【中级经济师】中级财政税收专业知识与实务知识点题库

第1章公共财政与财政职能

公共物品的定义及其特征

公共物品的特征包括( )。某个人或集团对公共物品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零。这是公共物品的特征之一，通常称为（）。

市场失灵与公共财政

在市场活动中，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，市场竞争无法形成理想的效率配置，这种状况称为（）。关于正外部效应，以下说法错误的是（）。在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是( )。市场失灵主要表现在( )等方面。

政府干预与政府干预失效

政府采取措施对经济进行干预的主要作用是（）。通过征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金的方式，属于政府的干预手段中的（）。政府的作用主要是（），因此政府必须从不同渠道采取必要和合理的措施对市场进行干预。关于政府宏观调控的目标，不正确的是（）。市场经济需要政府的干预，政府可以干预市场的根本原因为（）。

资源配置职能

下列各项内容中，属于财政资源配置职能的机制和手段的是（）。下列关于资源配置职能的说法中，正确的是（）。在市场经济条件下，财政配置资源的原因主要是（　）。财政在调整投资结构时发挥的财政职能是( )。

收入分配职能

关于财政职能说法正确的是（　）。财政分配职能主要是通过调节经济主体的利润水平和居民个人的收入水平来实现的，主要机制和手段有（）。调节收入分配的主要手段是（）。世界各国公认的公平分配的标准是（）收入分配的核心问题是（）。下列关于财政收入分配职能的说法中，正确的有（）。

经济稳定职能

当社会总需求大于社会总供给时，预算一般采取( )措施来平衡总供求。在支出方面，财政的内在稳定器是指( )。财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在( )。下列措施中起到财政“内在稳定器”作用的是( )。下列关于经济稳定职能主要内容的说法中，不正确的是（）。通过调整国家预算收支之间的关系，起到调节社会供求总量平衡作用的手段包括（）。将政府购买力转化为政府消费的是（）。财政政策的松紧的判断主要通过（）。国际收支平衡是指( )。

第2章财政支出理论与内容

财政支出的分类

下列选项中属于消费性支出的是( )。下列各项财政支出中不属于社会消费性支出的是（）。财政的转移性支出主要有( )。下列各项属于不可控制性支出的有（）。下列属于特殊利益支出的有（）。

财政支出的经济影响

关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有( )。关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有( )。

财政支出规模的衡量指标

在财政支出的衡量指标中，属于反映财政支出规模变化的指标为（）。假设上一年度财政支出为300亿元，本年度财政支出为325亿元，上一年度GDP为1000亿元，本年度GDP为1065亿元，则财政支出增长弹性系数为（）。

财政支出规模的增长趋势

“经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是( )。马斯格雷夫提出的经济发展阶段论的观点是（）。皮考克和魏斯曼提出的理论是（）。皮考克和魏斯曼把公共支出不断增长归于内在因素和外在因素，其内在因素是（）。

影响财政支出规模的宏观因素

下列属于影响财政支出规模的社会性因素的有（）。（）是影响财政支出规模的的决定性因素。

我国财政支出规模的分析

我国从计划经济向市场经济转轨时期，财政支出占GDP比重和中央财政支出占全国财政支出的比重( )。

财政支出结构

从我国实际情况来看，根据财政支出职能结构，我国（）支出占比较高。下列对分析中央与地方政府之间以及地方各级政府之间的财政关系具有重要意义的财政支出结构类型是（）。

财政支出效益分析的意义

财政支出必须讲究效益，其根本原因是（　）。

财政支出效益分析的特点

财政支出的效益与企业生产效益相比，其特点是（）。

财政支出效益分析的方法

( )是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。在财政支出效益分析中，适用“最低费用选择法”的财政支出项目有( )。适用“成本—效益”分析方法的是（）。成本效益分析法的难点在于（）。由于某项目的建设，使得社会经济的某些方面受到影响，致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入，由此发生的成本效益称为( )。

公共定价

公共定价法一般包括（　）。以下财政支出项目中，适用于负荷定价法的是（　）。在公共定价法中，电力、燃气、电话等行业按不同时间段或时期的需求制定不同的价格的方法为（）。下列关于公共定价的说法中，不正确的是（）。实行高价政策的优点是( )。对于无须特别鼓励使用，也无须限制使用的公共物品和公共劳务，应采取的收费政策是（）

行政管理费与国防支出

下列行政管理费支出中不属于人员经费的是( )。人员经费包括（）。广义的行政管理支出包含的科目是（）。下列关于行政管理与国防支出的说法中，不正确的是（）。

教育、科学技术和医疗卫生支出

下列关于医疗卫生支出的说法，错误的是（）。近年来，在我国公共财政支出结构中，教育、科学技术和医疗卫生支出合计占总支出呈现（）的趋势。下列关于教育的说法正确的是（）。我国教育经费来源的构成中，占主要地位的是（） 2012年财政教育经费占GDP的比例要达到（）。下列关于科学技术支出的说法中，正确的是（）。关于我国科技投入和激励机制说法，错误的是（）。

财政投资性支出

政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，建成后在一定时期内由企业进行经营，经营期满，项目产权收归政府，这种投资方式是( )。基础设施建设的特点有（）。在政府财政投资决策中，（）是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。

社会保障支出

（）是基础的、最低层次的社会保障，其目的是保障公民享有最低生活水平，给付标准低于社会保险。（）是政府为社会成员举办的各种公益性事业及为各类残疾人、生活无保障人员提供生活保障的事业。下列关于社会保险的说法中，不正确的是（）。我国养老保险筹备模式采用社会统筹和个人账户相结合的方式，这种模式属于（）。社会救助经费的主要来源是（）。普遍津贴型社会保障的资金来源是( )。根据现行的城乡居民基本养老保险制度，符合领取城乡居民养老保险待遇的条件的是（）。某市当地职工月平均工资为5000元，王某8月份工资为20000元，其基本养老保险个人缴费基数的上限为（）我国城乡居民医疗保险制度实行的是（）的筹资方式。我国的社会救助体系主要包括（）。社会救助制度中，最主要的内容是( )。从我国社会救助制度的内容看，（）是主要的救助项目。

财政补贴支出

下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有（）。下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是( )。财政补贴的主要对象是( )。企业亏损补贴的对象是（）。下列财政补贴中，属于流通环节的有（）。下列关于财政补贴的说法，错误的是（）。下列关于财政补贴的性质，说法正确的是（）。下列属于按财政补贴的项目和形式分类的有（）。

税收支出

在一定时期内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担，指的是（　　）。关于税收支出的具体形式的说法，错误的是（）在税收优惠中，准予纳税人从其某种合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应纳税所得中扣除，以减轻其税负的是（）。就应用范围来看，盈亏相抵作为一种税收支出形式，该办法只能适用于（）。税收收入前少后多，使政府损失一部分收入的“时间价值”的税收支出形式是（）。下列关于税收支出的说法，正确的是（）。

第3章税收理论

税收的本质

下列关于税收的说法中，错误的是（）。

税收的职能

（　）是指税收通过参与社会产品和国民收入的分配再分配，为国家取得财政收入的功能。税收的职能包括( )。关于税收本质的表述，错误的有（）。下列关于税收本质和职能的说法，正确的是（）。税收的经济职能亦称为( )。下列不属于税收经济职能的是（）。

税收原则概述

威廉·配第提出的三条税收原则是( )。关于税收原则理论发展的说法，错误的是（）。亚当•斯密的税收原则有( )。

现代税收原则

税收的公平原则包括( )。下列征税行为中，体现了税收横向公平原则的是( )。关于税收公平原则的说法，错误的是（）。关于税收横向公平的说法，错误的是（）。通过征税获得的收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现的税收原则是( )。税收必须为国家筹集充足的财政资金，以满足国家职能活动需要，这是税收（）的要求。现代税收的财政原则包括（）

