某公司 2025 年 12 月转让代张某持有的限售股，取得收入 10...-环球网校

多选题

某公司 2025 年 12 月转让代张某持有的限售股，取得收入 1000 万元，但是不能准确计算限售股原值。下列处理中，符合规定的有（）。

由该公司缴纳企业所得税

由张某自行缴纳个人所得税

应缴纳所得税 212.5 万元

该公司将限售股转让收入余额转付给张某时不再纳税

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答案

正确答案:A,C,D

解析

（1）选项 AB：企业转让代个人持有的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税。（2）选项 C：不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的 15%，核定为该限售股原值和合理税费，应缴纳企业所得税 = 1000×(1-15%)×25%=212.5（万元）。（3）选项 D：依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。