【注册会计师】税法知识点题库

第1章-税法总论

税收与税法的概念

纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。下列表述中，属于税收的本质是（）。关于税收和税法的表述中，不正确的是（）。

税收法律关系

下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（　）。税收法律关系由主体、客体和内容三方面构成。下列各项中，属于税收法律关系主体和客体的有（　）。

税法基本原则

税收实质课税原则的意义是（）。下列各项中，属于税法基本原则中的核心原则是（）。税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是指（）。我国现行税法中，超额累进税率的适用，体现了税法原则中的（）。税法的制定，要有利于资源的有效配置，降低征管成本，这一立法宗旨体现了税法原则中的（）。如果纳税人高某利用一些方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。税收法定原则中的税务合法性原则是指（）。

税法适用原则

以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。

税法（种）要素

下列关于税法要素的说法中，正确的有（）。下列各项中，表述正确的是（）。下列关于税目的表述中，正确的有（）。下列税种中，涉及从量定额与从价定率相结合征收办法的有（）。下列税种中，采用比例税率征收的有（）。下列关于税法构成要素的表述中，正确的是（）。下列税法要素中，能够衡量税收负担轻重的要素是( )。（2023年）下列税法要素中，反映具体的征税范围，代表征税的广度的是( )。

税收立法

税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（）。下列税种中，由全国人民代表大会或其常务委员会通过，以国家法律形式发布实施的有（）。下列各项中，符合我国税收立法规定的有（）。

我国现行税法体系

下列关于税法与其他法律之间的关系，表述正确的有（）。

税务机构设置与职能

下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（　）。

税收征收管理范围划分

下列税种中，由税务机关负责征收的有（）。

税收收入划分

下列税种中，其收入全部作为地方政府固定收入的是（）。下列税种中，其收入属于中央政府与地方政府共享的有( )。

税收执法权

下列属于中央固定收入的是（）。

税务主体的权利与义务

我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有（）。

国际税收关系

有关国际重复征税，下列表述不正确的有（　）。

第2章-增值税法

增值税征税范围

下列关于一般纳税人的登记管理，表述正确的有（　）。单位租赁给他人经营的，由承租人承担责任，则（）为增值税纳税人。对增值税小规模纳税人的下列表述中，正确的有（）。下列各项中，表述不正确的是（　）。纳税人发生的下列应税行为中，按“现代服务”征收增值税的是（　）。纳税人发生的下列应税行为中，按“生活服务”计征增值税的是（　）。下列应税服务中，应按照“现代服务”计征增值税的是（　）。下列行为中，应当征收增值税的是（　）。企业发生的下列行为，需要缴纳增值税的有（　）。纳税人发生的下列应税行为中，应缴纳增值税的有（　）。下列业务属于“生活服务”的是( )。（2023年）下列与交通运输有关的增值税规定中正确的有（）。下列各项中，应按照金融服务征收增值税的有（）。销售多用途卡的支付机构，下列业务应当缴纳增值税的有（）。下列选项中属于增值税视同发生应税销售行为的有（）。下列各项业务中，不征收增值税的是（）。下列有关增值税征税范围的说法错误的是（）。根据现行增值税的规定，下列项目属于混合销售行为依经营主业缴纳增值税的有（）。下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。根据增值税的相关规定，下列不属于视同销售行为的是（）。

增值税纳税人和扣缴义务人

某境内公司发生如下业务所取得的收入中，属于增值税征税范围的有（）。下列行为中，应征收增值税的有（）。下列各项中，按照销售无形资产缴纳增值税的有（）。

增值税税率

根据增值税的相关规定，增值税一般纳税人销售的下列货物，不适用9％低税率的有（）。增值税一般纳税人销售外购的下列货物，按低税率9%计征增值税的有（）以下项目中，适用增值税零税率的有（）根据增值税的相关规定，增值税一般纳税人发生的下列行为中，适用9％增值税税率的有（）。增值税—般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的有( )。境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用零税率的有（）。下列各项中，说法错误的有（）。自 2019 年 4 月 1 日起，下列选项中，属于适用 9%低税率的产品是（）。下列增值税税务处理正确的是（）。境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是（　）。

征收率的一般规定

增值税一般纳税人发生的下列行为中，可以采用简易计税方法计征增值税的是（　）。

征收率的特殊情形

某企业（一般纳税人）处置一台使用过的机器设备，开具增值税专用发票，收取含税价款100.5万元，该设备取得时增值税不允许抵扣，且尚未抵扣，处置时应缴纳的增值税是（　）万元。某二手车经销公司2023年4月销售其收购的二手车40辆，取得含税销售额120.6万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税（　）。

