某公司为增值税一般纳税人，2025 年 12 月因为管理不善一批 3...-环球网校

单选题

某公司为增值税一般纳税人，2025 年 12 月因为管理不善一批 3 个月前从一般纳税人处购入的原材料被盗，进项税额已抵扣。该批原材料账面成本 40 万元，保险公司赔偿 25 万元、仓库管理员赔偿 8 万元。该公司准予税前扣除的损失金额为（）万元。

37.2

20.2

12.2

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答案

正确答案:C

解析

（1）被盗的存货，准予税前扣除的损失为该存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额。（2）不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与损失一起在计算应纳税所得额时扣除，应转出进项税额 = 40×13%=5.2（万元）。（3）该公司准予税前扣除的损失金额 = 损失资产成本 + 转出的进项税额 - 保险赔款 - 责任人赔偿 = 40+5.2-25-8=12.2（万元）。