甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车生产、贸易及维修业务，2019年10月有关经营情况如下：
（1）进口一批越野车，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费31万元、保险费4万元。
（2）销售小轿车取得含增值税价款339万元，另收取提车价款13.56万元。
（3）维修汽车取得含增值税维修费20.34万元，其中工时费9.36万元、材料费10.98万元。
（4）接受乙公司委托加工一批汽车，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，无同类产品销售价格。
已知：越野车的关税税率为10%，消费税税率为25%，增值税税率为13%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司进口越野车进口环节关税是（ ）万元。
21.2
22.1
24.5
24.7
本题考查关税的计算。
已知：（1）进口一批越野车，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费31万元、保险费4万元。
进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。并且应当包括货物运抵中国人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
关税完税价格=210+31+4=245（万元）。
关税=245×10%=24.5（万元）。
故此题正确答案为C。
甲公司进口越野车应缴纳消费税是（ ）万元。
78.99
89.33
89.83
105.99
本题考查关税的计算。
已知：（1）进口一批越野车，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费31万元、保险费4万元。
纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税，
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）；
组成计税价格中不包括进口时支付的通关、商检费用。
因此，甲公司进口越野车应缴纳的消费税=（245+24.5）÷（1-25%）×25%=359.33×25%=89.83（万元）。
故此题正确答案为C。
甲公司销售小轿车增值税销项税额是（ ）万元。
53.38
61.71
62.05
40.56
本题考查销项税的计算。
已知：（2）销售小轿车取得含增值税价款339万元，另收取提车价款13.56万元。
题目明确交待339万元为含增值税价款，应当作价税分离处理；
提车价款13.56万元属于价外费用，亦应作价税分离处理。
增值税销项税额=（339+13.56）÷（1+13%）×13%=40.56（万元）
故此题正确答案为D。
甲公司维修汽车增值税销项税额是（ ）万元。
2.34
1.989
1.5912
3.5802
本题考查增值税销项税额的计算。
已知：（3）维修汽车取得含增值税维修费20.34万元，其中工时费9.36万元、材料费10.98万元。
增值税销项税额=20.34÷（1+13%）×13%=2.34（万元）
故此题正确答案为A。
甲公司受托加汽车应代收代缴消费税税额是（ ）万元。
30.88
39.67
48.79
58.97
本题考查关税的计算。
已知：（4）接受乙公司委托加工一批汽车，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，同类产品销售价格。
委托加工应税消费品受托方应代收代缴的消费税=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）×消费税税率
=（84+35）÷（1-25%）×25%=39.67（万元）。
故此题正确答案为B。