一般销售、特殊销售方式下销售额确认

甲贸易公司为增值税一般纳税人，2023年9月以不含税价格为15万元的苹果与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。 2024年1月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票，收取的价税合计款20730元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2024年3月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2024年1月计算的增值税销项税额应为()元。某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售粮食白酒60吨给某专卖店，共计应收含税销售额1825200元。由于专卖店提前支付价款，企业给予专卖店3％的销售折扣，实际收款1770444元，该企业2024年12月的销项税额是（　）元。某商业企业为增值税一般纳税人，2024年12月零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明增值税20.6万元。（本月取得的相关发票均可在本月抵扣）该企业2024年12月应纳增值税（　）万元。 2024年12月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。当月没收逾期未退还的白酒包装物押金4.68万元，退还上月收到的白酒包装物押金1800元。上述业务，该酒厂2024年12月计算的增值税销项税额应为（　）元。下列关于增值税计税销售额的规定，说法正确的有（）。按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（）。

“营改增”后按差额确定销售额的情形

甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月转让金融商品卖出价为106万元，所转让金融商品买入价为90.1万元，上一纳税期转让金融商品出现负差6.36万元。计算的增值税销项税额应为（　）万元。对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（　）。对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税是（　）万元。（以上价格均为含税价格）

准予从销项税额中抵扣的进项税额

销售部李某国内出差，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，记载往返票价和燃油附加费合计3270元、机场建设费（民航发展基金）100元。甲公司当月取得航空运输电子客票行程单准予抵扣进项税额（　）元。甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品，用于生产食用植物油，取得增值税专用发票注明金额10000元、税额300元。甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额为（　）元。（不考虑农产品核定扣除）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2024年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元;从小规模纳税人购人农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳人核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。某食品厂为增值税一般纳税人，2024年2月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该厂当月应纳增值税（）万元。从某境外公司承租仪器一台，支付租金(含增值税)174万元人民币。该境外公司所属国未与我国签订税收协定，且未在我国设有经营机构，也未派人前来我国。请计算应扣缴的增值税。【习题14·综合题节选】（2023年）位于市区的某食品加工厂在职的残疾工作人员有50名（非本年招录）。2023年6月发生业务如下：（1）从农户手中购入一批鸡蛋，开具农产品收购发票注明的金额为100万元，当月全部领用制成蛋黄酱。另从商贸企业购入鸭蛋，取得增值税普通发票注明的金额为200万元。（2）进口三文鱼一批，取得进口增值税专用缴款书上注明的税额是60万元。当月已申报抵扣。（3）将加工生产完成的蛋黄酱全部对外销售，取得不含税销售额120万元。（4）将购入的鸭蛋，50%直接销售取得不含税销售额120万元。另外50%加工成预制菜对外销售，取得不含税销售额150万元。（5）将进口的三文鱼用于加工三文鱼罐头并全部销售，取得不含税销售额200万元。（6）销售购进的玉米罐头，取得不含税销售额180万元。（7）由于仓库保管不善，导致一批包装袋被盗，已经申报抵扣的增值税是5万元。取得保险公司赔款10万元。（其他相关资料：本题不适用农产品核定扣除政策，月最低工资标准1600元。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）可以抵扣的进项税额。（2）计算业务（2）可以抵扣的进项税额。（3）计算业务（3）的销项税额。（4）计算业务（4）的销项税额。（5）计算业务（5）的销项税额。（6）计算业务（6）的销项税额。（7）计算业务（7）应转出的进项税额。

不得从销项税额中抵扣的进项税额

下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（　）。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（　）。增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税的是（）增值税一般纳税人发生下列情形所对应的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。某企业2023年12月盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少45020元（包括运费成本520元），运输取得运输业增值税专用发票；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失上月购进未使用的设备一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。则该企业进项税转出额为（　）元。 2024年2月，某增税一般纳税人将2022年4月购人的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，净值率91%，则应作进项税额转出（）万元。

加计抵减

某先进制造业企业（一般纳税人），符合进项税额加计抵减政策条件。2024年9月份销售货物不含增值税销售额3000万元，技术使用权转让不含增值税销售额200万元，进项税额为260万元。　要求：计算2024年9月份该企业应缴纳的增值税（无上期结转的加计抵减额，不考虑技术转让免税优惠）。

增值税一般计税应纳税额的计算

某劳务派遣公司（一般纳税人），2021年12月向用工单位收取1 000万元的员工工资等支出转付，同时收取60万元的手续费（含增值税），共计1 060万元，如果该公司选择差额计税，则该公司当月应纳的增值税是（）万元。某保健食品制造公司（一般纳税人）2022年1月从农民手中购入其种植的黄芩药材一批共5吨，收购凭证上注明收购金额为40 000元。该公司将3吨黄芩用于本公司生产的各种滋补食品，销售滋补食品取得不含税销售额50 000元。另将2吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该公司当月应纳增值税额为（）元。某企业为增值税一般纳税人，2022年7月对外转让一栋闲置厂房，取得收入1 800万元。该厂房为企业2015年购入，购入成本为1 200万元，该企业选择按简易计税方法计算纳税。则该企业应纳的增值税为（）万元。甲企业为增值税一般纳税人，2021年9月将闲置半年的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金87.2万元，该处厂房为企业2016年7月购进，购置原价为30万元，则该企业2021年9月应缴纳的增值税为（）万元。某船运公司为增值税一般纳税人，2022年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46.8万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1 276万元、期租业务收入253万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。 2022年6月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是（）万元。 2022年2月，高某将自己的一套商铺对外转让，取得含税销售收入1 050万元。该商铺于2019年1月购进，不能提供购买商铺时的发票、但能提供契税的完税凭证。契税完税凭证上注明的契税税额为36万元。当地契税税率为4％，则高某出售该商铺应缴纳的增值税是（）万元。 2022年2月，林先生将已经购买2年的一套非普通住房（位于北京市）对外销售，取得含税收入1 000万元，当初购买住房支付价款300万元，则林先生就此行为应缴纳增值税（）万元。 2024年2月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，A企业向其支付含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。某汽车销售公司收取的下列款项中，应计入销售额计征增值税的有()。某农机生产企业为增值税一般纳税人。2023年12月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元;购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额50万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。取得的发票均已在当月申报抵扣。该企业当月应纳增值税（）万元。

