某企业2020年与生产经营相关业务如下。
(1)当年主营业务收入 1000 万元,其他业务收入 100万元,国债利息收入20 万元,地方政府债券利息收入 10 万元,依法收取并纳入财政管理的政府性基金 50 万元。(2)全年营业成本 400万元。
(3)全年发生管理费用 50 万元:财务费用20万元,财务费用中无资本化利息支出。全年发生费用 100 万元,其中广告费、业务宣传费列支80 万元。
(4)全年发生营业外支出8万元,其中包括直接向合作单位赞助的 2万元衣物,以及税收滞纳金1万元。
(5)全年与生产经营有关的业务招待费共列支40 万元。
(6)允许弥补的以前年度亏损 20 万元。
(7)税金及附加合计50 万元。
已知:该企业适用25% 的企业所得税税率。
该企业2020 年收人中,属于需要计算缴纳企业所得税的收入为（）万元。
1100
1120
1130
1180
当年主营业务收入 1000 万元,其他业务收入 100万元,国债利息收入20 万元,地方政府债券利息收入 10 万元,依法收取并纳入财政管理的政府性基金 50 万元。
其中国债利息收入和地方政府债券利息收人为免税收入;依法收取并纳入财政管理的政府性基金为不征税收入。
该企业2020 年收人中,属于需要计算缴纳企业所得税的收入=1000+100=1100（万元）
故选项 A 正确。
该企业可税前扣除的广告费、业务宣传费为（）万元。
150
80
48
60
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收人15%的部分,准予扣除;超出部分准予在以后纳税年度结转扣除。
本题中,本年该企业主营业务收入 1000 万元,其他业务收人 100万元，二项合计为当年营业收入,广告费和业务宣传费合计低于营业收人15% 的部分,也就是低于165 万元的部分可以税前扣除。
当年该企业广告费和业务宣传费合计80万元,在此范围内,因此可以全额扣除。
故选项B正确。
该企业可税前扣除的业务招待费为（）万元。
24
80
5.5
60
企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出,按照发生额的 60% 扣除,但是最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。
本题中该企业当年营业收入1100万元,可扣除的业务招待费最高限额=1100×5‰=5.5(万元)。
本题中该企业当年实际发生与生产经营有关的40 万元业务招待费,可税前扣除的为5.5万元。
故选项C正确。
该企业当年可税前扣除的营业外支出为()万元。
5
6
7
8
企业支付的税收滞纳金和赞助支出不得税前扣除。
因此,该企业当年发生的 8 万元营业外支出中,2万元的赞助费支出和1万元的税收滞纳金支出不得税前扣除。
故选项A正确。
该企业当年应缴纳的企业所得税为()万元。
103.00
112.38
113.75
107.75
允许弥补的以前年度亏损可以税前扣除，税金及附加需要在税前扣除。
结合以上4题，该企业当年应缴纳企业所得税=（1000+100-400-50-20-100-5-5.5-20-50）×25%≈112.38（万元）。
故选项B 正确。