某电子设备制造企业属于先进制造业企业，系一般纳税人，在享受加计抵减政...-环球网校

单选题

某电子设备制造企业属于先进制造业企业，系一般纳税人，在享受加计抵减政策的先进制造业企业名单之内。2026 年 2 月该企业销售电子设备取得不含增值税销售额 300 万元，上期留抵税额 5 万元，本月发生进项税 30 万元，由于管理不善生产工具丢失，需作进项税转出 3 万元。上期加计抵减额余额 5 万元，则该企业当期应纳增值税 ( ) 万元。

0.5

0.65

5.5

5.65

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答案

正确答案:B

解析

该企业当期抵减前应纳增值税 = 300×13%-(30-3+5)=7 (万元)。当期可抵减加计抵减额 = 上期末加计抵减额余额 + 当期计提加计抵减额 - 当期调减加计抵减额：5+30×5%-3×5%=6.35 (万元), 上期留抵税额属于上期没有抵扣完的进项税额，所以不用并入当期进项税额中计提加计抵减额，当期应纳增值税 = 7-6.35=0.65 (万元)。