（子题）补充上题条件为 “2025 年甲公司将设备转让给乙公司”。下...-环球网校

单选题

（子题）补充上题条件为 “2025 年甲公司将设备转让给乙公司”。下列税务处理正确的是（）。

甲公司应补缴企业所得税 60 万元

甲公司应补缴企业所得税 48 万元

乙公司不得享受税额抵免优惠政策

甲公司无须补缴企业所得税

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答案

正确答案:A

解析

企业购置符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备在 5 年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款 [600×10%=60（万元）]。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的 10% 抵免当年企业所得税应纳税额；当年应纳税额不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。