税收制度

税收制度的构成要素中；( )是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。以下属于税额式减免的是（　　）。在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是( )。（）是征税对象达到一定数额开始征税的起点。下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是(　　)。假设工资薪金按照超额累进税率计算的应交个人税为1000元，按照全额累进税率计算的个人所得税是1300元，则速算扣除数为（）。下列关于税收制度的说法错误的是（）。

税制结构

下列关于税制结构说法正确的有（）。发展中国家的税制结构多以（）为主体。以所得税为主体的税制结构的优势，说法正确的是（）。下列不属于以货物和劳务税为主体的税制结构优势的是（）。（）是制约税制结构的根本因素。税制结构的影响因素有（）。

我国现行税制结构

下列税种中，属于行为、目的税的是( )。财产税类包括（）。随着我国经济发展以及征收管理水平的提高，（）在税收总额中的占比不断上升。

深化税制改革

下列关于深化税制改革的措施正确的是（）。

税收负担概述

衡量宏观税收负担的指标包括( )。下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是（）。关于税收负担衡量指标的说法，错误的是（）。企业2021年度销售收入额为1000万元,投资收益为300万元,实现的利润总额为300万元，缴纳的企业所得税为25万元，该企业的企业所得税税收负担率为()。

税收负担的影响因素

影响税收负担的税制因素有( )。下列选项中，会影响一国实际征收入库的税收收入数额，即实际税收负担率的是（）。

税收负担的转嫁与归宿

税负转嫁的一般规律是（）。关于税负转嫁的说法，正确的是（）。关于税负转嫁的说法，不正确的有（）。关于税负转嫁的说法，正确的是( )。税收负担的最终归着点是（）。生产要素的生产者将税负转嫁给制造者，厂商通过对商品加价，税负最终由消费者承担，这属于税负转嫁的中的（）。并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是( )。生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式被称为（　）。纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（）。税负转嫁的条件包括（　）。

国际税收概述

下列不属于国际税收的研究内容的是（）。下列不属于国际税收的研究内容的是（）。

税收管辖权

甲国对乙国居民在甲国取得的劳动报酬收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的劳动报酬收入不征所得税的做法所遵循的原则是( )。关于税收管辖权的表述，错误的有（）。按照纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为( )。关于税收管辖权的说法，正确的是（）。

国际重复征税的产生与免除

甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率为30%、20%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税（）。甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20％、30％、10％。综合抵免法下，抵免额为( )万元。目前解决国际重复征税最有效的方法是（）。关于国际重复征税免除的说法，正确的有（）。甲国居民有来源于甲国所得100万，乙国所得200万、丙国所得300万，甲、乙、丙三国所得税税率分别为50%、40%、60%，在分国抵免下，甲国应对上述所得征收所得税为（）。甲国R公司2022年度来源于乙国应税所得额 200万元。已知，甲、乙两国均实行属人兼属地税收管辖权，两国的企业所得税税率分别为40%和30%，其中甲国对境外应税所得实行扣除法。该公司2022年度境外应税所得应向甲国缴纳企业所得税（）万元甲国A企业，在乙国取得收入100万，在丙国取得收入200万，甲、乙、丙三国的企业所得税的税率分别是20%、30%、10%，甲国实行分国抵免，则甲国A企业在甲国应缴纳的企业所得税是（）万元。

国际避税与反避税

下列关于国际税收协定的说法错误的是（）。

国际税收协定

下列属于国际反避税措施的是（）。

第4章货物和劳务税制度

增值税的纳税人和扣缴义务人

关于增值税纳税人和扣缴义务人的说法，正确的有（）。

增值税的征收管理

下列关于小规模纳税人的认定及管理的说法中，错误的是（）。

增值税的征税范围

某増值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是 （）根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的有（　）。下列各项中不属于视同销售的是()。下列各项中不属于视同销售的是（）。根据增值税法律制度，下列行为中属于应税劳务的是（）下面属于现代服务的有（）。对垃圾进行专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，其收取的处理费用适用（）的增值税税率。根据增值税法律制度，下列不属于交通运输服务的是（）根据增值税法律制度，下列行为中属于其他生活服务的是（）按照增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列转让行为中，按照金融服务征收增值税的有（）。关于增值税征税范围的说法，错误的是（）。根据营改增改革的相关规定，下列各项中说法错误的有（　）。自2020年9月29日起，转入方将原转出方无偿转让的股票再进行转让时，以()为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。某建材商店（增值税一般纳税人）既销售建材商品，也单独提供安装服务， 2024年10月一共取得不含税销售收入150万元。已知建材的增值税税率为 13%，安装服务的增值税税率为 9%，则建材商店当月的销项税额为（）万元。增值税纳税人兼营销售不同税率的货物的，关于其适用税率的说法正确的是（）。

增值税的税率与征收率

下列销售货物中，适用13％的增值税税率的是( )。提供交通运输业服务的，增值税税率为( )。下列货物适用9%税率的为（）。纳税人出口货物，除国家限制和禁止出口的货物外，税率为 ()。增值税一般纳税人销售货物中，可选择按简易办法按照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。一般纳税人销售自产的（　），可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

增值税的计税依据

甲首饰店是增值税一般纳税人。2019年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为140 400元，换回的旧项链作价128 700元，甲首饰店实际收取差价款11 300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额是（　）元。甲厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.34万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税是（　）万元。下列关于增值税计税依据的说法中，说法错误的是( )。 2020年2月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3200元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计25400元，另外收取包装物押金2000元。副食品公司按合同约定，于同年7月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2020年2月增值税销项税额应为（）元。下列选项中说法正确的是()。某金店为增值税一般纳税人， 2019年4 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额( )万元。以旧换新冰箱确定销售为（）。 2023年1月甲公司销售红酒取得含增值税价款113 000元，另收取包装物租金6780元。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )

一般纳税人应纳税额的计算

甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1 000元，已知增值税税率为13%，则甲公司本月增值税销项税额是（　）元。甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90 000元，折扣额9 000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额是（　）元。某生产白酒的企业为增值税一般纳税人,2019年 5 月取得含税销售收入128. 7 万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为（）万元。某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税销项税额是（　）元。某大型水果超市为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为8 000元，该超市对苹果做了清洗包装后，出售给了甲企业，开具增值税专用发票上注明的金额为12 000元。已知，该超市销售农产品适用的税率为9%，则该超市应缴纳增值税（　）元。某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产钢材。2020年2月份对部分资产进行处理：销售已使用3年的机器设备，取得收入5100元（原值为10000元）；销售自己使用过的应缴消费税的摩托车1辆（2012年12月购入，未进行抵扣），取得收入14000元（原值为20000元）；销售给小规模纳税人一批钢材，取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/d0d8e181bce7ad936cc1e8d8236c537b2f1bb722.js 自 2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，纳税人应按（）征收增值税。下列行为中，涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是( )。某企业为一般纳税人，2022年4月从农民手中购入5万元苹果，用于生产苹果醋，支付运费，取得增值税专用发票,标注的金额为0.6万元，销售苹果醋取得不含税收入12万元，该企业4月应缴纳的增值税为（）万元。某零部件生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售零部件取得不含税收入200万元，当月收取包装物押金2.16万元，约定两个月后返还，当月逾期未退回的包装物押金为3万元，该企业4月应缴纳增值税( )万元。下列关于购进和租用固定资产，进项可以抵扣的情形为（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/45052da0e62f4c7aa0416072f060ab36.js 增值税纳税人提供融资租赁服务应该差额计征增值税，下列可以从全部价款和价外费用中扣除的是（）。下列关于加计抵减政策说法不正确的是（）。下列关于加计抵减政策说法不正确的是（）。某船运公司为一般纳税人，6月购进配件取得增值税专票，价款300万元，税额39万元。6月取得收入开具增值税普票：国内运输收入1090万元，期租业务收入272.5万元，打捞收入173.31万元，则该公司6月应缴纳的增值税（）万元。 2022年5月购进房产用于职工宿舍，增值税专用发票上的金额为2000万，税额为100万，2024年5月完全改成办公楼。假如房产净值率90%，2024年可扣进项税额为（）万。

