1. 甲电子设备生产企业为增值税一般纳税人，2021 年被认定为高新技术企业，2023 年度企业自行计算的利润总额为 11980 万元，企业已预缴企业所得税 1300 万元。2024 年 3 月，企业进行 2023 年度企业所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：（1）3 月 20 日与乙企业签订合同，采取预收款方式向其销售一台设备和专用零部件，甲企业当日按合同约定金额开具增值税专用发票，发票注明设备价款 400 万元、税额 52 万元，零部件价款 80 万元、税额 10.4 万元，款项已于 3 月 31 日收讫。按合同约定，设备已于 11 月 30 日发出，零部件将于 2024 年发出。甲企业认为零部件实物虽尚由企业持有，但其满足在售后代管商品的安排下客户取得商品控制权的条件，这些零部件的控制权已经转移给了乙企业，因此甲企业全额确认了销售设备和零部件的收入，结转设备成本 340 万元、零部件成本 50 万元。（2）管理费用中含 4 月购入的不含增值税价款 30 万元的办公用品，截至 12 月 31 日尚未取得销售方开具的增值税发票。（3）6 月将已持有的 270 天的三年期国债以 510 万元的价格转让，国债原值 450 万元，年利率 5%。（4）7 月向合作高校的校友联合会赞助联谊活动经费 10 万元。（5）12 月 20 日与附近商场签订租赁协议，于 2024 年 1 月 1 日起向商场顾客开放其自有的地面露天停车场，租期三年，协议约定于起租日一次性收取三年不含增值税租金 30 万元。甲企业自行计算缴纳该租赁协议的印花税 0.03 万元，未就该停车场计算缴纳房产税。（6）年初决议全年投入 2000 万元进行两个项目研发，分别为 RD01、RD02，其中 RD01 采用自主研发模式，当年研发未完成，发生的 1400 万元研发支出费用化结转至研发费用；RD02 委托境外非关联的丙企业开发，签署了技术委托开发合同，按合同支付 600 万元结转至研发费用，该委托开发合同未向科技管理部门登记。（7）成本费用中含实际支付的合理工资、薪金 5500 万元，发生职工福利费 700 万元（含职工探亲假路费 30 万元）、职工教育经费 460 万元。其他相关资料：租赁合同印花税税率 1‰，各项扣除均在汇算清缴前取得有效凭证。