简易计税方法下应纳税额的计算

位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：（1）销售一批货物，价税合计2260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2100万元。（2）向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。（3）向境内客户提供会展服务，取得价税合计金额424万元。（4）将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元，该楼于2015年购入，选择简易方法计征增值税。（5）购买银行非保本理财产品取得收益300万元。（6）处置使用过的一台设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额1.03万元，按购买方要求开具增值税专用发票。（7）转让位于市区的一处厂房，取得含税金额1040万元，该厂房2010年购入，购置价200万元，能够提供购房发票，选择简易方法计征增值税。（8）进口一台厢式货车用于运营，关税完税价格为100万元。（9）当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额180万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额19.2万元。（其他相关资料；销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）销项税额。（2）判断业务（2）是否需要缴纳增值税，并说明理由。（3）计算业务（3）销项税额。（4）计算业务（4）应缴纳的增值税额。（5）判断业务（5）是否需要缴纳增值税，并说明理由。（6）计算业务（6）应缴纳的增值税额。（7）计算业务（7）应缴纳的增值税额。（8）计算业务（8）进口厢式货车应缴纳的关税、车辆购置税和增值税税额。（9）根据业务（9）计算当期不可抵扣的增值税额。（10）回答主管税务机关是否有权对企业按月计算得出的不可抵扣进项税额进行调整；如果有权调整，应如何调整。（11）计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税额。（12）计算当期应缴纳的城市维护建设税额和教育费附加、地方教育附加。某企业是从事服装零售业务的增值税小规模纳税人，按月纳税，2024年2月取得不含增值税销售额12万元。该企业当月应交的增值税为（）万元。

进口环节增值税的征收

某商场10月进口货物一批。该批货物在国外的买价40万元，另外，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。要求：计算该批货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额。（货物进口关税税率为15％，增值税税率为13％） 2024年1月，某汽车生产企业进口小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.9元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。

增值税免、抵、退税

某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为13％，2024年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币800万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期免抵税额为（　）万元。下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确的是（　）。

外国驻华使领馆及馆员增值税退税管理

根据规定，个人购买除车辆和房租外的货物和服务，每人每年申报退税的销售金额（含税价格）超过（）万元人民币的部分，不适用外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策。某外贸公司2022年3月购进及出口情况如下：（1）第一次购进电饭煲500台，不含税单价150元/台；第二次购进电饭煲200台，不含税单价148元/台（均取得增值税专用发票）；（2）将两次外购的电饭煲全部报关出口，离岸单价30美元/台，此笔出口业务已收款并作销售处理（美元与人民币比价为1：6.26，适用征税率13％，退税率为9％）。该笔出口业务应退增值税为（）元。某融资租赁公司2022年3月以融资租赁的方式将一台设备出租给阿联酋的一家公司使用，融资租赁公司是从一般纳税人处购进的设备，取得增值税专用发票注明的不含税的金额为300万元。假设出口退税率为13％，则该融资租赁公司应退增值税额为（）万元。某境外旅客2021年12月10日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金额880元。该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税，在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（）元。下列各项中实行免退税办法的是（）。下列外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买的货物或服务，不适用增值税退税政策的有（）。某企业签订进料加工复出口货物合同，2021年8月进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税45万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400万元，该企业进料加工计划分配率为70％，完工产品内销时适用的增值税征税率为13％，退税率为11％，则当期不得免征和抵扣的税额为（）万元。

境外旅客购物离境退税政策

关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的有（　）。

转让不动产（不含房地产开发企业销售自行开发房地产项目）

关于不动产经营租赁服务增值税处理的表述，以下选项不正确的是（）。某建筑施工企业（一般纳税人），既有新项目同时兼有老项目（选择简易计税），2022年2月购买建筑用的材料，新老项目共同使用，取得增值税专用发票注明的价税合计金额113万元；当月新项目实现收入809万元（含增值税）；老项目实现收入1 030万元（含增值税）。该企业2月份应纳的增值税额是（）万元。位于A省B市的某建筑企业（一般纳税人），适用一般计税方法计税。2022年2月在C省D市取得含税建筑收入1 200万元，支付给分包方分包款400万元（含税），已取得分包方开具的增值税专用发票。该建筑企业在D市应预缴税款（）万元。某建筑企业（一般纳税人），2022年2月与发包方订立建设工程承包合同，合同中约定采用清包工方式（选择按照简易计税方法计税）。取得含税建筑收入1 200万元，支付给分包方分包款400万元（含税），已取得分包方开具的增值税专用发票。该项目购买建筑材料，取得增值税专用发票注明的价税合计金额为53万元。该建筑企业应缴纳的增值税额是（）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/10b3ffdc2319ec28e14c6ceaaca5fca3c04409d7.js 关于个人转让不动产的增值税处理正确的有（）。

