某软件生产企业为增值税一般纳税人,2026年2月得不含税软件销售收入100万元,当月购进材料,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,注明金额20万元,假定当月取得的相关票据符合税法规定并在当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税()万元。
答案
正确答案:B
解析
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按照13%增值税税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。应纳增值税=100×13%-20×13%=10.4(万元),实际税负=10.4/100×100%=10.4%,超过了3%,实际缴纳增值税=100×3%=3(万元)。
