【初级会计职称】经济法基础知识点题库

第1章-总论

法和法律

法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力（）。行政法规高于地方性法规、规章。（）根据我国法律制度的规定，法的特征包括（）。凡是调整国家与公民或法人之间民事、经济关系，即调整平等主体之间的关系的法律，就是私法。（）

法律关系

甲、乙双方签订一份销售汽车的合同，由此形成的经济法律关系客体是( )。法律关系的客体包括（）。张某强占赵某的手机，则上述法律关系中的客体是（　）。甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款8万元。该买卖合同法律关系的主体是（）。精神产品可以成为法律关系的客体。下列各项中，属于精神产品的有（）。下列法律关系客体中不属于精神产品的是（）。甲公司和乙公司签订购买20台机床的买卖合同，总价款为40万元。该法律关系的主体是（）。下列各项中，属于法律关系客体的有（）。下列各项中，属于法律关系的客体的有（）。甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同，总价款为20万元。该法律关系的主体是（）。钱某、王某、贾某合伙购买房屋，与房地产开发商签订买卖合同，下列各项中，属于该法律关系主体的有（）。网络虚拟财产不可以成为法律关系的客体下列各项中，可以成为法律关系客体的有（）

法律事实

根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为（　）。下列各项中，属于单方行为的是（）。甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律事件。（）法律事实是法律关系发生、变更、消灭的直接原因。（）下列法律事实中，属于法律行为的是（）。下列法律事实中，属于法律行为的有（）。

法的形式和分类、效力范围以及效力等级

下列各项中，属于我国法的形式的有（）。下列各项中，属于法的时间效力的有（）《立法法》第93条规定，法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章不溯及既往，但是为了更好的保护公民、法人和其他组织的权利和利益而作为的特别规定外。《立法法》的这一规定，体现了法的效力范围中的（）

法律部门与法律体系

下列各项中，属于行政法规的是（）。下列关于规范性法律文件适用原则的表述中，正确的有( )。以下法律文件由国务院颁布的有（）。地方性法规的效力高于行政法规的效力。（）下列规范性文件中，法律效力最高的是（）。下列规范性文件中，属于规章的有（）。中国人民银行制定的《支付结算管理办法》属于行政法规。（）

法律主体资格

下列未成年犯罪，应负刑事责任的是（）下列关于民事法律行为效力表述正确的有( ) 下列自然人中，属于限制民事行为能力人的包括（）。下列自然人中，属于限制民事行为能力人的是（）。大林今年三岁，智力正常但是腿部先天残疾。下列关于大林的权利能力和行为能力的表述中，正确的是（）。根据《民法典》的规定，无民事行为能力人的年龄界限是（）。赵某,１５周岁,是甲省体操队专业运动员,月收入３０００元,完全能够满足自己生活所需.下列关于赵某民事行为能力的表述中,正确的是( ). 下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（）。下列自然人中，属于无民事行为能力人的是（）。根据民事法律制度规定，下列选项中，表述正确的有（）。下列自然人中，属于无民事行为能力人的是（）。

法律主体的分类

下列各项中，属于非营利法人的是（）。下列各项中，属于营利法人的是（）。合伙企业具有法人资格。（）

法律责任的种类

下列关于刑事责任的说法中，正确的是（）。下列选项中，属于行政处罚的种类是( )。下列责任中，属于行政责任的有（）。下列法律责任形式中，属于行政责任的有（）。下列选项中，属于行政处罚的种类是（）。 A公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监督管理局责令停产停业。A公司承担的该项法律责任属于（）。下列法律责任形式属于民事责任的是（）。下列行政责任形式中，属于行政处罚的有（）。下列法律责任形式中,属于行政处罚的有( ) 下列行政责任形式中，属于行政处罚的有（）。管制是对人身自由进行限制的刑事处罚。( ) 法人分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任自行承担。( )

第2章-会计法律制度

会计法律制度的概念和适用范围

下列关于会计职业道德与会计法律制度关系的表述中，不正确的是（）。

会计工作管理体制

县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作( ) 下列人员中，（）应当对甲公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。根据会计法律制度的规定,下列关于总会计师地位的表述中,正确的有（）。

会计核算

销售人员张三招待客户花费人民币2 000元，报销时加入自己消费的发票，实际报销金额为2 500元，这一行为属于（）。有关正确使用会计记录文字，下列表述正确的有（）。下列关于单位在审核原始凭证时，发现外来原始凭证的金额错误，正确的处理是（）。下列各项中，不能作为原始凭证的是（）。根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的表述中，不正确的有（）。甲公司出纳小志在为员工七仔办理业务时，发现采购发票上所注单价、数量与总金额不符，经查是销货单位填写单价错误，小志采取的下列措施符合会计法律制度规定的是（　）。根据会计法律制度的规定，下列关于记账凭证填制基本要求的表述中，不正确的是（）。根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在企业对外报送的财务会计报告上签名并盖章的有（）。根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计账簿类型的有（）。在中国境内营业的英国公司，其会计记录可以同时使用中文和英文。（）甲公司出纳刘某在为员工孙某办理报销业务时，发现采购发票上所注单价、数量与总金额不符，经查是销货单位填写单价错误。刘某拟采取的下列处理方式中，符合会计法律制度规定的是（）。下列关于填制记账凭证的说法中错误的是（　　）。记账凭证必须具备的内容包括（　　）。下列应在财务报告签名并盖章的人员包括（）。根据会计法律制度的规定，下列关于登记会计账簿基本要求的表述中，不正确的是（）。在民族自治地方，会计记录可以仅使用当地通用的民族文字。（）代理记账机构应填制或取得原始凭证并及时提供。（）根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。原始凭证记载的各项内容均不得涂改。（）某企业会计人员在审核一张购买材料的原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字有涂改的痕迹，且材料单价也明显高于市场价格。该凭证应当属于（）。

会计档案管理

下列资料中，不属于会计账簿类会计档案的是（）。单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，对保管期已满的会计档案应当按照法定程序全部销毁。（）下列会计档案，不得销毁的有（）。会计档案的保管期限是从会计资料的整理装订日算起。单位保存的会计档案一律不得对外借出。（）根据会计法律制度的规定，下列关于单位分立后会计档案处置的表述中，不正确的是（）。根据会计法律制度的规定，单位下列资料中，应当按照会计档案归档的有（）。会计档案临时保管期间，出纳人员不得兼管会计档案。（）单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案，其中未结清的会计事项所涉及的会计凭证，应当单独抽出由原单位保存。（）当年形成的会计档案，一般情况下可由单位会计管理机构临时保管（　　）。根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，属于定期保管的是（）。根据《会计档案管理办法》的规定，下列说法中正确的有（）。根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。下列资料中，不属于会计账簿类会计档案的是（）。根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。根据会计法律制度的规定，下列关于会计账簿的表述中，正确的是（）。根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计报表的有（）。

会计监督

会计工作的政府监督中，下列无权代表国家对单位的财务会计工作实行监督的机关是（）。财政部门是国家监督的最主要的主体，其监督内容为（）。单位的业务经办与会计记录业务不相容，应实施相应的分离措施。（）下列各项中，属于企业内部控制措施的有（　）。单位内部会计监督的对象是本单位的经济活动。（）根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于不相容职务的有（）。根据会计法律制度的规定，注册会计师已经获取被审计单位充分、适当的审计证据后，认为错报对财报报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，应发表的审计意见是（）单位负责人在内部会计监督中的职责，下列表述正确的是（）。

会计机构

根据会计法律制度的规定，下列人员中，可以担任企业会计机构负责人的是( )。

代理记账

下列各项中，属于代理记账机构及其从业人员义务的有（）。代理记账机构应当于每年3月31日之前，向审批机构报送代理记账机构基本情况表、专职从业人员变动情况。（）甲和乙出资合伙开一家代理记账公司N，从事代理记账业务。申请代理记账资格的机构应当同时具备以下条件（），经当地县以上人民政府部门批准后，可领取代理记账许可证。主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于5年，且为专职人员。根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构及其从业人员应当履行的义务的（)。

