09.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/afedf52d9068f1f064def88d99a372526ed86d24.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/0a3021b4a31bcf80b8032031387aa4fdaedfa8f3.js

进口环节应纳消费税的计算

进口下列消费品时，应在进口环节缴纳消费税的是（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/e5d22e6666484526b4942be90376b2ca.js 张某2025年通过与海关联网的电子商务交易平台发生如下交易，能够实现交易、支付、物流电子信息“三单”比对：2025年1月购买A品牌高档化妆品一套，零售价格2000元，运费和保险费500元；2025年6月购买B品牌高档化妆品一套，零售价格4000元，运费和保险费1500元。两项交易订单下都仅有一件商品，除此之外当年无其他跨境交易。（假定化妆品进口关税税率为20%，增值税税率为13%，消费税税率为15%）。【问题】计算A和B两套化妆品进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税，并说明B化妆品是否可以通过跨境电商零售渠道进口。 下列关于电子烟消费税征收管理符合税法规定的是（ ）。（2024 年） 某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2025 年 7 月进口葡萄酒 1200 桶，关税计税价格为 90 万元，关税税率 14%；当期领用 700 桶继续加工成葡萄酒销售，取得含税销售额 85 万元，另收取葡萄酒包装物押金 6 万元。已知葡萄酒消费税税率为 10%，该企业当期应向税务机关缴纳的消费税为（ ）万元。 某葡萄酒生产企业（增值税一般纳税人）2026 年 2 月进口葡萄酒 1000 桶，到岸价格 80 万元，关税税率 14%，当期领用 600 桶分装成瓶装葡萄酒销售，取得含税销售额 70 万元，另收取葡萄酒包装物押金 5 万元。则该企业当期应向税务机关缴纳的消费税为（ ）万元。（消费税税率为 10%）

已纳消费税扣除的计算

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/29c29b69a90de814ffc69db2b0ed1c9ec4662336.js 下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。（2024 年） 某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2025 年 7 月进口葡萄酒 1200 桶，关税计税价格为 90 万元，关税税率 14%；当期领用 700 桶继续加工成葡萄酒销售，取得含税销售额 85 万元，另收取葡萄酒包装物押金 6 万元。已知葡萄酒消费税税率为 10%，该企业当期应向税务机关缴纳的消费税为（ ）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/83eb6fdd3e9a4095becbeb7fc8a0129f15cb3348.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/7c16a4f6cb9b17a396467d3a27efa49face6f870.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/c21eaaaebbc08189a5aee1804ab93853c50deb1e.js （2024 年）下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。 下列不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的有（ ）。 某葡萄酒生产企业（增值税一般纳税人）2026 年 2 月进口葡萄酒 1000 桶，到岸价格 80 万元，关税税率 14%，当期领用 600 桶分装成瓶装葡萄酒销售，取得含税销售额 70 万元，另收取葡萄酒包装物押金 5 万元。则该企业当期应向税务机关缴纳的消费税为（ ）万元。（消费税税率为 10%） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/edac7169b56b095cc05ffbabff48d966b8cc2375.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ec720e54acaeb2f4e58b158bd70e8ba87c6dde09.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/afedf52d9068f1f064def88d99a372526ed86d24.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/0a3021b4a31bcf80b8032031387aa4fdaedfa8f3.js 对下列连续生产的应税消费品征税时，准予从应纳消费税中扣除外购消费品已纳消费税税款的有（ ）。

电子烟生产、批发等环节消费税的计算

下列关于电子烟消费税的表述中，符合税法规定的是（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/4153f689b665438383de6d25a8f660c3.js 下列各项关于卷烟和电子烟消费税的表述中，符合规定的有（ ）。 下列应税消费品中，在批发环节应征收消费税的有（ ）。（2023 年） 下列关于电子烟消费税征收管理符合税法规定的是（ ）。（2024 年） 甲电子烟生产企业（持有电子烟商标 A）在 2025 年 12 月接受乙企业（持有电子烟商标 B）委托，为乙企业代加工生产电子烟 B，则以下表述正确的有（ ）。 以下符合电子烟消费税规定的有（ ）。 （2024 年）下列关于电子烟消费税征收管理的表述中，符合税法规定的是（ ）。

卷烟批发环节应纳消费税的计算

纳税人发生下列行为时，应缴纳消费税的有（） 下列关于卷烟批发环节消费税征收管理的表述中，正确的有（） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/eb6e9011ea09e67ae0ff7847e14ac139a94fca83.js 下列关于卷烟批发环节消费税征收管理的表述中，正确的有（ ）。(2021 年) 下列各项关于卷烟和电子烟消费税的表述中，符合规定的有（ ）。 下列应税消费品中，在批发环节应征收消费税的有（ ）。（2023 年） 下列各项中，应同时计算缴纳增值税和消费税的有（ ）。 以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有（ ）。

超豪华小汽车零售环节应纳消费税的计算

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/77fa34cf6b187045df025d2a30229e0145c53e15.js 下列消费品中，在零售环节应征收消费税的有（ ）。(2023 年) 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2025 年 9 月零售 3 辆纯电动小汽车，每辆不含税零售价 98 万元，另每辆收取精品装饰费 5 万元；零售 5 辆 3.0 升排气量燃油小汽车，每辆不含税零售价 105 万元，另每辆收取上牌服务费 3 万元，该排量燃油车生产环节消费税税率为 12%。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。

消费税出口退税的计算

下列各项中，适用消费税出口免税不退税政策的有（ ）。 下列关于电子烟消费税征收管理符合税法规定的是（ ）。（2024 年） 下列各项中，适用消费税出口免税不退税政策的有（ ）。 （2024 年）下列关于电子烟消费税征收管理的表述中，符合税法规定的是（ ）。 某外贸公司（增值税一般纳税人）2025 年 11 月从生产企业购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款 25 万元、增值税 3.25 万元，支付购买高档化妆品的运输费用 3 万元，当月该批高档化妆品全部出口取得销售收入 35 万元。假定该批高档化妆品增值税征税率为 13%、退税率为 9%，消费税税率为 15%，该外贸公司出口高档化妆品应退的增值税和消费税合计金额为（ ）万元。 企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并不退税范围的是（ ）。

消费税的征收管理

下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/bcd5039ebb14ea60de4f79b1092632088dfeed06.js 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2025 年 5 月 10 日采取分期收款方式销售粮食白酒 20 吨，不含税总价款 150 万元，合同约定当月收取 60% 价款，剩余 40% 价款于 2025 年 8 月收取，企业当月实际仅收取 50% 价款；5 月 20 日将自产的薯类白酒 5 吨无偿赠送给关联企业，该批白酒无同类产品销售价格，生产成本为每吨 5 万元，成本利润率为 10%。该企业 2025 年 5 月应缴纳消费税（ ）万元。（白酒消费税税率为 20% 加 0.5 元 / 500 克） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/7c16a4f6cb9b17a396467d3a27efa49face6f870.js 按照《成品油涉税产品检测管理暂行办法》，成品油生产企业的受检产品有（ ）。 以下关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。 下列有关消费税的表述中，正确的是（ ）。 某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2025 年 9 月 1 日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为 135.6 万元，合同约定客户于 9 月 5 日、11 月 5 日各支付 50% 价款；9 月 5 日按照约定收到 50% 的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为 10%。该企业 9 月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）万元。 下列各项中，符合消费税有关规定的是（ ）。 下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（ ）。 （2024 年）下列关于电子烟消费税征收管理的表述中，符合税法规定的是（ ）。 税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。 纳税人利用废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税，但必须符合规定的条件。生产原料中废矿物油重量必须占一定比例以上。产成品中必须包括润滑油基础油，且每吨废矿物油生产的润滑油基础油应不少于一定重量。该比例和重量是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/edac7169b56b095cc05ffbabff48d966b8cc2375.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/83fcc737a97f30bbd87b8ee367a952d3f0980f40.js 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2026年6月以赊销方式销售甲类卷烟200标准箱，不含增值税销售额合计540万元，合同约定当月应收取50%的货款，但实际收到30%的货款；另采取预收货款方式销售乙类卷烟100标准箱，不含增值税销售额合计150万元，当月尚未发出应税消费品。该卷烟厂当月应缴纳消费税（ ）万元。（甲类卷烟的消费税税率为56%+150元/标准箱；乙类卷烟的消费税税率为36%+150元/标准箱） 根据《成品油涉税产品检测管理暂行办法》的规定，下列主体中，属于成品油涉税产品检测受检对象的有（ ）。 下列关于消费税纳税地点的相关表述中，正确的是（ ）。

第8章-资源税和环境保护税法

资源税纳税义务人

下列关于资源税税率的表述中，符合税法规定的有（ ）。 某油田开采企业为增值税一般纳税人，2025 年 10 月开采原油 50 万吨，其中 20 万吨用于销售，不含税单价 5000 元 / 吨；收购联合企业同品种的已税原油 3 万吨，不含税收购价 3500 元 / 吨，收购后用于无偿赠送有业务往来的乙外贸公司。已知原油资源税税率为 6%，该油田开采企业当月应纳资源税（ ）万元。 下列属于资源税纳税人的是（ ）。

资源税税目与税率

4.下列矿产中，适用固定税率征收资源税的是（ ）。（2024年） 3.下列各企业的经营活动中，需同时缴纳增值税与资源税的是（ ）。 2.企业发生下列业务，应计算缴纳资源税的是（ ）。（2024年） 1.下列各项中，属于资源税征税范围的是（ ） 下列项目中，属于资源税征税范围的有（ ） 根据资源税法规定，下列应税产品中，可从量计征资源税的是（ ）。（2025 年） （非标准题）根据资源税法的相关规定，下列各项表述正确的有（ ）。 （非标准题）下列项目中，属于资源税征税范围的有（ ）。 关于资源税税率，下列表述正确的有（ ）。 下列资源产品中，以原矿为征税对象的有（ ）。 根据资源税法规定，下列应税产品中实行固定税率的是（ ）。

资源税计税依据

下列应税资源，可采用从价计征或从量计征的方式的有（ ）。 某砂石厂为增值税一般纳税人，2025 年 10 月开采砂石 10000 立方米，对外销售 6000 立方米、换取生产用原材料 2000 立方米、生产混凝土用 1000 立方米，当地砂石资源税税率为 3 元 / 立方米，则该厂当月应纳资源税（ ）元。 （母题）某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2025 年 10 月销售铜原矿向购买方收取全部价款 320 万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用 10 万元，运输费未取得相关凭据。另将外购铜选矿与自产铜选矿混合销售取得销售额 500 万元，外购铜选矿取得增值税专用发票注明金额 200 万元。上述价款均不含增值税，当地铜原矿资源税税率 6%、铜选矿资源税税率 4%。该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。 下列各项中，按照选矿缴纳资源税的是（ ）。 （非标准题）根据资源税法的相关规定，下列各项表述正确的有（ ）。 某原煤开采企业为增值税一般纳税人，2026年7月开采原煤3000吨，开采成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类原煤售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%，原煤资源税税率为4%，则该原煤开采企业当月应纳资源税（ ）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/654fca5a452c483a85f6fcdd0514bcfd.js

资源税应纳税额计算

7.某天然气开采企业为增值税一般纳税人，2025年7月从低丰度气田开采天然气1800万立方米，当月对外销售1200万立方米，不含税销售价格为每立方米0.25元，油田范围内运输原油过程中加热用20万立方米，无偿赠送给合作企业150万立方米。该企业当月应纳资源税（ ）万元。（天然气资源税税率6%） 6.甲矿业公司为增值税一般纳税人，2025年5月8日从乙采矿企业购入锰原矿，取得增值税专用发票注明不含税购进金额420万元，与本公司自采的锰原矿混合后全部销售，取得不含税销售额1100万元。已知当地锰原矿资源税税率为5%，甲矿业公司当月应缴纳资源税（ ）万元。 5.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售铜原矿向购买方收取全部价款320万元（其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用10万元，未取得合法有效凭据）；另将外购铜原矿与自产铜原矿混合加工为铜选矿后销售，取得销售额500万元，外购铜原矿取得增值税专用发票注明金额200万元。上述价款均不含增值税，当地铜原矿资源税税率6%、铜选矿资源税税率4%。该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。 3.某铁矿位于两市交界处，2025年7月发生相关业务如下：（1）本月销售铁矿石原矿30000吨，其中8000吨从衰竭期矿山开采，其余22000吨正常开采，不含增值税销售价格为800元/吨。（2）外购铁矿石原矿增值税专用发票注明金额300万元，将外购原矿与自产原矿混合加工后销售选矿，取得不含增值税销售额700万元。（3）产生3500吨工业固体废物，其中符合环保标准综合利用1200吨，其余直接向环境排放。（其他相关资料：铁矿石原矿资源税率4%，选矿资源税税率3%；环境保护税税率6元/吨。）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，有计算需出合计数。（1）计算业务（1）应缴纳的资源税。（2）计算业务（2）应缴纳的资源税。（3）说明应税固体废物以产生量作为排放量的情形，并计算业务（3）应缴纳的环境保护税。 （4）说明该企业资源税和环境保护税的纳税地点。 2.某铁矿开采企业2025年5月采选原矿20000吨，5月19日将其中的10000吨原矿直接销售，取得不含增值税销售收入700万元，另支付运杂费10万元。5月22日将500吨铁原矿赞助给其他企业。5000吨经洗选加工成铁选矿后销售，取得不含增值税销售收入500万元，销售收入中包括运杂费5万元，取得增值税发票。企业在开采过程中产生大气污染物，但暂未取得排污许可证且无污染物监测数据。（2023年）（其他相关资料：企业所在省规定铁原矿资源税税率为3%，铁选矿资源税税率为2%。一般性粉尘污染当量值为4千克，大气污染物每污染当量税额3.6元；根据生态环境部发布的排放源统计调查制度规定的方法计算的铁矿采选一般性粉尘的排污系数为60千克/万吨—铁原矿，不考虑其他污染排放物）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算该企业5月份应缴纳的铁原矿资源税。（2）计算该企业5月份应缴纳的铁选矿资源税。（3）回答该企业自用应税产品资源税纳税义务发生时间。（4）计算该企业5月份采选铁原矿应缴纳的环境保护税。 （5）回答环境保护税的征管方式。 1.某石化企业为增值税一般纳税人，2025年3月发生以下业务：（1）从国外某石油公司进口原油50000吨，支付不含税价款折合人民币9000万元，其中包含包装费及保险费折合人民币10万元。（2）从水深超过300米的油气田开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得不含税销售额2340万元，另外支付运输费用7.02万元。（3）用业务（2）开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。（4）销售自产汽油1000吨，开具增值税专用发票取得不含税销售收入2000万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%；汽油1吨=1388升，消费税税率=1.52元/升）按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）说明业务（1）是否需要缴纳资源税并说明理由，如需计算缴纳，计算应缴纳的资源税。（2）计算业务（2）应缴纳的资源税。（3）计算业务（3）应缴纳的资源税。（4）计算该石化生产企业当月应缴纳的消费税。 某天然气开采企业为增值税一般纳税人，2025 年 10 月从深水油气田开采天然气 1200 万立方米，当月销售 800 万立方米、油田范围内运输原油过程中加热用 1 万立方米、赠送关联单位 100 万立方米。已知天然气不含税销售价格为每立方米 2 元，资源税税率为 6%，该企业当月应纳资源税（ ）万元。 某原油开采企业为增值税一般纳税人，2025 年 10 月开采原油 10 万吨、成本 20000 万元，生产汽油领用 8 万吨、剩余 2 万吨待售，当月将生产出来的汽油全部销售取得不含税销售额 35000 万元。已知原油的资源税税率为 6%、成本利润率为 10%，后续加工汽油环节的成本利润为 12000 万元。该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。 某油气田开采企业为增值税一般纳税人，2025 年 10 月开采天然气 300 万立方米，开采成本为 400 万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为 10%，天然气资源税税率为 6%，则该油气田开采企业当月应纳资源税（ ）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a1919231e1cdd680cd843c869bd714dc72a56525.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/654fca5a452c483a85f6fcdd0514bcfd.js

资源税减税、免税项目

9.下列各项中，可减征30%资源税的是（ ）。 8.下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中，正确的是（ ）。（2024年） 某天然气开采企业为增值税一般纳税人，2025 年 10 月从深水油气田开采天然气 1200 万立方米，当月销售 800 万立方米、油田范围内运输原油过程中加热用 1 万立方米、赠送关联单位 100 万立方米。已知天然气不含税销售价格为每立方米 2 元，资源税税率为 6%，该企业当月应纳资源税（ ）万元。 下列各项关于资源税的表述中，正确的是（ ）。 下列开采资源的情形中，依法免征资源税的是（ ）。 下列情形，由省、自治区、直辖市人民政府决定资源税的减税或免税的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/654fca5a452c483a85f6fcdd0514bcfd.js

资源税的征收管理

下列关于资源税的表述中，符合税法规定的有（ ）。 根据资源税法规规定，下列由省级人民政府决定减免税的情形有（ ）。（2024年） 3.某铁矿位于两市交界处，2025年7月发生相关业务如下：（1）本月销售铁矿石原矿30000吨，其中8000吨从衰竭期矿山开采，其余22000吨正常开采，不含增值税销售价格为800元/吨。（2）外购铁矿石原矿增值税专用发票注明金额300万元，将外购原矿与自产原矿混合加工后销售选矿，取得不含增值税销售额700万元。（3）产生3500吨工业固体废物，其中符合环保标准综合利用1200吨，其余直接向环境排放。（其他相关资料：铁矿石原矿资源税率4%，选矿资源税税率3%；环境保护税税率6元/吨。）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，有计算需出合计数。（1）计算业务（1）应缴纳的资源税。（2）计算业务（2）应缴纳的资源税。（3）说明应税固体废物以产生量作为排放量的情形，并计算业务（3）应缴纳的环境保护税。 （4）说明该企业资源税和环境保护税的纳税地点。 1.某石化企业为增值税一般纳税人，2025年3月发生以下业务：（1）从国外某石油公司进口原油50000吨，支付不含税价款折合人民币9000万元，其中包含包装费及保险费折合人民币10万元。（2）从水深超过300米的油气田开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得不含税销售额2340万元，另外支付运输费用7.02万元。（3）用业务（2）开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。（4）销售自产汽油1000吨，开具增值税专用发票取得不含税销售收入2000万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%；汽油1吨=1388升，消费税税率=1.52元/升）按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）说明业务（1）是否需要缴纳资源税并说明理由，如需计算缴纳，计算应缴纳的资源税。（2）计算业务（2）应缴纳的资源税。（3）计算业务（3）应缴纳的资源税。（4）计算该石化生产企业当月应缴纳的消费税。 （母题）某矿厂为增值税一般纳税人，2026 年 2 月采用分期收款方式销售煤成气，合同约定含增值税销售额 680 万元，当月应收取 60% 的货款。由于购货方资金紧张，本月实际收到货款 300 万元。已知，煤成气资源税税率 2%，则当月该矿厂应纳资源税（ ）万元。 下列关于资源税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/654fca5a452c483a85f6fcdd0514bcfd.js

水资源税

11.下列各项需要缴纳水资源税的是（ ）。 10.根据水资源税相关规定，下列用水中，应征收水资源税的是（ ）。（2022年） 以下符合水资源税规定的有（ ）。 火力发电冷却取用水应缴纳水资源税，其计税依据有（ ）。 根据水资源税改革试点实施办法的规定，下列各项中，表述正确的是（ ）。 根据水资源税改革试点实施办法的规定，下列各项中，属于水资源税征税对象的是（ ）。 （非标准题）根据水资源税改革试点实施办法的规定，下列各项中，从低征收水资源税的有（ ）。 （非标准题）下列情形中，免征水资源税的有（ ）。 下列关于水资源税的表述中，符合税法规定的是（ ）。

环保税纳税义务人

1.下列情形中，应缴纳环境保护税的是（ ）。 下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是（ ）。 下列情形中，应计算缴纳环境保护税的有（ ）。

环保税税目与税率

下列属于环境保护税征税范围的有（ ）。 下列属于环境保护税征税范围的有（ ）。（2024年） （非标准题）下列排放物中，属于环境保护税征税范围的有（ ）。 下列应税污染物中，环境保护税具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案的有（ ）。 下列排放物中，属于环境保护税征税范围的是（ ） 下列情形中，按照规定应当缴纳环境保护税的是（ ）。

环保税计税依据

8.下列关于环境保护税应税水污染物计税依据的表述中，符合税法规定的是（ ）。（2024年） 3.纳税人有违法行为虚假申报大气污染物应缴纳的环境保护税的，作为污染物的排放量的计税依据是（ ）。（2024年） 2.下列关于环境保护税的说法，正确的是（ ）。 下列关于海洋工程环境保护税的说法，正确的有（ ）。 下列属于应税污染物排放量的计算方法有（ ）。（2024年） 1.某化工企业位于化工园区内，有一个大气污染排放口，直接向环境排放应税污染物。2025年6月大气污染物和噪声委托检测数据如下：（2024年）（1）大气污染物排放口排放氮氧化物50千克，一般性粉尘240千克、氯气18千克、硫酸雾60千克，各项大气污染物的日均小时浓度值均在当地规定的污染物排放标准内，其中氮氧化物和氯气浓度值分别为当地标准的45%和55%。（2）沿边界长度超过100米，有两处以上工业噪声超标，昼间噪声超标分贝数为5分贝，超标天数12天；夜间噪声超标分贝数为3分贝，偶然突发噪声峰值分贝数为7分贝，超标天数16天。（其他相关资料：各污染物的污染当量值分别为氮氧化物0.95千克，一般性粉尘4千克，氯气0.34千克，硫酸雾0.6千克，当地大气污染物税额为每污染当量1.2元，不考虑其他污染排放物。工业噪声月税额为：超标1~3分贝，350元；超标4~6分贝，700元；超标7~9分贝，1400元。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算该企业6月大气污染物的污染当量数。（2）计算该企业6月应缴纳的大气污染物环境保护税。（3）计算该企业6月应缴纳的噪声环境保护税。 （4）判断纳税人申报7月环境保护税时可否沿用6月委托监测数据并说明理由。 下列应税污染物中，按照污染物排放量折合的污染当量数作为环境保护税计税依据的是（ ）。 下列关于环境保护税计税依据和计税规则的说法中，正确的有（ ）。 根据环境保护税法的规定，下列计算方法中，属于应税水污染排放量计算方法的有（ ）。

