某生产企业为增值税一般纳税人,2026年2月从国内采购生产用原材料一...-环球网校

单选题

某生产企业为增值税一般纳税人,2026年2月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额105.3万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元、出口自产货物取得收入折合人民币690万元。已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额,相关发票均已在当月抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中,说法正确的是()。

应缴纳增值税3.9万元,免抵增值税额为62.1万元

应退增值税58.2万元,免抵增值税额为0

应退增值税62.1万元,免抵增值税额为0

应退增值税58.2万元,免抵增值税额为3.9万元

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答案

正确答案:D

解析

当期不得免征和抵扣税额=690×(13%-9%)=27.6(万元),当期应纳增值税=150×13%-(105.3-27.6)=-58.2(万元),当期免抵退税额=690×9%=62.1(万元),62.1万元>58.2万元,则当期应退税额为58.2万元,当期免抵税额=62.1-58.2=3.9(万元)。