某农机生产企业为增值税一般纳税人，2022年10月发生以下业务:
(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元。取得增值税专用发票。
(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000 元的农机零配件，另支付给小规模纳税人运输企业运输费用，取得开具的增值税专用发票上注明的税额为 150元。
(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本 2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)。已抵扣进项税。
(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。
(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。
(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计 37700元。
企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答 以下问题:
本月该企业的销项税额为（）元。
86046.16
68392.33
6666667
48762.43
本题考查销项税的计算。
业务4: 销项税额=430000×9%+15000÷（1+9%）×9%=39938.53(元)。
业务5: 销项税额=39000÷(1+13%)×13%=4486.73(元)。
业务6: 销项税额=37700÷(1+13%)×13%=4337.17(元)。
该企业销项税额合计=39938.53+4486.73+4337.17=48762.43(元)。
故此题正确答案为D。
本月该企业购进货物准予抵扣进项税额（）元。
18550.00
24150.00
18620.00
31624.96
本题考查进项税的抵扣。
业务1: 进项税额=3000×9%=270(元)
业务2:进项税额=140000×13%+150=18350(元)
该企业购进货物准予抵扣的进项税额=270+18350=18620(元)。
故此题正确答案为C。
本月该企业进项税转出额为（）元。
8947.30
9975.56
8988.40
12110.00
本题考查进行税的转出。
业务3：企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本 2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)。已抵扣进项税。
外购的用于集体福利不能抵扣进项税，需要做进行税转出处理。
进项税转出额=(70000-2790)×13%+2790×9%=8988.4(元)。
故此题正确答案为C。
本月该企业应纳增值税（）元。
39130.83
54217.89
55844.93
55878.03
本题考查增值税的计算。
该企业应纳增值税额=销项-进项=48762.43-(18620-8988.4)=39130.83(元)。
故此题正确答案为A。
若该纳税人采用特殊销售方式销售其产品，下列说法不正确的有（）。
自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除
采取还本销售货物，不得从销售额中减除还本支出
采取以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税价款确定销售额
采取以物易物方式销售货物，双方都不得抵扣换进货物的进项税额
本题考查增值税的计税依据。
纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外。采取以物易物方式销售货物的，双方都应该作购销业务处理，取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的，可以抵扣换进货物的进项税额。
故此题正确答案为CD。