简易办法及进口货物应纳税额的计算

甲设计公司为增值税小规模纳税人，2024年6月提供设计服务取得含增值税价款206 000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额是（　）元。某企业（增值税小规模纳税人）于2019年2月将一辆自己使用过的小轿车（2015年1月购入，原价16万元）以10万元的价格售出，不考虑其他事项和优惠政策，关于应缴纳增值税的计算正确的是（）。其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照（）的征收率计算应纳税额，月租金收入在（）万元以下的，免征增值税。二手车经销公司2024年卖二手车，含税销售额232.78万元，应交销项税额（）万元。

增值税的纳税义务发生时间

纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为(　　)。下列各项中关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。

增值税的纳税期限

关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的说法，正确的有（　）。

增值税的纳税地点

关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的说法，正确的有（　）。

增值税的减税、免税

下列选项中，免征增值税的有（）。在2023年1月1日至2027年12月31日期间，应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过（）的，当期无须预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按（）预征率预缴增值税。下列免征增值税的情形是（）。下列关于增值税减免的说法中，错误的是（）。纳税人销售下列货物免征增值税的是( ) 下列不需缴纳增值税的是( )。

消费税的纳税人

下列单位中属于消费税纳税人的有（　）。

消费税的税目

下列货物中目前不属于消费税征收范围的是( )。下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是( )。下列商品中，属于消费税征收范围的是( )。以下征收消费税的是( )。

消费税的税率

下列关于消费税的说法，不正确的是( )。下列不属于电子烟征税环节的的是（）。下列物品中应当征收消费税的是（）。

消费税的计税依据

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/2494c4398df5ed15b996e2aa2414a6f99b840d3a.js 甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒增值税税率为13%，消费税税率为10%，则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额是（　）万元。纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是( )。下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有( )。消费税应税消费品生产企业收取的下列款项，不应计入消费税计税依据的是( )。下列关于对电子烟征收消费税的说法，错误的是（）。某公司于2022年12月进口电子烟，关税完税价格为200万，关税为24万，则该公司进口电子烟应缴纳的消费税为（）。甲电子烟生产企业生产持有电子烟商标A,生产电子烟产品，2024年6月，甲企业销售10标准箱A电子烟产品给乙电子烟批发企业；当月甲企业(不持有电子烟商标B)从事电子烟代加工业务，生产销售5标准箱B电子烟给丙电子烟生产企业(持有电子烟商标B)。甲企业当月未分开核算A电子烟和B电子烟销售额，共取得不含增值税销售额为300万元。电子烟生产环节消费税税率36%。当月甲企业应缴纳的消费税是( )万元。在计征消费税时，准予从应纳消费税税额中扣除的是（）。关于消费税计税依据的说法，错误的是（）。关于消费税的说法，错误的是( )。根据消费税法律制度，不缴纳消费税的有（）。下列应税消费品中，准予扣除委托加工已纳消费税的有()。下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是( )。纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是( )。根据消费税法律制度的规定，下列关于委托加工的表述中，不正确的是( )。消费税应税消费品生产企业收取的下列款项不应计入消费税计税依据的是（）。

消费税应纳税额的计算

某酒厂为增值税一般纳税人。 2019年4月销售白酒4 000斤，取得含增值税销售收入14 040元。已知白酒适用的增值税税率为13%，消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳消费税税额是（　）元。 2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20 000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30 000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额是（　）元。某卷烟厂外购500万元（不含税）的烟丝，2024年3月领用其中的80％用于生产卷烟，共100个标准箱，当月取得不含税销售额1000万元。已知烟丝消费税的税率为30％，卷烟消费税的税率为56％，每标准箱的定额税率为150元，该企业当月应纳消费税额( )万元。某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤春节前夕发放职工，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。该啤酒厂应纳消费税（　）元。（白酒消费税成本利润率为10%；白酒消费税税率是20%加0.5元/500克）纳税人自产自用的应税消费品，凡用于非连续生产方面的应当纳税。有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为（）某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品消费税税率为15%）某企业为增值税一般纳税人。2023年10月，该企业进口180辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为15万元/辆。已知小汽车关税税率为20%，汽车消费税税率为5%，该企业进口该批货物应纳消费税税额( )万元某4S店为一般纳税人2024年5月从国外进口一批燃油小汽车，关税完税价格折合人民币3000万元，假定小汽车关税税率15%，消费税税率40%，其进口环节应纳消费税（）万元。某外资企业进口一批应税消费品，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳的消费税为( )万元。进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格的公式为( )。

消费税的征收管理

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，错误的有（）。关于消费税纳税地点，下列说法中正确的是（）。

关税的纳税人

下列各项中，属于关税的纳税人的有（）。

关税的完税价格和应纳税额的计算

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/2a5669bffbac41b28f1c81b20cfb3f74.js 运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以（）为关税完税价格。某企业2020年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元，假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为（）万元。境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为（　　）元。某进出口公司今年8月进口一批货物，关税税率10%，成交价格为35万元，该货物运往我国的运费5万元，保险费1.2万元，该公司进口环节应缴纳的关税为（）万元。在计算关税完税价格时，计入出口货物完税价格的有（）。根据《中华人民共和国进出口关税条例》，下列说法正确的有（）。

关税的税收优惠

某贸易公司经海关批准暂时出境一批展览会使用的货物，出境时向海关缴纳了相当于应纳税款的保证金，并于7个月后复运进境。关于该批货物关税的说法，正确的是（）。关于关税制度的说法，错误的是()。

关税的征收管理

关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（　）。海关发现自缴纳税款或货物放行之日起( )年内补征关税。关于关税退还的说法，错误的是（）。

第5章所得税制度

企业所得税纳税人

下列（　）为企业所得税的纳税义务人。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但( )在中国境内的企业。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按（）的税率征收企业所得税。

企业所得税的征税对象

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，不正确的有（）。根据企业所得税相关规定，下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（　）。根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是( )。根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，正确的有（）。在境内未设立机构、场所的非居民企业从事下列活动取得的所得，需在我国缴纳企业所得税的有（）。

企业所得税税率

某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2023年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为（　）万元。根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品（服务）收入必须占企业当年总收入的( )以上。 2023年度某企业资产总额 2000 万，从业人数 100 人，主营业务收入 1000 万，相关成本费用成本 800 万，应缴纳企业所得税（）万元。国家鼓励类产业是指按照法律规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额（）以上的企业。下列关于企业所得税税率的说法中，错误的是（）。

企业所得税计税依据

某国有企业2014年开始经营，当年亏损30万元，2015年度盈利10万元，2016年度亏损5万元，2017年度亏损15万元，2018年度盈利8万元，2019年度盈利6万元，2020年度盈利40万元，则该企业2020年度的应纳税所得额为（）万元。企业所得税应税额所得额的计算原则是（）。下列关于企业所得税应纳税所得额的计算公式，说法正确的是（）。

