山姆先生是在中国境内的外商投资企业长期工作取得工资、薪金的外籍人员,2020年1月取得来自中国境内的收入情况如下。
(1)取得的工资收入为 20000 元。
(2)出版图书一部,出版社支付的稿酬为80000元。
(3)一次性取得讲学的收入为 12000元。
(4)参加某大型商场开业抽奖活动,中奖所得为5000元。
附:个人所得税预扣率表一( 居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用),个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）。
关于个人所得税的说法,不正确的是（）。
工资、薪金所得,适用超额累进税率
个体工商户生产、经营所得,适用超额累进税率
稿酬所得,适用比例预扣率
特许权使用费所得,适用超额累进预扣率
本题考查个人所得税税率。
D选项错误，特许权使用费所得,适用20%比例预扣率。
故此题正确答案为D。
山姆先生工资收入应预缴个人所得税（）元。
450
3120
3995
3495
本题考查工资薪金所得预扣预缴。
本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入-累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除
专项扣除，即“三险一金”。累计减除费用，按照5 000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
山姆先生的工资收入应预缴个人所得税=（20000-5000）×3%=450（元）。
故选项A正确。
山姆先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税（）元。
12800
8960
12600
14400
本题考查稿酬所得。
稿酬所得的收入额减按70%计算;每次收入4000元以上的减除费用按收入的20%计算。
山姆先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税=80000×（1-20%）×70%×20%=8960（元）。
故选项B正确。
山姆先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税（）元。
4000
3960
2400
1920
本题考查劳务报酬所得。
劳务报酬所得每次收入4000元以上的,减除费用按收入的20%计算。
山姆先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税税额=12000×(1-20%)×20%=1920(元)。
故选项 D 正确。
山姆先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税（）元。
800
200
1000
400
本题考查偶然所得。
中奖所得为偶然所得,适用比例税率,税率为 20%。
山姆先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税=5000×20%=1000(元)。
故选项C正确。
关于个人所得税申报的说法,不正确的有（）。
山姆先生的稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴
如果山姆先生的畅销书籍加印,所取得的加印收人应单独计税
山姆先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全额扣缴申报
山姆先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人
本题考查个人所得税的征收管理。
书籍加印应与之前的收入合并纳税。根据《中华人民共和国个人所得税法》和相关政策规定.纳税人有取得综合所得需要办理汇算清缴等情形的.应当依法办理纳税申报。
题中山姆先生取得工资、薪金所得,稿酬所得,劳务报酬所得,因此其是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人。
故选项 B、D符合题意。