某企业为增值税一般纳税人，2026年2月销售自产的货物，开具的电子发...-环球网校

单选题

某企业为增值税一般纳税人，2026年2月销售自产的货物，开具的电子发票(普通发票)上注明含税金额50000元；当期外购原材料取得电子发票(增值税专用发票)上注明增值税2600元；上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方价税合计金额2000元并按规定开具红字电子发票(增值税专用发票)。则该企业2月应纳增值税()元。

3640

3252.21

2922.12

3669.91

查看答案

答案

正确答案:C

解析

电子发票与纸质发票具有同等法律效力。蓝字数电发票开具后，如发生销售退回(包括全部退回和部分退回)、开票有误、应税服务中止(包括全部中止和部分中止)、销售折让等情形的，应当按照规定开具红字数电发票。一般纳税人因销售货物发生退回或者折让退还给购买方的增值税额，按规定开具红字增值税专用发票，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减，所以该企业2月应纳增值税=(50000-2000)÷ (1+13%) ×13%-2600=2922.12 (元)