某酒厂(增值税一般纳税人)2026年3月，销售白酒60吨，取得不含税...-环球网校

单选题

某酒厂(增值税一般纳税人)2026年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入120万元，同时收取包装物押金5万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元；包装物均约定2个月后归还。当月没收2个月前收取的白酒包装物押金3万元、啤酒包装物押金6万元。根据上述业务该酒厂当月的增值税销项税额为()万元。

27.27

27.50

27.61

28.53

查看答案

答案

正确答案:A

解析

对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，逾期没收或满1年时不再重复计税。啤酒、黄酒的包装物押金收取时不计税，逾期没收或满1年计税。该当月增税项税额=(120+80)×13%+(3+6)/(1+13%)×13%=27.27(万元)。