环保税应纳税额的计算

5.乙企业2025年6月生产中产生危险废物1200吨，其中综合利用200吨（符合国家相关规定）、转移至其他单位进行综合利用300吨（符合国家相关规定），直接向环境倾倒700吨。该危险废物环境保护税单位税额为每吨8元，则该企业当月应缴纳的环境保护税为（ ）元。 4.某家禽养殖场2025年5月初肉鸡存栏量为1500只，5月末肉鸡存栏量为3500只，该养殖项目对应的污染当量值为1只，当地水污染物环境保护税适用税额为每污染当量3元，则该养殖场当月应缴纳的环境保护税为（ ）元。 3.某铁矿位于两市交界处，2025年7月发生相关业务如下：（1）本月销售铁矿石原矿30000吨，其中8000吨从衰竭期矿山开采，其余22000吨正常开采，不含增值税销售价格为800元/吨。（2）外购铁矿石原矿增值税专用发票注明金额300万元，将外购原矿与自产原矿混合加工后销售选矿，取得不含增值税销售额700万元。（3）产生3500吨工业固体废物，其中符合环保标准综合利用1200吨，其余直接向环境排放。（其他相关资料：铁矿石原矿资源税率4%，选矿资源税税率3%；环境保护税税率6元/吨。）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，有计算需出合计数。（1）计算业务（1）应缴纳的资源税。（2）计算业务（2）应缴纳的资源税。（3）说明应税固体废物以产生量作为排放量的情形，并计算业务（3）应缴纳的环境保护税。 （4）说明该企业资源税和环境保护税的纳税地点。 2.某铁矿开采企业2025年5月采选原矿20000吨，5月19日将其中的10000吨原矿直接销售，取得不含增值税销售收入700万元，另支付运杂费10万元。5月22日将500吨铁原矿赞助给其他企业。5000吨经洗选加工成铁选矿后销售，取得不含增值税销售收入500万元，销售收入中包括运杂费5万元，取得增值税发票。企业在开采过程中产生大气污染物，但暂未取得排污许可证且无污染物监测数据。（2023年）（其他相关资料：企业所在省规定铁原矿资源税税率为3%，铁选矿资源税税率为2%。一般性粉尘污染当量值为4千克，大气污染物每污染当量税额3.6元；根据生态环境部发布的排放源统计调查制度规定的方法计算的铁矿采选一般性粉尘的排污系数为60千克/万吨—铁原矿，不考虑其他污染排放物）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算该企业5月份应缴纳的铁原矿资源税。（2）计算该企业5月份应缴纳的铁选矿资源税。（3）回答该企业自用应税产品资源税纳税义务发生时间。（4）计算该企业5月份采选铁原矿应缴纳的环境保护税。 （5）回答环境保护税的征管方式。 1.某化工企业位于化工园区内，有一个大气污染排放口，直接向环境排放应税污染物。2025年6月大气污染物和噪声委托检测数据如下：（2024年）（1）大气污染物排放口排放氮氧化物50千克，一般性粉尘240千克、氯气18千克、硫酸雾60千克，各项大气污染物的日均小时浓度值均在当地规定的污染物排放标准内，其中氮氧化物和氯气浓度值分别为当地标准的45%和55%。（2）沿边界长度超过100米，有两处以上工业噪声超标，昼间噪声超标分贝数为5分贝，超标天数12天；夜间噪声超标分贝数为3分贝，偶然突发噪声峰值分贝数为7分贝，超标天数16天。（其他相关资料：各污染物的污染当量值分别为氮氧化物0.95千克，一般性粉尘4千克，氯气0.34千克，硫酸雾0.6千克，当地大气污染物税额为每污染当量1.2元，不考虑其他污染排放物。工业噪声月税额为：超标1~3分贝，350元；超标4~6分贝，700元；超标7~9分贝，1400元。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算该企业6月大气污染物的污染当量数。（2）计算该企业6月应缴纳的大气污染物环境保护税。（3）计算该企业6月应缴纳的噪声环境保护税。 （4）判断纳税人申报7月环境保护税时可否沿用6月委托监测数据并说明理由。 （母题）某工业企业 2025 年 10 月昼间噪声超标 8 分贝、超标天数为 20 天；夜间噪声超标 5 分贝、超标天数为 10 天。已知噪声超标 4-6 分贝，税额每月 700 元；超标 7-9 分贝，税额每月 1400 元。该企业当月噪声应缴纳环境保护税（ ）元。 某企业 2025 年 10 月排放污水 1 万吨（折合 1 万立方米），应税污染物为总汞，浓度为 0.1mg/L。已知当地水污染物每污染当量税额 12 元，总汞污染当量值为 0.0005 千克，该企业只有一个排放口。该企业当月应纳环境保护税（ ）元。 某企业 2025 年 10 月向大气直接排放烟尘 150 千克、甲苯 20 千克，已知当地大气污染物每污染当量税额 1.2 元，烟尘、甲苯的污染当量值分别为 2.18 千克、0.18 千克，该企业只有一个排放口。该企业当月应纳环境保护税（ ）元。 下列关于对工业噪声征收环境保护税的表述中，正确的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a1919231e1cdd680cd843c869bd714dc72a56525.js

环保税税收减免

7.下列排放的应税污染物，免征环境保护税的是（ ）。 下列排放的应税污染物中，应缴纳环境保护税的是（ ）。 下列水污染物排放的情形中，应缴纳环境保护税的有（ ）。

环保税征收管理

6.下列关于环境保护税征收管理的表述中，不正确的是（ ）。 2.某铁矿开采企业2025年5月采选原矿20000吨，5月19日将其中的10000吨原矿直接销售，取得不含增值税销售收入700万元，另支付运杂费10万元。5月22日将500吨铁原矿赞助给其他企业。5000吨经洗选加工成铁选矿后销售，取得不含增值税销售收入500万元，销售收入中包括运杂费5万元，取得增值税发票。企业在开采过程中产生大气污染物，但暂未取得排污许可证且无污染物监测数据。（2023年）（其他相关资料：企业所在省规定铁原矿资源税税率为3%，铁选矿资源税税率为2%。一般性粉尘污染当量值为4千克，大气污染物每污染当量税额3.6元；根据生态环境部发布的排放源统计调查制度规定的方法计算的铁矿采选一般性粉尘的排污系数为60千克/万吨—铁原矿，不考虑其他污染排放物）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算该企业5月份应缴纳的铁原矿资源税。（2）计算该企业5月份应缴纳的铁选矿资源税。（3）回答该企业自用应税产品资源税纳税义务发生时间。（4）计算该企业5月份采选铁原矿应缴纳的环境保护税。 （5）回答环境保护税的征管方式。 下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a1919231e1cdd680cd843c869bd714dc72a56525.js

海洋工程环境保护谁申报征收办法

下列关于海洋工程环境保护税的表述中，正确的有（ ）。

第9章-城镇土地使用税法和耕地占用税法

城镇土地使用税纳税义务人与征税范围

1. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。 12.（母题）某企业为增值税一般纳税人，2025 年年初位于县城的厂房占地 1.5 万平方米、单独建造的地下建筑占地面积为 0.5 万平方米（已取得地下土地使用权证），位于农村的仓库占地 0.5 万平方米。已知城镇土地使用税税率为 4 元 / 平方米。该企业 2025 年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。 1. 下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。 下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（ ）。 下列土地，属于城镇土地使用税征税范围的有 ( )。（2023 年） 甲公司在异地某市购买一宗土地，随后将该土地出租给该市乙公司，则下列关于城镇土地使用税缴纳的说法，正确的是（ ）。（2025 年）

城镇土地使用税税率、计税依据和应纳税额的计算

15. 甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，共同使用面积为 10000 平方米的土地，甲企业使用其中的 60%，乙企业使用其中的 40%。除此之外，经有关部门的批准，甲企业在 2025 年 8 月份新征收非耕地 6000 平方米。甲、乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 4 元 / 平方米，甲企业新征收土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 2 元 / 平方米。下列关于 2025 年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税的说法正确的是（ ）。 14. 某物流企业为增值税一般纳税人，2025 年年初拥有面积为 20000 平方米的土地使用权，其中 17000 平方米为大宗商品仓储设施占地、500 平方米为幼儿园占地、1000 平方米为学校占地、1500 平方米为办公楼占地。8 月将占地 400 平方米的办公楼转让并办理房屋权属转移、变更登记手续。已知城镇土地使用税税率为 2 元 / 平方米。该物流企业 2025 年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。 12.（母题）某企业为增值税一般纳税人，2025 年年初位于县城的厂房占地 1.5 万平方米、单独建造的地下建筑占地面积为 0.5 万平方米（已取得地下土地使用权证），位于农村的仓库占地 0.5 万平方米。已知城镇土地使用税税率为 4 元 / 平方米。该企业 2025 年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。 11. 某企业为增值税一般纳税人，2025 年年初占用土地 25000 平方米，其中幼儿园占地 1000 平方米，其余为生产经营用地；6 月从某商业企业购置一栋办公楼，占地 5000 平方米，当月办理权属转移、变更登记手续，7 月取得产权证书。该企业所在地城镇土地使用税年税额为 6 元 / 平方米，则该企业 2025 年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。 4. 某盐场为增值税一般纳税人，2025 年年初占地情况如下：盐滩占地 30 万平方米、办公用地 0.5 万平方米、生活用地 0.2 万平方米。6 月经批准征用耕地 0.3 万平方米用于建设仓库。已知城镇土地使用税税率为 5 元 / 平方米。该盐场 2025 年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。 3. 某企业在市区拥有一块土地，尚未经相关部门组织测定土地面积，纳税人持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，符合税法规定的是（ ）。 2. 下列关于城镇土地使用税税率和计税依据的表述中，正确的是（ ）。 位于市区某企业 2025 年初占地面积 15000 平方米，其中学校占地 1000 平方米，内部绿化区占地 3000 平方米，厂房占地 8000 平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额 5 元 / 平方米，则该企业 2025 年应缴纳城镇土地使用税为 ( ) 元。（2024 年） 某公司 2025 年自有土地面积共 40000 平方米，其中 4000 平方米为厂区以外、与社会公用地段未加隔离的铁路专用线，企业的职工子弟学校占地 800 平方米，2000 平方米土地无偿借给消防部门作为训练场地；另外该公司无偿使用税务机关的一块场地 200 平方米。假设该公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米 6 元。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（ ）元。 下列关于经济落后地区城镇土地使用税适用的税额标准的表述，正确的是 ( )。（2024 年） 某企业在市区拥有一块土地，尚未经相关部门组织测定土地面积，也未核发土地使用证书，下列关于企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，符合规定的是 ( )。（2021 年） 单独建造的地下建筑用地，未取得地下使用权证书，其计算城镇土地使用税的计税依据为（ ）。（2024 年） 某企业 2025 年 5 月购买一座单独建造的地下仓库，当月办理房屋权属转移、变更登记并取得土地使用证书，注明面积为 1200 平方米，当地城镇土地使用税税额为 5 元 / 平方米。该企业就该地下仓库应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/340a26f511544658b678534535933ee1.js

城镇土地使用税税收优惠

5. 某工业企业的下列用地，免征城镇土地使用税的有（ ）。 4. 下列各项中，属于省、自治区、直辖市税务局确定的减免城镇土地使用税的有（ ）。 3.（非标准题）下列用地中，免征城镇土地使用税的有（ ）。 2. 下列用地中，免征城镇土地使用税的有（ ）。 14. 某物流企业为增值税一般纳税人，2025 年年初拥有面积为 20000 平方米的土地使用权，其中 17000 平方米为大宗商品仓储设施占地、500 平方米为幼儿园占地、1000 平方米为学校占地、1500 平方米为办公楼占地。8 月将占地 400 平方米的办公楼转让并办理房屋权属转移、变更登记手续。已知城镇土地使用税税率为 2 元 / 平方米。该物流企业 2025 年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。 12.（母题）某企业为增值税一般纳税人，2025 年年初位于县城的厂房占地 1.5 万平方米、单独建造的地下建筑占地面积为 0.5 万平方米（已取得地下土地使用权证），位于农村的仓库占地 0.5 万平方米。已知城镇土地使用税税率为 4 元 / 平方米。该企业 2025 年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。 11. 某企业为增值税一般纳税人，2025 年年初占用土地 25000 平方米，其中幼儿园占地 1000 平方米，其余为生产经营用地；6 月从某商业企业购置一栋办公楼，占地 5000 平方米，当月办理权属转移、变更登记手续，7 月取得产权证书。该企业所在地城镇土地使用税年税额为 6 元 / 平方米，则该企业 2025 年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。 5. 某免税单位将土地无偿提供给纳税单位使用，则该土地的城镇土地使用税（ ）。 4. 某盐场为增值税一般纳税人，2025 年年初占地情况如下：盐滩占地 30 万平方米、办公用地 0.5 万平方米、生活用地 0.2 万平方米。6 月经批准征用耕地 0.3 万平方米用于建设仓库。已知城镇土地使用税税率为 5 元 / 平方米。该盐场 2025 年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。 下列用地中，免征城镇土地使用税的有 ( )。 下列单位用地中，免征城镇土地使用税的是 ( )。（2021 年） 位于市区某企业 2025 年初占地面积 15000 平方米，其中学校占地 1000 平方米，内部绿化区占地 3000 平方米，厂房占地 8000 平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额 5 元 / 平方米，则该企业 2025 年应缴纳城镇土地使用税为 ( ) 元。（2024 年） 某公司 2025 年自有土地面积共 40000 平方米，其中 4000 平方米为厂区以外、与社会公用地段未加隔离的铁路专用线，企业的职工子弟学校占地 800 平方米，2000 平方米土地无偿借给消防部门作为训练场地；另外该公司无偿使用税务机关的一块场地 200 平方米。假设该公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米 6 元。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（ ）元。 下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是 ( )。（2022 年） 下列用地，属于省级税务局确定城镇土地使用税减免优惠的是（ ）。 某企业为增值税一般纳税人，2025年年初位于县城的厂房占地2万平方米、单独建造的地下建筑占地面积为1万平方米（已取得地下土地使用权证）。此外，当年8月经批准新征收耕地6000平方米新建仓库。已知城镇土地使用税税率为4元/平方米。该企业2025年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。 下列用地中，由省、自治区、直辖市税务局确定城镇土地使用税减免优惠的有（ ）。 下列关于农贸市场占用土地适用城镇土地使用税的表述中，符合现行政策规定的是（ ）。

城镇土地使用税征收管理

11. 2025 年 10 月，位于 A 市的甲企业与乙企业签订合同，购买乙企业位于 B 市的闲置仓库，11 月甲、乙双方办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书。就上述行为的下列表述中，正确的有（ ）。 6.（非标准题）下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 15. 甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，共同使用面积为 10000 平方米的土地，甲企业使用其中的 60%，乙企业使用其中的 40%。除此之外，经有关部门的批准，甲企业在 2025 年 8 月份新征收非耕地 6000 平方米。甲、乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 4 元 / 平方米，甲企业新征收土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 2 元 / 平方米。下列关于 2025 年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税的说法正确的是（ ）。 14. 某物流企业为增值税一般纳税人，2025 年年初拥有面积为 20000 平方米的土地使用权，其中 17000 平方米为大宗商品仓储设施占地、500 平方米为幼儿园占地、1000 平方米为学校占地、1500 平方米为办公楼占地。8 月将占地 400 平方米的办公楼转让并办理房屋权属转移、变更登记手续。已知城镇土地使用税税率为 2 元 / 平方米。该物流企业 2025 年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。 11. 某企业为增值税一般纳税人，2025 年年初占用土地 25000 平方米，其中幼儿园占地 1000 平方米，其余为生产经营用地；6 月从某商业企业购置一栋办公楼，占地 5000 平方米，当月办理权属转移、变更登记手续，7 月取得产权证书。该企业所在地城镇土地使用税年税额为 6 元 / 平方米，则该企业 2025 年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。 6. 城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收办法，具体纳税期限的确定主体为（ ）。 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有 ( )。 下列关于城镇土地使用税征收管理，表述不正确的是（ ）。 2025 年 3 月 15 日，某纳税人因土地的权利发生变化，而依法终止城镇土地使用税纳税义务，其城镇土地使用税的应纳税款的计算应截止到某一日期，该日期是 ( )。（2024 年） 某企业 2025 年 5 月购买一座单独建造的地下仓库，当月办理房屋权属转移、变更登记并取得土地使用证书，注明面积为 1200 平方米，当地城镇土地使用税税额为 5 元 / 平方米。该企业就该地下仓库应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，城镇土地使用税的纳税地点是（ ）。 企业2026年4月签订合同购置存量写字楼，5月按照合同约定支付全部购房价款，6月取得该房屋权属证书。该写字楼对应占用土地的城镇土地使用税纳税义务发生时间为（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/340a26f511544658b678534535933ee1.js

耕地占用税纳税义务人与征税范围

1.企业未经批准占用耕地，耕地占用税的纳税人是（ ）。 下列行为，不缴纳耕地占用税的有（ ）。 下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的有（ ）。 下列占用耕地的行为中，减征耕地占用税的有（ ）。（2024年） 下列项目中，占用耕地需要缴纳耕地占用税的有（ ）。（2021年） 12. 甲企业为增值税一般纳税人，未经批准占用耕地 1000 平方米建设仓库，当地耕地占用税适用税额为 20 元 / 平方米，则下列关于耕地占用税的表述正确的有（ ）。 9.（非标准题）下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（ ）。 7. 下列情形中，须缴纳耕地占用税的有（ ）。 下列情形中，需要计算缴纳耕地占用税的有（ ）。 经批准占用耕地的，农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，耕地占用税纳税人是（ ）。

耕地占用税耕地占用税税率、计税依据和应纳税额的计算

某企业经批准，占用基本农田6000平方米，其中3500平方米建设厂房，1500平方米建设职工宿舍，1000平方米建设县级教育部门批准设立的幼儿园，假定当地耕地占用税税额为20元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税（ ）元。 以下占用耕地，减按每平方米2元税额征收耕地占用税的是（ ）。 12. 甲企业为增值税一般纳税人，未经批准占用耕地 1000 平方米建设仓库，当地耕地占用税适用税额为 20 元 / 平方米，则下列关于耕地占用税的表述正确的有（ ）。 16. 某企业为增值税一般纳税人，位于人均耕地低于 0.5 亩的甲县城。2025 年 10 月经批准占用耕地 2000 平方米，其中 500 平方米用于建设社会福利机构、剩余部分建设生产用厂房。当地耕地占用税适用税额 25 元 / 平方米，并按最高比例提高适用税额。该企业应缴纳耕地占用税（ ）元。

耕地占用税税收优惠和征收管理

下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（ ）。 10. 下列项目占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税的有（ ）。 9.（非标准题）下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（ ）。 8. 企业占用农用地的下列用途中，无须缴纳耕地占用税的有（ ）。 16. 某企业为增值税一般纳税人，位于人均耕地低于 0.5 亩的甲县城。2025 年 10 月经批准占用耕地 2000 平方米，其中 500 平方米用于建设社会福利机构、剩余部分建设生产用厂房。当地耕地占用税适用税额 25 元 / 平方米，并按最高比例提高适用税额。该企业应缴纳耕地占用税（ ）元。 10. 纳税人因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地，自自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起一定期限内依法复垦或修复，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。该期限为（ ）。 9. 纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一定期限内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。该期限为（ ）。 8. 下列关于耕地占用税征收管理的表述中，符合税法规定的是（ ）。 7. 下列各项中，减半征收耕地占用税的是（ ）。 某企业经批准占用一块耕地用于非农业建设，下列表述中符合耕地占用税法和城镇土地使用税法相关规定的有（ ）。

第10章-房产税法、契税法和土地增值税法

房产税纳税义务人与征税范围

4. 下列关于房产税纳税人的表述中，符合税法规定的有（ ）。 1. 下列房产中，需要缴纳房产税的有（ ）。 2. 下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。 1. 下列关于房产税纳税人的表述中，符合税法规定的是（ ）。 1. 下列关于房产税纳税人的表述，正确的有（ ）。 1. 房屋的产权所有人、承典人均在国外，其房产税的纳税人为（ ）。 2. 下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/0d77f04831452f4bf7082f3c6fa44efa3a607d3e.js 下列关于房产税纳税人的表述中，符合税法规定的是（ ）。

房产税税率、计税依据及应纳税额的计算

下列关于房产税计税依据的说法不正确的是（ ）。 21. 甲企业为增值税一般纳税人，2025 年年初拥有办公楼原值 5000 万元。2025 年 3 月，该企业对其中原值 3000 万元的办公楼进行改扩建，6 月底完工并办理验收手续，改扩建过程中，安装了价值 300 万元的中央空调和 200 万元的智能化楼宇设备。同时，2025 年 3 月 31 日，甲企业将剩余原值 2000 万元的办公楼对外出租并交付使用，合同约定不含增值税租金为 10 万元 / 月，租赁期为 1 年，并约定 2025 年 4—6 月免收租金。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%，下列表述中，正确的有（ ）。 20. 下列房产中，按照房产余值作为房产税计税依据的有（ ）。 3. 下列有关房产税的表述中，正确的有（ ）。 2. 下列行为中，应按 4% 的税率缴纳房产税的有（ ）。 22. 居民张某拥有一幢原值 1300 万元的别墅、室外露天游泳池原值 50 万元；2025 年 5 月从居民李某手中购入一间原值 2000 万元的商铺，6 月办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%，张某 2025 年应缴纳房产税（ ）万元。 21. 某企业为增值税一般纳税人，2025 年年初拥有房产原值 4000 万元，其中幼儿园房产原值 500 万元。该企业从 6 月初开始停用原值为 800 万元的仓库进行大修，于年底修缮完毕。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%，该企业 2025 年应缴纳房产税（ ）万元。 20. 某工业企业为增值税一般纳税人，2025 年年初拥有的地上房产原值为 3000 万元，4 月购入新建独立地下仓库原值 300 万元，当月交付使用。已知该省确定的工业用途独立地下建筑物的房产原价折算比例为 50%，房产原值减除比例为 30%。该企业 2025 年应缴纳房产税（ ）万元。 3.（母题）某企业为增值税一般纳税人，2025 年 1 月投资 1000 万元取得 3 万平方米的土地使用权并用于建造面积为 6 万平方米的写字楼，开发土地发生成本 300 万元、写字楼建造成本为 3000 万元。对该写字楼征收房产税时所确定的房产原值是（ ）万元。 2. 下列关于房产税房产原值确认的表述中，符合规定的有（ ）。 3. 下列经营性房产中，应从价计征房产税的有（ ）。 5. 某大型制造业企业为增值税一般纳税人，2024 年 5 月购置一宗面积 5000 平方米的土地用于建造生产厂房，支付土地使用权价款 1500 万元。该厂房于 2024 年 12 月建造完成并投入使用，建筑面积 2000 平方米，固定资产科目账面记录房产造价 3000 万元（不含地价）。当地省政府规定，计算房产税时房产原值的减除比例为 25%。该企业 2025 年应缴纳的房产税税额为（ ）万元。 4. 某上市公司 2024 年以 5000 万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出 500 万元在后院新建一露天泳池，支出 500 万元新增中央空调系统，拆除 200 万元的照明设施，再支付 500 万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于 2024 年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为 30%，2025 年该会所应缴纳的房产税为（ ）万元。 3. 下列关于房产税计税依据的表述中，符合税法规定的是（ ）。 下列经营性房产中，应从价计征房产税的有（ ）。（2024 年） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/76aca059150d4ea0b3524a9e6739b0e6.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/340a26f511544658b678534535933ee1.js

