某公司为增值税一般纳税人，2025 年实现会计利润 1200 万元。...-环球网校

多选题

某公司为增值税一般纳税人，2025 年实现会计利润 1200 万元。当年发生符合公益性捐赠条件的慈善捐赠 130 万元，上年结转公益性捐赠 20 万元。则下列处理中，正确的有（）。

上年结转的公益性捐赠 20 万元准予在本年全部扣除

本年发生的公益性捐赠 130 万元准予在本年全部扣除

结转以后年度扣除的公益性捐赠为 6 万元

当年公益性捐赠整体纳税调减 14 万元

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答案

正确答案:A,C,D

解析

企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。2025 年公益性捐赠税前扣除限额 = 1200×12%=144（万元），先扣除上年结转的 20 万元（纳税调减），结转以后年度扣除的公益性捐赠 = 130-（144-20）=6（万元）（纳税调增），当年公益性捐赠整体纳税调减 14 万元。