跨县（市、区）提供建筑服务增值税的计征方法

一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照一定的预征率计算应预缴税款。该预征率为( )。机构所在地位于A市的某综合性甲企业（一般纳税人）2020年10月发生如下业务:（1）将位于B市的一处办公用房（系2016年5月1日后购进）对外出租，收取含税月租金40000元。（2）将位于C市的一栋库房对外转让（该库房于2016年6月开始建造，10月建成使用），取得含税的转让收入560万元。（3）将本企业的电梯广告位出租给某广告公司发布广告，本月收取含税广告位占用费35000元，该电梯建于“营改增”前，企业对此项业务选择按照简易计税方法计税。（4）允许广告公司在本企业2016年12月建成（2016年7月开始建造）的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取30000元。（5）维修原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务费支出100万元，取得对方开具的增值税专用发票注明进项税合计80000元。（6）与乙广告公司签订价税合计为45000元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票。（7）购进一批小家电，发给员工每人一件，取得对方开具的增值税专用发票注明的价款12万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算甲企业本月出租办公用房在B市应预缴的增值税。（2）计算甲企业本月转让库房在C市应预缴的增值税。（3）计算甲企业本月的销项税额合计数。（4）计算甲企业本月可抵扣的进项税额合计数。（5）计算甲企业本月在A市应缴纳的增值税额合计数。下列关于增值税的说法正确的是（）。

纳税人提供不动产经营租赁服务增值税计征方法

位于深圳的某综合服务公司为增值税一般纳税人，2022 年 7 月发生下列业务：（1）将 1 栋办公楼对外出租（该办公楼购置于 2015 年 7 月），每月租金收入 20000 元，一次性收取半年的租金 120000 元。（2）销售其使用过的生产设备一套，取得销售款价税合计金额为 100000 元，该设备在购置时属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，选择简易计税办法并向客户开具增值税专用发票。（3）出售 2021 年 12 月为投资而购入的某上市公司股票，卖出价为 200000 元（含税），买入价为 100000 元（含税）。该公司 2022 年 6 月底转让金融商品累计亏损 5 万元。（4）从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得增值税专用发票，注明金额 200000 元、增值税 26000 元。（5）将公司车辆的广告位出租给其他单位用于发布广告，取得收入 300000 元。（6）举办文化讲座取得门票收入 150000 元，支付场租 20000 元、劳务费 10000 元,均有增值税普通发票。（7）2020年 7月以本公司购置的原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行贷款 2400000元，贷款期限 2 年，年利率 5%,该房产购入价为 3600000 元，购入后发生装修等其他费用共计 400000 元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归己有，核定房产价值为 4500000 元，银行向该公司支付了补价 2100000 元。（8）该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取服务费 400000 元,本月保龄球馆经营收入 200000 元。（9）该公司购进办公用品取得增值税专用发票，注明金额 300000 元，税额为 39000 元。（已知：上述金额如无特别说明均为不含税金额；上述销售不动产和不动产租赁服务均按简易计税方法计算。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算业务（1）该公司缴纳的增值税。（2）计算业务（2）该公司应缴纳的增值税。（3）计算业务（3）的销项税额。（4）计算业务（4）应纳的车辆购置税。（5）计算业务（5）的销项税额。（6）计算业务（6）的销项税额。（7）计算业务（7）该公司按不动产租赁缴纳的增值税和转让房地产应纳的增值税。（8）计算业务（8）的销项税额。（9）计算 2022 年 7 月该公司应纳的增值税合计额。（10）计算 2022 年 7 月该公司应纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发房地产项目增值税方法

某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：（1）2016年1月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。（2）该项目2016年开工建设，《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2月25日，2018年12月底竣工，发生房地产开发成本6000万元，开发费用3400万元。（3）该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本600万元。（4）2019年4月，该项目销售完毕，取得含税销售收入36750万元。（其他相关资料：契税税率为4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）说明该项目选择简易计税方法计征增值税的理由。（2）计算该项目应缴纳的增值税额。（3）计算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税额、教育费附加和地方教育附加。（4）计算土地增值税时允许扣除的开发费用。（5）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。（6）计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额。

销售货物涉及的免税规定

下列金融业务中，免征增值税的有（）。下列各项表述中，符合现行增值税税有关规定的是（）。下列各项中，符合增值税纳税人减免税规定的是（）。下列不属于适用增值税免税政策情形的是（）。下列关于增值税零税率政策的说法错误的有（）。下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（　）。企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。下列各项业务中，应当征收增值税的有（）。纳税人在境内向境内企业或个人提供的下列服务中，免征增值税的是（）。

