某销售企业 2019 年发生亏损 1000 万元，2024 年经结转...-环球网校

单选题

某销售企业 2019 年发生亏损 1000 万元，2024 年经结转弥补后，仍然有 40 万元的亏损未得到弥补。该企业 2025 年实现会计利润 1600 万元、调整后的应纳税所得额为 1800 万元。该企业 2025 年应缴纳企业所得税（）万元。

400

450

390

440

查看答案

答案

正确答案:B

解析

除另有规定外，企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过 5 年。即，2019 年的亏损，只能在 2020—2024 年弥补，不能在 2025 年弥补。该企业 2025 年应缴纳企业所得税 = 1800×25%=450（万元）。