企业收入确认

A企业与B企业与2019年11月15日签订股权转让协议，协议约定B企业应于2019年11月30日向企业支付价款，2020年1月18日办理了股权变更手续，则A企业该项股权收入的实现时间为（）企业所得税中关于收入确认的说法，不正确的是（　）。下列属于企业免税收入的是（）。企业收入总额中属于不征税收入的是（）。企业收入总额中属于免征税收入的是（）。根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是( )。根据企业所得税法，符合条件的非营利组织的收入为免税收入，这些收入包括（）境内甲企业持有 2019年 3月份购买的境内某上市公司股票 100万股，当年 12月份取得股息收入 20万元，并于 12月份转让该股票。则对于甲企业 12月份取得的股息收入应纳企业所得税为（　　）万元。居民企业直接投资于其他居民企业而取得投资收益适用的企业所得税政策是（）。销售商品收入确认的条件不包括（）。下列选项中属于不征税收入的是( )

企业所得税税前扣除

甲公司（高新技术企业）2019年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出65万元；2020年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出120万元，年度利润总额250万元，假设无其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该公司2020年应缴纳的企业所得税是（）万元。纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额是（　）万元。居民企业，2019年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费30万元，该企业2019年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计是（　）万元。企业2019年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费30 000元，业务宣传费10 000元，2018年结转广告费10 000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计是（　）元。某生产企业2024年销售货物取得收入1 518万元，企业当年发生广告费180万元，上年结转广告费46万元，该企业在计算2024年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额是（　）。某企业2019年的销售收入为1 000万元，实际支出的业务招待费为20万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。按照我国企业所得税法的规定，下列项目超过当年扣除限额的部分，不准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。某化妆品制造企业2021年营业收入4000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出150万元。则2021年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。某医药制造企业，2021年销售收入3000万元利润总额200万元。通过中国红十字会向某目标脱贫地区捐款20万元，可以在税前扣除的公益性支出为()万元. 补充医疗保险在计算应纳税所得额时的扣除税率为（）。纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是( )。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。

资产的税务处理

下列固定资产中应当计提折旧的是( )。在计算企业所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产有（）。关于生产性生物资产的折旧处理，下列说法中正确的有（　）。关于无形资产的企业所得税处理的说法，正确的有（）。关于无形资产税务处理的说法，正确的有( )。以下无形资产的摊销费用可在税前扣除的是（）。

企业所得税应纳税额的计算

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/e0c2e70db21d0d5ad9c05346017916fcfab497df.js 居民企业来源于中国境外的应税所得，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

企业所得税税收优惠

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（　）。下列免征企业所得税的是（）。某企业2023年实际发放残疾人员工资10万元，直接计入当期损益，则该企业2023年度企业所得税汇算清缴时准予税前扣除的残疾人员工资为（）万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于税收优惠的有关表述中，不正确的有（　）。甲公司为一家科技型中小企业，2023年开发新工艺实际发生的研发费用为200万元并未形成无形资产，在计算企业所得税的应纳税所得额时，应加计扣除（）万元。根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（）。根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列固定资产，可以采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有（　）。对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按（）在税前加计扣除。下列关于加计扣除的说法中，不正确的是（）。企业2023年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行100%加计扣除政策。则该企业2023年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用是（　）万元。

企业所得税源泉扣缴

企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法缴扣，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税法，这种行为属于企业所得税源泉扣除的（）

企业所得税征收管理

一般情况下，居民企业的纳税地点为（）。

个人所得税的纳税人

个人所得税的非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（）天的个人。

个人所得税的征税对象

王某属于自由职业者，本月绘画所得为5000元，则王某的所得应按（　）项目征税。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。

个人所得税的税率

下列各项中，不适用超额累进税率计征个人所得税的有（　）。根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（　）。下列个人所得中，不适用20%比例税率的有（　）。下列个人所得在计算个人所得税时，适用累进税率的有（）。

综合所得

住房贷款利息支出每月扣除标准（）元。赡养老人支出，纳税人为独生子女的，每月扣除标准（）元。继续教育支出扣除期限最长不超过( )个月。李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。享受住房贷款利息专项附加扣除的时间有一定限制，扣除期限最长不超过（）个月。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算综合所得计算应纳税额时不可以扣除的是（　）。李某就读某大学非全日制工商管理硕士（3年制，学费每年3600）花费4800元；还报考了经济师课程，并通过了考试取得证书，李某当年可扣除专项附加（）下列关于专项附加扣除中婴幼儿照护的说法，不正确的是（）。根据个人所得税法律制度的规定，符合学历继续教育专项附加扣除的标准，定额每月可扣除（）。下列关于个人所得税专项附加扣除的说中，正确的是（）。

分类所得

中国公民张先生取得财产租赁所得10 000元，则张先生应缴纳个人所得税（）元。 2019年8月，赵某购买彩票中奖60 000元，从中拿出20 000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%，赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的是（　）元。李刚2019年2月转让2011年购买的三居室精装修房屋一套，不含增值税售价300万元，转让过程中支付的除增值税外的相关税费为13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为３万元。所有税费支出均取得合法凭证。转让房屋所得应纳的个人所得税为（）元。

个人所得税应纳税额的计算

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/15f8fdea95720e9529c7381dc3a9e77d2004c155.js

个人所得税税收优惠

关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是( )。下列免征个人所得税的有（）。下列所得中，免征个人所得税的是( )。刘某于2023年5月购买体育彩票。一次中奖 5000元。则刘某的彩票中奖所得应缴纳个人所得税（）元。个人取得的下列收入中，应征收个人所得税的是( )

个人所得税征收管理

根据个人所得税法，下列纳税人中,属于应该自行申报纳税的有（）。纳税人取得利息、股息、红利所得，应当按相关规定向主管税务机关办理纳税申报，具体的时间是（）。个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括( )。下列符合我国个人所得税综合所得汇算清缴办理规定的是（）。下列选项中无需办理年度汇算的情形有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/5e2849d2251caf1f50a7b655d5cddf139fa5e4a0.js 下列个人所得中，实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括（）。 2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（　）元。李某2019年1月从自己所任职的A公司取得工资收入15000元，每月专项扣除金额为2000元；为B公司做人力资源培训，取得培训费8000元，李某本月应该预缴个人所得税（）元。某高校吴教授2020年1月取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元，通过国家机关分别捐给了贫困山区，该项翻译收入应预缴个人所得税（）元。扣缴义务人在向居民个人支付（）所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。

第6章财产和行为税制度

房产税

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/0d5687b0fd7853e5bd7c45a2dc6192cd7cb61a60.js 某公司与另一公司签订租赁合同，出租一套房产，租赁期为1年，合同约定第1个月为免租期，租金共为15万元，房产原值210万元。则该公司当年应缴纳房产税（）万元。（该省规定按房产原值扣除30%后的余值计征房产税）王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。本年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税。王某本年应缴纳房产税（　）万元。下列关于房产税计税依据的说法中，正确的有（）。下列房屋附属设施和配套设施中应计入房产原值的有（）。关于房产税纳税人的说法正确的有（）。我国现行的房产税实行( )。企事业单位、社会团体以及其他组织向个人专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减税优惠税率房产税，税率是（）。下列房产中，应征收房产税的是( )。下列关于房产税税收优惠的说法，错误的是（　）。下列情形可以免征房产税的是( )。村民丁某在村里有两套房屋，将其中一间用作经营用，按照税法的规定，丁某可( )。以下属于经财政部批准免征房产税的有（）。下列关于房产税的说法中，正确的有( )。