会计岗位的设置

根据会计法律制度的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（）。根据会计法律制度的规定，下列主体任用会计人员应当实行回避制度的有（）。根据会计法律制度的规定，下列职务中，属于不相容职务的有（）。按照规定, ( )任用会计人员应当实行回避制度。

会计人员

会计专业技术资格包括初级、中级和高级资格。根据会计法律制度的规定，下列关于会计人员继续教育的表述中，正确的有（　）。根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计人员的有（）。根据会计法律制度的规定，下列各项工作中，不属于总会计师组织领导本单位会计工作职责的是（）。根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计专业技术职称的有（）。根据《会计法律制度》规定，属于会计人员中级职称应具备任职条件的包括（）。根据会计法律制度的规定，下列关于总会计师的表述中，不正确的是（）。

会计工作交接

会计工作交接完毕后，必须在移交清单上签字或盖章的人有（）。按照规定，对于已经办妥移交手续的会计资料的合法性、真实性，应当由（）承担法律责任。会计工作交接后，接替人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。（　）根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接和监交的表述中，不正确的是（）。下列有关办理会计移交手续的表述中，正确的有（　）。根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接的表述中。正确的有（）。甲公司负责收入、费用核算的王某离职后，将原会计工作交接给张某，后财政部门对甲公司进行检查时，发现其费用账目有伪造情形，经查是王某工作期间所为，王某认为其已经离职，所有责任应当由接替人员张某承担，王某的理解正确。（）临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，可以不与接替或者代理人员办理交接手续。（）下列属于会计人员工作交接范围的是（）。单位之间会计档案交接完毕后,交接双方的（）应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。单位之间交接会计档案时，交接双方应当办理会计档案交接手续，包括( )。

违反会计法律制度的法律责任

根据会计法律制度的规定，下列会计人员中，将被列入严重失信会计人员“黑名单”、纳入全国信用信息共享平台向社会公开披露相关信息的有（）。因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，5年内不得从事会计工作。（）因故意销毁应当保存的会计凭证被追究刑事责任的会计人员，不得再从事会计工作。( )

第3章-支付结算法律制度

支付结算的工具

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（）。

支付结算的原则

根据支付结算法律制度的规定，银行没有为存款人垫付的义务体现了（）的原则。

支付结算的基本要求

在填写票据的出票日期时，（）应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，银行不予受理。（）某票据的出票日期为“2021年3月15日”，其规范写法是（）。结算凭证金额的中文大写与阿拉伯数码记载不一致的，以中文大写为准。（）

银行结算账户的概念和种类

甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（）一般存款账户可以用于办理现金支取（）

银行结算账户的开立、变更和撤销

存款人开立的银行结算账户中，须经中国人民银行分支机构核准的是（ )。下列可开立基本存款账户的有（）。根据支付结算法律制度的规定，下列关于个人银行结算账户的说法中，正确的有( )。根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不更改开户银行及账号的，应于3个工作日内向其开户银行提出银行结算账户变更申请。（　） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/dc3bd3e3c0ff20a953dbca3d63fdbf1db7645d24.js 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。（）存款人只能在注册地开立一个基本存款账户，不得异地开立银行结算账户。（）甲公司因长期经营不善被宣告破产，撤销在银行开立的结算账户时，其应当最后撤销的是（）。企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。（）根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是( )。一般存款账户没有数量限制，但须在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立。（）撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。（）根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列情形中存款人不能开立临时存款账户的是（）。未在银行开立账户的W市退役军人事务局经批准在Р银行开立了预算单位零余额账户。根据支付结算法律制度的规定，该零余额账户应按（)管理。

各类银行结算账户的开立和使用

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/cb4d610ec6dbabd73f35ed2d5751150247625739.js 根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户管理的表述中，正确的是（）。根据支付结算法律制度的规定，下列单位银行结算账户中，可以支取现金的有（）。根据支付结算法律制度的规定，个人银行结算账户中的Ⅲ类账户任一时点账户余额不得超过一定金额。该金额为（）。根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列情形中存款人不能开立临时存款账户的是（）。根据支付结算法律制度的规定，下列各项业务中关于个人银行结算账户表述不正确的包括（）。根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是（ )。根据支付结算法律制度的规定，下列各项业务中，不得通过预算单位零余额账户办理的是（）。根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（ )申请开立零余额账户。根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（ )。

银行结算账户的管理

个人与个人之间的资金结算，可以使用商业汇票。( )

票据的概念与特征

下列票据中，不属于我国《票据法》所称票据的是（）。根据支付结算法律制度的规定，企业以未到期的汇票向银行申请贴现，体现了票据的（）功能。根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（ )。票据可以代替货币在不同地方之间运送，方便异地之间的支付，这反映了票据的（）。

票据权利与责任

根据票据法律制度的规定，下列主体中，应当向持票人承担票据责任的有（）。根据票据法律制度规定，下列持票人中，享有票据权利的有（）。张某因采购货物签发一张票据给王某,胡某从王某处窃取该票据,陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据,并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）。下列情况下取得的票据，享有票据权利的有（ )。根据支付结算法律制度的规定，下列票据丢失后，可以挂失止付的有（ )。根据支付结算法律制度的规定，关于票据权利时效的下列表述中，不正确的包括（）。张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）。

票据行为

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于票据行为的是（　）。根据支付结算法律制度的规定，下列票据记载事项中，属于相对记载事项的有（）。承兑附有条件的，不影响承兑人对票据的责任。（）根据支付结算法律制度的规定，下列票据记载事项中，一旦更改将导致票据无效的有（）。根据支付结算法律制度的规定，下列各项关于票据记载的说法中，正确的有（）。甲公司签发一张商业汇票给乙公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面注明“不得转让”字样，此行为属于附条件的背书。（）下列各项中属于票据行为的有（ )。甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银行提示付款。根据支付结算法律制度的规定，下列背书中，属于非转让背书的有（ )。下列票据背书中，属于转让票据权利的背书有（ )。甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人。根据票据法律制度的规定，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘接处签章的是（ )。以下为某银行转账支票背面背书签章的示意图。该转账支票背书连续，背书有效。（　　）下列情形中属于法定禁止背书的有（ )。根据支付结算法律制度的规定，关于票据背书效力的下列表述中，不正确的是根据支付结算法律制度的规定，票据或者粘单未记载下列事项的，保证人仍需承担票据保证责任的有（ )。根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据保证责任的表述中，正确的有（ )。根据支付结算法律制度的规定，下列行为中，属于伪造票据的是（）

票据追索

根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据追索权行使的表述中，正确的是（）。被追索人清偿债务时，持票人应当交出票据和有关拒绝证明。（）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，票据持票人行使追索权时，可以请求被追索人支付的金额和费用不包括（　）。根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，正确的有（）。根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当自将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是( )。根据支付结算法律制度的规定持票人行使票据追索权出具的下列证明中，具有法律效力有( )。根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，正确的是（ )。

银行汇票

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/5c0be9d9fb404ed764b1836eab5abd8279d20931.js 根据我国《票据法》的规定，下列属于银行汇票的绝对记载事项的是（）。未填写实际结算金额的银行汇票不得背书转让。（）郑某为支付甲公司货款，向银行申请签发了一张金额为60万元的银行汇票。甲公司受理该汇票应当审查的内容有（）。根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票出票金额和实际结算金额的表述中，正确的是（）。关于银行汇票办理和使用要求，下列表述正确的（ )。汇票上未记载承兑日期的，承兑行为无效。（） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3328107883e44969a023789abb42e636.js

