第1章公共财政与财政职能
受益的非排他性
提供目的的非营利性
外部效应
收入分配不公
经济波动与失衡
政府干预及其手段
资源配置职能的含义
资源配置职能的范围
财政资源配置职能的机制和手段
财政收入分配职能的机制和手段
经济稳定职能的主要内容
第2章财政支出理论与内容
按财政支出的经济性质分类
按财政支出在社会再生产中的作用分类
按财政支出的目的性分类
按政府对财政支出的控制能力分类
对社会生产和就业的影响不同,对国民收入分配的影响不同
对微观经济主体的预算约束不同
反映财政活动规模的指标
反映财政支出规模的指标
反映财政支出规模变化的指标
政府扩张活动法则
梯度渐进增长理论
经济发展阶段论
政治性因素
财政支出结构
衡量效益的标准不同
“成本-效益”分析法
最低费用选择法
行政管理支出
国防支出
公共定价的一般方法
公共定价的政策
教育、科学技术和医疗卫生支出的属性
教育支出
政府财政投资的特点、范围和决策标准
基础设施投资
社会保障的概念与内容
市场经济条件下社会保障制度的意义
社会保障制度的类型
我国的社会养老保险制度
财政补贴的性质与分类
财政补贴的经济影响分析及其实际经济效应
税收支出的概念与分类
第3章税收理论
税收的本质
财政职能
监督职能
税收原则的概念
税收原则理论的形成和发展
税收的公平原则
税收制度的构成要素
税制结构的影响因素
税制结构模式
现行税制体系
健全间接税体系
积极稳妥推进健全地方税体系改革
全面落实税收法定原则
税收负担的概念
税收负担的衡量指标
政策因素
税负转嫁的形式
税负转嫁的一般规律
税收管辖权的概念及确定原则
税收管辖权的种类
国际重复征税的概念及其产生的原因
国际重复征税的免除
国际税收协定的概念及其种类
国际税收协定范本
国际避税的概念及其产生的原因
第4章 货物和劳务税制度
销售货物
销售服务
销售无形资产
销售不动产
进口货物
混合销售行为
兼营行为
部分货物的征税
税率
简易征收率
一般纳税人应纳税额的计算
简易办法应纳税额的计算
进口货物应纳税额的计算
增值税的计税依据
增值税的纳税义务发生时间
增值税纳税期限的规定
起征点
免征项目
若干具体免税规定
一般纳税人和小规模纳税人划分的目的及其基本依据
一般纳税人的登记及管理
烟
酒
高档化妆品
贵重首饰及珠宝玉石
鞭炮、焰火
成品油
摩托车
小汽车
高档手表
游艇
实木地板
电池
涂料
消费税税率的形式及税目税率表
适用税率的特殊规定
自行销售应税消费品应纳税额的计税依据
自产自用应税消费品的计税依据
委托加工应税消费品的计税依据
自行销售应税消费品应纳税额的计算
自产自用应税消费品应纳税额的计算
委托加工应税消费品应纳税额的计算
进口应税消费品应纳税额的计算
纳税期限
纳税地点
进口货物的完税价格
出口货物的完税价格
关税-应纳税额的计算
法定减免税
特定减免税
临时减免税
关税的缴纳
关税的强制执行
第5章 所得税制度
基本界定
企业所得税的征税对象
法定税率
优惠税率
应纳税所得额的计算公式
亏损弥补
清算所得的计算
非居民企业应纳税所得额的计算
收入总额
不征税收入
免税收入
特殊收入项目
税前扣除的主要项目
禁止税前扣除的项目
资产税务处理的基本原则
固定资产的税务处理
其他资产的税务处理
企业重组的税务处理
应纳税额的计算公式
减征与免征
民族自治地方减免税
加计扣除
加速折旧
减计收入
法定扣缴
指定扣缴
特定扣缴
扣缴申报
转让定价调整
成本分摊协议
预约定价安排
提供相关资料
核定应纳税所得额
受控外国企业规则
国际避税的基本手段
加收利息
一般规定
跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理
个人所得税的征税对象
个人所得税的税率
综合所得
经营所得
财产租赁所得
财产转让所得
利息、股息、红利所得和偶然所得
个人所得税应纳税额的计算
法定免税项目
其他免税或暂免征收项目
个人所得税的扣缴申报
个人所得税的自行申报
第6章 财产和行为税制度
房产税的纳税人和征税范围
房产税的计税依据和应纳税额的计算
房产税的减免
土地增值税的纳税人和征税范围
土地增值税的计税依据与应纳税额的计算
土地增值税的税率
车船税的纳税人和征税范围
车船税的计税依据和应纳税额的计算
车船税的减免
车船税的征收管理
环境保护税的纳税人和征税范围
环境保护税的税目及税额
环境保护税的计税依据和应纳税额的计算
环境保护税的税收优惠
环境保护税的征收管理
城镇土地使用税的纳税人和征税范围
城镇土地使用税的计税依据和应纳税额的计算
城镇土地使用税的减免
契税的税率
契税的纳税人和征税范围
契税的计税依据和应纳税额的计算
契税的减免
车辆购置税的税率
车辆购置税的计税依据和应纳税额的计算
车辆购置税的税收优惠
资源税的纳税人和征税范围
资源税的计税依据和应纳税额的计算
资源税的减免
资源税的征收管理
耕地占用税的纳税人和征税范围
耕地占用税的税率
耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算
耕地占用税的税收优惠
耕地占用税的征收管理
船舶吨税的计税依据和应纳税额的计算
船舶吨税的税率
烟叶税的计税依据和应纳税额的计算
烟叶税的税收优惠
印花税的纳税人和征税范围
印花税的税率
印花税的计税依据和应纳税额的计算
