甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下：
（1）销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元；信息技术服务费收入80万元；
（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元；
（3）实发合理工资薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元；
（4）支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元；
（5）缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。
要求：根据上述资料，分别回答下列问题：
下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是（ ）。
销售产品收入4000元
出租办公楼租金收入240万元
信息技术服务费收入80万元
用产品换取原材料70万元
ABCD均属于收入总额。特别注意选项D，视同销售产品，应计入收入总额。
下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
增值税180万元
消费税38万元
资源税12万元
城市维护建设税和教育费附加23万元
利用排除法，准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的増值税和预缴的企业所得税。
下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。
职工教育经费60万元
工会经费24万元
职工福利费300万元
工资薪金总额2000万元
（1）选项A：职工教育经费税前扣除限额＝2000×8％＝160（万元），实际发生额（60万元）未超过扣除限额，准予税前全额口除；（2）选项B：工会经费税前扣除除限额＝2000×2％＝40（万元），实际发生额（24万元）末超过扣除限额，准予税前全额扣除；（3）选项C职工福利费税前扣除眼额＝2000×14％＝280（万元），实际发生额（300万元）超过了扣除限额，税前只能扣除280万元；（4）选项D：企业发生的合理的工资薪金支出，准予税前全额扣除。
下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
工商行政部门罚款6万元
母公司管理费136万元
诉讼费4万元
直接捐赠给贫困地区小学14万元
（1）选项A：罚金、罚款和被没收财物的提失，税前不得扣除；（2）选项B：企业之间支付的管理费，税前不得扣除；（3）选项C：纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）罚款和诉讼费用，税前准予扣除；（4）选项D：纳税人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。