商业汇票

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/daca87fd33b24e0bb46fde44c03d8b08.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/621f8139e98b2c4351970c71e1c4a449dcd91658.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3b098a39d89a894a98f399db041f86f3fe2f41af.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/e79819a3cab5ecc0e58b0f5f731af5d4eb6946c7.js 根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票贴现的表述中，正确的有（ )。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/56a45ebd44c9ccc4c8bd239c7f7beabe2abea9a7.js 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于商业汇票付款期限记载形式的是（）。持票人申请办理商业汇票贴现，汇票必须未到期。（ ) 根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行承兑汇票通过票据市场基础设施提示付款的表述中，不正确的是（）。根据支付结算法律制度的规定，下列关于电子银行承兑汇票持票人向银行申请办理贴现条件的表述中，不正确的是（ )。根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于商业汇票持票人向银行办理贴现必须具备的条件有（ )。 10月4日，王某在与甲公司的交易中获得一张到期日为10月31日的商业承兑汇票（承兑人乙公司在异地）。10月10日，王某持该汇票到丙银行申请贴现。根据支付结算法律制度的规定，下列有关贴现利息的计算中，正确的是（ )。甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6％，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据支付结算法律制度的规定，银行应付乙企业贴现金额为（ )元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/4bc12266b7d54ada8d0885d3bcb36e05.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/91fbbfd5328f4ac59608c599a7eab4d4.js

银行本票

银行本票的出票人和付款人均为银行。（ ) 甲公司因购货需要向其开户银行P银行申请签发一张银行本票，收款人为乙公司。乙公司收到银行本票后将其背书转让给丙公司。下列各项中，属于该银行本票当事人的有（）。根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票出票的表述中，正确的是（）。下列关于银行本票的说法中，正确的有（ )。

支票

下列支票中，可以用于支取现金的有（ )。下列支票中，可以用于转账的有（ )。下列支票中，只能用于转账的有（ )。下列属于支票的绝对记载事项的是（ )。银行审核支票付款的依据是支票出票人的（ )。下列关于支票的说法中，错误的有（ )。单位或个人签发空头支票的，由其开户银行处以罚款。（）现金支票持票人为个人的，提示付款时应向银行交验本人有效身份证件。（）支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票出票的表述中，正确的有（ )。下列属于支票授权补记的有（ )。下列属于支票的必须记载事项的是（ )。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/77c6e05bc3914860862af544b5d09c48.js 根据票据法律制度的规定，下列各项中，关于票据提示付款期限说法正确的有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/92579c8444284409ae0ed83db0951999.js

汇兑

根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理汇兑业务的表述中，正确的有（ )。下列关于汇兑的表述中，符合法律制度规定的有（ )。

委托收款

根据支付结算法律制度的规定，下列关于委托收款结算方式付款程序的表述中，不正确的是（）。 2020年1月15日，甲公司持一张到期银行承兑汇票到P银行办理委托收款，该汇票由Q银行承兑，甲公司在委托收款凭证上可以不记载的事项是（）。根据支付结算法律制度的规定，关于委托收款结算方式的下列表述，正确的有（ )。委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务证明，审查无误后应于当日将款项主动支付给收款人。( ) 委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务证明，审查无误后应于当日将款项主动支付给收款人。（）

银行卡收单

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/2573387394e1f0415ba40a1187916e5822f40407.js 下列各项中，属于收单机构业务和风险管理措施的有（）。特约商户，是指与收单机构签订银行卡受理协议、按约定受理银行卡并委托收单机构为其完成交易资金结算的企事业单位、个体工商户或其他组织，以及按照国家工商管理机关有关规定开展网络商品交易等经营活动的企业法人。（）

银行卡的概念和分类

下列各项中，属于按照发行对象对银行卡分类的是（　）。银行卡的分类错误的是（ )。

银行卡账户和交易

根据支付结算法律制度的规定，下列关于个人Ⅲ类银行结算账户业务范围的表述中，正确的有（）。根据支付结算法律制度的规定关于银行卡账户管理的下列表述中，正确的是（）。根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下列表述中，不正确的有( )。下列情形中，符合银行卡管理规定的有（）。根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径有（ )。

银行卡计息与收费

银行卡的发行机构对向持卡人收取的年费不得计收利息。（ ) 个体工商户刘某向B银行申请银行卡收单业务，该银行将刘某认定为风险等级较高的特约商户，则银行有权采取的措施有（　）。发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费不区分商户类别，实行政府指导价、上限管理。（）根据支付结算法律制度的规定，下列信用卡的相关款项中，发卡机构可向持卡人计收利息的是（）。徐女士在P银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列表述中，符合法律规定的有（ )。

网上银行与条码支付

个人网上银行具体业务功能包括（ )。银行、支付机构在提供条码支付服务时，对风险等级较高的特约商户，应采取的风险管理措施有（）。

预付卡

根据支付结算法律制度，王某购买了一张记名预付卡，该张预付卡的最高限额是（ )。根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是（ )。根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（ )。单位一次性购买不记名预付卡一万元以上需要实名登记。（ ) 根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述正确的有（）。根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述正确的有（ )。有根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。

结算纪律

根据支付结算法律制度的规定，下列关于结算纪律的表述中，正确的是（ )。

违反支付结算法律制度的法律责任

根据《支付结算法律制度》，下列关于支付结算的基本要求中，不正确的是（）。

第4章-税法概述及货物和劳务税法律制度

税收与税收法律关系

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。

税法要素

累进税率是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。即征税对象数额越大，税率越高。（　）下列税率中，我国税收法律制度中不采用的是（）。下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（）。下列各项中，属于税法要素的有（）。区别不同税种的重要标志是（）。

现行税种与征收机关

下列税种中，主要由税务局系统负责征收和管理的有（）。根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的有( )。下列各项中，由税务机关系统负责征收和管理的有（）。

增值税纳税人和扣缴义务人

中国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。（）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人与扣缴义务人，说法正确的有( )。

增值税征税范围

根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提供劳务”税目计缴增值税的是( )。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“交通运输服务”的有（　　）。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售的情形有（　　）。无运输工具承运业务，应按照“交通运输服务”税目计算缴纳增值税。（）根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。根据增值税法律制度的规定下列各项中，应征增值税的是（）。根据增值税法律制度的规定，应按照“交通运输服务”税目计征增值税的有（）。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（）。根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（）。根据营业税改征增值税的相关规定，卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。（）根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。根据增值税法律制度的规定，下列项目应按照“租赁服务”缴纳增值税的是( )。

增值税税率和征收率

根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是（）。一般纳税人销售的下列货物中，适用9%税率的有（）。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算增值税的是（）。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用13%税率的是（　　）。根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为9%的有( )。根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是（）。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的有（）。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算增值税的有（）。

增值税应纳税额的计算

增值税税收优惠

根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（）。纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，不得免税、减税。（）残疾人个人提供修理自行车劳务，应缴纳增值税。（　）学生勤工俭学提供的服务免征增值税。（）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税，该期限为（）。企业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中高新技术企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额，这个比例是（）增值税纳税人销售额未达到起征点或者免征额的，均不征收增值税。（）

增值税征收管理

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（　）内缴纳税款。根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的包括（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/7da2f7717e03499db4c8df0ad7cdbfec.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/864626d1f1ff4ed0ae784cb9b1f35b42.js

增值税专用发票使用规定

商业企业一般纳税人零售劳保用品可以开具增值税专用发票。（）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）。甲公司为增值税一般纳税人，其员工因公出差购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票，不得抵扣进项税额。( ) 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中正确的是（）。

消费税纳税人

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的有（　）。

消费税征税范围

每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车需要在零售环节加征一道消费税。（）根据消费税法律制度的规定，下列贵重首饰中，应在零售环节征收消费税的有（）。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。根据消费税法律制度的规定，纳税人将自产应税消费品用于下列情形中，应缴纳消费税的有（）。下列应税消费品中，除了在生产销售（进口）环节征收消费税外，还应在零售环节征收消费税的是（）。根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的是（）。 2019年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（）。下列各项中,不征收消费税的是( )。根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的有（）。下列各项中，属于消费税征收环节的有（）。