城镇土地使用税

下列关于城镇土地使用税的减免，说法不正确的是（）。凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征收（）开始征收城镇土地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征收（）征收城镇土地使用税。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/e227b3e9698021575e96ea17a25c35c6fb08cf06.js 下列关于城镇土地使用税的减免，说法正确的是（）。下列城镇土地使用税的征收管理，说法正确的是（）。

土地增值税

在计算土地增值税扣除项目金额时，属于与转让房地产有关的税金的是（）。土地增值税税可扣除项目金额中，房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的（）。下列属于土地增值税可扣除项目的是（）。下列属于在计算土地增值税时转让旧房准予扣除项目的是（）。某企业2023年12月转让2013年12月购买的旧房一套，适用简易计税方法。企业取得含税收入410万元。企业无法取得此旧房的评估价格，但能提供此旧房购房发票，发票显示此旧房的购入价格为200万元。该企业在转让过程中支付相关税费30万元，则该企业为转让此旧房应缴纳的土地增值税税额为（）。甲房地产开发公司开发一个写字楼项目取得土地使用权所支付的金额为2000万元、房地产开发成本为4000万元、房地产开发费用为1000万元，其中财务费用中的利息支出100万元能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。所在省人民政府规定，其他房地产开发费用扣除比例为5%。甲房地产开发公司准予扣除的房地产开发费用的金额为（）万元。下列关于土地增值税应税收入的说法中，不正确的是（）。对从事房地产开发的纳税人可按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”规定计算的金额之和，加计（）的扣除。房地产开发企业为取得土地使用权所支付的（），计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。下列应该征收土地增值税的是（）。某有限公司转让商品楼取得不含增值税的收入1000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额200万元，不考虑其他因素，则该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。土地增值税的税率是（）。关于土地增值税的说法，错误的是（）。纳税人应当自转让房地产合同签订之日起（）日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

契税

居民李某2018年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民王某，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民李某应缴纳的契税为（）万元。某公司2024年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔业务应缴纳契税( )万元。甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元。当地规定的契税税率为3%，居民甲需缴纳契税( )万元。某公司2012年10月以3500万元购得一写字楼作为办公楼使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%。则该公司应缴纳的契税为（）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/11c724db546f4e03b18c67183794f602.js 张先生2025年1月购买家庭唯一住房，面积为120平方米，该套住房计征契税的税率为（）张先生2025年1月购买家庭唯一住房，面积为140平方米，该套住房计征契税的税率为（）。交换价值相等的房屋,契税的处理是( )。李某和丁某交换不等值的房屋，丁某支付给李某差价100万元，则针对这超出的100万元( )缴纳契税。根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的是（）。甲企业用价值1000万元的写字楼与乙企业价值800万元的商铺互换，乙企业付差价。关于该业务缴纳契税的说法，正确的是（）。符合契税免税规定的是（）。下列关于契税的减免规定中说法错误的是（）。下列关于契税纳税时间的说法，正确的是（）。

耕地占用税

下列各项中，可以减征耕地占用税的有（　）。下列各项中，免征耕地占用税的有（）。下列应缴纳耕地占用税的是（）。农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税额为7元/平方米，则该农民应纳耕地占用税（）元。

印花税

某企业2018年9月签订了如下合同和凭证：向某公司租赁设备一台，年租金10万元，租期三年；与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款；受甲公司委托加工一批产品，总金额为200万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。则该企业上述事项应纳印花税（）元。（租赁合同的税率为1‰，借款合同的税率为0.05‰，加工承揽合同的税率为0.3‰）甲公司向乙汽车运输公司租入10辆载重汽车，双方签订的合同规定，10辆载重汽车的总价值为500万元，租期为3个月，每个月的租金为5万元。已知财产租赁合同的印花税税率为1‰，则甲公司应当缴纳印花税（）。下列关于印花税的计税依据，说法正确的是（）。证券交易无转让价格的，印花税的计税依据应为（）。下列合同或凭证中，应缴纳印花税的有（）。下列在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证，应当按照规定缴纳印花税的有（）。下列关于印花税纳税人的说法中，不正确的是（）。印花税按（）计征。下列免征印花税的有（）。下列关于印花税的减免规定中说法错误的是（）。下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。下列属于印花税征税范围中的产权转移书据的是（）。

城市维护建设税

以下各种税种中，不是城建税计算依据的是( )。某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。城市维护建设税的计税依据包括( )。下列关于城市维护建设税减免的规定表述正确的有（　　）。纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（　）。 ( )是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这两税的单位和个人都应缴纳。城建税的征税范围与（　）的征税范围一致。

教育费附加和地方教育附加

某生产企业坐落在县城，2022年2月日常业务缴纳增值税15万元；此外当月转让一幢办公楼，取得含增值税收入2940万元，该房屋系2015年抵债所得，抵债时作价1050万元，对于销售房屋企业选择简易计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加（　）万元。下列不是教育费附加和地方教育附加的纳税人的是（）。下列各项中，教育费附加可以减免的是（　）。关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是( )。

车船税

某船舶公司2019年拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位均为3 000吨。已知机动船舶净吨位2001吨至10 000吨的车船税年税额为每吨5元。该公司2019年应缴纳车船税（）元。关于对新能源汽车减免的规定说法正确的是（）。车船税中船舶的具体税额由( )确定。下列车船中，不属于免征车船税的是( )。

车辆购置税

下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。 2022年3月王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）2260000元并取得“机动车销售统一发票”，支付购买工具件价款（含增值税）11300元并取得汽车4S店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为（）元。下列关于车辆购置税的说法中，不正确的是（）。对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过（）万元；对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过（）万元。下列属于免征车辆购置税的情形的是（）。下列各项中，属于车辆购置税纳税人的是（）。

船舶吨税

下列船舶中，免征船舶吨税的有（　）。某法国籍净吨位为2500吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，法国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款。假定2000吨-10000净吨的船舶，30天期的普通税率为4.01元/净吨，优惠税率为2.9元/净吨，其应征的船舶吨税为（）元。下列关于船舶吨税的说法，错误的是（）。

环境保护税

下列选项，属于环境保护税计税依据的有（　）。某造纸厂因排放污染物种类过多而不具备污染物监测条件，在计算该造纸厂应缴纳环境保护税时应该（）甲企业2024年4月产生粉煤灰3000吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨、符合标准的综合利用量为300吨，适用税额25元/吨。该企业4月粉煤灰应缴纳的环境保护税为( )元。根据环境保护税法律制度，暂免征收环境保护税的有（）。下列各项中，不暂予免征环境保护税的有（）。

资源税

对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征（　）。下列关于减征资源税的说法中，正确的是（）。下列资源税中，可以减免30%资源税的有（）。下列资源税中，可以减免50%资源税的是（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/4f821c4dd5e6bd618143cf3b2a3bc0df55bd0737.js 某油田 2021年开采原油100吨，当年销售原油80吨，非生产自用4吨原油,该油田每吨原油不含税售价6000元，该油田应缴纳资源税（）万元。（原油税率为6%) 某煤炭公司2021年1月销售原煤3万吨，每吨450元，开具增值税专用发票取得的销售额为1350万元，增值税额175.5万元，该煤炭公司1月应缴纳的资源税为（）万元。（适用税率为10% )。某铜矿2017年8月销售当月产铜矿石原矿取得不含税销售收入600万元，销售精矿取得不含税收入1200万元。已知：铜矿的计税依据为精矿，该矿山铜矿精矿换算比为1.2，适用的资源税税率为6%。则该铜矿8月应缴纳的资源税税额的下列计算中，正确的是（　）万元。某煤炭公司2016年7月份开采煤炭价值100万元，其中销售的煤炭价值50万元，该地区规定煤炭的资源税适用税率为5%，则该公司7月应缴纳资源税（　）万元。某原油开采企业为增值税一般纳税人，2015年3月在境内开采原油的同时开采天然气2000千立方米，当月销售天然气1000千立方米，取得不含税销售额200万元。已知当地天然气适用的资源税税率为5%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。

