某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一...-环球网校

多选题

某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2026年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税26万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列关于该项业务的处理，符合增值税有关规定的有()。

商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额

商场该项业务的销项税额为26.69万元

商场应缴纳的增值税为0.69万元

商场当月可抵扣进项税额为26万元

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答案

正确答案:A,C

解析

对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。准予抵扣的进项税额=26-6÷(1+13%)×13%=25.31(万元)，增值税的销项税额 =200 ×13%=26 (万元)，应纳的增值税 =26-25.31=0.69 (万元)。