增值税其他征免税项目

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/daf3b433fe4e4457bb006364d5d8d45e.js 某软件生产企业（一般纳税人），2022年2月销售自产的软件产品，取得不含税销售收入200万元，当月购进材料，取得增值税专用发票注明不含税金额50万元，则该企业当月实际应缴纳的增值税是（）万元。某软件开发企业（一般纳税人），2022年2月销售自行开发的软件产品，取得不含税销售收入200万元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税的销售额320万元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得增值税专用发票注明不含税金额20万元；购进一批红葡萄酒发给职工用于福利，取得增值税专用发票注明不含税金额10万元，则该企业当月即征即退的增值税为（）万元。对自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年一定的限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。该限额是（）元。某软件企业为增值税一般纳税人，2022年6月销售自行开发的软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该软件企业即征即退的增值税为（）万元。

增值税的征收管理

根据《增值税法》的规定，采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是（）。某企业2023年5月签订租赁合同，约定6月将一台设备出租给A公司，租期2年。6月出租时预收一年租金合计24万元（不含增值税），则该企业下列做法符合规定的是（）。根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的说法正确的是（）。下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。下列各项关于增值税纳税地点的规定中，表述正确的有（）。在进行增值税纳税审核中，下列关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的表述，正确的有（）。下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　）。某商业企业为增值税一般纳税人，2023年11月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为800万元，本月收回50％的货款，其余货款于12月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额250万元；购进商品取得增值税专用发票，注明增值税23.4万元。该企业2023年11月应纳增值税（　）万元。以下增值税应税行为中，可以收到预收款当天作为增值税纳税义务发生时间的有( )。

增值税发票的使用及管理

增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，下列处理符合规定的有（）。下列纳税信用A级以外的纳税人取得增值税专用发票列入异常扣税凭证的税务处理中，不正确的有（）。商业企业一般纳税人零售下列货物，不得开具增值税专用发票的有（）。

第3章-消费税法

消费税纳税义务人

下列主体中，不属于消费税纳税人的有（）。甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分卖给丙公司。根据消费税法律制度的规定，在这项委托加工烟丝的业务中，消费税的纳税义务人是（）。下列属于消费税纳税人的有（）。

消费税税目

下列选项中，征收消费税的是（）。（2023年）下列商品属于消费税征收范围的是（）。下列各项应当征收消费税的是（）。

消费税税率

下列应税消费品中，适用定额税率的有（）。

消费税从价计征

企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。消费税纳税人销售货物一并收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有（）。企业收取的下列费用中，应计入消费税计税基础的有（　）。

消费税从量计征

下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。

消费税从价从量复合计征

某酒业制造公司生产各种白酒，2020年10月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5 000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得增值税专用发票，本月生产领用外购酒精的80％，该公司应缴消费税（）万元。

消费税计税依据的特殊规定

根据消费税现行政策的有关规定，下列说法错误的是（）。

生产销售环节应纳消费税的计算

委托加工环节应税消费品应纳税额的计算

进口环节应纳消费税的计算

2023年12月，某公司进口10箱卷烟，经海关审定的关税完税价格为22万元/箱，关税税率50％，消费税税率56％，定额税率150元/箱。该公司当月进口环节应纳消费税（　）万元。某企业为增值税一般纳税人。2021年5月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。已知，小汽车关税税率为20％，消费税税率为5％，该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/094b1f338fd949bab7766a7295e9f5ea.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/55e349a0221b478b93df44da4727b243.js

已纳消费税扣除的计算

电子烟生产、批发等环节消费税的计算

下列关于电子烟消费税的有关规定，表述正确的有（　）。下列关于电子烟消费税纳税人的表述中，正确的有（　）。

卷烟批发环节应纳消费税的计算

下列关于卷烟批发环节消费税征收管理的表述中，正确的有（　）。某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2023年11月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业当月应缴纳消费税（　）万元。（卷烟批发环节消费税税率为11％，加每箱250元） 2024年1月，甲电子烟生产企业生产销售自有品牌“A牌”电子烟产品，当月取得不含税销售收入200万元；另为乙企业代加工“B牌”电子烟产品，该品牌由乙企业持有，取得不含税销售收入100万元。则甲企业当月应缴纳消费税（　）万元。（电子烟生产环节消费税税率36％，批发环节消费税税率为11％）某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2023年8月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/0b6bbef458ba4021ab778bb8e5a52b0c.js

超豪华小汽车零售环节应纳消费税的计算

下列关于超豪华小汽车的说法中，错误的是（）。某汽车经销商为增值税一般纳税人。2021年3月，将一辆高档小轿车销售给某上市公司的一名高管，销售价格为160万元（含增值税）。已知，小汽车生产环节消费税税率为40％。该经销商应纳消费税税额（）万元。