房产税税收优惠

5.（非标准题）下列房产中，免征房产税的有（ ）。 22. 居民张某拥有一幢原值 1300 万元的别墅、室外露天游泳池原值 50 万元；2025 年 5 月从居民李某手中购入一间原值 2000 万元的商铺，6 月办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%，张某 2025 年应缴纳房产税（ ）万元。 21. 某企业为增值税一般纳税人，2025 年年初拥有房产原值 4000 万元，其中幼儿园房产原值 500 万元。该企业从 6 月初开始停用原值为 800 万元的仓库进行大修，于年底修缮完毕。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%，该企业 2025 年应缴纳房产税（ ）万元。 5. 下列房产中，须缴纳房产税的是（ ）。 6. 下列房屋免征房产税的有（ ）。 5. 下列房产中，免征房产税的有（ ）。 4. 下列房产免征房产税的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/1a691ca041ec401ef24094650a8744c7c1c21e60.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/0d77f04831452f4bf7082f3c6fa44efa3a607d3e.js 下列房产免征房产税的有（ ）。 下列房产中，免征房产税的有（ ）。 下列房产中，免征房产税的有（ ）。

房产税征收管理

19. 下列税种纳税申报时，需填写《财产和行为税纳税申报表》的有（ ）。 6. 下列关于房产税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 22. 居民张某拥有一幢原值 1300 万元的别墅、室外露天游泳池原值 50 万元；2025 年 5 月从居民李某手中购入一间原值 2000 万元的商铺，6 月办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%，张某 2025 年应缴纳房产税（ ）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3f4b4d47a5ca005a0651ba2cd5f9623110b13861.js 7. 下列关于房产税的表述中，正确的有（ ）。 6. 下列关于缴纳房产税的规定中，正确的是 ( )。 下列关于房产税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 下列关于房产税征收管理的表述中，符合房产税规定的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/76aca059150d4ea0b3524a9e6739b0e6.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/340a26f511544658b678534535933ee1.js

契税纳税义务人与征税范围

下列行为中，应缴纳契税的有（ ）。 9.（非标准题）下列行为中，应计算缴纳契税的有（ ）。 8. 下列企业中，属于契税纳税人的有（ ）。 7. 下列行为中，属于契税征税范围的有（ ）。 9. 下列获得房屋产权的行为中，需要缴纳契税的有（ ）。 10. 下列情形中，应缴纳契税的有（ ）。 8. 下列土地和房屋变更产权，不需要缴纳契税的是（ ）。 7. 下列行为中，应计算缴纳契税的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/1a691ca041ec401ef24094650a8744c7c1c21e60.js

契税税率、计税依据和应纳税额的计算

居民甲将一套价值为100万元的一居室住房与居民乙交换成—套两居室住房，支付给乙换房差价款50万元，当地契税税率为4%。则甲应缴纳的契税为（）。 甲企业2023年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方合同约定甲企业以自有一栋房产作价9000万元，抵偿已到期的3000万元债务，同时乙企业另向甲企业支付房产差价款6000万元。已知该房产的原值5000万元，账面净值2000万元。乙企业差价款已支付且双方办理了产权变更手续。乙企业计缴契税的计税依据 是( )。 23.（母题）居民甲用一套价值为 100 万元的一居室住房与居民乙的一套价值为 150 万元的两居室住房进行交换，甲向乙支付差价款，当地契税税率为 4%。甲应缴纳的契税为（ ）万元。（上述金额均不含增值税） 9. 企业先以划拨方式取得土地使用权，后经批准转让房地产，划拨土地性质未发生改变的，承受方缴纳契税的计税依据为（ ）。 8. 某企业 2025 年 10 月取得一块荒山土地使用权权属，支付不含增值税成交价格 600 万元，其中一半用于农业生产、一半用于食品加工；11 月购入一写字楼用于办公，支付不含增值税成交价格 1000 万元。当地契税税率为 4%，该企业应缴纳契税（ ）万元。 7. 甲房地产开发公司向乙企业销售精装修办公楼，合同注明办公楼价格 3000 万元（不含增值税，下同）、装修费 400 万元、与办公楼合并登记的地下停车场 300 万元。当地契税税率为 4%，乙企业应缴纳契税（ ）万元。 6. 某企业 2025 年 10 月受让一宗土地，土地出让合同记载土地出让金 8000 万元、安置补助费 500 万元、地上附着物补偿费 500 万元、城市基础设施配套费 600 万元。当地契税税率为 4%，该企业应缴纳契税（ ）万元。 8. 下列关于契税计税依据的表述中，符合税法规定的有（ ）。 10. 某房地产企业以投标方式取得一宗土地使用权，支付土地出让金 12000 万元、安置补助费 1000 万元、青苗补偿费 50 万元。已知当地适用的契税税率为 4%。该房地产企业取得该宗土地应缴纳契税（ ）万元。 9. 甲某是个人独资企业业主，2018 年购入两座不含增值税市场价格分别为 327 万元和 250 万元的仓库，2025 年将其中一座仓库与乙的一栋办公楼进行互换，并支付不含增值税 100 万元的差价；将另一座仓库划转给其设立的个人独资企业用于存放货物。当地契税税率为 4%，则甲某应缴纳的契税为（ ）万元。 下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/76aca059150d4ea0b3524a9e6739b0e6.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/340a26f511544658b678534535933ee1.js

契税税收优惠

下列行为中，应当计算缴纳契税的有( )。 22.（非标准题）下列情形中，免征契税的有（ ）。 9.（非标准题）下列行为中，应计算缴纳契税的有（ ）。 10. 下列取得房产的情形中，应缴纳契税的是（ ）。 8. 某企业 2025 年 10 月取得一块荒山土地使用权权属，支付不含增值税成交价格 600 万元，其中一半用于农业生产、一半用于食品加工；11 月购入一写字楼用于办公，支付不含增值税成交价格 1000 万元。当地契税税率为 4%，该企业应缴纳契税（ ）万元。 13. 由省、自治区、直辖市决定免征或减征契税的情形有（ ）。 12. 下列取得的房产、土地，免征契税的有（ ）。 11. 2025 年 2 月，刘某将价值为 120 万元、100 万元的两套房产分别赠与其儿子和对其承担直接赡养义务的好友林某，当地契税税率为 4%。下列说法正确的有（ ）。 11. 某居民个人 2025 年购买保障性住房一套，购房发票上注明不含增值税价款 50 万元，则个人应缴纳契税为（ ）万元。 12. 事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过规定比例的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税，该规定比例是（ ）。 8. 下列土地和房屋变更产权，不需要缴纳契税的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/1a691ca041ec401ef24094650a8744c7c1c21e60.js 下列行为中，免征契税的是（ ）。

契税征收管理

19. 下列税种纳税申报时，需填写《财产和行为税纳税申报表》的有（ ）。 12. 纳税人缴纳契税后发生规定情形，可依照有关法律法规申请退税。下列各项中，属于规定情形的有（ ）。 11. 下列关于契税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/df69eb2246f50504021297f3d38ad821ab0a829f.js 14. 纳税人缴纳契税后发生下列情形，可依照有关法律法规申请退税的有（ ）。 13. 下列关于契税征收管理的表述，不正确的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/2d111448f7340e5263d5e831a21f5cdcea47bf9a.js 企业购置办公楼，契税的纳税义务发生时间为（ ）。

土地增值税纳税义务人与征税范围

下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。（2020 年） 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（ ）。（2015 年） 下列情形中，不缴纳土地增值税的有（ ）。 下列行为，应当缴纳土地增值税的有（ ）。 23.（非标准题）下列行为中，应缴纳土地增值税的有（ ）。 11. 下列企业或个人中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。 12. 下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。 16. 下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（ ）。 15. 下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。 14. 下列行为中，应征土地增值税的是（ ）。 下列情形中，应缴纳土地增值税的有（ ）。

土地增值税税率

下列项目属于房地产开发成本的有（ ）。

土地增值税应税收入与扣除项目

下列项目在房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的是（ ）。 房地产开发过程中发生的下列项目，属于土地增值税扣除项目中的房地产开发成本的有 ( )。（2025 年） 房地产开发企业计算土地增值税时，下列与开发项目相关的支出中，属于扣除范围的有 ()。(2021 年) 房地产开发公司销售新建房发生的下列支出中，可计入土地增值税加计 20% 扣除基数的有（ ）。（2022 年） 以下项目中，转让新建房产和转让旧房产，计算土地增值税增值额时均能扣除的项目有 ( )。 13. 房地产开发企业在计算土地增值税时，下列项目金额应计入房地产开发成本的有（2025 年）（ ）。 14. 某工业企业转让 10 年前自建的仓库，下列各项中，可以在计算土地增值税时扣除的有（ ）。 26. 甲房地产开发公司开发建造写字楼过程中发生土地征用费 5000 万元、耕地占用税 100 万元、建筑安装工程费 8000 万元、开发间接费用 1000 万元。甲公司在支付建筑安装工程费时扣留建筑安装施工企业 5% 工程款作为开发项目的质量保证金，建筑安装施工企业就质量保证金未对房地产开发企业开具发票。甲公司在土地增值税清算时可以扣除的房地产开发成本的金额是（ ）万元。 27. 甲工业企业 2025 年 12 月转让 2018 年 4 月购进的一栋办公楼，该办公楼无法取得评估价格，购房发票上注明的办公楼价款是 1500 万元，契税完税凭证上注明当年缴纳契税 60 万元，缴纳与转让环节有关税金共计 12.5 万元，甲企业销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（ ）万元。 18. 房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项费用准予扣除的是（ ）。 15.（母题）某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2023 年 6 月受让一宗土地使用权并支付政府部门地价款 9000 万元、缴纳契税 360 万元，已取得相关部门的财政票据；该房地产开发公司对受让土地的 50% 进行开发建造一栋写字楼并于 2025 年 10 月销售建筑面积的 90%，共计取得含税销售收入 22000 万元。该房地产开发公司在土地增值税清算时应确认不含税转让收入（ ）万元。 14. 房地产开发企业的下列利息，可以作为房地产开发费用据实扣除的是（ ）。 13. 下列与房地产开发项目相关的支出中，不属于土地增值税扣除项目范围的是（ ）。 17. 房地产开发公司销售新建房发生的下列支出中，可计入土地增值税加计 20% 扣除基数的有（ ）。 16. 房地产开发企业办理土地增值税清算时，下列费用中，属于房地产开发成本扣除范围的有（ ）。 15. 房地产开发企业发生的下列税费，可以在土地增值税清算时扣除的有（ ）。 17. 下列项目在房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/83a53282f49040543d7138a669baf783995690d2.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/55bfb6e49013972f2a842c0c594007d5050da16e.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/b23ad646382a64c4175acfd60e93390d5b7ef3dd.js

土地增值税应纳税额的计算

某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2017年8月通过招拍挂方式取得市区的一宗土地，签订产权转移书据，支付给政府的土地价款为320000万元，企业缴纳了契税。开发过程中的相关事宜如下：(1)由于企业资金紧张，未能按期开工，缴纳了土地闲置费64000万元。(2)2019年开始建筑房屋，整个房地产开发过程，共发生房地产开发成本260000万元，其中含房屋精装修费用8800万元和20000万元利息支出。由于房屋完工 时扣留了部分质保金，因此只取得了252000万元的发票；开发成本中20000万元利息 支出能够取得金融机构的证明并按项目分摊，但其中包括2000万元罚息。(3)2022年房屋开始预售，截至2024年1月，房屋已经预售95%,合计实现含增值税预售收入1080000万元，已经预缴了土地增值税19816.51万元；2024年1月该房屋办理了竣工备案手续，并将房屋交付业主。(4)2024年3月，当地税务机关要求该房地产开发企业对此项目进行清算。(其他相关资料：①当地规定契税税率3%;②土地使用权的产权转移书据印花税率为0.5‰;③假设取得土地时缴纳的印花税在土地增值税中作为房地产开发费用扣除；④当地规定的其他房地产开发费用扣除比例为5%;⑤由于该房地产开发企业同时开发多个房地产项目，无法准确确定本项目缴纳的城市维护建设税及教育费附加等，因此按照预缴增值税计算准予扣除的城市维护建设税及附加。)要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算取得土地使用权时需要缴纳的契税。(2)说明取得土地使用权时缴纳印花税时适用的税目并计算应缴纳的印花税。(3)请说明土地闲置费在土地增值税和企业所得税上的处理有什么不同?(4)计算该企业预售开发产品应预缴的增值税。(5)计算该房地产项目的增值税销项税额。(6)计算该项目土地增值税清算时的应税收入金额。(7)计算该项目土地增值税清算时允许扣除的取得土地使用权的金额。(8)计算该项目土地增值税清算时允许扣除的房地产开发成本。(9)计算该项目土地增值税清算时允许扣除的房地产开发费用。(10)计算该项目土地增值税清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金金额。(11)计算该项目土地增值税清算时应补缴的土地增值税。(12)请说明该项目从什么时候开始缴纳城镇土地使用税，并说明理由。 (13)对于尚未销售的5%的房屋，是否需要缴纳房产税，并说明理由。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/90574fb9939544710f9638837d9aff59d36a39a4.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/6079b8ddd03f4ffdbc921620ae54b970.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/8934c2b792b5e80db6393beb76b1f43607918863.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/aba02109b2326d4dab6f752a09b62e6aa3cac0ee.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/28f6e8efd40093c1219c4c852e925a9450ce1eda.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/fb2b31f28ab281ec7247e45c881f525015fe59d4.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a7d84364ca0efebf7c15b8d0c0282d910fcb39d1.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/39e140270f925956bac97e8297ea8fa9ffb3e683.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a3ca0811a355e8bdaf6f3cf71248f177ceeb219d.js 15.（母题）某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2023 年 6 月受让一宗土地使用权并支付政府部门地价款 9000 万元、缴纳契税 360 万元，已取得相关部门的财政票据；该房地产开发公司对受让土地的 50% 进行开发建造一栋写字楼并于 2025 年 10 月销售建筑面积的 90%，共计取得含税销售收入 22000 万元。该房地产开发公司在土地增值税清算时应确认不含税转让收入（ ）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/83a53282f49040543d7138a669baf783995690d2.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/55bfb6e49013972f2a842c0c594007d5050da16e.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/b23ad646382a64c4175acfd60e93390d5b7ef3dd.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/2d111448f7340e5263d5e831a21f5cdcea47bf9a.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/eb2843118b0c055355f6e4bb7e803fe470c22ad4.js

房地产开发企业土地增值税清算

24. 甲房地产开发公司于 2025 年 4 月建成一栋写字楼，并于 2026 年 2 月 1 日进行了土地增值税清算，主管税务机关出具的清算审核结论确认的写字楼扣除项目金额合计为 8865 万元（其中与转让房地产有关的税金 365 万元），可售面积 5000 平方米。2026 年 3 月，甲公司将尾盘 500 平方米写字楼出售，发生与转让房地产有关的税金 45 万元。针对销售尾盘写字楼，以下表述正确的有（ ）。 16. 房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，税务机关可以核定扣除的有（ ）。 15. 下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。 19. 下列关于房地产开发企业土地增值税清算的表述中，正确的是（ ）。 18. 房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项费用准予扣除的是（ ）。 17. 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（ ）。 19. 下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法中，正确的有（ ）。 18. 下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/55bfb6e49013972f2a842c0c594007d5050da16e.js 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（ ）。 房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项费用准予扣除的是（ ）。

土地增值税税收优惠及征收管理

以下关于房地产开发企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是（ ）。 下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。（2012 年） 19. 下列税种纳税申报时，需填写《财产和行为税纳税申报表》的有（ ）。 18.（非标准题）下列关于土地增值税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 17. 下列各项中，免征土地增值税的有（ ）。 20. 下列项目中，按税法的规定可以暂不征收或免征土地增值税的有（ ）。 18. 纳税人是法人，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，纳税地点是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/eb2843118b0c055355f6e4bb7e803fe470c22ad4.js

第11章-车辆购置税法、车船税法和印花税法

车辆购置税纳税义务人与征税范围

2. 下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的有（ ）。 1. 以下列方式取得的车辆中，应缴纳车辆购置税的有（ ）。 24. 某车辆生产企业 2025 年 12 月生产货车 10 辆、起重机 8 辆。当月对外销售货车 5 辆，每辆不含增值税价格 17 万元；对外销售起重机 7 辆，每辆不含增值税价格 26 万元；分别领用 1 辆货车和 1 辆起重机自用；剩余 4 辆货车待售。该企业应纳车辆购置税（ ）万元。 1. 下列企业中，属于车辆购置税纳税人的是（ ）。 下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的有（ ）。 下列情形中应计算缴纳车辆购置税的有 ( )。 某外贸进出口公司 2025 年 6 月进口 10 辆小轿车，关税计税价格为每辆 17 万元人民币。该公司将 2 辆小轿车留在本单位使用，1 辆用于抵偿债务，其余 7 辆全部销售取得不含税收入 200 万元。小轿车关税税率为 20%，消费税税率为 15%。该公司应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。 下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。 下列车辆中，属于车辆购置税征税范围，应当缴纳车辆购置税的是（ ）。

车辆购置税税率与计税依据

3. 张某购进一辆 “换电模式” 新能源汽车，不含动力电池的新能源汽车价格 10 万元（不含增值税，下同），动力电池价格 2 万元，已分别取得发票。机动车销售统一发票载明的价格为 10 万元，则张某缴纳车辆购置税的计税依据为（ ）万元。 2. 纳税人以接受投资方式取得自用应税车辆，但无法提供购置应税车辆时的相关凭证，则车辆购置税的计税依据为（ ）。 以受赠方式取得自用应税车辆时，能够取得相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是 ( )。 某企业购买一辆 “换电模式” 新能源汽车，取得销售方开具的增值税发票两张，其中一张注明不包含动力电池的汽车价格 20 万元，增值税税额 2.6 万元，另一张注明动力电池价款 10 万元，增值税税额 1.3 万元。该车辆的车辆购置税的计税依据是（ ）万元。（2024 年）

车辆购置税应纳税额的计算

24. 某车辆生产企业 2025 年 12 月生产货车 10 辆、起重机 8 辆。当月对外销售货车 5 辆，每辆不含增值税价格 17 万元；对外销售起重机 7 辆，每辆不含增值税价格 26 万元；分别领用 1 辆货车和 1 辆起重机自用；剩余 4 辆货车待售。该企业应纳车辆购置税（ ）万元。 25.（母题）某公司 2026 年年初拥有货车 2 辆，每辆整备质量为 6 吨；2026 年 3 月 2 日，该公司购入 1 辆整备质量 10 吨的挂车（不含增值税价格 20 万元）和 1 辆纯电动商用客车（不含增值税价格 40 万元），并于当月取得车辆购置发票。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。 23. 某汽车贸易公司 2025 年 12 月进口 10 辆小汽车，海关确定的关税计税价格为 25 万元 / 辆。当月销售 6 辆、待售 2 辆、1 辆供公司自用、1 辆用于抵偿债务。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小汽车关税税率为 25%、消费税税率为 9%） 5. 某公司 2025 年 12 月接受捐赠小汽车 5 辆并自用，捐赠人购置该小汽车时取得机动车销售统一发票注明的不含增值税购置价款为 120000 元 / 辆，该车辆的不含增值税公允价值为 110000 元 / 辆。该公司当月应缴纳车辆购置税为（ ）元。 4. 2025 年 10 月李某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆轿车供自己使用，机动车销售统一发票上注明的含税价款 221000 元；此外汽车销售公司代收保险费 8000 元，由保险公司开具发票。李某应纳车辆购置税（ ）元。 某企业 2021 年 5 月 15 日购置一辆小轿车，支付含增值税价 45.2 万元，已付车辆购置税，在 2025 年 7 月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（ ）万元。 2025 年 4 月，境内张先生购买归国留学人员 2021 年 3 月以不含增值税价 20 万元购置的免征车辆购置税的车，张先生支付 5 万元，此时该车辆市场价格为 15 万元。张先生应缴纳的车辆购置税（ ）万元。（以上价格均不含增值税） 某外贸进出口公司 2025 年 6 月进口 10 辆小轿车，关税计税价格为每辆 17 万元人民币。该公司将 2 辆小轿车留在本单位使用，1 辆用于抵偿债务，其余 7 辆全部销售取得不含税收入 200 万元。小轿车关税税率为 20%，消费税税率为 15%。该公司应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。 某企业 2025 年向增值税一般纳税人的汽车厂购买 3 辆自用车辆，分别为载货汽车、汽车挂车、新能源乘用车，均取得机动车销售统一发票。其中，载货汽车价税合计 305100 元，汽车挂车价税合计 50850 元，新能源乘用车价税合计 103900 元。该企业应缴纳的车辆购置税（ ）元。

车辆购置税税收优惠及征收管理

11.（非标准题）下列车辆中，免征车辆购置税的有（ ）。 3. 下列关于车辆购置税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 25.（母题）某公司 2026 年年初拥有货车 2 辆，每辆整备质量为 6 吨；2026 年 3 月 2 日，该公司购入 1 辆整备质量 10 吨的挂车（不含增值税价格 20 万元）和 1 辆纯电动商用客车（不含增值税价格 40 万元），并于当月取得车辆购置发票。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。 7. 某公司 2023 年 12 月购置一辆小汽车自用，当月缴纳车辆购置税 3 万元。2025 年 12 月，因该车存在严重质量问题，该公司与厂家协商退货，并向税务机关申请车辆购置税的退税。该公司可得到车辆购置税退税（ ）万元。 6. 某公司 2022 年 2 月购置一辆设有固定装置的非运输专用作业车辆，初次办理纳税申报时确定的计税价格为 20 万元。2025 年 10 月该公司将该车辆的固定装置拆除，并将车辆改为运输使用。已知该车辆已计提折旧 9 万元。该公司应重新申报缴纳车辆购置税（ ）万元。 下列车辆中，免征车辆购置税的有（ ）。 某企业 2021 年 5 月 15 日购置一辆小轿车，支付含增值税价 45.2 万元，已付车辆购置税，在 2025 年 7 月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（ ）万元。 关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（ ）。 2025 年 4 月，境内张先生购买归国留学人员 2021 年 3 月以不含增值税价 20 万元购置的免征车辆购置税的车，张先生支付 5 万元，此时该车辆市场价格为 15 万元。张先生应缴纳的车辆购置税（ ）万元。（以上价格均不含增值税） 某企业 2025 年向增值税一般纳税人的汽车厂购买 3 辆自用车辆，分别为载货汽车、汽车挂车、新能源乘用车，均取得机动车销售统一发票。其中，载货汽车价税合计 305100 元，汽车挂车价税合计 50850 元，新能源乘用车价税合计 103900 元。该企业应缴纳的车辆购置税（ ）元。 2026年购置的下列车辆中，免征车辆购置税的有（ ）。 某公司2020年2月购置一辆设有固定装置的非运输专用作业车辆，初次办理纳税申报时确定的计税价格为30万元。2026年5月该公司将该车辆的固定装置拆除，并将车辆改为运输使用。已知该车辆已计提折旧10万元。该公司应重新申报缴纳车辆购置税（ ）万元。

