某一般纳税人属于集成电路企业，2026年2月该企业销售电子设备取得不...-环球网校

单选题

某一般纳税人属于集成电路企业，2026年2月该企业销售电子设备取得不含增值税销售额500万元，上期留抵税额10万元，本月发生进项税额40万元，由于管理不善导致上月外购芯片丢失，需作进项转出3万元。上期加计抵减额余额为5万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。

7.45

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正确答案:A

企业外购芯片对应的进项税额，不得计提加计抵减额，则其对应的进项上期未计提，本期也不用作加计抵减额的调减。抵减前的应纳税额=500×13%-40+3-10=18（万元），当期可抵减的加计抵减额=5+40×15%=11（万元），则该企业当期应纳增值税=18-11=7（万元）。