某商业银行为位于市区的增值税一般纳税人，2025 年第四季度发生贷款...-环球网校

单选题

某商业银行为位于市区的增值税一般纳税人，2025 年第四季度发生贷款服务，取得含增值税贷款利息收入 50 万元；发生免税利息收入 20 万元；当期进口一批 ATM 机器，关税计税价格 10 万元，缴纳进口环节税金后取得海关进口增值税专用缴款书。假设该商业银行当期未发生其他应税行为，则该商业银行当期应缴纳城市维护建设税（）万元。（关税税率为 20%）

0.17

0.21

0.09

0.31

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答案

正确答案:C

解析

（1）提供贷款服务的销项税额 = 50÷（1+6%）×6%=2.83（万元）。（2）直接减免的增值税不作为城市维护建设税的计税依据。（3）进口环节缴纳的增值税不需要缴纳城市维护建设税，但进口环节缴纳的增值税符合抵扣条件的要作为进项税额从销项税额中抵扣，从而影响当期增值税应纳税额。进口环节应纳增值税 = 10×（1+20%）×13%=1.56（万元）。（4）该商业银行当期应缴纳城市维护建设税＝（2.83-1.56）×7%=0.09（万元）。