某公司 2025 年 12 月接受 100% 控股母公司按账面净值无...-环球网校

单选题

某公司 2025 年 12 月接受 100% 控股母公司按账面净值无偿划转的一台设备，该设备原值 5000 万元、公允价值为 3500 万元，已按税法规定计提折旧 1200 万元。该业务符合特殊性重组条件，该公司选择采用特殊性税务处理。该公司取得该设备的计税基础为（）万元。

1500

3500

3800

5000

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正确答案:C

对 100% 直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，符合特殊性重组条件的，划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值 [5000-1200=3800（万元）] 确定。