案例题

甲公司为一综合服务公司(增值税一般纳税人),2019年4月,发生业务如下:

(1)下设一金融部门,提供贷款服务,当月收取含税利息收入100000元。

(2)将一栋2个月前购买的办公楼出租,租期12个月,每月不含税租金收入90000元,当月一次性收取全部租金1080000元。

(3)下设一KTV,当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元,同时销售酒水取得不含税收入30000元。

(4)下设一运输部门,当月提供交通运输服务,取得不含税收入为50000元。

已知:金融服务的增值税税率为6%,不动产租赁服务的增值税税率为9%,生活服务的增值税税率为6%,交通运输服务的增值税税率为9%。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

第1题 第2题 第3题 第4题
不定项选择题

甲公司2019年4月提供贷款服务的销项税额为(  )元。

A

3000

A

5660.38

A

2912.62

A

6000

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答案
正确答案:B
解析

贷款服务属于金融服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额,则甲公司2019年4月提供贷款服务的销项税额=100000÷(1+6%)×6%=5660.38(元)。

不定项选择题

甲公司2019年4月出租办公楼的销项税额为(  )元。

A

97200

A

9000

A

18000

A

64800

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答案
正确答案:A
解析

纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司2018年11月出租办公楼的销项税额=1080000×9%=97200(元)。

不定项选择题

甲公司下设的KTV2019年4月的销项税额为(  )元。

A

25000

A

14400

A

32300

A

11400

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答案
正确答案:D
解析

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,为混合销售,按主营业务缴纳增值税。KTV的主营业务为提供唱歌服务,所以其取得的全部收入按销售服务缴纳增值税,其当月的销项税额=(160000+30000)×6%=11400(元)。

不定项选择题

甲公司2019年4月提供交通运输服务的销项税额为(  )元。

A

2500

A

3000

A

4500

A

8000

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答案
正确答案:C
解析

甲公司2018年11月提供交通运输服务的销项税额=50000×9%=4500(元)

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