车船税纳税义务人与征税范围

4. 下列车船中，属于车船税征税范围的有（ ）。 8. 下列车船中，属于车船税征税范围的是（ ）。 下列属于车船税征税范围的有 ( )。 下列车船中，属于车船税征税范围的是（ ）。 企业从境外租入外籍船舶，车船税的处理为（ ）。（2024 年） 下列车船中，属于车船税征税范围的是（ ）。

车船税税目与税率

5. 下列车辆中，以 “每辆” 为车船税计税单位的有（ ）。 27. 某公司拥有乘用车 4 辆，发动机功率为 2000 千瓦的拖船 4 艘。当地规定乘用车的车船税年税额为 360 元 / 辆；机动船舶净吨位超过 200 吨但不超过 2000 吨的，车船税年税额 4 元 / 吨。该公司全年应缴纳车船税（ ）元。 某船运公司 2025 年度拥有旧机动船 6 艘，每艘净吨位 1800 吨；拥有拖船 3 艘，每艘发动机功率 2500 千瓦。2025 年 6 月购置新机动船 5 艘，每艘净吨位 4000 吨。该公司船舶适用的车船税年税额为：净吨位 201～2000 吨的，每吨 4 元；净吨位 2001～10000 吨的，每吨 5 元。该公司 2025 年度应缴纳的车船税为（ ）元。 甲企业 2025 年拥有货车 2 辆、挂车 1 辆，其中每辆货车整备质量 45 吨，挂车整备质量 25 吨。已知货车的车船税年基准税额为 90 元 / 吨。则甲企业当年应缴纳的车船税是（ ）元。 下列关于车船税计税单位的表述中，正确的是（ ）

车船税应纳税额的计算

27. 某公司拥有乘用车 4 辆，发动机功率为 2000 千瓦的拖船 4 艘。当地规定乘用车的车船税年税额为 360 元 / 辆；机动船舶净吨位超过 200 吨但不超过 2000 吨的，车船税年税额 4 元 / 吨。该公司全年应缴纳车船税（ ）元。 9. 张某 2024 年 3 月 31 日购入一辆燃油小客车，并于当月取得发票。当地规定每辆小客车年船税为 600 元 / 年，其 2024 年就该小客车应缴纳的车船税为（ ）元。（2025 年） 某船运公司 2025 年度拥有旧机动船 6 艘，每艘净吨位 1800 吨；拥有拖船 3 艘，每艘发动机功率 2500 千瓦。2025 年 6 月购置新机动船 5 艘，每艘净吨位 4000 吨。该公司船舶适用的车船税年税额为：净吨位 201～2000 吨的，每吨 4 元；净吨位 2001～10000 吨的，每吨 5 元。该公司 2025 年度应缴纳的车船税为（ ）元。 甲企业 2025 年拥有货车 2 辆、挂车 1 辆，其中每辆货车整备质量 45 吨，挂车整备质量 25 吨。已知货车的车船税年基准税额为 90 元 / 吨。则甲企业当年应缴纳的车船税是（ ）元。 某工业企业 2025 年 3 月购入商务用车一辆，当月缴纳了车船税，7 月车辆发生故障退回经销商，取得退货发票显示退货日期为 8 月 20 日，车船税年税额 900 元 / 辆，该工业企业 2025 年应缴纳车船税为（ ）元。（2024 年） 张某2025年3月31日购入一辆燃油小客车，并于当月取得发票。当地规定每辆小客车车船税为600元/年，其2025年就该小客车应缴纳的车船税为（ ）元。

车船税税收优惠及征收管理

12.（非标准题）下列车船中，免征车船税的有（ ）。 28. 某公司 2025 年 2 月购置一辆乘用车，由于管理不善，该乘用车 9 月被盗，已办理车船税退还手续；11 月由公安机关找回并出具证明，该公司补缴了车船税。已知该乘用车年基准税额为 480 元 / 辆，该公司 2025 年实际缴纳的车船税（ ）元。 10. 下列车船中，免征车船税的是（ ）。 11. 下列各项中，不符合车船税征收管理规定的是（ ）。 12. 下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。 下列车船中，免征车船税的有（ ）。 下列新能源汽车中，免征车船税的有 ( )。（2023 年） 下列车船税的申报方式，符合税法规定的是 ()。(2020 年) 下列车辆中，免征车船税的是（ ）。 某工业企业 2025 年 3 月购入商务用车一辆，当月缴纳了车船税，7 月车辆发生故障退回经销商，取得退货发票显示退货日期为 8 月 20 日，车船税年税额 900 元 / 辆，该工业企业 2025 年应缴纳车船税为（ ）元。（2024 年） 下列车船中，属于车船税征税范围的是（ ）。

印花税纳税义务人

6. 按买卖合同税目缴纳印花税的拍卖成交确认书纳税人有（ ）。 13. 下列各项中，不属于印花税纳税人的是（ ）。 以下在中华人民共和国境外书立在境内使用的凭证，应当在我国缴纳印花税的是 ( )。 下列关于印花税纳税人的表述中，正确的是（ ）。

印花税征税范围

7. 下列各项中，应按照 “产权转移书据” 税目缴纳印花税的有（ ）。 17. 下列各项中，应缴纳印花税的是（ ）。 16. 下列各项中，应缴纳印花税的是（ ）。 15. 在中国境外书立的下列凭证中，应当按规定缴纳印花税的是（ ）。 14. 下列凭证中，属于印花税征收范围的是（ ）。 下列合同中，按照印花税产权转移书据税目计征印花税的有（ ）。 下列凭证，属于印花税征税范围的是（ ）。 下列凭证中，应按照 “买卖合同” 缴纳印花税的是（ ）。（2024 年） 以下在中华人民共和国境外书立在境内使用的凭证，应当在我国缴纳印花税的是 ( )。 下列各项中，应按照“买卖合同”税目缴纳印花税的是（ ）。

印花税应纳税额的计算

14. 2025 年 10 月，甲公司将其持有的某上市公司股票转让给乙公司，合同注明的不含增值税成交金额为 200 万元，以下表述中正确的有（ ）。（证券交易印花税税率为 1‰） 29. 甲建筑公司为一般纳税人，与乙企业签订一份建设工程合同，合同上注明承包金额为 1000 万元、增值税 90 万元；施工期间，甲建筑公司将部分安装工程分包给丙安装公司，并签订了建设工程合同，合同上注明承包金额为 400 万元、增值税 36 万元。甲建筑公司应缴纳印花税（ ）元。（建设工程合同印花税税率为 0.3‰） 22. 下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（ ）。 21. 下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（ ）。 18. 某公司为增值税一般纳税人，2026 年 1 月末营业账簿记载的实收资本、资本公积合计金额为 200 万元，上年末为 150 万元（已缴纳印花税）。该公司上述业务 2026 年 1 月应缴纳印花税（ ）元。（营业账簿印花税税率为 0.25‰） 以下关于证券交易印花税的表述正确的有 ( )。 下列关于印花税的计税依据，表述正确的有 ( )。 下列关于印花税的计税依据，表述正确的有 ( )。（2022 年） 某企业 2025 年签订了如下两项合同，与运输公司签订一份货物运输保管合同，注明运输及保管费合计 15 万元；受托研发一项专利技术，签订合同约定研发费用 500 万元，按研发费用 15% 结算劳务报酬。已知运输合同及技术合同的印花税税率为 0.3‰，保管合同的印花税税率为 1‰。则该企业应缴纳的印花税为（ ）元。 甲企业签订了一份以货易货合同，合同规定用 100 万元的自产货物换取乙公司 90 万元的产品，乙公司另支付给甲企业 10 万元货币资金，买卖合同印花税税率为 0.3‰。则甲企业应缴纳的印花税为（ ）元。 下列关于印花税计税依据的表述，正确的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/1984653006be3d94dbf0635cab38e2ab7c072f39.js

印花税税收优惠及征收管理

15.（非标准题）下列各项中，（暂）免征印花税的有（ ）。 13. 下列关于证券交易印花税的表述中，正确的有（ ）。 10. 下列关于印花税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。 9. 下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 8. 个人签订的下列合同中，免征印花税的有（ ）。（2025 年） 30.（母题）甲公司从乙公司购买原材料并签订买卖合同，甲公司已按合同金额 20000 元粘贴印花税票，后因需求有变，实际只购买了 18000 元的原材料。则甲公司针对多贴的印花税票（ ）。 20. 下列关于企业改制重组过程中有关印花税优惠政策，表述正确的是（ ）。 19. 下列各项中，免征印花税的是（ ）。 以下关于证券交易印花税的表述正确的有 ( )。 下列有关企业改制重组过程中印花税的政策，说法正确的有 ( )。 下列行为中免征印花税的有 ( )。（2024 年） 下列凭证中，免征印花税的有 ()。(2024 年) 下列情形中，不予退还或者抵缴印花税的有 ( )。 下列各项中，免征印花税的有（ ）。

第6章-城市维护建设税法和烟叶税法

城建税纳税义务人和扣缴义务人

下列关于城市维护建设税相关规定的表述中，符合税法规定的有（ ）。 下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（ ）。

城建税税率、计税依据和应纳税额的计算

甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2025 年 9 月从烟农手中购进烟叶，开具农产品收购发票注明买价 100 万元，并且按照规定支付了 10% 的价外补贴，同时按照实际支付的价款总额的 20% 缴纳了烟叶税。将其运往位于某县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，支付不含税运费 7.44 万元，取得增值税专用发票。向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费 12 万元、增值税 1.56 万元。下列表述正确的有（ ）。（烟丝消费税税率为 30%）。 位于某县城的乙企业，2025 年 8 月收到增值税留抵退税 150 万元；9 月申报缴纳增值税 130 万元（其中一般计税方法税额 100 万元，简易计税方法税额 30 万元）；10 月申报缴纳增值税 180 万元，全部为一般计税方法税额。下列关于该企业 9 月、10 月城建税的计算，说法正确的有（ ）。 纳税人发生的下列情形中，需要缴纳城市维护建设税的有（ ）。 位于某市区的甲制造企业为增值税一般纳税人，2025 年 12 月申报期，享受直接减免增值税优惠后实际申报缴纳增值税 70 万元。该企业 11 月已核准增值税免抵税额 15 万元，11 月收到增值税留抵退税额 8 万元。该企业 2025 年 12 月应申报缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 位于县城的某工业企业，2025 年 9 月缴纳增值税 560000 元。税务机关在当月检查中发现企业以前月份以隐瞒收入的方式少缴纳增值税 65000 元，补缴增值税同时税务机关对其征收滞纳金 4800 元，罚款 35000 元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）元。（2020 年） 下列关于城市维护建设税税务处理的表述中，符合税法规定的是（ ）。（2020 年） 下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（ ）。 （非标准题）根据城市维护建设税法的规定，下列属于城市维护建设税计税依据的有（ ）。 下列关于城市维护建设税相关规定的表述中，符合税法规定的有（ ）。 某商业银行为位于市区的增值税一般纳税人，2025 年第四季度发生贷款服务，取得含增值税贷款利息收入 50 万元；发生免税利息收入 20 万元；当期进口一批 ATM 机器，关税计税价格 10 万元，缴纳进口环节税金后取得海关进口增值税专用缴款书。假设该商业银行当期未发生其他应税行为，则该商业银行当期应缴纳城市维护建设税（ ）万元。（关税税率为 20%） （母题）位于市区的某生产企业，2025 年 9 月收到增值税留抵退税 200 万元。10 月申报期申报缴纳增值税 150 万元，其中按照一般计税方法产生 120 万元，按照简易计税方法产生 30 万元。该生产企业 10 月应申报缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 （母题）位于县城的某电器生产企业为增值税一般纳税人，2025 年 12 月申报期享受直接减免增值税优惠（不包含先征后返、先征后退、即征即退）后申报缴纳增值税 50 万元；11 月已核准增值税免抵税额 10 万元，其中涉及出口货物 6 万元，涉及增值税零税率应税服务 4 万元；11 月收到增值税留抵退税额 5 万元。该电器生产企业 12 月应申报缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 位于县城的某小型微利企业，2025 年 12 月缴纳增值税 230000 元，税务机关在当月检查中发现该小型微利企业上个月采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税 20000 元，税务机关对其征收滞纳金 200 元，罚款 12000 元。该小型微利企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）元。 下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（ ）。 位于市区的某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2025 年 11 月缴纳增值税 100 万元，其中含进口环节增值税 15 万元；缴纳消费税 120 万元，其中含进口环节消费税 40 万元。该卷烟生产企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（ ）。 位于县城的某企业因申报错误未享受优惠政策，于2025年12月申报期内申请退还多缴的增值税和消费税共计100万元，当月还享受增值税即征即退税款50万元。该企业12月应退还的城市维护建设税为（ ）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/fb04d511341b4458b9c6d59fb943c1b1.js

城建税税收优惠和征收管理

下列各项中，免征城市维护建设税的有（ ）。 以下情形缴纳的增值税、消费税，不征收城市维护建设税的有（ ）。（2024 年） 下列关于卷烟批发环节消费税征收管理的表述中，正确的有（ ）。(2021 年) 位于某市区的丙科技企业，2025 年 1 月因申报失误未享受税收优惠，在申报期内申请退还了多缴的增值税和消费税合计 180 万元；同时当月收到增值税即征即退税款 120 万元。该企业 2025 年 1 月应退还的城市维护建设税为（ ）万元。 下列关于城市维护建设税税务处理的表述中，符合税法规定的是（ ）。（2020 年） 下列关于城市维护建设税税收优惠的表述，正确的有（ ）。 下列各项中，不得退还已缴纳的城市维护建设税的有（ ）。 （母题）位于县城的某电器生产企业为增值税一般纳税人，2025 年 12 月申报期享受直接减免增值税优惠（不包含先征后返、先征后退、即征即退）后申报缴纳增值税 50 万元；11 月已核准增值税免抵税额 10 万元，其中涉及出口货物 6 万元，涉及增值税零税率应税服务 4 万元；11 月收到增值税留抵退税额 5 万元。该电器生产企业 12 月应申报缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 位于县城的某小型微利企业，2025 年 12 月缴纳增值税 230000 元，税务机关在当月检查中发现该小型微利企业上个月采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税 20000 元，税务机关对其征收滞纳金 200 元，罚款 12000 元。该小型微利企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）元。 位于市区的某企业因申报错误未享受优惠政策，于 2025 年 12 月申报期内申请退还多缴的增值税和消费税共计 200 万元，当月还享受增值税即征即退税款 70 万元。该企业 12 月应退还的城市维护建设税为（ ）万元。 下列关于企业招用自主就业退役士兵享受依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠政策的说法中，正确的是（ ）。

烟叶税纳税义务人和征税范围

下列属于烟叶税纳税人的是（ ）。 M 公司为增值税一般纳税人，2025 年 12 月 30 日从烟农处收购一批烟叶，支付烟农收购价款 100 万元，同时支付价外补贴 8 万元，并开具了农产品收购发票。该批烟叶拟用于直接销售。下列各项关于上述业务税务处理的表述中，正确的有（ ）。 2025 年 7 月，A 省某烟草公司向 B 省 C 市的烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款 100 万元、价外补贴 10 万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税的表述中，不符合税法规定的是（ ）。 下列各项关于烟叶税的表述中，正确的是（ ）。 下列关于烟叶税的相关表述，正确的有（ ）。

烟叶税税率和应纳税额的计算

甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2025 年 9 月从烟农手中购进烟叶，开具农产品收购发票注明买价 100 万元，并且按照规定支付了 10% 的价外补贴，同时按照实际支付的价款总额的 20% 缴纳了烟叶税。将其运往位于某县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，支付不含税运费 7.44 万元，取得增值税专用发票。向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费 12 万元、增值税 1.56 万元。下列表述正确的有（ ）。（烟丝消费税税率为 30%）。 下列关于烟叶税的征收管理，符合税法规定的有（ ）。 2025 年 9 月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为 300 万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为 45 万元，则该企业本月应缴纳的烟叶税为（ ）万元。（2022 年） M 公司为增值税一般纳税人，2025 年 12 月 30 日从烟农处收购一批烟叶，支付烟农收购价款 100 万元，同时支付价外补贴 8 万元，并开具了农产品收购发票。该批烟叶拟用于直接销售。下列各项关于上述业务税务处理的表述中，正确的有（ ）。 2025 年 7 月，A 省某烟草公司向 B 省 C 市的烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款 100 万元、价外补贴 10 万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税的表述中，不符合税法规定的是（ ）。 下列各项关于烟叶税的表述中，正确的是（ ）。

烟叶税征收管理

下列关于烟叶税的征收管理，符合税法规定的有（ ）。 M 公司为增值税一般纳税人，2025 年 12 月 30 日从烟农处收购一批烟叶，支付烟农收购价款 100 万元，同时支付价外补贴 8 万元，并开具了农产品收购发票。该批烟叶拟用于直接销售。下列各项关于上述业务税务处理的表述中，正确的有（ ）。 2025 年 7 月，A 省某烟草公司向 B 省 C 市的烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款 100 万元、价外补贴 10 万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税的表述中，不符合税法规定的是（ ）。

教育费附加和地方教育附加

（2017年）下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（ ） 下列关于教育费附加和地方教育附加的说法，正确的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/83eb6fdd3e9a4095becbeb7fc8a0129f15cb3348.js 下列各项中，属于教育费附加和地方教育附加计征依据的有（ ）。 下列各项关于教育费附加和地方教育附加的表述中，正确的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/fb04d511341b4458b9c6d59fb943c1b1.js

第4章-企业所得税法

企业所得税纳税义务人、征税对象

依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。 下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。 登记注册地与实际管理机构所在地均在韩国的某投资企业，取得的下列各项所得中，按规定需要缴纳我国企业所得税的是（ ）。 某公司是在我国境内设立机构、场所的非居民企业，2025 年取得收入如下：来源于境内的与机构、场所有实际联系的所得 300 万元，来源于境内的与机构、场所无实际联系的所得 100 万元；来源于境外的与机构、场所有实际联系的所得 200 万元，来源于境外的与机构、场所无实际联系的所得 50 万元。该公司上述所得应该在我国缴纳企业所得税的是（ ）万元。 下列企业中，属于居民企业的是（ ）。 （非标准题）下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。 （非标准题）下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。 1. 以下关于企业所得税纳税人规定不正确的有（ ）。 1. 依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。 下列企业中，属于我国企业所得税居民企业的有（ ）。 下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的是（ ）。 下列关于企业所得税所得来源的确定，说法正确的是（ ）。

企业所得税税率

下列企业的所得中，适用 25% 的税率缴纳企业所得税的是（ ）。 下列企业中，适用 15% 的优惠税率缴纳企业所得税的有（ ）。 下列企业中，适用 15% 的优惠税率缴纳企业所得税的有（ ）。 2. 以下可使用 25% 基本税率计算企业所得税的有（ ）。 11. 某出口实行免退税政策的外贸企业（增值税一般纳税人），收购一批货物出口，收购时取得了增值税专用发票，注明价款 100 万元，增值税 13 万元，该外贸企业出口收入（FOB）折合人民币 150 万元，货物退税率为 9%，则其外销成本是（ ）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/b6292a50bd0fb78c246ac54798494ae968c0d8bc.js 下列所得，适用 15% 的企业所得税税率的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/340a26f511544658b678534535933ee1.js

企业所得税一般收入的确认

下列关于企业商品销售收入确认的税务处理中，符合企业所得税法规定的是（ ）。 我国境内甲公司接受外国关联企业乙公司一笔混合性投资，并向其分配投资收益，乙公司按本国税法规定，其认定为权益性投资收益，且享受免税待遇。对甲公司支付投资收益的所得税处理符合税法规定的是（ ）。 企业以下列对价形式取得的收入中，属于企业所得税法规定的非货币形式收入的是（ ）。 某医疗美容机构在开展业务过程中为客户办理会员卡并收取会员费。下列有关会员费企业所得税收入确认时间的表述中，符合税法规定的有 ( )。 企业取得的下列各项收入的确认时点表述中，正确的有（ ）。 2024 年初，甲居民企业将 500 万元资金提供给乙居民企业使用，此投资业务同时符合混合性投资业务的 5 个条件。乙居民企业于 2025 年赎回投资，并向甲居民企业支付了 480 万元的赎价款。下列说法中，正确的有 ( )。 企业取得的下列各项收入中，应缴纳企业所得税的有（ ）。 在计算企业所得税应纳税所得额时，应对企业取得的各种收入进行确认。下列对企业收入确认时间的表述中，符合税法规定的有（ ）。 企业取得的下列收入中，按照实际收到的日期确认收入实现的是（ ）。 （母题）某公司 2025 年 12 月 3 日销售一批公允价值 100 万元（不含增值税，下同）的货物，因货物存在瑕疵，当月给予购货方 10 万元折让；12 月 15 日采用商业折扣方式销售自产货物，该批货物公允价值 1000 万元，给予购货方 50 万元折扣。该公司当月应确认企业所得税收入（ ）万元。 A 市某公司为增值税一般纳税人，2025 年自行核算的应纳税所得额为 3000 万元。经注册会计师审查，发现 6 月将一批自产药品分配给股东，该药品的成本为 300 万元，市场不含税销售价格为 450 万元，该公司未作任何账务处理。无其他纳税调整事项，该公司 2025 年应缴纳企业所得税（ ）万元。 下列关于企业收入的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。 企业提供下列劳务取得的收入中，应按照完工进度确认收入实现的有（ ）。 （非标准题）下列关于企业销售收入确认的税务处理中，符合企业所得税法规定的有（ ）。 下列关于境内居民企业股息、红利等权益性投资收益的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。 下列关于企业收入的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。 企业提供下列劳务取得的收入中，应按照完工进度确认收入实现的有（ ）。 （非标准题）下列关于企业销售收入确认的税务处理中，符合企业所得税法规定的有（ ）。 下列关于境内居民企业股息、红利等权益性投资收益的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a82fae132d3879e1faaaeb99d6354afd943ca347.js

企业所得税特殊收入的确认

企业下列处置资产的情形，应视同销售确认为企业所得税收入的是（ ）。 某公司采用买一赠一方式销售冰箱 20 台，开具增值税普通发票注明不含税金额 60000 元、税额 7800 元，同时赠送加湿器 20 台，每台加湿器成本 500 元、市场不含税销售价格 600 元 / 台。该公司就该业务确认冰箱的企业所得税销售收入是（ ）元。 4. 以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/8e51741fda76fb3652354bfb71dd8e7ef94ae4e4.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/670997bd26381c84e966a5c7880e80a751799f31.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/2a6c638b680bf2ff1c34f7d36a9cfc69ecf12c44.js 下列关于企业所得税售后回购（以融资为目的）业务的税务处理，符合税法规定的是（ ）。

处置资产收入的确认

企业发生下列处置资产的情形中，应当视同销售确认企业所得税收入的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3ef00e0c531b8c2be77ac58cd9865a2317bb4df3.js 9. 下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（ ）。 企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。 根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（ ）。