烟叶税

某烟草公司2019年8月8日支付烟叶收购价款88万元，另向烟农按收购价款的10%支付了价外补贴。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（　）万元。某公司2020年12月向烟农收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为117万，实际支付的价外补贴是11.7万，则应缴纳的烟叶税为（）。烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。烟叶税实行的税率是（）。根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中属于烟叶税征收范围的有（　）。

第7章税务管理

税务登记

从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是（）。实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。关于纳税人的停业期限的说法正确的是（　）。

账簿、凭证管理

根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应当保存的期限是（）。扣缴义务人设置账簿的时间（）。在下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的是( )。对于原始凭证的说法，正确的是( )。

发票管理

关于发票管理的说法，正确的是（）关于发票印制，以下说法中正确的是（　　）。负责管理全国统一发票监制章的机关是( )。税务机关建设电子发票服务平台，积极推广全面数字化的电子发票，为用票单位和个人提供（）等服务。

纳税申报

下列关于纳税申报期限的说法中，不正确的是（）。关于纳税申报的说法，错误的有（　）。

税款征收的管理

关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的财产和用品是（）。下列措措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是( )。下列措施中，属于税收保全措施的是（）。根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（）。下列属于纳税担保范围的有（）。可以进行纳税抵押的财产包括（）。下列不可以作为纳税保证人的是( )。下列关于纳税质押的说法中，不正确的是（）。下列有关追征税款的说法中，正确的有( )。下列关于税款的追征与退还，表述正确的有（　　）。关于税款追征的说法，错误的是( )。下列情况中，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金的是( )。下列关于欠税管理制度的说法中，不正确的是（）。某公司在支付员工工资时代为扣除个人所得税，这种征收方式属于（）。关于委托代征，下列说法错误的是（）。下列属于税务机关常见的税款征收方式有( )。

纳税信用信息采集

纳税信用信息包括（）。

纳税信用评价

下列各项中，关于纳税信用管理的说法中，正确的是（）。下列关于纳税信用评价的说法，错误的是（）。信用等级80分的属()。不影响信用评价的情形有哪些（）。

纳税信用评价结果的确定和发布

下列关于纳税信用评价结果确定及发布，说法不正确的是（）。

纳税信用评价结果的应用

税务机关按照守信激励、失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理，则对纳税信用评价为A级的纳税人，实施的激励措施包括（）。下列关于纳税信用评价结果的应用，说法正确的是（）。

纳税信用修复

可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复的条件中，错误的是（）。

税务行政复议

下列关于行政复议申请期限的计算，说法正确的是（）。根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有()。申请人在知道税务机关作出行政行为之日起( )日内提出行政复议。下列关于税务行政复议审查和决定的说法中，不正确的是（）。对行政复议决定不服，申请人可以（）。行政复议机关受理人申请对税务机关下列（）不服可以提出行政复议申请。纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是（　）。

税务行政诉讼

行政行为有下列（）情形之一的，人民法院判决撤销或者部分撤销，并可以判决被告重新作出行政行为。下列属于税务行政诉讼判决的有（）。人民法院对当场不能判定是否符合《行政诉讼法》规定的起诉条件的，应当接收起诉状，出具注明收到日期的书面凭证，并在（）天内决定是否立案。《行政诉讼法》规定，人民法院只能受理因具体（）行为引起的行政争议。

第8章纳税检查

纳税检查的概念

税务机关在调查税收违法案件时，经( )以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。关于纳税检查的说法，正确的有（）。下列不属于纳税检查客体的是( ) 纳税检查的主体是( )。下列关于纳税检查的必要性说法不正确的是（）。

纳税检查的基本方法

按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为（　）。用抽查法进行纳税检查时，抽查效果的好坏，关键在于（）。通过对货币资金、存货和其他物质等实物资产的盘点清查，对照账面余额，来推算检查企业反映的生产经营成本及推算生产经营收入是否正确的一种查账方法是（）。

会计凭证、会计账簿和会计报表的检查

对资产负债表的审查项目不包括( )。下列属于企业的存货项目的有( )。下列属于外来原始凭证的是( ) 原始凭证检查内容为（）。下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )

账务调整的基本方法

某税务师事务所2016年3月对某企业2015年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（　　）。对于影响本年度内以前月份的所得应调整的账户是（）税务机关在对某企业进行纳税检查时，发现该企业当月将生产领用的原材料2000元误记为20000元，企业应做的账务调整为（）。当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为( )。

增值税会计科目的设置

应交税费的二级明细科目包括( )。月份终了，将当月多交的增值税额转入“未交增值税”科目的会计处理是( )。下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是（　　）。在会计核算中，列入“税金及附加”科目核算的税种包括（　）。

销项税额的检查

采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为( )。某企业收到购货单位汇来的预付款10000，其正确的账务处理是（）。 2016年9月，大华商场(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)零售货物并以现金形式取得含税销售收入 351000元，其正确的账务处理为( )。某商业企业为增值税一般纳税人，2016年5月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款20000元。款项已收到。企业账务处理为：借：银行存款 20000 贷：资本公积 20000 企业上述账务处理会造成( )。某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2016年6月份在收取货款时另向购买方收取优质费100000元，企业应做的账务处理为( )。某企业为增值税一般纳税人，2010年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元，增值税税款13000元货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是( )。某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价。假设利润率为10%，下列正确的账务处理为（　　）。某公司为增值税一般纳税人，今年5月签订了一份为期五年的机器设备租赁合同，同时收取预付款1130万元，款项已存入银行。该公司5月30日收到预付款时应做的会计分录正确的是（　）。某铝合金门窗生产企业(增值税一般纳税人)将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（　　）。某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)将自产产品100件无偿捐赠给客户，己知该产品每件对外不含税售价为1000元，每件成本价为800元，其正确的账务处理为( )。某空调厂将20台空调用于本企业职工宿舍作为职工福利使用，已知该批空调的市场销售价格为每台2400元（不含税），成本价为每台1600元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税( )元。某机床厂为增值税一般纳税人，本月有已逾期不再退还的包装物押金20000元，已知该机床厂适用的增值税税率为13%，则企业正确的账务处理为（　）。销售小轿车时一并向购买方收取的款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）

进项税额的检查

北达公司（增值税一般纳税人）2019年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款113000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为（　）。某企业为増值税一般纳税人,2019年4月将前期购进的原材料（棉布）用于职工福利，已知原材料成本为10 000元，其进项税额已经进行了抵扣。企业正确的会计处理为（）。增值税一般纳税人的以下行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（　）。某食品厂(增值税)一般纳税人直接从甲农场购入小麦一批，取得主管税务机关核准的收购凭证上注明的价款为20000元，货款尚未支付，小麦已验收入库，正确的会计处理为（　　）。某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年10月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已抵扣过进项税额），账面成本为9135元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（　　）。

销售收入的检查

税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现该企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用。下列费用应并入应税销售额计税的有（）。某企业新试制一批高档化妆品用于职工奖励，无同类产品的对外售价，已知其生产成本为20000元，成本利润率为5%，消费税税率为15%。企业计提消费税的正确会计分录为（　）。某企业新试制一批高档化妆品作为员工福利，无同类产品售价，成本为10000元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，成本利润率为5%。则正确的会计分录为（）。　某化妆品厂（增值税一般纳税人）新试制一批高档化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本10000元，当月无进项税额。企业账务处理为：　　借：应付职工薪酬　　10000　　　　贷：库存商品　　　　10000　已知高档化妆品的全国平均成本利润率为5%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。下列关于该笔账务处理的表述，正确的有（　）。下列关于委托加工方式的纳税检查，说法不正确的是（）。

