【点拨】2022-中级财税(教研自编题)-课后作业-第6章-教育费附加和地方教育附加的征收依据和应纳费用的计算-某生产企业坐落在县城,2022年2月日常业务缴纳增值税15万元;
10.5
7.35
8.40
12.60
本题考查教育费附加和地方教育附加的计算。
应纳城市维护建设税应纳税额=实际应纳增值税、消费税×征收比率;
实际应纳增值税=15+(2940-1050)÷(1+5%)×5%=105(万元)。
本题中无需缴纳消费税,且纳税人所在县城的,城市维护建设税税率为5%;
所以应纳城市维护建设税应纳税额=105×5%=5.25(万元)。
教育费附加和地方教育附加应纳税额=实际应纳增值税、消费税×征收比率,教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率为2%,
所以教育费附加应纳税额=105×(3%+2%)=5.25(万元)。
城市维护建设税和教育费附加及地方教育附加应纳税额=5.25+5.25=10.5(万元)
故此题正确答案为A。
【思路点拨】此题是增值税和城建税的结合考察,关键在于判断对应纳增值税为多少,此题涉及的是不动产转让简易方法计算增值税,公式是:应纳税额=(全部价款和价外费用—不动产购置原价或取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%。