甲公司由于无法偿还所欠乙公司欠款 1000 万元，于 2025 年 ...-环球网校

多选题

甲公司由于无法偿还所欠乙公司欠款 1000 万元，于 2025 年 12 月将一批自产汽车配件抵偿该欠款，甲公司向乙公司开具增值税专用发票注明配件价款 800 万元、增值税 104 万元，该批配件的实际成本 650 万元。已知甲、乙公司均为增值税一般纳税人，不考虑其他相关税费。下列表述中，正确的有（）。

甲公司应确认所得 96 万元

甲公司应确认所得 246 万元

乙公司应确认损失 96 万元

乙公司应确认损失 246 万元

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答案

正确答案:B,C

解析

（1）债务重组的一般性税务处理中，以非货币性资产清偿债务应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。（2）甲公司转让资产收益 = 800-650=150（万元），债务重组收益 = 1000-800-104=96（万元），甲公司应确认债务重组所得 = 150+96=246（万元）。（3）乙公司应确认债务重组损失 = 1000-（800+104）=96（万元）。