位于某县城的乙企业，2025 年 8 月收到增值税留抵退税 150 ...-环球网校

多选题

位于某县城的乙企业，2025 年 8 月收到增值税留抵退税 150 万元；9 月申报缴纳增值税 130 万元（其中一般计税方法税额 100 万元，简易计税方法税额 30 万元）；10 月申报缴纳增值税 180 万元，全部为一般计税方法税额。下列关于该企业 9 月、10 月城建税的计算，说法正确的有（）。

9 月城建税计税依据为 0

9 月应缴纳城建税 1.5 万元

10 月城建税计税依据为 130 万元

10 月应缴纳城建税 5 万元

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答案

正确答案:B,C

解析

纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在以后纳税申报期从城市维护建设税计税依据中扣除。留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城市维护建设税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。本题中，9 月城建税计税依据 = 100-100+30=30（万元），应纳城建税 = 30×5%=1.5（万元）；10 月城建税计税依据 = 180-（150-100）=130（万元），应纳城建税 = 130×5%=6.5（万元）。综上，答案为 BC。