非货币性资产投资企业所得税处理

某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（ ）。 （母题）居民企业甲公司 2023 年以自产产品投资境内乙公司，该产品的不含增值税公允价值 200 万元、账面成本 140 万元，会计上已确认转让所得 60 万元。甲公司选择将对外投资确认的非货币性资产转让所得分 5 年均匀计入相应年度的应纳税所得额，则其 2024 年计算企业所得税应纳税所得额时应（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ccfb7199e214382f8fdaa0e9d43a2fd544c9a427.js 8. 某居民企业甲以非货币性资产对非关联居民企业乙进行投资，取得非货币性资产转让所得。下列对甲企业取得的该项所得进行企业所得税处理的表述中，符合税法规定的是（ ）。 某居民企业以其持有的一套设备对外进行投资，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的表述中，正确的有（ ）。

企业转让上市公司限售股所得税处理

某公司 2025 年 12 月转让代张某持有的限售股，取得收入 1000 万元，但是不能准确计算限售股原值。下列处理中，符合规定的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/7755924aba59d43f49355c0592abaadd1bc70b78.js 6. 2025 年 6 月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入 560 万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税法的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税（ ）万元。 某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入 80 万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳企业所得税（ ）万元。

企业接收政府和股东划入资产的所得税处理

企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按（ ）确定该项资产的计税基础。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/044feb0f3ca3029e79e44a1ac708c7cd7387e26a.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/59c2f5d78500ae7b574cd0dc7212ff061697d537.js 6. 企业得到政府的下列资金支付中，应当按照实际取得收入的时间确认收入的有（ ）。 7. 县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，（ ）。 企业接受股东划入资产，按合同约定在会计上已计入资本公积的，该资产的计税基础为（ ）。 依据企业所得税的相关规定，企业接收县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，企业作为国家资本金处理的，应确定的计税基础是（ ）。 企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按（ ）确定该项资产的计税基础。

企业所得税不征税收入

某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定条件，申请学费收入免征企业所得税。下列各项中，属于非营利组织免税收入认定条件的有（ ）。 居民企业取得的下列所得，属于企业所得税不征税收入的有（ ）。 下列增值税中，符合规定条件的，可作为企业所得税不征税收入的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3e0317f38a7abdcad2c191a9a08c8556d7064a9d.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3467b0a0941873484da84c0657631de82797471a.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/59c2f5d78500ae7b574cd0dc7212ff061697d537.js 7. 企业取得的下列款项中，应计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税的有（ ）。 6. 企业得到政府的下列资金支付中，应当按照实际取得收入的时间确认收入的有（ ）。 根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/1feca082d197c3a5b54e09ce7a4c0b31cbf7f7de.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a206c95dcb155e37ef22ef0c7974ee81d4ac1aae.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/723ec389214a16ea3217cef706fd94dc93478018.js

企业所得税免税收入

居民企业取得的下列所得，属于免税收入的有（ ）。 下列款项中，免征企业所得税的是（ ）。 某企业购入政府发行的年利率为 4.5% 的一年期国债 1000 万元，持有 200 天时以 1030 万元的不含税价格转让，该笔转让交易应缴纳企业所得税（ ）万元。 符合条件的非营利组织的下列收入，免征企业所得税的有（ ）。 符合条件的非营利组织的下列收入，免征企业所得税的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/fbe081c258741c9ebe12fdc3d46fc388d8e8e781.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a82fae132d3879e1faaaeb99d6354afd943ca347.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3e0317f38a7abdcad2c191a9a08c8556d7064a9d.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/7755924aba59d43f49355c0592abaadd1bc70b78.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3467b0a0941873484da84c0657631de82797471a.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/2534a8a9634efecf3751a79598e3c1ce55f5363e.js 7. 企业取得的下列款项中，应计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税的有（ ）。 17. 某居民企业购入政府发行的年利息率为 3% 的三年期国债 1000 万元，持有 270 天时以 1040 万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是（ ）万元。（不考虑其他税费） 5. 对经认定符合条件的非营利组织取得的下列收入，应征收企业所得税的是（ ）。 下列各项中，属于居民企业的免税收入的有（ ）。 符合条件的非营利组织取得下列收入，应缴纳企业所得税的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a206c95dcb155e37ef22ef0c7974ee81d4ac1aae.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/774470e72fba02c13a6e056eb0ba9580c1ca0440.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/670997bd26381c84e966a5c7880e80a751799f31.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/2a6c638b680bf2ff1c34f7d36a9cfc69ecf12c44.js

工资、薪金支出扣除

某上市公司 2023 年年初对 100 名高管授予股票期权，约定两年后每人可以 8 元 / 股的价格购买 20000 股公司股票，授予日股票收盘价为 18 元 / 股。该公司 2023 年计算应纳税所得额时，可以扣除的成本费用为（ ）万元。 某公司的下列支出中，可以作为计算职工福利费税前扣除限额基数的有（ ）。 15. 某上市公司对其高管实施股权激励计划，下列有关股权激励的企业所得税处理中，符合税法规定的有（ ）。 12. 企业支付给如下员工的工资不属于《企业所得税法》中所称工资薪金支出范畴的是（ ）。 某企业 2025 年支付如下费用：合同工工资 150 万元，临时工工资 15 万元，返聘离休人员工资 10 万元；直接支付给劳务派遣公司劳务费 30 万元。2025 年企业计算企业所得税时允许扣除的职工福利费限额是（ ）万元。

职工福利费、工会经费、职工教育经费扣除

2025 年 1 月 8 日，某上市公司计划对本公司 30 名高管人员进行股票期权激励。计划约定三年内完成业绩目标，则每人可以以 5 元每股的价格购买本公司股票 10 万股。授予日该股票每股收盘价为 11 元。2025 年 12 月 31 日，有 10 名高管人员离职，当日该股票每股收盘价为 14 元。2025 年公司可以根据该项股票期权计划在企业所得税税前扣除的金额是 ( ) 万元。 关于职工教育相关费用在企业所得税税前扣除中，符合规定的是（ ）。 以下保险费可在企业所得税前扣除的有 ( )。 某软件生产企业 2025 年自行核算的会计利润为 1800 万元。经查发现，成本费用中含实际发生的合理工资总额 2100 万元、职工教育经费 170 万元（含职工培训费用 50 万元）。上年结转职工教育经费支出 20 万元。无其他纳税调整事项，该企业 2025 年应缴纳企业所得税（ ）万元。 某企业 2025 年实际发生并支付给员工的合理的工资、薪金支出共计 1200 万元。另因接受外部劳务派遣用工，向劳务派遣公司支付费用 50 万元；直接向劳务派遣的员工支付费用 80 万元，其中属于福利费性质的支出为 10 万元。该企业 2025 年可以在企业所得税前扣除的职工福利费的限额为（ ）万元。 22. A 居民企业是国家鼓励的软件企业，2022 年领取营业执照，2024 年取得第一笔生产经营收入，2025 年获利，企业按规定享受 “两免三减半” 政策。以下表述正确的有（ ）。 9. 超过税法规定的年度列支限额，但可结转以后纳税年度扣除的项目有（ ）。 8. 以下不属于企业所得税税前扣除一般应遵循的原则的有（ ）。 企业按规定发生的下列费用，可以作为职工福利费在企业所得税税前扣除的有（ ）。 计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（ ）。 某企业 2025 年支付如下费用：合同工工资 150 万元，临时工工资 15 万元，返聘离休人员工资 10 万元；直接支付给劳务派遣公司劳务费 30 万元。2025 年企业计算企业所得税时允许扣除的职工福利费限额是（ ）万元。

社会保险费扣除

企业发生的下列保险费中，准予据实在税前扣除的有（ ）。 企业发生的下列保险费中，准予据实在税前扣除的有（ ）。 企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。

借款费用和利息费用扣除

某公司为扩大生产规模，于 2024 年 9 月新建厂房，2025 年 1 月 1 日向银行借入一笔年利率为 4.35% 的一年期专项借款 3000 万元，用于厂房建设，该厂房于 2025 年 6 月 30 日交付使用，2025 年该公司可在企业所得税税前直接扣除的借款费用为（ ）。 企业因下列行为发生的借款费用，应当作为资本化支出核算的有（ ）。 甲设备制造公司 2025 年年初向关联企业乙公司（非金融企业）借款 3000 万元用于日常经营，支付全年借款利息 200 万元。已知金融机构同期同类贷款利率为 6%，该交易不符合独立交易原则。乙公司对甲公司的权益性投资额为 1000 万元，且实际税负低于甲公司。甲公司计算 2025 年企业所得税时可以扣除利息（ ）万元。 企业因下列行为发生的借款费用，可在发生当期扣除的有（ ）。 企业因下列行为发生的借款费用，可在发生当期扣除的有（ ）。 甲公司 2025 年年初向乙公司进行混合性投资 1000 万元，双方约定投资期限为两年，两年后乙公司须偿还本金，每年年底乙公司应向甲公司固定支付 80 万元的利息，并且甲公司对乙公司净资产不拥有所有权、不具有选举权和被选举权、不参与乙公司日常生产经营活动。下列关于 80 万元利息双方的税务处理，表述正确的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ccfb7199e214382f8fdaa0e9d43a2fd544c9a427.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3467b0a0941873484da84c0657631de82797471a.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/2534a8a9634efecf3751a79598e3c1ce55f5363e.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/59c2f5d78500ae7b574cd0dc7212ff061697d537.js 28. 下列关于企业清算的所得税处理中，符合税法规定的有（ ）。 16. 居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（ ）。 某企业为扩建厂房，于 2025 年 1 月 1 日向银行借入一笔年利率 4.35% 的一年期专门借款 3000 万元。该厂房于 2024 年 6 月 1 日开工，2025 年 6 月 30 日竣工结算投入使用。2025 年该企业应予以资本化的利息支出是（ ）万元。 甲、乙公司为关联企业，均为非金融企业。2025 年甲公司对乙公司的股权投资额为 4000 万元。4 月 1 日乙公司向甲公司借款 9000 万元用于生产，当年 12 月 31 日归还，借款年利率为 6%，金融机构同期同类贷款年利率为 4.5%。2025 年乙公司该项借款在企业所得税前允许扣除的利息费用是（ ）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/1feca082d197c3a5b54e09ce7a4c0b31cbf7f7de.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/723ec389214a16ea3217cef706fd94dc93478018.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/670997bd26381c84e966a5c7880e80a751799f31.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/2a6c638b680bf2ff1c34f7d36a9cfc69ecf12c44.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/cdb443afe50e34397b15abbcf3bcf8fdb9a1bfee.js 下列关于企业向自然人借款发生利息支出的企业所得税税前扣除处理，符合现行税法规定的是（ ）。

业务招待费、广告费和业务宣传费扣除

下列企业发生的广告费和业务宣传费支出，以不超过当年销售（营业）收入 30% 作为税前扣除限额的是（ ）。 某公司 2025 年取得销售货物收入 4000 万元、出租闲置设备收入 300 万元、接受捐赠收入 100 万元；当年该公司将自产货物对外捐赠，该批货物账面成本 100 万元、不含增值税市场价格 180 万元；当年发生业务招待费 80 万元。该公司计算 2025 年企业所得税时可以扣除业务招待费（ ）万元。 11. 税法规定在计算应纳税所得额时，部分企业当年发生的广告费和业务宣传费支出的扣除比例，不超过当年销售（营业）收入 30% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这些企业有（ ）。 9. 超过税法规定的年度列支限额，但可结转以后纳税年度扣除的项目有（ ）。 依据企业所得税相关规定，下列关于业务招待费和广宣费的说法，正确的有（ ）。 依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入 30% 计算税前扣除限额的有（ ）。 某服装生产企业2025年筹建期间发生业务招待费500万元、广告费400万元、业务宣传费80万元，当年因未开展经营而未取得经营收入。上述支出中应计入企业筹办费的金额共计为（ ）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/340a26f511544658b678534535933ee1.js

公益性捐赠支出扣除

某公司为增值税一般纳税人，2025 年实现会计利润 1200 万元。当年将一批自产货物通过市政府捐赠给贫困地区，营业外支出中列支 118.2 万元，该批货物不含增值税市场价格为 140 万元、账面成本为 100 万元，该公司计算 2025 年企业所得税时可以扣除捐赠支出（ ）万元。 某公司为增值税一般纳税人，2025 年实现会计利润 1200 万元。当年发生符合公益性捐赠条件的慈善捐赠 130 万元，上年结转公益性捐赠 20 万元。则下列处理中，正确的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ccfb7199e214382f8fdaa0e9d43a2fd544c9a427.js 12. 除另有规定外，公益性群众团体在接受企业或个人捐赠时，符合规定的有（ ）。 9. 超过税法规定的年度列支限额，但可结转以后纳税年度扣除的项目有（ ）。 10. 2025 年度甲公司利润总额 800 万元，当年通过慈善协会向洪涝灾区捐赠一批货物，公允价值为 100 万元，发生运费 5 万元，慈善协会开具的捐赠票据的记载金额为包含运费的 105 万元，则甲公司 2025 年应调整的应纳税所得额（ ）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/8e51741fda76fb3652354bfb71dd8e7ef94ae4e4.js 2025 年度某公司利润总额 2000 万元，当年发生公益性捐赠支出 200 万元，2024 年度结转到 2025 年未抵扣完的公益性捐赠 30 万元。该公司 2025 年计算应纳税所得额时可扣除的公益性捐赠金额是（ ）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/1feca082d197c3a5b54e09ce7a4c0b31cbf7f7de.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/774470e72fba02c13a6e056eb0ba9580c1ca0440.js

手续费及佣金支出扣除、其他扣除

下列有关手续费及佣金支出在企业所得税税前扣除的处理中，符合税法规定的是 ( )。 下列贷款类型中，提取的贷款损失准备金，可以在企业所得税税前扣除的有 ( )。 金融企业提取的下列贷款损失准备金，不得税前扣除的有（ ）。 （非标准题）企业发生的下列税金，在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除的有（ ）。 金融企业提取的下列贷款损失准备金，不得税前扣除的有（ ）。 （非标准题）企业发生的下列税金，在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除的有（ ）。 （非标准题）下列企业发生的手续费及佣金支出，准予在当年据实税前扣除的有（ ）。 9. 超过税法规定的年度列支限额，但可结转以后纳税年度扣除的项目有（ ）。 8. 以下不属于企业所得税税前扣除一般应遵循的原则的有（ ）。 14. 下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在企业所得税税前全额扣除的佣金是（ ）。 13. 自 2019 年 1 月 1 日起，下列企业的手续费和佣金支出，在计算应纳税所得额时，按照规定比例计算的部分准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除的是（ ）。 下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理的表述中，正确的有（ ）。（2024 年） 企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。 某化妆品生产企业2025年营业收入2000万元，其中：委托具有合法经营资格的中介服务机构代销取得销售收入1500万元；向该中介支付手续费及佣金合计80万元，其中通过银行转账支付70万元，现金支付10万元。该企业2025年企业所得税税前准予扣除的手续费及佣金支出的金额为（ ）万元。

企业所得税税前扣除凭证规定

下列关于互联网平台企业为从业人员支付劳务报酬企业所得税税前扣除说法中，正确的是（ ）。 企业因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭有关资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除，其中为必备资料的有（ ）。 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，企业可以作为税前扣除凭证的有（ ）。 企业因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭有关资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除，其中为必备资料的有（ ）。 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，企业可以作为税前扣除凭证的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a82fae132d3879e1faaaeb99d6354afd943ca347.js 18. 汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起一定期限内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。该期限是（ ）。 企业在补开发票过程中，因对方被税务机关认定为非正常户而无法补开，可以凭资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。下列属于证明资料的有（ ）。（2023 年） 下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 ( )。 企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过（ ）年。

企业所得税不得扣除项目

企业发生的下列支出能按规定在企业所得税税前扣除得有（ ）。 （非标准题）企业发生的下列支出中，不得税前扣除的有（ ）。 （非标准题）企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。 （非标准题）企业发生的下列支出中，不得税前扣除的有（ ）。 （非标准题）企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。 28. 下列关于企业清算的所得税处理中，符合税法规定的有（ ）。 16. 居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（ ）。 16. 企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

亏损弥补

下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是 ( )。 某销售企业 2019 年发生亏损 1000 万元，2024 年经结转弥补后，仍然有 40 万元的亏损未得到弥补。该企业 2025 年实现会计利润 1600 万元、调整后的应纳税所得额为 1800 万元。该企业 2025 年应缴纳企业所得税（ ）万元。 下列企业中，尚未弥补完的亏损最长结转年限为 10 年的有（ ）。 下列企业中，尚未弥补完的亏损最长结转年限为 10 年的有（ ）。 17. 下列关于亏损弥补的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。 27. 2025 年 8 月，甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件且企业选择按此方法处理。合并时乙企业净资产账面价值 1100 万元，市场公允价值 1300 万元，弥补期限内的亏损 70 万元，截至当年年末国家发行的最长期限的国债利率为 4.5%。2025 年可以由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（ ）万元。 25. 下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。 下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 ( )。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/1feca082d197c3a5b54e09ce7a4c0b31cbf7f7de.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/e20f0996156ba909c9f7d46ec5a6d26334ec3260.js

固定资产

某公司 2025 年由核定征收改为查账征收，其核定征收期间购入一辆小汽车，已使用 1 年。该公司 2025 年计算应纳税所得额时对该设备计提折旧的最低年限为（ ）年。 下列企业 2025 年 10 月购入的固定资产中，允许一次性税前扣除的是（ ）。 某公司 2025 年 6 月购置一台生产设备，支付的不含税价格为 1600 万元，并于当月投入使用，进项税额已按规定抵扣，会计核算按照使用期限 10 年、预计净残值率 5% 计提了折旧，由于技术进步原因，该公司采用缩短折旧年限法（按最低标准）在企业所得税税前扣除。该公司 2025 年可以在税前扣除的折旧额为（ ）万元。 下列固定资产，不得计提折旧在税前扣除的有（ ）。 下列固定资产，不得计提折旧在税前扣除的有（ ）。 24. 企业在 2018 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。所称设备、器具，包括（ ）。 18. 下列各项中，按企业所得税规定应当提取折旧在税前扣除的有（ ）。 13. 按照企业所得税法的相关规定，下列以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（ ）。 企业 2025 年新购进的下列资产，可以在计算企业所得税时一次性税前扣除的是（ ）。 依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的是（ ）。 下列关于固定资产计税基础的表述中，符合企业所得税法相关规定的是（ ）。 根据企业所得税的相关规定，企业通过非货币性资产交换取得的固定资产，其计税基础是（ ）。

生物资产和无形资产的税务处理

依据企业所得税法相关规定，下列各项中可以计提折旧的生物资产是（ ）。 下列关于无形资产的税务处理，表述正确的有（ ）。 下列关于无形资产的税务处理，表述正确的有（ ）。 20. 某奶粉厂外购奶牛支付价款 20 万元，依据企业所得税相关规定，该项资产在企业所得税税前扣除方法为（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/8e51741fda76fb3652354bfb71dd8e7ef94ae4e4.js 根据企业所得税的规定，下列关于生物资产的税务处理，说法正确的是（ ）。

长期待摊费用的税务处理

下列税务处理中，符合企业所得税相关规定的是（ ）。 企业的下列支出中，可作为长期待摊费用按规定摊销的有（ ）。 企业的下列支出中，可作为长期待摊费用按规定摊销的有（ ）。 下列关于企业筹办费的处理，表述正确的有（ ）。 14. 下列支出中，可作为长期待摊费用进行企业所得税处理的有（ ）。 下列说法中，属于长期待摊费用的有（ ）。（2022 年） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/723ec389214a16ea3217cef706fd94dc93478018.js

存货、投资资产的税务处理

甲公司 2022 年 8 月以 1000 万元直接投资于境内未上市乙公司，占有乙公司 40% 的股权。2025 年 12 月将全部股权转让取得收入 1800 万元，并完成股权变更手续。转让时乙公司账面累计未分配利润 1500 万元，甲公司应确认股权转让的应纳税所得额是（ ）万元。 下列关于企业资产的税务处理，表述正确的是（ ）。 甲公司 2025 年 1 月 1 日用 500 万元购买乙公司发行的可转换债券，2025 年 12 月 6 日甲公司将该可转换债券转换为股票，发生相关税费 2 万元。甲公司转股时，将 2025 年应收未收利息 5 万元一并转为股票。则甲公司该股票的投资成本为（ ）万元。 下列各项中，不属于企业转让国债时成本计算方法的是（ ）。 甲公司 2024 年 1 月以 1000 万元直接投资于乙公司，占有乙公司 40% 的股权。2025 年 12 月 31 日将持有的乙公司股权对外转让 40% 取得收入 600 万元；同时对剩余 60% 股权进行撤资处理，取得价款 900 万元，均已完成股权变更手续。2025 年 12 月 31 日，乙公司账面累计未分配利润 400 万元。下列说法正确的有（ ）。 甲公司 2021 年 8 月以 500 万元直接投资于乙公司，占有乙公司 15% 的股权。2025 年乙公司因故被清算，清算前账面累计未分配利润和累计盈余公积合计 400 万元，甲公司分得剩余资产金额 600 万元。甲公司申报企业所得税应确认的投资转让所得为（ ）万元。（2023 年） 2025 年 7 月，甲公司投资于境内非上市乙公司，其股权的计税基础为 2000 万元，持有的股权比例为 30%。2025 年 8 月，乙公司将股权溢价发行形成的资本公积 500 万元转增股本，2025 年 11 月甲公司转让该股权取得收入 2500 万元。甲公司股权转让所得为（ ）万元。

资产损失的所得税处理

某公司为增值税一般纳税人，2025 年 12 月因为管理不善一批 3 个月前从一般纳税人处购入的原材料被盗，进项税额已抵扣。该批原材料账面成本 40 万元，保险公司赔偿 25 万元、仓库管理员赔偿 8 万元。该公司准予税前扣除的损失金额为（ ）万元。 下列关于企业资产损失的税务处理，表述正确的有（ ）。 下列在会计上已作损失处理的股权投资损失中，可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。 下列在会计上已作损失处理的除贷款类债权外的应收账款损失中，可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。 下列关于企业资产损失的税务处理，表述正确的有（ ）。 下列在会计上已作损失处理的股权投资损失中，可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。 下列在会计上已作损失处理的除贷款类债权外的应收账款损失中，可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3467b0a0941873484da84c0657631de82797471a.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/044feb0f3ca3029e79e44a1ac708c7cd7387e26a.js 19. 商业企业在会计上已确认为坏账损失的应收账款，可作为资产损失在企业所得税税前列支的有（ ）。 下列情形中，不能作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。 某制药厂（增值税一般纳税人）2025 年 4 月由于管理不善造成一批上月从一般纳税人手中购入的原材料丢失（已抵扣过进项税额），账面成本 28 万元（含向一般纳税人支付的运费 4 万元），取得直接负责人赔偿金额 3 万元，取得保险赔款 2 万元。该制药厂的损失已经得到税务机关的审核和确认，该制药厂在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为（ ）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a206c95dcb155e37ef22ef0c7974ee81d4ac1aae.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/340a26f511544658b678534535933ee1.js