消费税税目

根据消费税法律制度的规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有（）。

消费税税率

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有（）。根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有（）。

消费税应纳税额的计算

消费税征收管理

甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地在S市。2017年2月，在S市销售货物一批；在W市报关进口货物一批，接受Y市的客户委托加工应缴纳消费税的货物一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有( )。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（）。下列应税消费品中，不能扣除外购已纳消费税的是（）。

城市维护建设税与教育费附加法律制度

2020年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70 000元、消费税50 000元；向海关缴纳进口环节增值税40 000元、消费税30 000元。已知城市维护建设税适用税率为7%。计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。甲公司位于某市市区。2020年1月应交增值税160 000元，实际缴纳150 000元；应缴消费税50 000元，实际缴纳40 000元。已知甲公司适用的城市维护建设税税率为7%。关于甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（）。根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应为城市维护建设税计税依据的是（）。根据教育费附加法律制度的规定，下列关于教育费附加减免的表述中，正确的是( )。

车辆购置税

根据车辆购置税法律制度的规定，购买自用应税车辆，按照纳税人实际支付给销售者的全部价款和增值税税款作为计税价格。（）有轨电车为车辆购置税的征收范围。（）根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中免征车辆购置税的有（）。甲公司2020年8月进口自用小汽车一辆，海关审定关税完税价格120万元，缴纳关税30万元、消费税50万元。已知，车辆购置税税率为10％。计算甲公司进口自用该小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中，正确的是（）。甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月进口一辆小汽车自用，海天审定的关税完税价格为182 000元，甲公司缴纳关税27300元、消费税20 700元，已知车辆购置税税为10%。甲公司进口该辆自用小汽车应缴纳车辆购置税税额为(）元。

关税法律制度

根据关税法律制度的规定，下列费用中应计入进口货物关税完税价格中的有（）。运往境外加工的货物的完税价格，以境外加工费和料件费以及复运进境的运费及其相关费用和保险费审查确定完税价格。（　）甲公司进口小轿车一辆，海关审定的货价40万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费3万元、保险费2万元。已知关税适用税率为20%。计算甲公司该笔业务应缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物征收关税时，适用的税率形式是（）。对于从境外采购进口的原产于中国境内的货物，按规定不征收进口关税。（　） 2021年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价为45万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费为4万元、保险费为2万元。已知关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（)。根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中，正确的是（)。

第5章-所得税法律制度

企业所得税纳税人

根据企业所得税法律制度的规定，下列单位中，属于企业所得税纳税人的有（）。

企业所得税征税对象

居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）居民企业来源于中国境外的租金所得不征收企业所得税。（）根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。

企业所得税税率

根据企业所得税法律制度的规定，下列适用25％企业所得税税率的企业有（）。在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。（）

企业所得税应纳税所得额的计算

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/b862324a876f4221ba23691069fa8c61.js 企业为促进商品销售，给予购买方的商业折扣，应按扣除商业折扣后的金额确定销售收入计算企业所得税应纳税所得额。（） 2016年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45. 2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。己知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）。根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。某企业2013年度利润总额80万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠2万元，直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出（）万元。 2020年1月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方8折优惠。已知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）。境内某居民企业2019年取得销售货物收入2000万元，出租设备取得租金收入200万元，对外投资取得的股息收入200万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2019年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）。非居民企业转让财产所得，以收入全额应纳税所得额。（）企业对外投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除。（）国有企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额2%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。（）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于销售货物收入的是（）。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的有（）。基本养老保险基金管理机构在国务院批准的投资范围内，运用养老基金投资取得的归属于养老基金的投资收入，为企业所得税的免税收入。（）企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/561c3f51e7f4f4720797a10d5a23aea0419baca2.js 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人缴纳的下列税金中，在计算应纳税所得额时准予扣除的有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/f7ea78ce993c8b2c08943d1f46912732c7e0ffa7.js 某企业2019年度境内境外应纳税所得额合计为600万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款50万元，来源于中国境外的抵免税额为40万元。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/89d10a24a74f94ca10e6ca84af154b717e34f22b.js

资产的税务处理

外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础。（）根据企业所得税法律制度的规定，可分期摊销的固定资产的大修理支出需要同时符合的条件有（　）。下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予计算折旧费扣除的是（　）。根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有（）。

企业所得税应纳税额的计算

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/58b70f845140e5f3398c3e09d9609f55c121abe6.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/cd8e4b3ce81c34ba337f236a71c88ffb3401c7ba.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/bb8e4d749627c8c209ec27e07c1456bfe5e2ef26.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/2aa2965fca1f7aae8620415a0bca531bc1d1b343.js 某居民企业2019年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2019年该企业应缴纳企业所得税税额为（）万元。 A公司为居民企业，2019年度境内应纳税所得额1 000万元。来源于甲国的应纳税所得额300万元，甲国企业所得税税率为20%。已知A企业所得税税率为25%，采用分国不分项计算其境外所得。A公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/561c3f51e7f4f4720797a10d5a23aea0419baca2.js 甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知，企业所得税税率为25％。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额1 500万元，当年购置并实际使用一台符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票上注明价款500万元，增值税税额为65万元。已知企业所得税税率为25%。计算甲公司2020年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。甲居民企业为小型微利企业，适用 20%的企业所得税税率。2021年实现年度会计利润 150 万元。假设不考虑其他纳税调整事项，甲企业 2020 年应缴纳企业所得税为( )。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/d47d3c5c4c0542a5b8eea3025284917e.js 甲机械设备制造企业2023年度利润总额为500万元，当年开展研发活动中实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用为100万元，无其他纳税调整项目。计算甲企业2023年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是( )。甲公司2023年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2023年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

企业所得税税收优惠

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/0e6a25de070f4c6ea125af8a281b52d8.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/801f6f827c914458abb0a15e0eef6761.js 对企业取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税。（）根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。甲企业为创业投资企业，2017年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2019年12月31日仍持有该股权。甲企业2019年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。已知企业所得税税率为25%；甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/561c3f51e7f4f4720797a10d5a23aea0419baca2.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/f7ea78ce993c8b2c08943d1f46912732c7e0ffa7.js 根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业取得的下列所得中，免纳企业所得税的有（）。甲机械厂是居民企业，以机械制造为主营业务。2021 年度利润总额500万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用100万元，无其他纳税调整项目。计算甲机械厂2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）某集成电路制造企业M，2022年利润总额1 000万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用100万元，取得国债利息收入50万元，无其他纳税调整事项，求M企业2022年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。对设在西部地区新增的鼓励类产业项目为主营业务，且当年主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业，可按（）税率缴纳企业所得税。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/0fb98998c69d4be085ecf49d8a348223.js 居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或者科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予在以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。（） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/f442aa0ffab84394b2a93c933aae9192.js

企业所得税征收管理

根据企业所得税法律制度规定，纳税人享受免税、减税待遇的，在免税、减税期间不需要办理纳税申报。（　）企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认收入计缴企业所得税。（）企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。( ) 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的有( )。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认的表述中，正确的有（）。下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（）。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3c50771bd1de4961ae8e2a734364bdfc.js

个人所得税纳税人和所得来源的确定

外籍人员约翰2019年2月24日受邀来中国工作，2020年2月25日结束在中国的工作，约翰在2019年纳税年度内属于我国居民纳税人。（）根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬所得”征收个人所得税的是（）。根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满一定期限的个人，为居民个人。该期限是（）。

个人所得税应税所得项目

个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。（）个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“劳务报酬”项目缴纳个人所得税。（）财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。（）退休人员再任职取得的收入，应征个人所得税。（）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于“特许权使用费所得”税目的是（）。个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按照“偶然所得”项目计征个人所得税。（）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计缴个人所得税的有（）。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。个人取得专利赔偿收入属于“偶然所得”。（）从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，应按“经营所得”项目缴纳个人所得税。( ) 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的是（）。