销售数量的检查

甲企业5月份账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件，本月完工入库数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入（）元。

年度收入总额的检查

在检查价外费用时，重点检查（）账户，查看是否有挂账欠款。利息收入的检查，主要检查的账户是（）。某工业企业转让商标使用权时，其净收入应计入的科目为( ) 特许权使用费收入主要通过（）核算。某企业在进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支通过公益性组织向山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（　　）万元。下列关于不征税收入和免税收入的检查说法不正确的是（）。

税前准予扣除项目的检查

下列不属于税金的是（）。税法规定中，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）年。

不得税前扣除项目的检查

某企业2019年度“固定资产”为500万元，“累计折旧”为100万元，“固定资产减值准备”为10万元。该企业应调增应纳税所得额（）万元。某企业2019年“营业外支出――罚款”发生额45万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（　）万元。

第9章公债

公债的含义

在市场经济条件下，举债主体通常可以分为（）。下列关于公债的说法中，不正确的是（）。公债产生的基本条件是（　）。

公债的发行

公债的发行原则不包括（　）。发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展，遵循的是公债发行的（）原则。公债发行的方式包括( )。在公债的发行方式中，发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销的方式是（）。

公债的偿还

将公债总额分为若干份，逐年按既定份额偿还的方法是（）。公债的付息方式中，多适用于期限较短或者超过一定期限后随时可以兑现的债券的是（　）。下列选项中，属于公债偿还来源的是（）。

公债管理制度

根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是（）。下列关于我国现行地方债管理制度的说法错误的是() 下列关于我国现行地方债管理制度的说法错误的是( )。关于公债的说法中，错误的是（）。下列关于公债的持有者说法错误的是（）。目前我国的国债基本管理方法是（）。

公债市场的概念及其分类

以下对公债发行市场与公债流通市场的表述中，正确的是( )。关于公债市场的说法错误的是（）公债二级市场一般是(　　)之间的交易场所。

公债市场的功能

公债市场的功能有（）。公债市场的功能为（）。

公债流通市场

目前我国尚未开展的公债交易方式是（）。公债流通市场中场外交易市场的主要方式有（）。下面不属于我国债券流通市场的组成部分是（）。

直接隐性债务和或有债务的概念

下列关于直接隐性债务和或有债务的说法不正确的是（）。

我国政府的直接债务和或有债务

以下不属于我国或有隐性债务的是（　）。我国的或有隐性债务不包括（　）。或有隐性债务包括（）以下属于我国政府或有隐性债务的是（）。下列不属于或有隐性债务的是（）

积极防范和化解直接隐性债务和或有债务风险

积极防范和化解直接隐性债务和或有债务的风险措施有（）。

我国地方政府债务的形成与治理

融资平台公司债务的特点有（）。

第10章政府预算理论与管理制度

政府预算的含义

下列关于政府预算的表述中，正确的有（　）。下列关于政府预算的说法中不正确的是（）。政府预算反映公共资源的分配和政府职能范围，是从（）方面体现的政府预算的含义。

政府预算的基本特征

政府预算的基本特征包括( )。政府预算最鲜明的特征是（）。政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的（）。

现代政府预算的多重研究视角

主要从社会公众通过立法机构规范政府预算行为的角度出发，其视角属于( )。（）的政府预算的研究主要强调的预算与整个社会之间的互动关系，将预算放在整个社会的大背景下展开讨论。

政府预算管理中的共同治理

政府预算管理的资金供给方的主要行为特征有（　）。预算资金监督制衡方的行为特征包括( )。关于预算资金需求方行为特征的说法，正确的是（）。关于政府预算资金需求方行为特征的说法，正确的是（　）。

政府预算的决策程序

政府预算的决策是对公共偏好的选择，其特征有（　）。（　）是拟定草案、审查预算建议和做出预算决策的基本依据。下列关于预算决策依据的特征及决策程序的法定性含义的说法，错误的是( )。下列不属于优化政府预算决策路径的是（　）。优化政府预算决策程序的路径中，应以（）方式弥补预算决策政治性缺陷。

政府预算模式

能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是( )。一般公共预算支出按照其经济性质分类，可以分为（）。下列关于政府性基金预算的主要特征的说法中，不正确的是（）。国有资本经营预算收入中，最主要的是（）。对社会保险缴款、一般公共预算安排资金和其他方式筹集的资金，专项用于社会保险的收支预算，是指（）。下列关于各预算之间的相关关系，说法不正确的是（）。一般公共预算的支出重点为（）。复式预算的典型形式是双重预算，包括（）。零基预算的优点不包括( )。政府的资本预算收入主要包括( )。可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督，但是不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理的政府预算模式是（　　）。把预算年度内的全部财政收支按照收入来源和支出性质，分别编成两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表，这种预算形式属于（　　）。关于复式预算的说法，正确的有( )。能够有利于反映预算的整体性、统一性，但不能反映各项财政收支的经济性质的政府预算是( )。运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用的预算模式是（　　）。按政府预算编制的结构分类，政府预算可以分为（　　）。我国政府预算改革的目标是逐步建立起全口径预算体系，包括( )。

政府预算的原则

要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后净额，这体现了政府预算的( )原则。我国的预算年度是（）。

政府预算政策

根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为( )。主张运用财政支出、税收、债务等作为调节经济重要工具的预算政策是( )。功能预算政策的提出者是( )。根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策是（）。下列属于政府预算的政策的是（）。一些倾向于自由主义的经济学家针对凯恩斯主义的赤字预算理论存在的问题，提出( )政策。

政府预算编制

一般公共预算编制的原则是（）。重点关注专项债务的预算是（）。政府性基金调出资金数等于（）政府性基金调入数。关于政府预算编制的说法，错误的是（）。下列关于国有资本经营预算编制原则和规则说法不正确的有（）。国有资本经营预算向一般公共预算调出资金应与一般公共预算收入中的（）调入资金保持一致。下列各项中关于国有资本经营预算编制和社会保险基金预算编制的说法中，错误的是（）。社会保险基金预算编制的原则是（）。下列关于地方债务预算管理要求的说法中，不正确的是（）。根据《中华人民共和国预算法》规定，各级政府部门违反本法规定举借债务或者为他人债务提供担保，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予()处分。目前，我国对于政府债务没有编制单独的预算，而是按照政府所发债务的性质，分别列入（）。下列关于政府债务预算处理的说法，错误的是（）。

跨年度预算平衡机制

单纯的年度预算平衡存在的缺陷有（）。

部门预算编制

行政事业单位为保障机构正常运转，完成日常工作任务所必需的开支属于( )。关于部门预算编制范围的说法，正确的是( ) 关于部门预算的含义，下列说法错误的是( )。部门预算重点性原则表现为（）。编制部门预算应该量入为出，收支平衡不能编制赤字预算，体现的编制原则为（）。

政府采购与政府购买服务

市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的采购原则是（）。我国《政府采购法》中建立的回避制度符合( )。适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是( )。关于政府购买服务的预算与财务管理的说法，错误的是（）。政府购买服务的行为中，属于购买主体的是（）。