企业重组的一般性税务处理

下列关于企业资产收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的是（ ）。 甲公司由于无法偿还所欠乙公司欠款 1000 万元，于 2025 年 12 月将一批自产汽车配件抵偿该欠款，甲公司向乙公司开具增值税专用发票注明配件价款 800 万元、增值税 104 万元，该批配件的实际成本 650 万元。已知甲、乙公司均为增值税一般纳税人，不考虑其他相关税费。下列表述中，正确的有（ ）。 下列关于企业债务重组的一般性税务处理的表述中，正确的有（ ）。 下列关于企业资产收购重组的一般性税务处理的表述中，错误的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a206c95dcb155e37ef22ef0c7974ee81d4ac1aae.js

企业重组的特殊性税务处理

甲公司于 2025 年 10 月合并乙公司，乙公司全部资产公允价值为 7500 万元、全部负债公允价值为 5200 万元、未超过弥补年限的亏损额为 460 万元。已知该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行，截至当年年末国家发行的最长期限的国债年利率为 6%。甲公司 2025 年可以弥补的乙公司亏损为（ ）万元。 某公司 2025 年 12 月接受 100% 控股母公司按账面净值无偿划转的一台设备，该设备原值 5000 万元、公允价值为 3500 万元，已按税法规定计提折旧 1200 万元。该业务符合特殊性重组条件，该公司选择采用特殊性税务处理。该公司取得该设备的计税基础为（ ）万元。 某公司为了更好的生产经营，于 2025 年 12 月将持股 80% 的某子公司股权全部转让，取得股权对价 3000 万元、现金对价 200 万元。该笔股权的计税基础为 2000 万元，转让时公允价值为 3200 万元。该业务符合特殊性重组条件，且选择采用特殊性税务处理。该公司确认股权转让所得（ ）万元。 对 100% 直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的，下列表述中，正确的有（ ）。 对 100% 直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的，下列表述中，正确的有（ ）。 企业实施合并重组，适用企业所得税特殊性税务处理方法时，下列处理正确的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/59c2f5d78500ae7b574cd0dc7212ff061697d537.js 26. 100% 直接控制的母子公司之间，母公司向子公司按账面净值划转其持有的股权或资产，母公司没有获得任何股权或非股权支付。则以下符合企业所得税相关规定的有（ ）。 27. 2025 年 8 月，甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件且企业选择按此方法处理。合并时乙企业净资产账面价值 1100 万元，市场公允价值 1300 万元，弥补期限内的亏损 70 万元，截至当年年末国家发行的最长期限的国债利率为 4.5%。2025 年可以由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（ ）万元。 下列对 100% 直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，适用特殊性税务处理的表述中，正确的有 ( )。（2025 年） 甲公司共有股权 1000 万股，为了将来更好的发展，由乙公司收购其 80% 的股权。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为 7 元，每股资产的公允价值为 9 元。在收购对价中乙公司以股权形式支付 6480 万元，以银行存款支付 720 万元。该业务符合特殊性税务处理条件且双方均选择特殊性税务处理，甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元。 2025 年 12 月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件且选择特殊性税务处理。合并日乙企业净资产账面价值 800 万元、公允价值 1000 万元，五年内尚未弥补的亏损为 50 万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为 4.2%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是（ ）万元。 下列有关企业分立的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/1feca082d197c3a5b54e09ce7a4c0b31cbf7f7de.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/670997bd26381c84e966a5c7880e80a751799f31.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/2a6c638b680bf2ff1c34f7d36a9cfc69ecf12c44.js 下列有关企业所得税企业重组的特殊性税务处理，符合规定的是（ ）。

企业所得税免征与减征优惠

某公司 2025 年 10 月向持股 95% 的境内子公司转让一项账面净值为 300 万元的专利技术，取得转让所得 1300 万元，该项转让已经省科技部门认定登记。该公司针对上述业务应在我国缴纳企业所得税（ ）万元。 下列关于居民企业技术转让所得优惠的表述中，符合规定的有（ ）。 企业从事环境保护、节能节水项目的所得享受 “三免三减半” 优惠。符合条件的环境保护、节能节水项目包括（ ）。 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（ ）。 下列关于居民企业技术转让所得优惠的表述中，符合规定的有（ ）。 企业从事环境保护、节能节水项目的所得享受 “三免三减半” 优惠。符合条件的环境保护、节能节水项目包括（ ）。 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/7755924aba59d43f49355c0592abaadd1bc70b78.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/044feb0f3ca3029e79e44a1ac708c7cd7387e26a.js 23. 下列关于研发费用加计扣除政策的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。 22. A 居民企业是国家鼓励的软件企业，2022 年领取营业执照，2024 年取得第一笔生产经营收入，2025 年获利，企业按规定享受 “两免三减半” 政策。以下表述正确的有（ ）。 20. 下列地区，属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的有（ ）。 24. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，从（ ）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 22. 至 2027 年 12 月 31 日，对符合条件的居民企业的下列所得，免征企业所得税的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/b6292a50bd0fb78c246ac54798494ae968c0d8bc.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/8e51741fda76fb3652354bfb71dd8e7ef94ae4e4.js 居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（ ）。 下列所得，可享受企业所得税 “三免三减半” 政策的有（ ）。（2024 年） 企业取得的下列所得中，可享受减半征收企业所得税优惠的有（ ）。 居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记。该主管部门是（ ）。（2022 年）

企业所得税特殊税收优惠

某公司 2025 年 12 月投入 150 万元对上年购置并已投入使用的安全生产设备（已列入税收优惠目录）进行智能化改造，该设备原计税基础为 240 万元。则可以抵免的企业所得税税额为（ ）万元。 （母题）甲公司为增值税一般纳税人，2024 年应纳税所得额为 1000 万元，为了提高产品的性能与安全度，12 月份从国内购入规定的安全生产专用设备并投入使用，取得增值税专用发票注明价款 600 万元、增值税 78 万元。甲公司 2024 年应缴纳企业所得税（ ）万元。 企业取得下列收入中，可享受企业所得税减计收入优惠政策的是（ ）。（2025 年） 国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，可以享受第 1 年至第 5 年免征企业所得税，接续年度减按 10% 的税率征收企业所得税。该税收优惠的起始时间是（ ）。 创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满 2 年的，可以按照一定比例在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。该比例为（ ）。 基础设施领域不动产投资信托基金（简称 “基础设施 REITs”）设立阶段，原始权益人向基础设施 REITs 转让项目公司股权实现的资产转让评估增值（ ）。 下列关于境外投资者以分配利润直接投资企业所得税税收抵免政策的规定中，表述正确的是（ ）。 甲化妆品生产企业 2025 年境内符合条件的研发费用为 570 万元，当年甲企业委托境外乙企业进行研发活动，符合独立交易原则，也符合研发费用加计扣除的相关条件，该项研发活动未形成无形资产，甲企业支付乙企业委托研发费用 400 万元。甲企业当年可以加计扣除的研发费用为（ ）万元。 某电器生产企业 2025 年计入当期损益的研发费用支出如下：研发人员人工费用 200 万元、直接投入费用 500 万元、用于研发活动设备的折旧费用 100 万元、新产品设计费 100 万元、市场调查研究费用 10 万元、知识产权申请费 120 万元。该企业当年可以加计扣除的研发费用为（ ）万元。 下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。 下列关于证券投资基金的税务处理，表述正确的有（ ）。 下列关于研发费用税前扣除规定的表述中，正确的有（ ）。 下列关于永续债的企业所得税处理中，表述正确的有（ ）。 符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策。下列各项中，属于规定条件的有（ ）。 下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。 下列关于证券投资基金的税务处理，表述正确的有（ ）。 下列关于研发费用税前扣除规定的表述中，正确的有（ ）。 下列关于永续债的企业所得税处理中，表述正确的有（ ）。 符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策。下列各项中，属于规定条件的有（ ）。 （非标准题）下列关于海南自由贸易港鼓励类产业企业所得税优惠政策的表述中，正确的有（ ）。

居民企业应纳税额的计算、核定征收办法

某公司是经国务院批准的跨境电子商务综合试验区内的跨境电商企业，采用应税所得率方式核定征收企业所得税，2025 年收入总额为 1000 万元。该公司 2025 年应纳税所得额为（ ）万元。 某公司因无法准确核算成本费用支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，2025 年收入总额 600 万元，核定应税所得率 15%，该公司 2025 年应缴纳企业所得税（ ）万元。 某公司是符合条件的小型微利企业，2025 年应纳税所得额为 260 万元。该公司当年应缴纳企业所得税（ ）万元。 下列关于小型微利企业所得税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 下列关于小型微利企业所得税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 21. 居民企业在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形有（ ）。 28. 某高新技术企业 2025 年度取得境内应纳税所得额 2000 万元，境外应纳税所得额折合人民币 500 万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币 70 万元。该企业汇总纳税时在我国实际应缴纳企业所得税（ ）万元。 23. 某小型微利企业，2025 年度自行申报营业收入总额 1000 万元、成本费用总额 1150 万元，当年亏损 150 万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为 9%，该小型微利企业 2025 年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 19. 下列关于居民企业核定征收企业所得税征收管理的表述中，符合税法规定的是（ ）。 15. 2021 年 5 月甲公司投资于境内非上市乙公司，股权投资的计税基础为 1200 万元，持股比例为 30%。2025 年 3 月乙公司将股权溢价发行形成的资本公积 1000 万元转增股本。2025 年 9 月甲公司将该股权转让，取得收入 2000 万元。甲公司应确认的股权转让所得为（ ）万元。 某设备生产企业因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税（收入总额核算准确），企业当年收入总额 40 万元，其中 7 月份取得股票转让收入 10 万元，股票转让成本 3 万元。核定应税所得率 15%，该企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/340a26f511544658b678534535933ee1.js

非居民企业应纳税额的计算、核定征收办法

根据企业所得税的相关规定，下列关于源泉扣缴的表述正确的是（ ）。 非居民企业与中国居民企业签订机器设备销售合同，同时提供设备安装、装配劳务，合同中未列明提供劳务收费金额且无参照标准，则非居民企业的劳务收入应以不低于销售合同总价款的（ ）确定。 境外甲公司在中国境内未设立机构、场所，2025 年取得境内乙公司支付的股息收入 100 万元；向境内丙公司转让位于我国境内的不动产，取得不含增值税收入 1000 万元，该不动产净值 700 万元。甲公司在我国应被扣缴企业所得税（ ）万元。 在我国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得中，免征企业所得税的有（ ）。 25. 居民企业 A 为增值税一般纳税人，是按月申报增值税和企业所得税的企业，该企业在 2025 年 4 月按合同应向境外企业 B（未在境内设立机构场所）支付购买商标使用权含税金额 318 万元，下列处理正确的有（ ）。 26. 某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2025 年从中国境内某企业取得商标使用权转让收入 500 万元（含增值税），发生成本 200 万元。该外国公司在中国境内应被扣缴企业所得税（ ）万元。 居民企业甲为增值税一般纳税人，按月申报增值税和企业所得税，该企业在 2025 年 5 月按合同应向境外企业乙（未在境内设立机构场所) 支付特许权使用费含税金额 212 万元，下列处理正确的有 ( )。 在我国境内未设立机构、场所的某非居民企业转让境内房屋，取得转让收入 5000 万元，该房屋净值 3000 万元，则该非居民企业应确认的应纳税所得额为（ ）万元。（2024 年）

企业所得税征收管理

根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构按照规定的因素，将统一计算的企业当期应纳税额的 50% 在各分支机构之间进行分摊。决定分支机构分摊所得税款的规定因素包括（ ）。 下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/fbe081c258741c9ebe12fdc3d46fc388d8e8e781.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a82fae132d3879e1faaaeb99d6354afd943ca347.js 27. 依据企业所得税的相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。 依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有（ ）。 下列关于企业所得税征收管理的表述中，错误的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/723ec389214a16ea3217cef706fd94dc93478018.js

第5章-个人所得税法

个人所得税纳税义务人和征税范围

下列各项中，按照 “工资、薪金所得” 缴纳个人所得税的是（ ）。 下列各项中，按照 “稿酬所得” 缴纳个人所得税的有（ ）。 下列各项中，按照 “劳务报酬所得” 缴纳个人所得税的有（ ）。 （非标准题）下列各项中，按照 “经营所得” 缴纳个人所得税的有（ ）。 （非标准题）居民个人取得的下列收入中，应按照 “工资、薪金所得” 项目计征个人所得税的有（ ）。 下列个人所得税的纳税义务人，只就其来源于中国境内的所得向中国缴纳个人所得税的有（ ）。 美国公民约翰在中国境内无住所，由于工作原因临时来华，2025 年 4 月 6 日入境、10 月 6 日离境。则下列表述中，正确的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/4053326ccfbd7cbc5c690f806a05e0e16bde9422.js 下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（ ）。（2022 年） 李某在亚洲杯足球赛期间参与下列活动取得的收益，应缴纳个人所得税的是（ ）。 下列各项中，应当按照特许权使用费所得项目征收个人所得税的是（ ）。 企业为职业经理人购买房产并将产权登记到其个人名下，缴纳个人所得税时适用的项目是（ ）。（2023 年） 承包人对经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得，承包人取得的所得适用的个人所得税征税项目是（ ）。（2024 年） 下列各项中，属于 “工资、薪金所得” 项目的是（ ）。（2022 年） 个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（ ）。（2018 年） 居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是（ ）。（2019 年） 下列关于个人所得税的表述中，错误的是（ ）。 下列项目，按照 “工资、薪金所得” 计征个人所得税的有（ ）。 居民个人取得的下列收入中，属于劳务报酬项目的有（ ）。（2019 年） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/b28f98df7fca36f13e4ef404737c27696fe2d37b.js

所得来源地的确定

个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。 个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（ ）。（2018 年） 下列居民个人取得的所得中，属于来源于我国境内所得的有（ ）。（2023 年） 个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（ ）。

个人所得税应纳税所得额的规定

张某在某公司任职，2025 年 12 月底自行购买符合规定的商业健康保险并向该公司提交保单凭证，凭证上注明张某缴纳一年保险费 4800 元。该公司在预扣预缴张某 2026 年 1 月份的个人所得税时，可以扣除的商业健康保险费为（ ）元。 下列关于专项附加扣除的表述，正确的是（ ）。 下列各项中，属于专项附加扣除的是（ ）。 张某有一对双胞胎儿子就读于小学三年级，2025 年 8 月张某妻子生下一女儿。张某及妻子约定专项附加扣除均由张某扣除，假设张某当年无其他专项附加扣除，则 2025 年张某一共可以扣除的专项附加扣除为（ ）元。 下列关于个人所得税扣除项目的表述中，符合税法规定的是（ ）。 下列关于个人所得税专项附加扣除时限或时间的表述中，符合税法规定的是（ ）。 下列关于纳税人专项附加扣除享受扣除时间及办理时间的表述中，符合税法规定的是（ ）。 居民个人取得的下列所得中，除另有规定外，以收入全额作为应纳税所得额缴纳个人所得税的有（ ）。 居民个人取得的下列所得中，在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的有（ ）。 下列所得中，适用按次征收个人所得税的有（ ）。 根据个人养老金有关个人所得税政策，下列表述正确的有（ ）。 张某为甲公司员工，2025 年甲公司依照国家标准办理了企业年金并每月缴费 560 元，张某每月自行缴费 330 元。张某上一年度月平均工资 8000 元，工作地上年度职工平均工资 3000 元。下列表述中，符合规定的有（ ）。 张某是一家个体工商户业主，育有一子。2025 年取得经营所得 60 万元，当年无其他所得。下列表述正确的有（ ）。 某个体工商户 2025 年应纳税所得额为 180 万元，当年发生符合规定的公益性捐赠支出 60 万元。下列关于公益性捐赠支出税前扣除的处理中，正确的有（ ）。 张某 2025 年在上海工作，由于没有自有住房故租房居住，同时张某在老家购买的住房享受首套住房贷款利率，每月偿还住房贷款 3000 元。下列表述中，符合规定的有（ ）。 张某 2025 年由于生病住院，发生与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担 90000 元。关于这笔医药费用，下列表述正确的有（ ）。 个人发生的下列公益捐赠，税前可以全额扣除的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3f9e641a54a2f7c12b2e867dc1aa13d457fb7f06.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/e1cb9a40e2c8f1c7eb41e872f73c84aa15e5df0b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/d74f2df8fe9c89e49e5068feea0eedf714370bf7.js

居民个人综合所得应纳税额的计算

张某 2025 年取得工资收入 200000 元、不含增值税劳务报酬收入 3000 元、不含增值税特许权使用费收入 40000 元。张某每月缴纳社保费用和住房公积金 1200 元，7 月开始接受在职研究生教育，当年通过 CPA 考试并取得证书。张某全年应缴纳个人所得税（ ）元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3f9e641a54a2f7c12b2e867dc1aa13d457fb7f06.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/e1cb9a40e2c8f1c7eb41e872f73c84aa15e5df0b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3545fb05d5913372346656f9fda85f584b1a4cf7.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/61956ed8e79f50ef1dfea3f014198e0d585165d3.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/cc97856bc89a6840b2c6217933e32de6112f67c0.js 取得综合所得的居民个人，其发生符合条件的下列支出中，只能在个人所得税汇算清缴时办理扣除的是（ ）。（2024 年） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/8a34aaeb04d6aa29ac5de8833273b4cafceb214c.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/b28f98df7fca36f13e4ef404737c27696fe2d37b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/22b7da60a305ec63c76cf341934c3228f4241c2e.js 下列关于个人所得税专项附加扣除计算时间的表述中，符合税法规定的有（ ）。 下列个人所得税专项附加扣除中，可由相关扣除方按照扣除标准的50%进行税前扣除的是（ ）。

全员全额扣缴申报纳税（预缴税款）

作家张某为居民个人，2025 年 12 月取得两笔稿酬，一笔是在报社发表文章取得 3000 元，一笔是在出版社发表小说取得 80000 元。张某这两笔稿酬共被预扣预缴个人所得税（ ）元。 张某利用业余时间为某公司提供设计服务，取得不含增值税一次性报酬 50000 元。该公司支付该笔报酬时应预扣预缴张某个人所得税（ ）元。 李某为互联网平台内从业人员，2025 年 6 月、7 月连续在同一平台企业取得不含税劳务报酬收入，分别为 8000 元、9000 元，无依法确定的其他扣除及减免税额，当年无其他收入。平台按照累计预扣法计算并预扣预缴李某的税款，李某 2025 年 7 月应预扣预缴个人所得税税额为（ ）元。 张某是一名网红，2026 年 1 月因在互联网平台直播自互联网平台企业取得不含增值税劳务报酬收入 80000 元。互联网平台企业应扣缴张某个人所得税（ ）元。 张某是保险公司营销员，2026 年 1 月取得不含增值税保险营销佣金收入 30000 元。假定不考虑附加税费和依法确定的其他扣除，保险公司 1 月应预扣预缴张某个人所得税（ ）元。 张某于 2026 年 1 月初在某公司入职，每月工资、薪金收入为 20000 元。张某每月缴纳 “三险一金” 2000 元、规定标准内的企业年金 400 元，假设无专项附加扣除。该公司 3 月份应预扣预缴张某个人所得税（ ）元。 （母题）张某 2024 年全年在某公司任职取得工资收入 58000 元。2025 年每月工资为 8000 元，每月缴纳社保费用和住房公积金 700 元。该公司预扣预缴张某 2025 年 8 月个人所得税时，可以扣除项目金额合计为（ ）元。 下列关于全员全额扣缴申报纳税的表述，正确的有（ ）。 （非标准题）居民个人取得的下列所得中，能够按照累计预扣法预扣预缴个人所得税的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3f9e641a54a2f7c12b2e867dc1aa13d457fb7f06.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/e1cb9a40e2c8f1c7eb41e872f73c84aa15e5df0b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/61956ed8e79f50ef1dfea3f014198e0d585165d3.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/cc97856bc89a6840b2c6217933e32de6112f67c0.js 小张是某互联网平台企业的兼职视频博主，2026 年 1 月从该平台取得不含增值税收入 16000 元（无其他综合所得和扣除），该平台应预扣预缴张某的个人所得税（ ）元。 小王是某人寿保险公司营销员，2025 年 1 月取得不含增值税保险营销佣金收入 27000 元，假定不考虑附加税费及其他扣除项目，保险公司应预扣预缴小王的个人所得税（ ）元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/8a34aaeb04d6aa29ac5de8833273b4cafceb214c.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/340a26f511544658b678534535933ee1.js

非居民个人应纳税额的计算

非居民个人约翰被境外任职公司派往中国。约翰 2025 年 9 月 15 日来华工作，11 月 12 日离开中国，在华期间无离境记录。在中国境内工作期间，每月从境内任职企业取得工资 30000 元，从境外取得工资折合人民币 15000 元。约翰 2025 年 11 月在中国应缴纳个人所得税（ ）元。 非居民个人约翰在我国发表小说，取得我国出版社支付的稿酬 80000 元。扣缴义务人应扣缴约翰个人所得税（ ）元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/4053326ccfbd7cbc5c690f806a05e0e16bde9422.js 在某外商投资企业工作的美国人麦克（非居民纳税人）2025 年 12 月取得由该企业发放的工资收入 10400 元人民币，还从某杂志社取得稿酬 5000 元人民币。麦克当月应缴纳的个人所得税（ ）元。

经营所得应纳税额的计算

张某经营一家个体工商户，2025 年账目上显示经营费用 40 万元，经税务机关核查，系生产经营与其家庭生活混用且难以分清，申报纳税时实际可以扣除的费用为（ ）万元。 某个体工商户 2025 年向员工实际发放工资 300000 元，该个体工商户在计算缴纳个人所得税时，可扣除员工的职工教育经费限额是（ ）元。 张某经营一家个体工商户，2025 年应纳税所得额为 2400000 元，同时可以享受残疾人政策减免税额 6000 元。2025 年张某可以享受的减免税额合计为（ ）元。 某个人独资企业 2025 年由于会计核算不健全，由查账征收改为核定征收。则下列表述中，正确的有（ ）。 （非标准题）某个体工商户发生的下列支出中，不得在个人所得税税前扣除的有（ ）。 张某是一家个体工商户业主，育有一子。2025 年取得经营所得 60 万元，当年无其他所得。下列表述正确的有（ ）。 某个体工商户 2025 年应纳税所得额为 180 万元，当年发生符合规定的公益性捐赠支出 60 万元。下列关于公益性捐赠支出税前扣除的处理中，正确的有（ ）。 关于创投企业选择按单一投资基金核算的个人所得税政策的表述中，正确的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/439b1d4ed82a53f651203e3a9ff21fc031eda723.js 对个人独资企业投资者取得的经营所得，按规定核定征收个人所得税时，下列说法符合税法规定的是（ ）。(2024 年) 纳税人吴某经营个体工商户 A，2025 年应纳税所得额为 2400000 元，同时可以享受残疾人政策减免税额 6000 元，则吴某经营所得全年应纳个人所得税（ ）元。 某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（ ）。（2017 年） 某个体工商户 2025 年实际发放员工工资 30 万元，在计算应缴个人所得税时，可以扣除的员工的职工福利费为（ ）元。（2021 年） 居民个人取得的下列所得中，在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的是（ ）。（2020 年） 某个体工商户2025年度应纳税所得额为250000元（适用税率20%，速算扣除数10500元），同时可享受残疾人政策减免税额3000元，其当年实际缴纳个人所得税（ ）元。 某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前直接扣除的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/4a934299cb5243e9af3f1b6d90e3f8df.js