个人所得税应纳税所得额的确定

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/6ba277f3c9834a3c84266013d5db0844.js 根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得所得，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除费用的是（）。 2019年10月，居民纳税人张教授应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得30 000元。已知劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。张教授在将该笔所得计入其2019年的综合所得时，收入额为（）。对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。（）居民个人武某2019年取得工资薪金所得180 000元，取得劳务报酬所得50 000元，稿酬所得40 000元。已知劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。在将武某的这些所得计入综合所得时收入额的下列算式中，符合个人所得税法律制度规定的是（）。根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列各项支出中，在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。 2021年12月中国公民张某在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬4 600元。根据个人所得税法律制度的规定，有关在计算张某2020年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是（）。 2020年6月赵某在商场有奖竞赛活动中获得奖金2 000元，随后将其中800元直接捐赠给农村小学。已知偶然所得个人所得税税率为20％。计算赵某该笔奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税额所得应纳税所得额时不得扣除的是（）。在计算个人所得税时，个体工商户不得税前扣除的项目为（）。在中国境内未设立机构、场所的非居民纳税人转让财产所得，以收入全额减除财产原值后的余额为应纳税所得额。（）

个人所得税应纳税额的计算

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/82ad8f8dd3952b74900d69b2d2aa300ffeaee3b4.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/cbcfacc0c6b55f54f23cef5cb398744f43b6b833.js 2019年11月，崔某为国内某服装公司提供设计服务，取得劳务报酬所得8 000元。已知，劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除800元费用；每次收入为4 000元以上的，减除20％费用；预扣预缴应纳税所得额不超过20 000元的，预扣率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，该公司为崔某预扣预缴的个人所得税税额为（）元。 2019年11月，杨某所写的一本小说在国内出版，取得稿酬20 000元。已知稿酬所得每次收入不超过4 000元的，可减除800元费用；每次收入4 000元以上的，可减除20%费用；稿酬所得收入额减按70％计算；预扣率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，该出版社应为杨某预扣预缴个人所得税税额为（）。任某2019年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12 000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元。在颁奖现场任某直接向其母校五道口男子技工学院捐款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。任某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/10a689f89e80c1a4da5ffd766c618b28d1ff3c34.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/da19dc76635aad4202f4bfe88e37d7bad505df02.js 2019年8月，居民个人潘某在出版社出版专著一本，获得稿酬所得50 000元。已知：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额，其中，稿酬所得的收入额减按70%计算；劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算；稿酬所得适用的个人所得税税率为20%。下列关于出版社预扣预缴潘某稿酬所得个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。美国人迈克在中国境内无住所也不居住。2019年8月将其一项非专利技术的使用权许可境内甲公司在中国使用，甲公司支付其使用费150 000元（人民币）。已知迈克在中国境内没有代理人；非居民个人预扣预缴个人所得税的，特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；应纳税所得额超过80 000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15 160元。甲公司向迈克支付非专利技术使用费应预扣预缴的个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 2019年5月王某出租住房取得租金6 000元，缴纳允许扣除的相关税费240元。已知个人出租住房个人所得税税率为10%；每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 2020年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4 000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 2019年8月王某为某公司提供设计服务，取得劳务报酬所得5 000元。已知：劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算。预扣预缴应纳税所得额不超过20 000元的，预扣率为20%。该公司向王某支付该笔劳务报酬时，应预扣预缴的个人所得税的下列算式中，正确的是（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/28e707252369d7b38b302d617927fd1c4211f0b7.js 中国公民李某2019年10月提供咨询服务，取得劳务报酬5 200元，支付交通费200元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20％；每次收入4 000元以上的，减除费用按20％计算。计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。应届毕业生小王2020年7月入职了某互联网公司，该公司发放7月份工资，请计算当期应预扣预缴的个人所得税时，可减除费用为（）元。 2021年1月，中国居民张某将―项专利的使用权提供给甲公司，取得收入50 000元，已知特许权使用费所得个人所得税预扣税率为20%;每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，张某该笔所得应预扣预缴个人所得税税额为(）元。 2019年5月，张某购买福利彩票一次中奖收入100 000元，购买彩票支出1 000元。已知，偶然所得个人所得税税率为20％。计算张某当月该笔中奖收入应缴纳的所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3f8d8fdf9fb54702b1f575fc8761e413.js 甲公司2023年度发生合理的工资薪金支出500万元，发生职工福利费支出80万元，拨缴工会经费8万元，发生职工教育经费支出45万元。已知职工福利费支出、拨缴的工会经费、职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。计算甲公司2023年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出的下列算式中，正确的是( )。中国居民谢某2023年从其任职单位甲公司取得工资156192元。全年专项扣除为26571元。谢某儿子上小学，女儿上中学。已知综合所得减除费用为每年60000元；子女教育专项附加扣除按照每个子女每月2000元的标准定额扣除，由谢某按扣除标准的100%扣除；全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%；超过36000元至144000元的部分预扣率为10%,速算扣除数为2520。计算谢某2023年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

个人所得税税收优惠

根据现行个人所得税法规定，个人股票转让所得、个人取得上市公司的股息所得均暂免征收个人所得税。（）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的有（）。根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。 2023年1月，张某出租一套住房，取得当月租金收入3 800元，财产租赁过程中缴纳税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。退休人员在任职取得的收入，免征个人所得税。（）作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。（）

个人所得税征收管理

个人取得下列各项所得，需要自行纳税申报的有（　）。法定汇算清缴期结束后申报退税的，税务机关可以不予办理退税。（）

第6章-财产和行为税法律制度

房产税征税范围

根据房产税法律制度的规定，甲公司的下列经营用房中，不属于房产税征税范围的是（）。

房产税计税依据

对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税。（）

房产税应纳税额的计算

某企业拥有AB两栋房产，A栋自用，B栋出租。AB两栋房产在2019年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2019年4月底B栋房产租赁到期。自2019年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工，企业出租B栋房产的月租金为10万元，当地省级人民政府规定按房产原值减除20%的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业2019年应缴纳房产税（）万元。甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元。已知当地房产原值减除比例为30%；房产税从价计征税率为1.2%。计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。甲企业一处经营用房原值800 000元，由于价值50 000元配套设施损坏，以价值60 000元的配套设施对其予以更换。已知房产的原值减除比例为30%；房产税从价计征税率为1.2%。计算甲企业该房产年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。甲企业有原值为2 500万元的房产，市值为5 000万元。2019年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，房产税从价计征税率为1.2%，房产税从租计征的税率为12%。关于甲企业2019年应缴纳房产税的下列算式中，正确的是（）。 A公司厂房原值1 000万元，已提折旧400万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算A公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（　）。乙公司拥有一处原值900 000元的房产。已知，房产税税率为1.2%，当地规定的房产原值减除比例为30%。乙公司该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）甲公司为增值税一般纳税人，拥有一处原值800万元的仓库，截至2023年6月底，已经计提折旧200万元。2023年7月将仓库由自用转为出租，并于当月将仓库交付给承租方乙公司使用，租金1万元/月。已知，房产税从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%。当地规定的房产税扣除比例为30%，计算甲公司该仓库2023年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。 2019年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199 500元。已知增值税征收率为5%；房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

房产税税收优惠

甲企业拥有一处原值560 000元的房产，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税减除比例为30%。甲企业该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税免税项目的是（）。农产品批发市场的行政办公区暂免征收房产税。（　）下列房产中，可以免征房产税的有( )。

房产税征收管理

甲公司委托施工企业建设一栋办公室，从该办公室楼建成之次月起缴纳房产税（）居住在甲市的赵某将位于乙市的一自有住房对外出租，赵某应向甲市税务机关申报缴纳该处住房的房产税下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述不正确的有()。纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起，缴纳房产税。（）纳税人委托加工企业建设的房屋，从建成之次月起缴纳房产税。（）