印花税的减免
城建税的纳税人和征税范围
城建税的计税依据和应纳税额的计算
城建税的征收管理
教育费附加和地方教育附加的缴纳人和征收范围
教育费附加和地方教育附加的征收比率
教育费附加和地方教育附加的征收依据和应纳费用的计算
第7章 税务管理
税务行政复议申请
税务行政复议范围
纳税信用评价
税务行政诉讼的审理和判决
纳税信用评价结果的应用
税务登记制度
账簿管理
凭证管理
发票管理的内容
发票管理的法律责任
纳税申报对象
纳税申报法律责任
纳税担保
税收保全措施和税收强制执行措施
第8章 纳税检查
纳税检查的范围
详查法和抽查法
顺查法和逆查法
联系查法和侧面查法
会计报表的检查
综合账务调整法
增值税会计科目的设置
一般销售方式下销项税额的检查
视同销售方式下销项税额的检查
准予抵扣的进项税额的检查
不得抵扣的进项税额的检查
一般销售方式的检查
视同销售方式的检查
销售数量的检查内容
销售数量的检查方法
提供劳务收入的检查
转让财产收入的检查
股息、红利等权益性投资收益的检查
特许权使用费收入的检查
其他收入的检查
成本项目检查
成本计算的检查
期间费用的检查
损失的检查
亏损弥补的检查
第9章 公债
公债的含义
公债发行的原则
公债市场的概念及其分类
公债偿还的资金来源
实现公债的顺利发行和偿还
合理有效调节社会资金的运行,提高社会资金效率
公债的发行管理权限
公债的持有者
国债的基本管理办法
公债流通市场的构成
公债流通市场的交易方式
直接显性债务
或有显性债务
或有隐性债务
提高对防范和化解直接隐性债务和或有债务风险的认识
采取措施防范和化解直接隐性债务和或有债务风险
恢复地方债务管理,防范地方债务风险
第10章 政府预算理论与管理制度
从形式上看,预算以政府财政收支计划的形式存在
从性质上看,经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件
从内容上看,政府预算反映公共资源的分配和政府职能范围
从作用上看,政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段
法律性
集中性
经济学视角下的政府预算
政治学视角下的政府预算
政府预算相关利益主体及其行为特征
共同治理的政府预算管理框架
政府预算决策程序的法定性
政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择
优化政府预算决策程序的路径
主要预算模式
我国全口径预算体系构成
公开性
可靠性
完整性
年度性
功能财政预算政策
充分就业预算平衡政策
预算平衡政策
部门预算的含义
部门预算的原则
部门预算的基本内容
政府购买服务
政府采购概述
国库集中收付管理
国库现金管理
政府预算的监督
追究行政责任
给予降级、撤职、开除处分
构建绩效评价框架体系
强化部门管理者的责任
建立绩效预算管理的制度和组织保障
一般公共预算编制
政府性基金预算编制
社会保险基金预算编制
政府债务预算处理
各部门预算管理的一体化
预算全过程管理的一体化
预算项目全生命周期管理的一体化
全国预算数据管理的一体化
建立健全预算项目全生命周期管理机制
建立健全统一的财政预算管理要素管理机制
建立健全上下级财政间预算管理衔接机制
建立健全政府预算、部门预算、单位预算衔接机制
建立健全预算指标财务管理机制
建立健全结转结余资金预算管理机制
建立健全单位资金管理机制
建立健全预算管理与资产管理的衔接机制
建立健全预算管理与债务管理的衔接机制
项目库管理
预算编制
预算批复
预算调整和调剂
预算执行
会计核算
决算和财务报告
第11章 政府间财政关系
财政事权和支出责任划分改革的必要性
激励地方政府主动作为
实现权、责、利相统一
兼顾政府职能和行政效率
体现基本公共服务受益范围
完善中央与地方支出责任划分
加快省以下财政事权和支出责任划分
公共物品和服务理论
俱乐部理论
政府间事权划分的原则
政府间事权划分的具体做法
财政支出划分的原则
我国财政支出划分的具体做法
税收收入划分的原则
税收收入划分的方式
税收收入划分的具体做法
政府预算管理级次
预算管理权限的划分
分税制财政管理体制的内涵
分税的方法
中央与地方政府的事权和支出责任划分
中央财政对地方财政税收返还数额的确定
政府间转移支付的含义与特点
实行政府间转移支付的理论依据
政府间转移支付的种类
政府间转移支付的一般方法
我国中央对地方转移支付类型
第12章 财政平衡与财政政策
财政平衡的含义
财政赤字的含义
财政赤字的计算口径
财政赤字的分类
财政赤字的弥补方式
财政赤字弥补方式的经济效应
财政政策的含义
经济适度增长
充分就业
国际收支平衡
政府预算
税收
公债
财政政策的传导机制
按照政策作用和影响范围
按照对经济周期的调节作用划分
按照在国民经济总量方面的不同功能
货币政策目标
货币政策工具
两者的政策工具和调节范围不同
两者在国民收入分配中所起的作用不同
两者对需求调节的作用方向不同
两者在扩大和紧缩需求方面的作用不同
两者的时滞性不同
“双松”政策,即松的财政政策与松的货币政策配合
“双紧”政策,即紧的财政政策与紧的货币政策配合
紧的财政政策与松的货币政策配合
松的财政政策与紧的货币政策配合
适度从紧的财政与货币政策
积极的财政政策和适度宽松的货币政策
稳健的财政政策和货币政策