财产租赁所得应纳税额的计算

张某 2025 年 10 月起将自有住房出租，每月不含增值税租金 3800 元。由于下水管道漏水，当月发生修缮费用 1000 元，每月实际缴纳房产税 76 元，上述税费均有相关凭据。张某 10—12 月应缴纳个人所得税（ ）元。 张某将自有闲置商铺出租，不含增值税月租金 2 万元，计算个人所得税时，可以扣除的项目包括（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/439b1d4ed82a53f651203e3a9ff21fc031eda723.js 个人取得出租财产所得，税前扣除税费的扣除次序是（ ）。（2024 年） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ed7196360ea61978d8b724b2e39431f8abd29eff.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/415f40cfbf57e471f8590082ad8daa541f837bc3.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/77cc9a638d8a22ed07ac6adf93ad5df4f4ce5eae.js

财产转让所得应纳税额的计算

2025 年 12 月张某将其收藏的字画和古董拍卖，分别取得收入 20 万元、80 万元，均无法提供原值凭证，拍卖过程中发生拍卖费等税费 2 万元。已知古董为海外回流文物，张某应缴纳个人所得税（ ）万元。 张某 2025 年转让了两套房产，其中一套是自用 10 年的家庭唯一生活用房，取得不含增值税收入 120 万元，该住房房产原值为 80 万元；另一套是临街商铺，取得不含增值税收入 480 万元，张某提供的相关凭证显示该商铺原值 300 万元、转让过程中发生相关税费 30 万元。张某应缴纳个人所得税（ ）万元。 下列关于个人转让股权个人所得税处理的相关表述中，正确的有（ ）。 （非标准题）下列各项中，按照 “财产转让所得” 缴纳个人所得税的有（ ）。 居民个人张某将其居住了三年的 90 平方米的住房对外出售，取得不含增值税转让价款 120 万元并支付转让过程中的相关税费共计 1.2 万元。对住房购置时价款 90 万元、缴纳契税 0.9 万元，张某另向装修公司支付装修费用 12 万元。三个月后，张某又在同一市重新购买住房并支付不含增值税价款 150 万元。下列表述中正确的有（ ）。（相关扣除均已取得有效凭证并经审核） 张某以其名下的仓库对外投资，取得甲公司 10% 的股权。下列表述中，符合相关规定的有（ ）。 关于创投企业选择按单一投资基金核算的个人所得税政策的表述中，正确的有（ ）。 有关个人转让上市公司限售股的规定，下列表述正确的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/d74f2df8fe9c89e49e5068feea0eedf714370bf7.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3545fb05d5913372346656f9fda85f584b1a4cf7.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/8821f0314ccc9e04c38aa2481ab7a6310f6d4e6c.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/61956ed8e79f50ef1dfea3f014198e0d585165d3.js 2025 年 4 月李某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入 100000 元，拍卖过程中缴纳相关税费 20000 元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，李某无法提供完整的财产原值凭证。李某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税（ ）元。 下列关于个人拍卖财产的说法，正确的有（ ）。 张先生 2025 年 10 月转让其持有的某上市公司限售股，取得转让收入 100 万元。张先生不能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值。下列说法正确的有（ ）。 下列关于个人转让股权的情形中，主管税务机关可以核定股权转让收入的有（ ）。（2022 年） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ed7196360ea61978d8b724b2e39431f8abd29eff.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/415f40cfbf57e471f8590082ad8daa541f837bc3.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/77cc9a638d8a22ed07ac6adf93ad5df4f4ce5eae.js 以下应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有（ ）。

利息、股息、红利所得应纳税额的计算

张某 2025 年年初购买某上市公司股票 2 万股，支付 10 万元；当年 10 月向张某分配股息 1 万元；年底张某将上述股票转让，取得收入 15 万元。张某应缴纳个人所得税（ ）元。 居民个人张某 2024 年 9 月通过深港通购买了境内某公司在香港联交所上市的 H 股股票。2025 年 12 月，该公司向张某分配上年度 H 股股息 2000 元；当月张某将该 H 股转让取得所得 20000 元。张某应缴纳的个人所得税为（ ）元。 下列各项中，按照 “利息、股息、红利所得” 缴纳个人所得税的有（ ）。 关于创投企业选择按单一投资基金核算的个人所得税政策的表述中，正确的有（ ）。 居民个人取得的下列收入中，减按 50% 计入应纳税所得额缴纳个人所得税的有（ ）。 个人投资者从基金分配中获得的下列收入中，应由基金管理公司代扣代缴个人所得税的是（ ）。（2021 年） 居民个人王某 2024 年 12 月通过沪港通购买了境内某公司在香港联交所上市的 H 股股票。2025 年 3 月，该公司向王某分配上年度 H 股股息 10000 元。该公司对此笔股息应代扣代缴个人所得税（ ）元。(2021 年) 中国公民王某于 2024 年 12 月以 5 万元的资金持有深圳证券交易所的某境内上市公司的股票 10000 股。2025 年 2 月取得该上市公司每股 0.5 元的分红，王某在 3 月将上述股票以 8 万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税（ ）元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/4a934299cb5243e9af3f1b6d90e3f8df.js

偶然所得应纳税额的计算

张某 2025 年购买体育彩票中奖 20000 元，领奖过程中发生通讯费 200 元。张某应缴纳个人所得税（ ）元。 下列各项中，按照 “偶然所得” 缴纳个人所得税的有（ ）。 张某将一套住房无偿赠与好友王某，房产原值为 100 万元、赠与合同上标明的赠与房屋价值为 140 万元，受赠过程中王某支付契税等税费 4.5 万元。下列表述中，正确的有（ ）。 下列关于彩票中奖的表述中，正确的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/d74f2df8fe9c89e49e5068feea0eedf714370bf7.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/415f40cfbf57e471f8590082ad8daa541f837bc3.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/77cc9a638d8a22ed07ac6adf93ad5df4f4ce5eae.js

个人所得税税收优惠

下列补贴中，应缴纳个人所得税的是（ ）。 居民个人张某取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（ ）。 2025 年 12 月天使投资人张某转让于 2023 年 5 月取得的某初创科技有限公司股权，投资成本和转让收入分别为 1000 万元和 2200 万元。已知张某对初创科技有限公司的投资符合投资抵扣税收优惠条件，张某转让股权应缴纳个人所得税（ ）万元。 张某 2025 年转让了两套房产，其中一套是自用 10 年的家庭唯一生活用房，取得不含增值税收入 120 万元，该住房房产原值为 80 万元；另一套是临街商铺，取得不含增值税收入 480 万元，张某提供的相关凭证显示该商铺原值 300 万元、转让过程中发生相关税费 30 万元。张某应缴纳个人所得税（ ）万元。 下列个人所获得的收入，属于免征个人所得税的有（ ）。 下列房屋产权的无偿赠与行为，不征收个人所得税的有（ ）。 下列情形中，不征收个人所得税的有（ ）。 居民个人取得下列各项所得，符合规定条件的，可暂不缴纳个人所得税的有（ ）。 居民个人取得的下列收入中，减按 50% 计入应纳税所得额缴纳个人所得税的有（ ）。 （非标准题）下列各项所得中，（暂）免征或不征收个人所得税的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3f9e641a54a2f7c12b2e867dc1aa13d457fb7f06.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/439b1d4ed82a53f651203e3a9ff21fc031eda723.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/e1cb9a40e2c8f1c7eb41e872f73c84aa15e5df0b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/d74f2df8fe9c89e49e5068feea0eedf714370bf7.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3545fb05d5913372346656f9fda85f584b1a4cf7.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/8821f0314ccc9e04c38aa2481ab7a6310f6d4e6c.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/cc97856bc89a6840b2c6217933e32de6112f67c0.js 下列各项中，可以减征个人所得税的是（ ）。 个人投资者从基金分配中获得的下列收入中，应由基金管理公司代扣代缴个人所得税的是（ ）。（2021 年） 中国公民王某于 2024 年 12 月以 5 万元的资金持有深圳证券交易所的某境内上市公司的股票 10000 股。2025 年 2 月取得该上市公司每股 0.5 元的分红，王某在 3 月将上述股票以 8 万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税（ ）元。

个人所得税境外所得的税额扣除

居民个人张某在 A 国取得所得，按 A 国税收法律规定，其纳税年度为每年 5 月 1 日至次年 4 月 30 日。张某在 2024 年 5 月 1 日至 2025 年 4 月 30 日期间从 A 国取得股息所得 100 万元。则张某针对该笔股息在我国的纳税年度为（ ）。 居民个人张某于 2025 年年初被派遣到境外工作三年，期间的工资由境外公司支付并负担。张某 2025 年度在境外工作期间取得的工资所得折合人民币 800000 元，在境外已缴纳个人所得税折合人民币 150000 元，在境内无收入。张某 2025 年应在我国缴纳个人所得税（ ）元。 下列关于居民个人境外所得税额扣除的表述，正确的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/4053326ccfbd7cbc5c690f806a05e0e16bde9422.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/22b7da60a305ec63c76cf341934c3228f4241c2e.js

个人所得税应纳税额计算中的特殊问题处理

张某 2025 年 12 月取得全年一次性奖金收入 8 万元并选择单独计税，张某应缴纳个人所得税（ ）元。 关于个人养老金个人所得税政策，下列表述中正确的是（ ）。 居民个人取得的下列所得中，适用月度税率表计算纳税的是（ ）。 下列关于企业员工取得与不可公开交易的股票期权相关所得计征个人所得税的表述中，符合税法规定的是（ ）。 （母题）张某为某公司员工，于 2025 年年底与该公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入 196000 元。当地上年职工平均工资为 32000 元，张某应缴纳个人所得税（ ）元。 居民个人张某将其居住了三年的 90 平方米的住房对外出售，取得不含增值税转让价款 120 万元并支付转让过程中的相关税费共计 1.2 万元。对住房购置时价款 90 万元、缴纳契税 0.9 万元，张某另向装修公司支付装修费用 12 万元。三个月后，张某又在同一市重新购买住房并支付不含增值税价款 150 万元。下列表述中正确的有（ ）。（相关扣除均已取得有效凭证并经审核） 张某以其名下的仓库对外投资，取得甲公司 10% 的股权。下列表述中，符合相关规定的有（ ）。 张某是某境内上市公司员工，2025 年年初被该公司授予股票期权，一年后可行权。下列处理中，符合规定的有（ ）。 下列关于居民换购住房的个人所得税规定的表述中，正确的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3f9e641a54a2f7c12b2e867dc1aa13d457fb7f06.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/8821f0314ccc9e04c38aa2481ab7a6310f6d4e6c.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/61956ed8e79f50ef1dfea3f014198e0d585165d3.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/cc97856bc89a6840b2c6217933e32de6112f67c0.js 下列关于企业员工取得与不可公开交易的股票期权相关所得计征个人所得税的表述中，符合税法规定的是（ ）。（2020 年） 2025 年 3 月张某正式办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有 3 年，取得一次性补贴收入 228000 元。张某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 中国公民李某 2025 年 12 月底与中国境内的甲公司解除了劳动关系，从甲公司取得了一次性补偿收入 420000 元。李某当年工资以及当地上年职工平均工资均为 6000 元 / 月，李某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税（ ）元。 退休公民李某 2025 年每月领取基本养老保险金 5600 元、个人养老金 1000 元，该个人养老金缴付时未缴纳个人所得税。2025 年李某应缴纳的个人所得税为（ ）元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/8a34aaeb04d6aa29ac5de8833273b4cafceb214c.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ed7196360ea61978d8b724b2e39431f8abd29eff.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/31d835fe84ee1d82522bdb8eed0225e68f052df1.js

个人所得税征收管理

张某是一家个体工商户业主，育有一子。2025 年取得经营所得 60 万元，当年无其他所得。下列表述正确的有（ ）。 纳税人办理 2025 年度个人所得税综合所得汇算清缴，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报；纳税人没有任职受雇单位的，可以申报纳税的地点有（ ）。 下列纳税人中，应当在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内向主管税务机关办理纳税申报的有（ ）。 居民个人发生下列情形的，应依法办理个人所得税纳税申报的有（ ）。 根据个人所得税法的相关规定，下列关于纳税申报的表述中，错误的有（ ）。

第12章-国际税收税务管理实务

国际税收协定

14. 2022 年 1 月 1 日正式生效的《区域全面经济伙伴关系协定》的成员国，除中国外还包括的国家有（ ）。 2. 下列关于申请人申请开具《税收居民证明》的表述中，符合规定的有（ ）。 1. 新加坡企业在我国设立的下列固定场所中，不构成常设机构的有（ ）。 5. 下列申请人从中国取得的所得为股息时，不能直接判定申请人具有 “受益所有人” 身份的是（ ）。 1. 截至 2025 年 7 月底，我国已与 111 个国家（地区）正式签署了避免双重征税协定，其中与（ ）个国家（地区）的协定已生效。 2. 下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的排序中，正确的是（ ）。 以下符合非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的有（ ）。 某新加坡工业企业在我国设立的下列场所，应被判定为常设机构的有（ ）。 按照《中新协定》，如果新加坡企业在向中国客户转让专有技术使用权的同时，也委派人员到中国境内为该项技术的使用提供为期 60 日的有关支持、指导等服务并收取服务费，则以下表述正确的有（ ）。 比较容易被发展中国家所接受的税收协定范本是（ ）。 下列关于申请开具《中国税收居民身份证明》的说法，表述正确的有（ ）。 某新加坡工业企业在我国设立的下列场所，应被判定为常设机构的有（ ）。（2024 年） 下列关于双重居民身份下判定最终居民身份需遵循的标准，其先后顺序正确的是（ ）。 根据《中新协定》，某新加坡居民个人于 2024 年 11 月 1 日来华从事独立个人劳务，2025 年 6 月 30 日离开，期间未离开我国境内。关于该新加坡居民个人所得征税的表述中，符合税法规定的是（ ）。 根据《中新协定》，对于缔约国一方企业在缔约对方的建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，是否构成常设机构的说法，错误的是（ ）。

外国企业常驻代表机构税收管理

以下符合外国企业常驻代表机构税收管理办法的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/5b11115ed6c8a8ab436fe798bfb93831b04957f3.js

非居民企业承包工程作业和提供劳务

4. 某新加坡企业为我国境内某项目提供劳务，2024 年 7 月 1 日派遣 10 名员工抵华工作。8 月 1 日又增派 5 名员工来华。全体员工一起工作到当年 8 月 10 日，最终完成并交付项目后离境。在判断该业务是否构成常设机构时应确认的相关人员在我国境内停留的天数是（ ）。（2025 年） 3. 新加坡某企业来华为某建筑工地提供建筑服务，建筑服务持续时间达到一定期限的，构成我国常设机构，该时间为（ ）。 中国企业采用 “国际劳务雇佣” 方式，通过境外中介机构聘用人员来华为其从事有关劳务活动，关于对真实雇主为中国企业的判定可参考的因素有（ ）。 内地居民张某是香港某公司的实际控制人，经常代表该公司签订合同。2025 年 1 月代表该公司与内地企业签订采购代理合同，不含税代理费 600 万元，分 3 年等额收取。不考虑其他税费，2025 年内地企业支付香港公司代理费的企业所得税处理，正确的是（ ）。 新加坡企业派遣两名员工来华为某项目提供劳务，甲员工的停留时间为 3 月 1 日 —3 月 5 日，乙员工的停留时间为 3 月 3 日 —3 月 7 日，在判断该新加坡企业是否构成境内常设机构时，两名员工应计入的境内工作时间是（ ）。 按照《中新协定》，对于缔约国一方企业在缔约对方的建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，仅以此类工地、工程或活动持续时间达到一定标准的，构成常设机构。该时间标准是（ ）。 按照《中新协定》，企业通过雇员或雇佣的其他人员在缔约国一方提供的劳务活动，但仅以该性质的活动（为同一项目或相关联的项目）持续时间达到一定标准以上的，构成常设机构。该时间标准是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/5e150f595371b9267ff25b288fe75ea9ef859068.js 根据《中新协定》，某新加坡居民个人于 2024 年 11 月 1 日来华从事独立个人劳务，2025 年 6 月 30 日离开，期间未离开我国境内。关于该新加坡居民个人所得征税的表述中，符合税法规定的是（ ）。

非居民企业股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得

19.（非标准题）境外投资者以中国境内居民企业分配的利润，在 2025 年 1 月 1 日至 2028 年 12 月 31 日期间用于境内直接投资符合规定条件的，可按照投资额的 10% 抵免境外投资者当年的应纳税额。下列各项属于规定条件的有（ ）。 15. 甲公司为未在我国设立机构、场所的非居民企业，2026 年 1 月从我国 A 市乙公司取得两笔收入，分别为在境内使用的特许权使用费 500 万元、与境内不动产直接相关的咨询费 300 万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。下列表述中正确的有（ ）。 7. 非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为（ ）。 6. 中国境内企业和非居民企业签订与利息所得有关的合同，中国境内企业将到期未支付的利息计入相应资产原价，在该类资产投入使用后分期摊入成本、费用，分年度在企业所得税前扣除的，中国境内企业针对该笔利息代扣代缴企业所得税的年度为（ ）。 以下符合境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策及管理规定的有（ ）。 按照非居民企业税收管理规定，下列对所得发生地主管税务机关的确定，表述正确的有（ ）。 境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，用于境内直接投资，凡符合规定条件的，可按照投资额的 10% 抵免当年的应纳税额，下列属于规定条件的有（ ）。 按照非居民税收管理规定，应当源泉扣缴税款的款项已经由扣缴义务人实际支付，但未在规定的期限内解缴应扣税款，并具有规定情形的，应作为税款已扣但未解缴情形的有（ ）。 按照《中新协定》，如果新加坡企业在向中国客户转让专有技术使用权的同时，也委派人员到中国境内为该项技术的使用提供为期 60 日的有关支持、指导等服务并收取服务费，则以下表述正确的有（ ）。 申请人从中国取得的所得为股息时，申请人被缔约对方居民且在缔约对方上市的公司直接或间接持有 100% 股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民，可直接判定申请人具有 “受益所有人” 身份。这条规定要求的持股比例（ ）。 2026 年 3 月，中国境内某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付有形动产租赁费的企业所得税税后金额为 185.6 万元（不含增值税），该公司应扣缴企业所得税（ ）万元。 间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项，并提交相关资料。以下各项资料中属于该相关资料的有（ ）。（2019 年）

中国境内机构和个人对外付汇的税收管理

16.（非标准题）中国境内机构和个人对外付汇时，下列情形中，不需要进行税务备案的有（ ）。 境内机构对外支付 6 万美元的下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是（ ）。 境内机构或个人对外付汇的下列情形中，无须进行税务备案的有（ ）。 境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/0b012d1c5ef332ac9ca9d7e627198109860d0c2d.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/49b3382d82d667f149699ad1becc80748d0c9629.js 境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（ ）。 境内机构对外单笔付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（ ）。

境外应纳税所得额的计算和税收抵免

24.（母题）某居民企业 2025 年境内应纳税所得额 1000 万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损 820 万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（ ）万元。 26.（母题）居民企业 A 在甲国设有分支机构 B，在乙国设有分支机构 D。2025 年 A 企业境内所得的应纳税所得额为 300 万元；B 分支机构当年度取得甲国所得的应纳税所得额为 200 万元，甲国所得税税率为 10%；D 分支机构当年度取得乙国所得的应纳税所得额为 200 万元，乙国所得税税率为 30%，2024 年结转抵免额为 15 万元。A 企业选择 “分国不分项” 方法计算抵免，则 A 企业 2025 年应在我国缴纳企业所得税（ ）万元。 23. 我国居民企业甲在 A 国投资设立全资子公司乙企业。2024 年甲企业从乙企业分回的股息在 A 国实际缴纳的税额超过抵免限额的部分为 5 万元。2025 年乙企业向甲企业分配 160 万元的税后股息。已知 A 国所得税税率为 20%，则 2025 年甲企业从 A 国分回的股息需在我国补缴企业所得税（ ）万元。（不考虑预提所得税） 22. 我国居民企业甲在 A 国设立一分公司，2025 年甲企业在我国取得所得 1000 万元，A 国分公司在 A 国取得所得 100 万元。A 国适用 30% 的所得税税率，由于 A 国鼓励境外投资给予分公司 15% 的优惠税率。我国与 A 国签订含有饶让抵免条款的税收协定，按照限额饶让抵免法，甲企业 2025 年应在我国缴纳企业所得税（ ）万元。 19.（母题）我国居民企业甲持有 A 国企业乙 40% 的股权，2025 年乙企业实现利润总额 4000 万元，缴纳所得税后将剩余利润全部按持股比例向股东分配。A 国所得税税率为 15%、预提所得税税率为 10%。甲企业就该笔所得应在 A 国缴纳预提所得税（ ）万元。 11. 甲居民企业经认定为高新技术企业，2025 年从境外取得应纳税所得额 100 万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为 20 万元，虽取得境外政府机关核发的具有纳税性质的凭证但因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（ ）万元。 10. 企业在境外取得的股息所得，在按规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时，限于按照规定持股方式确定的外国企业的层数为（ ）。 9. 某居民企业以人民币为记账本位币，2025 年 5 月 10 日收到境外子公司 2025 年 5 月 5 日宣布派发的属于 2024 年的红利，并于当日入账。计算该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是（ ）。 8. 下列款项中，属于计算企业所得税时可予抵免境外所得税税额的是（ ）。 在计算境外所得应纳税所得额时，企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，应在境内、境外 [分国（地区）别] 应税所得之间，按照合理比例进行分摊后扣除，合理的比例包括（ ）。 按照我国企业所得税法及相关规定，以下属于可抵免境外所得税税额的有（ ）。 某居民企业以美元为记账本位币，2025 年 7 月 12 日收到境外子公司 2025 年 7 月 5 日宣布派发的属于 2024 年的红利，并于当日入账。在以人民币计算该红利可抵免境外所得税税额时使用的汇率是（ ）。 我国居民企业甲直接持有 A 国乙企业 15% 的股份，乙企业 2025 年获利折合人民币 1000 万元，缴纳完 A 国 20% 的企业所得税后，将 800 万元税后利润全部分配，将 120 万元归属于甲企业的部分汇出，在汇出时被 A 国扣缴了 10% 的预提所得税折合人民币 12 万元，则以下说法正确的是（ ）。 某居民企业的境外子公司于 2025 年 12 月 1 日股东会决定，将分别属于 2023 年、2024 年的未分配利润共计 2000 万元分配。则这 2000 万元股息的已纳税额应在该居民企业（ ）年度应纳我国企业所得税中计算抵免。 我国居民企业 A 直接持有甲国 B 企业 50% 的股份；甲国 B 企业持有乙国 C 企业 30% 的股份；我国居民企业 A 直接持有乙国 C 企业 10% 的股份，则针对居民企业 A 而言，以下说法正确的是（ ）。 我国甲企业 2025 年将一台设备经营性租赁给 A 国乙企业，取得境外税后租金收入 720 万元，乙企业将设备租金汇给甲企业时，扣缴了 10% 的预提所得税，甲企业在我国适用 25% 的税率，当年对该设备提取折旧 100 万元，则甲企业当年计算境外税额抵免限额的境外所得为（ ）万元。 中国 A 居民企业选择 “分国不分项” 处理境外所得抵免和补亏，2025 年度境内所得的应纳税所得额 300 万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额 - 400 万元，则以下说法正确的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/8bfe9a357d56295740b95bab9ec73cd1c2cb0f35.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/2da335167275565981e101c53f2eddc9d0da756c.js 根据企业所得税相关规定，下列不应作为可抵免境外所得税税额的情形有（ ）。（2023 年）