契税纳税人

小志转让位于市中心的一套房产，该交易涉及的契税应由小志申报缴纳。（）根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有（）。

契税征税范围

下列选项中，属于契税征税范围的有（）。房屋出租不属于契税征税范围。（）甲公司和乙公司共有一处房屋，各享有50%的产权，现该房屋共有状况发生了下列变化，其中应由甲公司依法缴纳契税的是（）。根据契税法律制度的规定，应该缴纳契税的是（）根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是（）。国家机关承受房屋用于办公，免征契税。（）

契税税率

2019年12月，张某以100万元的价格购置了一套两室一厅住房，同时将其原有的一套一室一厅住房出售给李某，成交价格为70万元，已知当地契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。以划转、奖励等没有价格的方式转移土地、房屋权属的，参照土地使用权或者房屋赠与确定契税适用税率、计税依据。

契税计税依据

2019年张某与李某互换房屋，经房地产评估机构评估，张某房屋价值120万元，李某房屋价值100万元，李某向张某支付差价20万元。该交易的契税计税依据是（）。计征契税的成交价格中应包含增值税。（） 2018 年 10 月张某与李某互换房屋，经房地产评估机构评估，陈某房屋价值220万元，李某房屋价值180万元，李某向陈某支付差价40万元，该房屋互换行为缴纳契税的计税依据是（）。

契税应纳税额的计算

王某拥有一套价值60万元的住房，张某拥有一套价值50万元的住房，双方互换住房，由张某补差价10万元给王某。已知，本题所涉及的价值、价格均不含增值税，当地政府规定的契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是（）。 2020年2月周某以350万元价格出售自有住房一套，购进价格400万元住房一套。已知契税适用税率为5%。计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。 2020年5月甲公司购买一幢办公楼，成交价格6 700万元（不含增值税），已知当地规定的契税税率为3%，甲公司购买办公楼应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（　）。甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行互换，并向乙企业支付100万元差价。已知契税适用税率为3%。计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。 2021年9月份甲公司获赠原值200万元的房产一处，税务机关核定的不含增值税价格为300万元。已知，契税适用税率为4%，甲公司获赠该房产应缴纳契税税额为（）万元甲公司于2021年9月向乙公司购买一处厂房，合同注明的土地使用权价款3000万元（不含增值税），厂房及地上附着物价款500万元（不含增值税）。已知，当地规定的契税税率为3%。甲公司应缴纳的契税税额为（）万元。 2016年10月王某购买一套住房，支付房价97万元，增值税税额8.73万元，已知契税适用税率为3%，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。

契税税收优惠

根据契税法律制度的规定，夫妻关系存续期间，房产转让需要交契税。（）

契税征收管理

根据契税法律制度的规定，纳税人不在需办理土地、房屋权属登记的，纳税人应自纳税义务发生之日起45日内申报缴纳契税。（）根据契税法律制度的规定，下列关于纳税义务发生的时间说法正确的是（）

土地增值税纳税人

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

土地增值税征税范围

根据土地增值税法律制度的规定，下列赠与行为中，应缴纳土地增值税的是（）。下列各项中，需要征收土地增值税的有（　）。房产所有人将房屋产权赠与直系亲属的行为，不征收土地增值税。（）

土地增值税税率

下列税种中，采用超率累进税率的是（）。

土地增值税计税依据

根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，不得扣除的项目是（）。根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是（）。

土地增值税应纳税额的计算

2020年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10 000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8 000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。 2019年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入10 000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额6 000万元，且增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是（）。甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价3 000万元，取得土地使用权所支付的地价款及相关费用为800万元。经房地产评估机构评定其重置成本为4 000万元，成新度折扣率为七成，转让价格6 000万元，支付有关税费200万元，甲公司应纳土地增值税为（）。 2019年9月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款8 000万元，扣除项目金额5 000万元。已知，土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

土地增值税税收优惠

对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的，可以免征土地增值税。（　）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是（）。

土地增值税征收管理

房地产开发企业已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的75%的，且剩余的可售建筑面积已经对外出租。主管税务机关可要求其进行土地增值税清算。（）

城镇土地使用税征税范围

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。

城镇土地使用税税率

甲公司2021年在某城区实际占地面积20000平方米，其中生产区占地 10000 平方米、生活区占地3000平方米，对外出租7000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米年税额2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是( )。甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为3000平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3:2。已知该土地适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有( )。

城镇土地使用税计税依据

城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积20 000平方米，建筑面积30 000平方米，容积率为2.0，甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为（） A房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积24 000平方米，建筑面积36 000平方米，适用城镇土地使用税税率每平方米税额为2元。A房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为（）。

城镇土地使用税应纳税额的计算

甲房地产开发公司2021年实际占用土地面积20 000平方米，其中1 000平方米为售楼处和公司办公区；15 000平方米用于开发普通标准住宅，4 000平方米经批准用于开发经济适用房，已知该企业所处地段适用年税额30元/平方米，则计算甲房地产开发公司2021年应缴纳的城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

城镇土地使用税税收优惠

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，免征城镇土地使用税的有（）。对免税单位无偿使用纳税单位的土地，应缴纳城镇土地使用税。（）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是（）。

城镇土地使用税征收管理

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。（　）

车船税征收范围

根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

车船税税目

下列车船中，应征收车船税的是（）。

车船税税率

甲公司2021年拥有机动船舶15艘，每艘净吨位为150吨;非机动驳船8艘，每艘净吨位为80吨。已知，机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是( )。 2021年4月甲公司购进净吨位900吨的拖船1艘。已知，机动船舶车船税适用年基准税额为每吨4元。计算甲公司2021年度该艘拖船应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是()。

车船税计税依据

根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（　）。挂车以整备质量吨位数为计税依据征收车船税。（）根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“整备质量吨位数”为计税依据的是（）。根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“净吨位数”作为计税依据的是（）。根据车船税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。

车船税应纳税额的计算

甲公司2019年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨；非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨。已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元。计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）。甲公司2016年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨，非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）。

车船税税收优惠

悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车船税。（　）根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的有（）

车船税征收管理

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/94a56c00b3e04f92aae7c1b0543c6e9b.js

资源税纳税人

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。

资源税征税范围

下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。海盐属于资源税征税范围。( ) 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

资源税税目

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税税目的有（）

资源税计税依据

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，采用比例税率或定额税率的应税资源是（）。根据资源税法律制度的规定，甲矿厂将自产的原矿用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。

资源税应纳税额的计算

2020年9月，甲矿场自采铅锌矿原矿对外销售，取得不含税600万元，铅锌矿征税对象为原矿，税率3％，增值税率13%，求当月资源税（）。某煤炭企业将外购100万元原煤与自采200万元原煤混合洗选加工为选煤销售，选煤销售额为450万元。当地原煤税率为3%，选煤税率为2%，计算该企业应缴纳的资源税额为（）万元。某铜矿2020年10月销售铜矿石原矿收取价款合计600万元，其中从坑口到车站的运输费用20万元，随运销产生的装卸、仓储费用10万元，均取得增值税发票。已知该矿山铜矿石原矿适用的资源税税率为6%。计算该铜矿10月份应缴纳的资源税额为（）万元。纳税人开采或者生产应税产品，自用于“连续生产应税产品”的移送使用时不缴纳资源税。（） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/215f5ed5249c4beaa36e107bec914bc6.js 2020年9月，甲矿场自采铅锌矿原矿对外销售，取得不含税600万元，铅锌矿征税对象为原矿，税率3％，增值税率13%，当月应纳资源税税额算式为（）。

资源税税收优惠

根据资源税法律制度的规定，下列原油中，免征资源税的有（）。

资源税征收管理

关于资源税征收管理，下列说法正确的有：

环境保护税

下列各项中关于环境保护税的计税依据描述正确的有（　）。企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不缴纳相应污染物的环境保护税。（　）

