27.（子题）将上题条件 “A 企业选择‘分国不分项’方法计算抵免”...-环球网校

单选题

27.（子题）将上题条件 “A 企业选择‘分国不分项’方法计算抵免” 修改为 “A 企业选择‘不分国不分项’方法计算抵免”，则 A 企业 2025 年在我国缴纳企业所得税时可实际抵免境外所得税税额（）万元。

100

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正确答案:B

甲乙两国合并计算境外所得抵免限额 =(200+200)×25%=100（万元）＞当年境外实际缴纳税额 + 以前年度结转抵免额 = 200×10%+200×30%+15=95（万元），实际抵免税额为 95 万元。