税收饶让抵免的应纳税额的确定

22. 我国居民企业甲在 A 国设立一分公司，2025 年甲企业在我国取得所得 1000 万元，A 国分公司在 A 国取得所得 100 万元。A 国适用 30% 的所得税税率，由于 A 国鼓励境外投资给予分公司 15% 的优惠税率。我国与 A 国签订含有饶让抵免条款的税收协定，按照限额饶让抵免法，甲企业 2025 年应在我国缴纳企业所得税（ ）万元。 企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，则下列处理，正确的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/2da335167275565981e101c53f2eddc9d0da756c.js 中国居民企业甲公司在 A 国投资设立了一家全资子公司乙公司，A 国的企业所得税税率为 30%，预提所得税为 10%。当地政府为了鼓励外商投资，对乙公司第一个获利年度给予减半征收企业所得税的优惠。乙公司当年的税前所得为 800 万元，全部进行了分配。甲公司当年获得境内所得 1000 万元。A 国政府与我国签订有税收饶让抵免安排，甲公司当年实际在我国缴纳企业所得税为（ ）万元。

税基侵蚀和利润转移项目

12. 下列 BEPS 行动计划中，在类别上属于协调各国企业所得税税制的是（ ）。（2025 年） 下列 BEPS 行动计划各项目中，不属于 “应对数字经济带来的挑战” 类别的有（ ）。 金额 A 是为应对经济数字化税收挑战，对超大型跨国集团全球利润征税权在各辖区间的重新分配，是支柱一的最重要组成部分。金额 A 适用于全球收入超过 200 亿欧元，税前利润率在 10% 以上的跨国集团，包括（ ）。 应对经济数字化税收挑战双支柱方案中，“支柱一” 将超过收入 10% 的利润定义为 “剩余利润”。对于适用范围内的跨国企业，一定比例的剩余利润将被分配至构成联结度的市场辖区，并以收入为分配因子。该规定比例是（ ）。 下列 BEPS 行动计划各项目中，属于 “协调各国企业所得税税制” 类别的是（ ）。 下列属于 BEPS 行动计划提高税收透明度和确定性类别的是（ ）。 OECD 于 2015 年 10 月发布税基侵蚀和利润转移项目全部 15 项产出成果。下列各项中，属于该产出成果的有（ ）。 下列 BEPS 行动计划各项目中，属于重塑现行税收协定和转让定价国际规则类别的有（ ）。 中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足规定条件的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得，下列不属于规定条件的是（ ）。 BEPS行动计划包括5大类共15项行动,下列行动计划属于重塑现行税收协定和转让定价国际规则类别的有（ ）。 下列《BEPS行动计划》中，属于重塑现行税收协定和转让定价国际规则类别的是（ ）。

一般反避税

7. 间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项并提交相关资料。这些资料包括（ ）。 18. 主管税务机关实施一般反避税调查时，企业因特殊情况不能按期提供资料的，可以向主管税务机关提交书面延期申请，经批准可以延期提供，但是最长不得超过（ ）。 13. 间接转让中国应税财产，交易双方的股权关系具有规定情形且同时符合其他条件的，应认定为具有合理商业目的。下列各项中，不属于规定情形的是（ ）。 税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括（ ）。 主管税务机关实施一般反避税调查时，企业因特殊情况不能按期提供资料的，可以向主管税务机关提交书面延期申请，经批准可以延期提供，但是最长不得超过（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/18fcfb3948c5090873e8f23dbb2de212e4b5068b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/0757e7f7d8a48b3c35ae0e11a1bd353b9551c137.js

特别纳税调整

6. 税务机关对企业实施特别纳税调查，应当重点关注的风险特征有（ ）。 5. 中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足规定条件的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得。下列各项中，属于规定条件的有（ ）。 4. 企业与其关联方签署成本分摊协议，有规定情形的，其自行分摊的成本不得税前扣除。规定情形包括（ ）。 3. 在特别纳税调整中，对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排，税务机关有权实施的调整方法有（ ）。 15. 税务机关对企业实施特别纳税调整的，对 2008 年 1 月 1 日以后发生交易补征的企业所得税按日加收利息。利息率按照税款所属纳税年度 12 月 31 日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加一定的百分点计算，并按照一年 365 天折算日利息率。该百分点是（ ）。 14. 企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这种企业所得税管理方式是（ ）。 以下表述中，符合特别纳税调整程序及相关规定的有（ ）。 下列各项中，属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有（ ）。 在资本弱化管理中，计算关联债资比例时，如果实收资本与资本公积之和小于实收资本金额，则权益投资为（ ）。 企业具有下列情形，税务机关实施特别纳税调查时应当重点关注的有（ ）。 甲企业与其关联方签署了成本分摊协议，共同提供劳务。下列情形分摊的成本不得税前扣除的有（ ）。 税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/52c7b6f31705666bbb1e9c25de195a0636d8685a.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/18fcfb3948c5090873e8f23dbb2de212e4b5068b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/0757e7f7d8a48b3c35ae0e11a1bd353b9551c137.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/cdb443afe50e34397b15abbcf3bcf8fdb9a1bfee.js

关联申报

17.（非标准题）企业与其他企业、组织或者个人具有的下列关系，构成关联关系的有（ ）。 如果某居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过一定的金额，则该企业应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。该规定金额是（ ）亿元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/52c7b6f31705666bbb1e9c25de195a0636d8685a.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/0b012d1c5ef332ac9ca9d7e627198109860d0c2d.js

同期资料管理

8. 下列关于同期资料的表述中，正确的有（ ）。 10. 特殊事项文档包括（ ）。 17. 除另有规定外，企业应在关联交易发生年度的次年 6 月 30 日之前准备完毕该年度本地文档和特殊事项文档，并自税务机关要求之日起一定期限内提供，该期限是（ ）。 16. 年度关联交易总额超过 10 亿元的企业，应当准备（ ）。 企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。以下符合同期资料时限及其他要求的有（ ）。 企业应自与关联方签订（变更）成本分摊协议的一定时限内，向主管税务机关报送成本分摊协议副本，这一规定的时限是签订（变更）成本分摊协议（ ）。 发生下列关联交易的企业，可免于准备关联交易同期资料的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/52c7b6f31705666bbb1e9c25de195a0636d8685a.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/cdb443afe50e34397b15abbcf3bcf8fdb9a1bfee.js

转让定价调整方法

18. 企业发生关联交易，税务机关可选用合理的转让定价方法调整不同的关联交易。其中成本加成法通常可调整的关联交易有（ ）。 9. 下列方法中，属于转让定价调整方法的有（ ）。 11. 下列指标，属于特别纳税调整转让定价方法中交易净利润法的利润指标的有（ ）。 按照转让定价调查及调整的规定，企业提供真实完整的来料加工产品整体价值链的相关资料，能够反映各关联方总体利润水平的，税务机关可以就被调查企业与可比企业因料件还原产生的资金占用差异进行可比性调整，利润水平调整幅度超过一定的比例，应当重新选择可比企业，该比例是（ ）。 可以适用于所有类型的关联交易的转让定价调整方法是（ ）。 甲公司为境内居民企业，2025 年向境外关联方乙公司提供技术咨询服务，发生合理成本共计 120 万元。税务机关通过可比非关联交易分析，确定该类服务的可比非关联交易成本加成率为 15%。采用成本加成法，甲公司向乙公司提供技术咨询服务的公平成交价格为（ ）万元。 下列关于转让定价方法的说法，正确的是（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/18fcfb3948c5090873e8f23dbb2de212e4b5068b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/0757e7f7d8a48b3c35ae0e11a1bd353b9551c137.js 企业发生关联交易，税务机关可选用合理的转让定价方法调整不同的关联交易。其中成本加成法通常不适用于（ ）。

预约定价安排

12. 下列情形中，企业向主管税务机关提出适用预约定价安排简易程序申请，税务机关不予受理的有（ ）。 预约定价简易程序包括的阶段有（ ）。 下列不属于预约定价简易程序的流程是（ ）。

情报交换、金融账户涉税信息自动交换标准、RCEP

13. 下列关于税收情报交换的表述中，正确的有（ ）。 下列属于国际税收情报交换种类的有（ ）。（2022 年） 根据《金融账户涉税信息自动交换标准》的规定，下列信息内容中，属于我国金融机构应按公历年度汇总报送的非居民账户相关信息的有（ ）。

第13章-税收征收管理法

税务登记管理

3. 实行定期定额征收方式的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业登记，停业时间不得超过（ ）。 1. 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起一定期限内申报办理税务登记，该期限为（ ）。 2. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起一定期限内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，该期限为（ ）。 3. 在办理税务注销时，对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控设备，且符合下列情形的纳税人，可以采取 “承诺制” 容缺办理的有（ ）。 2. 根据《税收征收管理法》和《税务登记管理办法》的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（ ）。 向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记的有（ ）。 处于税务非正常状态纳税人办理税务注销前，应做到（ ）。 税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，对其管辖的税务机关是（ ）。 下列关于税务登记管理的说法，不正确的是（ ）。 下列有关纳税人办理税务注销相关程序的表述中，不符合税法规定的是（ ）。 企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是（ ）。（2016 年） 下列情形中，纳税人应当注销税务登记的有（ ）。 在办理税务注销时，对未处于税务检查状态，无欠税罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，可采用 “承诺制” 容缺办理的有（ ）。 下列有关非正常户认定和处理的表述中，符合税法规定的是（ ）。

账簿、凭证管理

5. 已经开具的发票存根联，应当保存的期限是（ ）。 7. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该期限是（ ）。 4. 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得存在的行为包括（ ）。 18. 下列各项关于发票相关规定的表述中，正确的是（ ）。 主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围、规模和风险等级，在 5 个工作日内确认领用发票的种类、数量以及领用方式，其中领用方式包括（ ）。 按照发票管理相关规定，下列发票违章行为，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下的罚款；有违法所得的予以没收的有（ ）。 下列关于发票管理的规定，表述正确的有（ ）。 以下符合发票管理相关规定的是（ ）。 以下不符合《发票管理办法》规定的是（ ）。 下列关于账簿、凭证管理的说法，正确的有（ ）。

纳税申报管理

6. 实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按年的方式缴纳税款，这种纳税申报方式为（ ）。 6. 根据《税收征收管理法》规定，下列属于纳税申报对象的有（ ）。 5. 根据《税收征收管理法》规定，纳税人进行纳税申报的形式包括（ ）。 以下符合《税收征收管理法》规定的是（ ）。 下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（ ）。 根据互联网平台企业涉税信息报送相关规定，下列表述正确的有（ ）。

税款征收

10. 根据税收征收管理法律制度的规定，对于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位，一般采取的税款征收方式是（ ）。 4. 下列有关非正常户认定和处理的表述中，符合税法规定的是（ ）。（2025 年） 25. 根据我国税收征收管理及欠税公告相关规定，下列表述中正确的有（ ）。 21. 关于企业破产清算程序中的税收征管，下列说法正确的有（ ）。 20. 下列关于税款的退还和追征制度的表述中，说法正确的有（ ）。 19. 下列各项中，不能纳入税收保全措施和强制执行措施范围的有（ ）。 18. 下列关于申请延期缴纳税款和延期申报的表述中，符合规定的有（ ）。 10. 下列关于欠税清缴制度的表述中，符合《税收征收管理法》规定的有（ ）。 9. 下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的有（ ）。 8. 企业具有下列情形的，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。 7. 下列关于税款征收的处理中，符合《税收征收管理法》规定的有（ ）。 26. 根据企业破产清算程序中的税收征管相关规定，下列表述正确的是（ ）。 13. 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续，该期限为（ ）。 11. 税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（ ）。 12. 下列关于税务机关在实施税收保全措施时应注意事项的表述中，符合税法规定的是（ ）。 下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（ ）。 以下符合税收征管法规定的有（ ）。 以下符合企业破产清算程序中税收征管规定的有（ ）。 下列各项中，税务机关可以采取 “核定征收” 方式征税的有（ ）。 以下符合《税收征收管理法》规定的是（ ）。

税务检查

22. 下列各项中，批准层级为设区的市、自治州以上税务局（分局）局长的有（ ）。 12. 下列行为中，属于《税收征收管理法》授予税务机关的检查权限有（ ）。 11. 下列方法中，属于税务检查方法的有（ ）。 下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（ ）。 税务机关采取的下列征管措施中，必须经过设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准方可行使的是（ ）。 税务机关采取的下列征管措施中，须经过设区的市、自治州以上税务局 (分局) 局长批准方可行使的是（ ）。 税务人员对企业以前年度的会计资料调回检查，需要在一定期限内退还。该期限为（ ）个月。（2024 年） 下列各项中，批准层级为设区的市、自治州以上税务局（分局）局长的是（ ）。 税务机关在调查税收违法案件时，应经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准才可以查询的是（ ）。

法律责任

8. 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款一定数额的罚款，该数额为（ ）。 23. 纳税人的下列行为中，由税务机关责令限期改正，并可处以 2000 元以下罚款的有（ ）。 17. 下列各项中，由税务机关处 1 万元以上 5 万元以下的罚款；情节严重的，处 5 万元以上 50 万元以下的罚款；有违法所得的予以没收的有（ ）。 22. 某市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴增值税 58 万元。税务机关依据相关执法程序，对该企业作出补缴增值税、城建税，并加收 50 天滞纳金和处以与税额等额罚款的处罚决定。该企业于当日接受处罚，补缴了增值税、城建税、滞纳金和罚款。不考虑教育费附加及地方教育附加，合计应补缴的金额为（ ）元。 21. 按月缴纳消费税的某白酒生产企业 2025 年 8 月销售自产白酒和红酒应缴纳消费税 367800 元，该白酒生产企业实际于 2025 年 9 月 29 日才缴纳税款，则该白酒生产企业应缴纳滞纳金金额为（ ）元。 互联网平台企业未按期报送、瞒报、谎报、漏报、拒绝报送经营者和从业人员涉税信息的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正且情节严重的（ ）。 按照发票管理相关规定，下列发票违章行为，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下的罚款；有违法所得的予以没收的有（ ）。 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或少缴税款的，除由纳税人缴纳或补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处（ ）。 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，没有造成不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关责令限期改正，并（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/1b9253d8d0b167993ea84679bcd0dde786c7a51b.js

纳税担保和抵押

13. 下列各项财产中，不得设定纳税抵押的有（ ）。 23. 下列具有纳税担保能力的法人和自然人中，可以作为纳税保证人的是（ ）。 24. 纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（ ）。 15. 税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起一定期限内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。该期限为（ ）。 14. 下列各项中，不属于纳税担保范围的是（ ）。 某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，下列资产中，可以用作纳税抵押品的有（ ）。 下列财产中，可以作为纳税抵押品的是（ ）。 下列选项中，可以作为纳税保证人的是（ ）。（2022 年）

纳税信用管理

9. 年度评价指标得分 70 分以上但评价年度内无生产经营业务收入的企业纳税人，其纳税缴费信用级别为（ ）。 24. 有下列情形之一的经营主体，直接判为 D 级的有（ ）。 14. 下列关于纳税缴费信用管理的表述中，正确的有（ ）。 15. 经营主体有下列情形的，不影响其纳税缴费信用评价的有（ ）。 25. 下列关于纳税缴费信用修复的相关表述中，符合税法规定的是（ ）。 19. 根据纳税缴费信用管理相关规定，下列关于纳税缴费信用评价与管理的表述，正确的是（ ）。 根据纳税缴费信用管理的规定，以下关于经营主体向主管税务机关申请复评（核）的表述中正确的有（ ）。 以下关于纳税缴费信用管理的规定正确的有（ ）。 根据纳税缴费信用管理办法，下列说法不正确的是（ ）。 下列关于纳税缴费信用复核和修复的表述中，符合税法规定的有（ ）。 下列关于纳税信用管理的表述，正确的有（ ）。

重大税收违法失信主体信息公布管理

16. 下列各项中，税务机关应将其确定为重大税收违法失信主体的有（ ）。 重大税收违法失信主体信息自公布之日起满一定期限的，税务机关在 5 日内停止信息公布。该期限是（ ）。 下列情形的涉税当事人，不属于重大税收违法失信主体的是（ ）。

税收违法行为检举管理办法

20. 下列关于检举事项的接收与受理的表述中，说法正确的是（ ）。 以下符合《税收违法行为检举管理办法》的是（ ）。 下列关于税收违法行为检举管理办法的税法中，不符合税法规定的是（ ）。

涉税专业服务监管办法与基本准则

27. 根据《涉税专业服务管理办法（试行）》及其相关规定，下列关于涉税专业服务分类、信息报送及信用评价管理的表述，正确的是（ ）。 16. 根据涉税专业服务管理办法的有关规定，涉税专业服务机构及涉税服务人员为委托人提供业务委托协议约定的涉税专业服务，应当如实向税务机关报送业务委托协议要素信息。其中，提供税务合规计划的，应当于业务委托协议签订或者变更、终止之日起（ ）内报送。 以下符合《涉税专业服务管理办法（试行）》规定的有（ ）。 根据《涉税专业服务管理办法（试行）》的相关规定，提供某些涉税专业服务，应当于业务委托协议签订或者变更、终止之日起 30 日内报送委托协议要素信息，下列属于上述服务的有（ ）。 税务师事务所、会计师事务所、律师事务所从事的下列业务中，属于特定涉税专业服务的有（ ）。

税务文书电子送达规定

17. 下列税务文书中，可以采用电子形式送达的是（ ）。 以下关于税务文书电子送达的表述中正确的有（ ）。 下列税务文书中，可以采用电子形式送达的有（ ）。

第14章-税务行政法制

税务行政处罚

19. 当事人有下列情形之一的，应当从轻或者减轻行政处罚的有（ ）。 18. 下列税务行政处罚案件中，属于税务行政处罚听证范围的有（ ）。 17. 税务机关拟对公民王某作出 3000 元罚款，向其送达的《税务行政处罚事项告知书》中，应告知王某的内容有（ ）。 16. 下列税务机关相关机构中，具有税务行政处罚主体资格的有（ ）。 4. 下列各项中，属于税务机关对当事人当场作出行政处罚决定并收缴罚款的情形的有（ ）。 3. 对纳税人首次发生下列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚的有（ ）。 2. 听证过程中，税务行政处罚听证的参加人发生下列行为时，可终止听证的有（ ）。 1. 根据税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有（ ）。 11. 位于市区的某企业因未及时缴纳税款，被市税务机关处以罚款和滞纳金，该企业认为罚款数额过高，准备请求法律救济。下列关于该企业的做法正确的是（ ）。 9. 某企业因违反相关规定被税务机关处以 5000 元的罚款，该企业收到税务行政处罚决定书的时间为 2025 年 4 月 1 日，要求该企业应于收到处罚决定书之日一定期限内缴纳罚款。但该企业超过期限一直未缴，税务机关决定按日加处罚款，最终该企业于 5 月 8 日缴纳全部罚款。则该企业缴纳罚款时的总金额为（ ）元。 8. 下列关于税务行政处罚权设定的表述中，符合税法规定的是（ ）。 3. 税务行政处罚简易程序的适用条件之一是对公民处以（ ）以下（含）、对法人或者其他组织处以（ ）以下（含）罚款的违法案件。 1.《税收征收管理法》对税务所特别授权其可以实施罚款额在规定数额以下的罚款，该规定数额为（ ）。 2. 下列关于税务行政处罚案件听证的相关表述中，符合法律规定的是（ ）。 税务机关依法依规对当事人当场作出行政处罚决定，执法人员可以当场收缴罚款的情形有（ ）。 当事人有下列情形之一的，应当从轻或者减轻行政处罚的有（ ）。 以下符合行政处罚裁量规则适用的有（ ）。 下列关于税务行政处罚听证的表述中，符合规定的有（ ）。 下列关于税务行政处罚听证的表述中，符合规定的有（ ）。 以下关于简易处罚程序的表述正确的有（ ）。

税务行政复议

21. 下列各项中，当事人必须经过税务行政复议才能提起税务行政诉讼的有（ ）。 20. 下列情况中，行政复议机关可以决定变更的有（ ）。 13. 对下列事项进行行政复议时，行政复议机关可以调解的有（ ）。 12. 税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的有（ ）。 11. 在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有（ ）。 10. 下列证据材料不得作为税务行政复议定案依据的有（ ）。 9. 下列表述中，符合税务行政复议管辖规定的有（ ）。 8. 税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请。下列申请期限计算起点的表述中，正确的有（ ）。 6. 下列可以作为税务行政复议申请人的有（ ）。 7. 下列关于税务行政复议被申请人的表述中，不符合规定的有（ ）。 5. 下列各项属于税务行政复议受案范围或审查范围的有（ ）。 11. 位于市区的某企业因未及时缴纳税款，被市税务机关处以罚款和滞纳金，该企业认为罚款数额过高，准备请求法律救济。下列关于该企业的做法正确的是（ ）。 10. 对甲省 A 市税务机关与甲省 B 市财政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，行政复议的机关为（ ）。 5. 下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（ ）。 4. 以下关于税务行政复议的表述中，正确的是（ ）。 以下不属于重大税务案件审理范围的有（ ）。 对于下列情形中的行政复议申请，决定不予受理的有（ ）。 纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（ ）。 对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的有（ ）。 在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有（ ）。

税务行政诉讼

21. 下列各项中，当事人必须经过税务行政复议才能提起税务行政诉讼的有（ ）。 15. 下列属于税务行政诉讼的受案范围的有（ ）。 14. 下列属于税务行政诉讼特有原则的有（ ）。 7. 下列关于税务行政诉讼受理的表述中，符合法律规定的是（ ）。（2025 年） 6. 对当场不能判定是否符合规定的起诉条件的，应当接收起诉状，出具注明收到日期的书面凭证，并在规定期限内决定是否立案，该期限为（ ）。 按照《行政诉讼法》及相关法律法规，以下关于税务行政诉讼的表述正确的有（ ）。 下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有（ ）。 纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（ ）。 税务机关作出具体行政行为时，未告知公民、法人或者其他组织起诉期限的，起诉期限从公民、法人或者其他组织知道或者应该知道起诉期限之日起计算，但从知道或者应当知道行政行为内容之日起最长不得超过（ ）。 海关处理的案件的诉讼管辖是（ ）。 经过复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，则税务行政诉讼的管辖（ ）。 在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是（ ）。（2018 年） 下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有（ ）。 下列关于税务行政诉讼的原则，说法正确的是（ ）。
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