消费税出口退税的计算

根据消费税出口退（免）税的相关规定，下列说法正确的是（　）。出口货物退（免）税的税种包括（）。

消费税的征收管理

1.甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2021年6月有关生产经营情况如下：（1）委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，乙企业收取不含税加工费20万元，乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个；本月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。（2）委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，丙企业收取不含税加工费30万元，丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70%用于继续生产高尔夫球杆。（3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入300万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为50万元，最高不含税价为60万元。（其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）委托乙企业加工高尔夫球包，乙企业应代收代缴的消费税为多少。（2）委托丙企业加工高尔夫球杆的杆头，丙企业应代收代缴的消费税为多少。（3）甲高尔夫球具厂销售高尔夫球包应缴纳的消费税为多少。（4）甲高尔夫球具厂当月应自行向税务机关申报缴纳的消费税为多少。下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。下列有关消费税的表述中，错误的有（）。纳税人进口应税消费品，其消费税纳税义务发生时间是( )。（2023年）

第4章-企业所得税法

企业所得税纳税义务人、征税对象

下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（）

企业所得税税率

以下适用25%企业所得税税率的企业有以下各项中，关于企业所得税相关规定的表述，正确的有（）。

企业所得税一般收入的确认

法国A企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2020年8月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元。2020年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。根据企业所得税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。 2019年年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业（非上市企业），取得B企业30％的股权。2020年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让的价格中包括B企业未分配利润中属于该股权30万元。A企业应确认的股权转让所得为（）万元。 2022年3月，甲酒厂将自产的葡萄酒和当月外购的微波炉作为福利发放给职工，其中葡萄酒的成本为25万元，公允价值为30万元（不含税）；微波炉的公允价值为40万元（不含税）。根据企业所得税法的规定，该酒厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。某企业2020年度实现会计利润300万元，当年发生营业外支出60万元，其中通过当地民政部门向灾区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2020年营业外支出项目应纳税所得额调整（）万元。 A汽车制造企业2020年度销售小汽车收入10 000万元，销售零部件收入2 000万元，出租闲置办公楼取得租金收入300万元，接受外单位捐赠收入300万元，将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车不含税公允价值40万元，本年取得投资收益500万元，该企业当年发生业务招待费130万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为（）万元。经认定的某软件企业，2020年发放的合理工资总额为300万元，实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费5万元。2020年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（）万元。下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。下列企业的手续费和佣金支出，在计算应纳税所得额时，按照规定比例计算的部分准予扣除；超过的部分，允许结转以后年度扣除的是（）。 2020年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1 100万元，市场公允价值1 300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5％，2020年由甲企业弥补的乙企业的亏损限额为（）万元。下列在企业所得税中可以税前扣除的项目有（）。根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（）。下列贷款资产，属于金融企业准予税前提取贷款损失准备金的有（）。某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2021年9月1日到2024年8月31日，每年不含税租金480万元，2021年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（　）。企业提供下列劳务取得的收入中，应按照完工进度确认收入实现的是()。甲投资公司 2 016 年 10 月将 2 400 万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2 019 年 5 月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回 4 000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为 600 万元，累计盈余公积为 400 万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（）。甲公司2020年8月以500万元直接投资乙公司，占有乙公司15%的股权，2022年乙公司因故被清算，清算前账面累计未分配利润和累计盈余公积合计400万元，甲公司分得600万元，甲公司申报企业所得税应确认的投资转让所得为( )万元。（2023年）某企业 2 019 年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入 1 500 万元，与技术所有权转让有关的成本和费用 300 万元，该项财产转让应纳企业所得税是（）万元。依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（　）。根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（　）。

企业所得税特殊收入的确认

2020年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（　）。

处置资产收入的确认

企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（　）。 2023年12月甲食品厂将自产食品和当月外购的按摩仪作为福利发放给职工，其中食品的生产成本为30万元，同期不含增值税平均售价为38万元，最高售价为42万元；按摩仪的不含增值税采购价为10万元，进项税额为1.3万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入为( )万元。（综合题2023年节选）位于市区的某制造企业为增值税一般纳税人，2021年被认定为高新技术企业，2022年度该企业自行计算的会计利润为3800万元，企业已预缴企业所得税420万元。　　2023年3月该企业进行2022年度企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：　　（1）2月外购商誉支出300万元，该企业对商誉计提减值准备30万元。　　（2）3月支付中介服务机构佣金10万元。签订合同金额为150万元。　　（3）4月销售产品一批，应收不含税销售款3000万元，税额390万元。5月收取货款的同时因购货方拖欠货款收取违约金5万元。　　5月企业账务处理如下：　　借：银行存款　33950000 　　　　贷：应收账款　　　 33900000 　　　　　　营业外收入　　　　50000 　　要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）应调整的企业所得税应纳税所得额。（2）计算业务（2）应调整的企业所得税应纳税所得额。（3）计算业务（3）应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。计算业务（3）应调整的企业所得税应纳税所得额。某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（　）。企业在境内处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（　）。企业发生下列处置资产的情形中，应当视同销售确认企业所得税收入的是（　）。纳税人发生的下列行为应视同销售确认收入，缴纳企业所得税的有（）。

