甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：
（1）取得销售收入5 000万元。
（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元；非广告性赞助支出40万元。
（3）通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。
（4）缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。
（5）按规定缴纳财产保险费90万元。
（6）利润总额560万元。
已知：业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。
100万元
35万元
60万元
25万元
业务招待费支出税前扣除限额1=当年销售(营业)收入的5‰=5 000×5‰=25（万元），限额2=实际发生额的60％=100×60％=60（万元），限额1＜限额2，按限额1扣除，即税前准予扣除的业务招待费为25万元。
在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。
80万元
88万元
58万元
67.2万元
（1）用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出(30万元)，据实扣除。（2）其他公益性捐赠支出58（50+8）万元，未超过税法规定的扣除限额67.2万元（560×12％），可以全部在税前扣除。因此，甲公司的公益性捐赠支出税前准予扣除的金额=30+58=88（万元）。
在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（ ）。
非广告性赞助支出40万元
按规定缴纳的财产保险费90万元
缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元
缴纳的增值税195万元
（1）选项A：非广告性质的赞助支出不得税前扣除。（2）选项D：缴纳的增值税不得税前扣除。
计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。
560+（100×60%-5 000×5‰）+19.5=614.5（万元）
560+（100-5 000×5‰）+40+（50+30+8-560×12％）+195=890.8（万元）
560+（100-100×60％）+30-90=540（万元）
560+（100-5 000×5‰）+40=675（万元）
（1）业务招待费税前准予扣除25万元，需要纳税调增75（100-25）万元。（2）非广告性赞助支出不得税前扣除，需要纳税调增40万元。应纳税所得额=560+（100-5000×5‰）+40=675(万元)。