印花税纳税人

甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定小王为担保人，小志为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人为纳税人。（）甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。

印花税征税范围

下列各项中，应当征收印花税的是（）。根据《印花税法》的规定，领受不动产权证应当缴纳印花税（）根据印花税法律制度的规定，下列各项中应征收印花税的是（）。

印花税税率

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按件贴花的是（）。

印花税应纳税额的计算

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/f9639edbe14a2405118c3235a1b48d509f8f3dff.js 甲公司本月签订两份合同：（1）承揽合同，合同载明材料金额40万元，加工费10万元；（2）财产保险合同，合同载明被保险财产价值500万元，保险费2万元。已知承揽合同印花税税率0.3‰，财产保险合同印花税税率1‰。则计算甲公司上述业务应缴纳的印花税的下列算式中，正确的是（）。 2019年6月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1 000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为3‰，财产保险合同印花税税率为1‰，甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是( )。

印花税税收优惠

自2023年8月28日起，证券交易印花税实施减半征收。

印花税征收管理

印花税应自凭证生效日贴花。（　）

第7章-税收征收管理法律制度

税收征收管理法的概念和适用范围

税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和县以下税务局的稽查局。（）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在停业期间可以不用申报纳税根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（）。

征纳双方的权利和义务

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（）。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人享有的权利的是（）。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人权利的有（）。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的是（）。根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的是( )。

税务管理的概念

根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，正确的有（）。根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码”登记制度改革范围的有（）。

税务登记

下列各项中，纳税人应当注销税务登记的有（）。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关核准办理注销税务登记前，纳税人应当完成的事项有（）纳税人被市场监管部门吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起10日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）

账簿和凭证管理

根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）

发票管理

根据税收征收管理法律制度规定，下列关于发票领用、开具和保管的表述中，正确的是（）。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票管理中有权进行的检查有（）。根据税收征收管理法律制度的规定，增值税一般纳税人使用增值税发票管理系统，可开具增值税发票的种类有（）。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票使用规定的有（）。根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为（）根据税收征收管理法律制度的规定，发票的基本联包括（）开具发票的单位和个人在网络出现故障，无法在线开具发票时，可离线开具发票。开具发票后，不得改动开票信息，并于24小时内上传开票信息。

纳税申报

实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（）。纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（）纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。( ) 下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）。根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务登记的说法中，不正确的是（）。

税款征收

税务检查

根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有（）。根据税收征收管理法律制度，有下列情形之一的纳税人，信用评级直接判为D级（）税收违法行为的检举人必须实名检举（）税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查征和税务检查通知书。（）

税务行政复议的概念

纳税人对税务机关的税务行政行为不服，可以依法向上级税务机关提出申诉（）

税务行政复议范围

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务行政复议范围的是（）。根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的具体行政行为不服时应当先向复议机关申请行政复议的有()。

税务行政复议管辖

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（　）。

税务行政复议申请与受理

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请行政复议的，应当在知道税务机关作出具体行政行为之日起的一定期限内提出申请，该期限是（）。纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）

税务行政复议审查和决定

税务行政复议决定自作出之日起发生法律效力。（）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税务机关的具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。

税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任

扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（）内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有（）。根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的有（）。根据税收征收管理法律制度，下列属于重大税收违法失信案件信息公布范围的有（）。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，属于重大税收违法失信案件。（）第一次违反国家税务总局公布的“首违不罚”清单中所列事项，均不予处罚（）

第8章-劳动合同与社会保险法律制度

劳动关系与劳动合同

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/36f80549d4c2a2881349f0ad5a05e025cf0f302c.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/88994267e9ca7e455c1308b2da3881b2a7e0ad01.js 计算职工病假期间，公休、假日、法定节日不包括在内（）

劳动合同的订立

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/95a3d06a30a29d4334b91cadd1dddd28bd872c92.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/794c0f5889d84b4b0e1f240aeeac9452dba30fa5.js 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用位与劳动者自签订书面劳动务有（）。 2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应依法向吴某支付未及时订立书面劳动合同的工资补偿为（）。 2020年3月5日，张某到甲公司工作。3月8日甲公司与张某签订劳动合同，约定合同期限自2020年3月9日起至2022年3月8日止，每月20日发放工资。甲公司与张某劳动关系建立的时间为（）。用人单位招用劳动者，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物，但可以扣押劳动者的居民身份证和其他证件。（）根据劳动合同法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的有（）。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，正确的有（　）。用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）根据劳动法律制度的规定，下列行业中，用人单位在依照国家有关规定履行审批手续并保障劳动者接受义务教育权利的前提下，可以招用未满16周岁未成年人的是（）。甲饭店以非全日制用工形式聘用王某，双方口头约定：王某每天到饭店工作3小时，每周周一休息，按小时计酬，按月结算支付劳动报酬。甲饭店与王某的下列约定中，不符合法律规定的（）。根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同无效或部分无效的有（）。黄某于2021年8月进入甲公司工作，公司按月支付工资。至2021年12月底甲公司尚未与黄某签订劳动合同。下列关于甲公司与黄某劳动关系的表述中，正确的有()。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/88994267e9ca7e455c1308b2da3881b2a7e0ad01.js

劳动合同的主要内容

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ddbfcb88fa4eb2a478606107677eee7737a4b527.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/6108b311d38efe65e501cb996f1b57b3b3c8daca.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/46f842fb2662511ec2c778a78d5b8fc1ffbb7bf2.js 根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同可以约定试用期的有( )。劳动合同仅约定试用期没有约定劳动合同期限的,劳动合同无效。( ) 甲公司与职工对试用期期限的下列约定中，符合法律规定的有（）。张某与A公司签订了3年期限的劳动合同，试用期2个月，试用期满后月工资2000元，当地最低工资标准为1500元。根据劳动合同法律制度的规定，张某的试用期工资不得低于（）。从事同类业务的竞业限制期限不得超过1年。（） 2019年5月甲公司职工罗某已享受带薪年休假3天，同年10月罗某又向公司提出补休当年剩余年休假的申请。已知罗某首次就业即到甲公司工作，累计工作已满12年，且不存在不能享受当年年休假的情形。罗某可享受剩余年休假的天数为（）。根据劳动合同法的规定，竞业限制条款适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，其中包括（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/b437d5b679fe0bfc75ae4760de0fee33aad7ad07.js 2019年5月甲公司安排职工刘某在日标准工作时间以外延长工作时间累计12小时。已知甲公司实行标准工时制，刘某日工资为160元。计算甲公司应支付刘某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。甲公司与职工对试用期期限的下列约定中，符合劳动合同法律制度规定的有（）。根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬支付的表述中，正确的有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/f24667d50fba05b08d8a938858ae5f6692708e52.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/0275cb80659d0560b57c6c0e86d764074a536a2a.js 根据劳动合同法律制度的规定，下列关于不同用工形式劳动报酬结算支付周期的表述中，正确的有（）。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于竞业限制的表述中，正确的有（）。张某的工作为标准工时制，日工资为200元。2018年“五一”期间，单位安排其加班3天，其中占用法定劳动节假期1天，占用周末休息日2天，没有安排补休。关于单位应至少支付张某加班工资的下列算式中，正确的是（）。

劳动合同的履行和变更

根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同履行的表述中，正确的有（　）。 2019年10月，张某到甲公司工作。2019年11月，甲公司与张某口头商定将其月工资由原来的6 000元提高至7 500元。双方实际履行3个月后，甲公司法定代表人变更。新任法定代表人认为该劳动合同内容变更未采用书面形式，变更无效，决定仍按原每月6 000元的标准向张某支付工资。张某表示异议并最终提起诉讼。关于双方口头变更劳动合同效力的下列表述中，正确的是（）。下列关于劳动合同的履行和变更的说法中，正确的有（　）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/88994267e9ca7e455c1308b2da3881b2a7e0ad01.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/98b1cbc51ca3fb979a173455a5b43459e3900fbc.js