非货币性资产投资企业所得税处理

企业以下列对价形式取得的收入中，属于企业所得税法规定的非货币形式收入的是（ )。（2023年）

企业转让上市公司限售股所得税处理

股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。后来乙企业转让上述代持的限售股取得收入200万元，无法提供限售股原值凭证；相关款项已经交付张某。关于上述业务税务处理的表述，不符合税法规定的是( )。

企业接收政府和股东划入资产的所得税处理

县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础是（　）。

企业所得税不征税收入

符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是（　）。

企业所得税免税收入

符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是（　）。

工资、薪金支出扣除

甲企业（上市公司）于2018年8月30日向50名高级管理人员授予股票期权，约定这些管理人员工作满2年后即可以5元/股的价格购买10 000股甲企业的股票。2020年9月1日，已经有5名高管离开甲企业，其余45名高管全部行权。行权日，甲企业股票面值为1元/股，公允价格为11元/股。甲企业2020年实际发生合理的工资、薪金支出5 000万元。甲企业2020年可以计入成本费用的工资、薪金支出为（）万元。

职工福利费、工会经费、职工教育经费扣除

核电厂的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有（）。甲企业2020年实际发生并支付给员工的合理的工资、薪金支出共计1 200万元；另因接受外部劳务派遣用工，直接向劳务派遣公司支付费用50万元；直接向劳务派遣的员工支付费用80万元，其中属于福利费性质的支出为10万元。甲企业2020年可以在企业所得税前扣除的职工福利费的限额为（）万元。

社会保险费扣除

2019年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2019年企业申报所得税时上述费用可在应税所得额扣除（　）万元。

借款费用和利息费用扣除

某电子公司（企业所得税税率15%）2019年1月1日向母公司（企业所得税税率25%）借入2年期贷款5 000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2020年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用是（　）万元。境内某居民企业2020年4月1日向银行借款500万元，借款期限为1年，5月1日将该笔资金用于建造厂房，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于2020年11月30日完工结算并投入使用，2020年该企业在企业所得税前作为当期费用直接在税前扣除的利息费用是（）。某公司2020年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于建造厂房，其中在10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2020年度的可扣除的财务费用为（）万元。

业务招待费、广告费和业务宣传费扣除

甲居民企业实现产品销售收入 2200 万元，视同销售收入 500 万元，债务重组收益 200 万元，发生的成本费用总额 2600 万元，其中业务招待费支出 40 万元。假定不存在其他纳税调整事项和不考虑税收优惠，下列关于甲企业税收的计算正确的是（）万元。依据企业所得税法的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入的30％的比例扣除的有（）。

公益性捐赠支出扣除

个人发生的下列公益性捐赠支出，允许在计算个人所得税应纳税所得额时全额据实扣除的有( )。某企业2024年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（　）万元。 2024年度某公司利润总额1000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元，2023年结转到2024年未抵扣完的公益性捐赠30万元，该公司2024年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额（　）万元。

手续费及佣金支出扣除、其他扣除

下列关于企业所得税税前扣除标准的表述中，正确的有( ) 下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（　）。

企业所得税税前扣除凭证规定

补开发票，以非正常户为由，要求给出支出证明，这个证明材料有（　）。

企业所得税不得扣除项目

企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）。下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

亏损弥补

根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务（企业境外业务都在同一国家）时，下列对于盈亏弥补的理解，正确的是（　）。下列关于企业亏损的处理中，正确的是( )。下列有关企业所得税跨省市总分机构间预缴税款分摊的表述中，符合税法规定的有（　）。某企业经税务机关审定的8年的盈亏情况如下，假设该企业执行5年亏损弥补规定，则该企业8年间需缴纳的企业所得税是（）万元。下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。

固定资产

企业接收县级以上人民政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，企业应作为国家资本金处理，应按（）确定计税基础。依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。根据企业所得税法的规定，下列税务处理不正确的是（）。根据企业所得税的有关规定，固定资产的大修理支出应同时符合的条件有（）。根据企业所得税的有关规定，下列关于投资资产的表述中，正确的有（）。下列企业所得税处理中，符合现行税法规定的是( )。下列固定资产中，在计算企业所得税时可以计提折旧进行税前扣除的是（　）。下列支出作为长期待摊费用核算的有（　）。

生物资产和无形资产的税务处理

根据企业所得税法的相关规定，下列关于无形资产的税务处理，说法正确的有（）。下列对生物资产的税务处理不正确的有（）。下列关于无形资产的企业所得税处理中，正确的有（）。

长期待摊费用的税务处理

下列关于研发费用加计扣除政策的表述中，符合企业所得税法规定的有（　）。工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，在企业所得税税前加计扣除的摊销比例是（　）。下列关于研发费用加计扣除政策的表述中，符合企业所得税法规定的有（　）。

存货、投资资产的税务处理

2023年7月，甲公司投资于境内非上市乙公司，其股权的计税基础为1000万元。持有的股权比例为20％，2023年8月，乙公司将股权溢价发行形成的资本公积800万元转增股本，2023年11月甲公司转让该股权取得收入1500万元。甲公司应确认的股权转让所得为（　）万元。