现代国库制度

国库现金管理的操作方式不包括（　）。现代国库管理的基本制度是( )。我国国库管理制度改革的主要内容有( )。我国现行的公债规模管理方法是( )。

政府预算的审查、批准和监督制度

政府预算监督的特点包括（　）。政府预算监督有广义和狭义之分，狭义的预算监督的主体是（　　）。一般而言，发达国家的预算职能分工中，（　）预算审批。

预算违法行为的法律责任

下列预算违法行为的法律责任中，应依法追究刑事责任的是（）。

政府预算绩效管理的内涵与要素

政府绩效预算管理把（　）的一些基本理念融入公共管理之中，强调投入与产出的关系。

政府预算绩效管理的前提

关于政府预算绩效评价，下列说法中正确的有（　　）。

我国政府预算的绩效管理

下列不属于建立全过程预算绩效管理链条的是( )。强化预算绩效管理约束的内容有（）。健全预算绩效管理制度的内容有（）。

第11章政府间财政关系

公共物品和服务理论

公共物品和服务理论的代表人物欧茨的代表作（　）。关于地方性公共产品和服务下列说法正确的是（）。

集权分权理论

以下属于财政分权理论的有（　）。

财政联邦主义

精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政决策自主权的理论是（ )。

俱乐部理论

俱乐部理论是指（）。下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是（）

政府间事权的划分

能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益最大化的政府间事权划分原则是（）。根据我国的现实以及外部性、信息复杂性和激励相容原则，（　）由中央管理。政府提供公共产品和服务成本分担的地理边界与收益范围一致所依据的原则是（）。在政府间事权划分中，绝大部分国家将（）事务划归中央专门管理。

政府间的财政支出划分

政府间财政支出划分的原则不包括（）。保持各级政府的财权财力划分应相对平衡，指的是财政支出划分的（）原则。

政府间收入的划分

下列原则中，属于政府间财政收入的划分的原则有（）税收收入划分的恰当原则以( )作为划分中央与地方政府收入的标准。以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是( )。在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”，主要包括( )。在现代市场经济条件下，( )是一个国家通常采取的税收分割方式。下列属于地方税的是( )。（）是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。关于税收收入的具体做法表述正确的是( )。

政府间收支的调节制度

关于政府预算收支调节制度的说法中，错误的是（）。

政府间的财政管理权的划分

下列选项中，不属于各级人民代表大会常务委员会权力的是( ) 执行审批预算调整方案职权的机构是（　）。决定预算预备费动用方案的职权属于（）。下列各项中，关于政府间财政管理权的划分，说法错误的是（）。确立政府间财政关系的管理体制是( )。

分税制财政管理体制的基本问题

分税制的含义包括（）。美国财政联邦政府的主体税种是（）。多数西方国家按照税种进行划分的方法，划定中央税和地方税之外，还设置了()。在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家是（　）。

我国分税制管理体制的主要内容

根据政府间事权和支出责任的划分原则，养老保险适合由（　）管理。根据政府间事权划分的信息复杂性原则，对义务教育管理的正确做法是（　）。根据分税制体制规定，将维护国家权益、实现宏观调控所必需的税种划分为（　）。

政府间转移支付的概述

政府间转移支付的特点有（）。从广义上说，税收分成属于( )。关于政府间转移支付制度理论依据的说法，错误的是( )。政府转移支付的模式中，不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间的支出需求差异的模式是（　）。只考虑地区间支出需求的转移支付模式是（）。根据政府间的关系，政府间转移支付可分为（　）。

我国政府间转移支付制度

下列转移支付项目中，属于专项转移支付的是（）。下列各项中，属于我国中央对地方专项转移支付的有（　）。属于中央与地方共同事权，中央将应分担部分委托地方实施而设立的专项转移支付是（　）。下列属于共同事权转移支付的有（）。

推进财政事权和支出责任划分改革的原则

推进财政事权和支出责任划分改革的原则有（）。

改革的主要内容

下列关于推进中央与地方财政事权划分的说法中，不正确的是（）。下列关于中央与地方共同财政事权划分的说法中，错误的是（）。政府财政事权与支出责任和调整改革的主要内容包括（）。

第12章财政平衡与财政政策

财政平衡的含义

财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是( )。就财政政策本身而言，其焦点是如何处理( )问题。

财政赤字的计算口径及分类

目前世界上多数国家统计本国财政赤字的口径是（）。在财政赤字管理中，用债务收人弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为( )。以(经常收入+债务收入)-((经常支出+债务支出)为口径计算的是( )。财政赤字可以根据其产生的原因和影响进行分类，主要包括（）。在经济衰退时期，政府可能会采取扩张性的财政政策，増加支出以刺激经济增长，从而导致（）。

财政赤字的弥补方式及其经济效应

西方经济学家把政府从价格再分配中取得的收入称为( )。当政府过多发行债券时，有可能对市场产生的效应是（）。下列关于发行公债引发的排挤效应的说法中正确的有（）。下列属于政府弥补财政赤字方法的是（）。财政连年赤字的情况下，不适合采用的弥补赤字的方法是( )。世界各国弥补财政赤字的普遍做法是（）。

财政政策的含义

财政政策稳定功能所表现的主要特征是( )。财政政策的功能包括（）。通过宪法制定的财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是（）。财政政策的规范性决定了它具有（）。财政政策的直接作用对象是（）。在宏观调控的各种手段中，处于基础地位的是( )。以下不属于财政政策功能的的是（）。

财政政策的主体

我国财政政策的制定者和执行者是（　）。

财政政策的目标

政府进行宏观经济调控的首要目标是( )。造成通货膨胀的原因不包括( )。就业问题之所被许多国家的政府作为制定和实施财政政策的目标，其原因不包括（）。在财政政策的目标中，（）是促进社会安定和发展的一个重要因素，是政府宏观经济管理政策的一种重要目标。

财政政策工具

在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。在以下哪种情况下，财政预算应采取赤字政策（）。对于财政政策工具的叙述中，正确的是（）税收在实现收入分配公平中的作用主要体现在（　　）。在金融市场中，作为调节货币流通量重要手段的是( )。关于公债调节作用的说法，错误的是( )。在发达国家中，（　）是调节金融市场的重要手段，通过相应的措施，可以有效地调节资金供求和货币流通量。最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是（）。与财政补贴相比，其他财政政策手段不具有或不完全具有的优点是（　）。在各种财政政策工具中，（）是进行国家重点建设和其他大中型项目的主要资金来源，也是形成国有资产的主要物质基础。

财政政策的传导机制

财政政策发挥作用最重要的传导媒介体有（）。

财政政策的类型与效应

为控制通货膨胀可采取的财政政策有（）。下列属于紧缩性财政政策手段的是( )。下列属于紧缩性财政政策的手段有（）。政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为(　　)。（）的财政政策，是指那些无须借助外力即可根据经济波动状况而自动发挥调控效果，起到稳定经济作用的政策。下列选项中属于自动稳定的财政政策的是（）。

货币政策概述

西方国家中央银行经常使用的、最为灵活、最为有效的调节货币供应量的手段是（）。一般不宜经常使用、更不宜大幅调整的货币政策工具是（　）。下列货币政策工具中，不属于一般性政策工具的是（）。下列货币政策工具中属于间接信用指导工具的是（）。中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能就是（　）。通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总需求与总供给，这被称为货币政策的( )。

财政政策与货币政策的区别与联系

财政政策与货币政策的不同体现在( )。下列关于财政政策与货币政策的不同点说法错误的是（）。具有“创造”货币能力的是（）。

财政政策与货币政策的配合运用

在总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足时可以采（　　）。下列手段中属于“松”的财政、货币政策措施是( )。可以有效地抑制需求膨胀与通货膨胀，适用于严重通货膨胀时期的是( )。

我国财政政策的实践

我国2021年继续实行（　）的财政政策和（　）的货币政策。