劳动合同的解除和终止

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/6108b311d38efe65e501cb996f1b57b3b3c8daca.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/95a3d06a30a29d4334b91cadd1dddd28bd872c92.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/d96db0029191d01ef7cd269dee73a98ceca8a6e1.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/8b0462009ab08cb1913b15282ea3c7539f09deff.js 甲公司现有职工100人，因生产经营发生严重困难需裁员。根据劳动合同法律制度的规定，该公司裁减人员达到一定人数或者一定比例以上，甲公司应当向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将裁减人员方案向劳动行政部门报告，甲公司可不执行该程序的裁减人员的最多数量是（）。根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，不能导致劳动合同终止的是( )。赵某在某餐厅工作已有5年零4个月，月工资5000元。随着人工智能的发展，该餐厅决定引入新型机器人取代赵某的工作岗位，招揽更多的顾客。餐厅多次找赵某协商，要同赵某解除劳动合同。赵某思索后决定离职，但是要求餐厅向其支付经济补偿。餐厅所在地的最低月工资为3500元，赵某可以主张的经济补偿金的金额为（）元。用人单位裁减人员后，在12个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。（）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金、违约金和赔偿金的表述中，正确的有（）。非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。（） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/0032fac33b0c15494f807890a9a91cf8c4d40add.js 2013年4月1日，张某到甲公司工作。2019年8月1日，双方的劳动合同期满，甲公司不再与张某续签。已知劳动合同终止前12个月张某月平均工资5 000元，甲公司所在地上年度职工月平均工资4 500元。计算劳动合同终止后甲公司应向张某支付经济补偿的下列算式中，正确的是（）。根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位不得以劳动合同期满为由终止无过错劳动者劳动合同的有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/0275cb80659d0560b57c6c0e86d764074a536a2a.js 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位不得以经济性裁员为由解除劳动合同的是（）。根据劳动合同法律制度的规定,用人单位进行经济性裁员时，应优先留用具有法定情形的人员。下列各项中，属于该法定情形的有（）。劳动合同期限内，甲公司的职工王某正好处在孕期，但甲公司要解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。甲公司与刘某签订了2年期限劳动合同。合同履行1年时，刘某因自主创业而向甲公司提出解除劳动合同。下列关于刘某单方解除劳动合同方式及后果的表述中，正确的有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/88994267e9ca7e455c1308b2da3881b2a7e0ad01.js 张某已在甲公司工作15年零6个月，2020年8月1日，双方的劳动合同期满，甲公司决定不再与张某继续续签。已知劳动合同终止前12个月，张某月平均工资5 000元，甲公司所在地职工月平均工资4 500元。则劳动合同终止后，关于甲公司应向张某支付经济补偿金的下列计算列式中，正确的是（）。

集体合同与劳务派遣

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/33409af85ca27cd53546421fa0b98fd0bb6e3cd8.js 甲公司设立劳务派遣公司向其所属分公司派遣劳动者符合法律规定。（）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣合同的表述中不正确的是（　）。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集体合同的表述，正确的有（）。甲劳务派遣公司安排职工张某到用工单位乙公司工作。下列关于该劳务派遣用工的表述中，不正确的是（）。集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准可以低于当地人民政府规定的最低标准。（）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣用工形式的表述中，不正确的是（）。集体合同订立后，应当报送劳动行政部门，劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内审查同意，集体合同生效。（　）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用工单位使用被派遣劳动者的表述中，正确的是（）。根据劳动合同法律制度的规定，用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的一定比例，该比例为（）。

劳动争议的解决

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/d96db0029191d01ef7cd269dee73a98ceca8a6e1.js 根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动仲裁申请的表述中，正确的是（）。劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。关于该仲裁时效期间的下列表述中，不正确的有（）。根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动仲裁时效期间的表述中，不正确的是（）。用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可向当地人民法院申请支付令。（）用人单位对劳动争议终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。（）根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，自劳动争议调解组织收到调解申请之日起一定期间内未达成调解协议的，当事人可依法申请仲裁。该期间为（）。发生劳动争议的用人单位，存在（　　）情形，不能承担相关责任的，应当将用人单位和其出资人、开办单位或者主管部门作为共同当事人。用人单位和劳动者分别向用人单位所在地和劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁的，由用人单位所在地的仲裁委员会管辖。（）用人单位与劳动者之间发生的下列纠纷中，不属于劳动争议的有（）

违反劳动合同法的法律责任

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/acc8f48f814abb16a7750ca9c32e0982cb94cd89.js 张某受甲公司委派去美国参加技术培训，公司为此支付培训费用10万元。培训前双方签订协议，约定张某自培训结束后5年内不得辞职，否则应支付违约金5万元。张某培训完毕后，在甲公司连续工作满3年时，由于劳动合同期限届满，张某提出辞职。则关于张某是否需要向甲公司支付违约金以及应支付多少的表述中，正确的是（）。李某2023年8月进人甲公司工作，公司按月支付工资。至当年年底公司尚未与李某签订劳动合同。关于甲公司与李某劳动关系的下列表述中，正确的有( )。李某2023年8月进人甲公司工作，公司按月支付工资。至当年年底公司尚未与李某签订劳动合同。关于甲公司与李某劳动关系的下列表述中，正确的有( )。

社会保险概述

根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工在医疗期内的待遇的表述中，不正确的是（）。

基本养老保险

根据社会保险法律制度的规定，参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄并且累计缴费满（）年的，按月领取基本养老金。根据社会保险法律制度的规定，参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡，下列各项中，其遗属可以领取的有（）。根据社会保险法的有关规定，下列选项中属于职工基本养老保险的组成和来源的有（）。职工基本养老保险中，个人账户不可以提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。（）甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资15 000元。已知甲公司所在地职工月平均工资为4 000元，月最低工资标准为2 000元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是（）。

基本医疗保险

老王1997年参加工作，2007年转至甲公司工作，2019年老王不幸患病住院，老王可以享受的医疗期为（）。 2015年8月首次就业的李某到甲公司工作，2019年2月李某患病住院接受治疗。李某可享受的医疗期期间为（）。甲公司职工夏某实际工作年限为8年，在甲公司工作年限为6年。因患病住院治疗，夏某可享受的医疗期最长不得超过法定期限，该期限为（）。根据社会保险法律制度的规定,下列关于企业职工医疗期待遇的表述中，不正确的是（）。程某2010年7月1日毕业后在甲公司工作，至2014年8月3日跳槽到乙公司做技术顾问，2021年5月28日非因工负伤，需要停止工作，程某可以在乙公司享受的医疗期为(）个月。

工伤保险

根据社会保险法律制度的规定，职工有下列情形之一的，应视同工伤的有（）。职工应当参加工伤保险，工伤保险费由用人单位和职工共同缴纳。在工作时间和工作岗位，突发疾病72小时后死亡的应当认定为工伤。（） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/0032fac33b0c15494f807890a9a91cf8c4d40add.js 根据社会保险法律制度的规定，导致职工在工作中伤亡的下列情形中，不应认定为工伤的有（）。根据社会保险法律制度的规定，参保职工因工伤发生的下列费用中，应从工伤保险基金中支付的有（）。根据社会保险法律制度的规定，参保职工因工伤事故发生的下列费用中，应由用人单位支付的是（）。

失业保险

失业保险金领取期限自失业之日起计算。（）根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间出现法定情形的，应停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇。下列各项中，属于该法定情形的有（）。自2019年12月起，对领取失业保险金期满仍未就业且距法定退休年龄不足1年的失业人员，可继续发放失业保险金至法定退休年龄。( )

社会保险费征缴与管理

用人单位应当自用工之日起15日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。（）根据社会保险法律制度，下列社会保险项目中需要由劳动者缴纳的有( 　)。社会保险缴费单位应当每季度向本单位职工公布本单位该季度社会保险费缴纳情况，接受职工监督( )