甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年11月有关经济业务如下：
（1）销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.3万元。
（2）受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。
（3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0.16万元/箱，共200箱。
（4）将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。
（5）将高档香水20箱对外投资，香水生产成本10万元/箱，甲公司同类香水不含增值税最高销售价格16万元/箱，平均销售价格15万元/箱、最低销售价格为14万元/箱。
（6）采取预收款方式销售一批高档眼霜，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出高档眼霜，当月20日开具发票。
（7）生产高档睫毛膏50箱，其中42箱用于销售、1箱用于广告、3辆用于职工福利、4箱用于赞助。
已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额是（ ）万元。
45.8
46.7
39.9
46.5
本题考查消费税的计算。
已知：（1）销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.3万元。
甲公司销售高档面膜同时收取的品牌使用费应当作为价外费用，价税分离后并入销售额计征消费税。
消费税=[300+11.3÷（1+13%）]×15%=46.5（万元）
故此题正确答案为D。
甲公司受托加工高档粉饼应代收代缴的消费税税额是（ ）万元。
18
12
15
11
本题考查消费税的计算。
已知：（2）受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。
受托方甲公司无同类产品销售价格，应当按组成计税价格计算；
（2）甲公司应代收代缴的消费税=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（80+5）÷（1-15%）×15%=15（万元）。
故此题正确答案为C。
甲公司销售高档口红的应纳的增值税是（ ）万元。
6.76
10.22
7.82
9.82
本题考查销项税额的计算。
已知：（3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0.16万元/箱，共200箱。
甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=（0.2×100+0.16×200）×13%=6.76（万元）
故此题正确答案为A。
甲公司销售高档口红的应纳的消费税是（ ）万元。
8.84
10.2
7.8
9.8
本题考查消费税的计算。
已知：（3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0.16万元/箱，共200箱。
甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=（0.2×100+0.16×200）×15%=7.8（万元）
故此题正确答案为C。
甲公司将高档口红赞助给国内某化妆品展销会应缴纳的消费税是（ ）万元。
1.2
1.5
1.6
1.3
本题考查消费税的计算。
已知：（4）将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。
甲公司是将高档口红用于“赞助”，而非用于“换投抵”（换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务），核定销售额时，应按纳税人最近时期同类应税消费品的加权平均销售价格作为计税依据计算消费税。
消费税税=（0.2×100+0.16×200）÷（100+200）×50×15%=1.3（万元）
故此题正确答案为D。
甲企业以高档香水投资应缴纳的消费税税额是（ ）万元。
48
15
14
10
本题考查消费税的计算。
已知：（5）将高档香水20箱对外投资，香水生产成本10万元/箱，甲公司同类香水不含增值税最高销售价格16万元/箱，平均销售价格15万元/箱、最低销售价格为14万元/箱。
纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。
消费税税=20×16×15%=48（万元）
故此题正确答案为A。
甲公司采用预收款方式销售眼霜，消费税的纳税义务发生时间是（ ）。
11月5日
11月10日
11月15日
11月20日
本题考查消费税纳税义务发生时间。
已知：（6）采取预收款方式销售一批高档眼霜，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出高档眼霜，当月20日开具发票。
采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
故此题正确答案为C。
甲公司的下列行为中，应当缴纳消费税的是（ ）。
将42箱自产睫毛膏用于销售
将1箱自产睫毛膏用于广告
将3箱自产睫毛膏用于职工福利
将4箱自产睫毛膏用于赞助
本题考查消费税的征税范围。
睫毛膏按“高档化妆品”征收消费税；
选项A：将42箱自产睫毛膏用于销售应当征收消费税；
选项BCD：纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。
故此题正确答案为ABCD。