2020-中级财税-孙文静老师-模考特训2-第23题-第8章-销项税额的检查-一般销售方式下销项税额的检查-某公司为增值税一般纳税人，今年5月签订了一份为期五年的机器设备租赁合同，同时收取预付款1130万元，款项已存入银行。该公司5月30日收到预付款时应做的会计分录正确的是
借：银行存款 11300000
贷：预收账款—租赁款 10000000
应交税费—应交增值税（销项税额） 1300000
借：银行存款 11300000
贷：预收账款—租赁款 1130000
借：银行存款 11300000
贷：应付账款 11300000
借：银行存款 11300000
贷：主营业务收入 10000000
应交税费—应交增值税（销项税额） 1300000
本题考查销售服务的增值税检查。
该公司采用预收款方式提供租赁服务，纳税义务发生时间为收到预收款的当天，该公司应于5月30日对收到的预付款计提销项税额，
销项税额＝1130／（1＋13%）×13%＝130（万元）。
会计分录为：
借：银行存款 11300000
贷：预收账款—租赁款 10000000
应交税费—应交增值税（销项税额） 1300000
故此题正确答案为A。