资产损失的所得税处理

某企业（一般纳税人）2020年由于管理不善，库存的一批外购原材料丢失，该批原材料的账面成本30 000元，已抵扣进项税额（税率为13％）。保险公司受理后同意赔付30 000元，税务机关接受了该企业的资产损失专项申报，则该企业在企业所得税税前可以扣除的损失金额为（）元。企业所得税前可扣除的损失有（）。

企业重组的认定

下列关于企业重组的说法，符合特殊性税务处理条件规定的有( )。

企业重组的一般性税务处理

企业实施合并重组业务，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理规则正确的有（　）。甲乙公司实施企业合并处理，适用一般性税务处理方法时，下列税法正确的有（　）。下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法，正确的是（）。

企业重组的特殊性税务处理

A企业合并B企业，B企业尚在弥补期的未弥补的亏损为100万元，净资产公允价值为500万元。A企业净资产公允价值为1 500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4％，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的被合并企业的亏损为（）万元。下列各项关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理中，说法正确的有（）。关于企业非货币性资产投资所得税处理，下列说法正确的有（）。下列关于企业重组特殊性税务处理说法正确的有（）。

企业所得税免征与减征优惠

下列项目免征企业所得税的是（）。某居民企业是增值税一般纳税人，2020年6月购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款20万元，增值税为2.6万元。则下列说法正确的是（）。根据企业所得税法的规定，下列费用可以加计扣除的是（）。根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。下列各项有关加计扣除表述正确的有（）下列关于永续债的表述中，正确的有（）。企业取得的下列所得中，免征企业所得税的有（）。甲企业于2020年购置并实际使用规定的节能节水专用设备，下列相关表述中，错误的有（）。下列各项中，按照15％的优惠税率计算缴纳企业所得税的有（）。根据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（）。下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（）。下列情形中，属于企业所得税减半征收的是( )。（2023年）下列各项收入中免征企业所得税的是（）。

企业所得税特殊税收优惠

下列所得，可享受企业所得税“三免三减半”政策的有（　）。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目取得的投资经营所得，享受企业所得税优惠政策“三免三减半”的起始时间是（　）。居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上(含省级)有关部门认定登记。该主管部门是（）。

居民企业应纳税额的计算、核定征收办法

非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取方法核定其应纳税所得额，下列表述错误的有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/53b3c0381c4e8a7f4a87c36075c803df04be9a35.js 下列居民企业纳税人中，税务机关可以核定征收企业所得税的有（）。某生产企业2018年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元，年利率为5.8％，2020年3月1日在证券市场转让，取得转让收入24.9万元，支付交易费用0.4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为（）万元。甲企业2020年销售货物实际缴纳增值税520万元、消费税300万元、城市维护建设税及附加合计98.4万元，还缴纳契税10万元、车辆购置税2万元、房产税1.5万元、城镇土地使用税0.8万元、印花税0.6万元，甲企业当期企业所得税前可以直接扣除的税金合计为（）万元。某小型微利企业2023年取得销售收入420万元，成本、费用等合计160万元，已计入相关成本费用的合理的工资薪金支出10万元、职工教育经费1万元。不考虑其他纳税调整项目。该小型微利企业2023年应缴纳企业所得税（）万元。 2020年某居民企业向税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25％。2020年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。上海长江股份公司2020年度投资收益发生120万元，其中从某冶炼公司（非上市公司）分回投资收益80万元，国库券转让收益15万元，从美国的投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税税率20％）；境内生产经营所得30万元，该企业2020年应纳的所得税额为（）万元。某居民企业2020年度取得产品销售收入6 770万元，持有的2019年发行的铁路债券取得利息收入58.5万元，处置投资资产取得净收益102万元，本年发生的成本费用6 283万元，其中广告费支出158.7万元，上年结转的广告费是112.5万元，假设不存在其他纳税调整项目，本年应缴纳企业所得税（）万元。某居民企业，2017年财务资料如下：收入合计60万元，成本费用合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本费用，收入核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15％，2017年应纳企业所得税（）万元。某生产企业，2023年全年不含税销售额1 900万元，成本600万元，税金及附加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品研究开发费60万元、广告费支出200万元。该企业2023年应纳企业所得税（）万元。某生产企业2020年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费支出125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金10万元，通过县级人民政府发生慈善捐赠10万元），准予扣除的税费为10万元。则该企业2020年应缴纳企业所得税（）万元。某国有企业2020年度未弥补亏损前的应纳税所得额为42万元，经主管税务机关核定的2018年度和2019年度应予弥补的亏损额共计30万元。2020年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2019年沈阳分支机构收入、工资、资产三项分别是80万元、30万元、40万元；大连分支机构收入、工资、资产三项分别是60万元、40万元、60万元。2020年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，则沈阳分支机构一季度预缴税款为（）万元。 2020年11月，A公司将代高先生持有的限售股转让，取得1 000万元收入，但是不能准确计算限售股原值。根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/9c114f49c1a9b5cd29dbeec1a39f41603abc087f.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/6f5c2d3bdcfbb00de76a71dafe76b7555fb629ce.js

非居民企业应纳税额的计算、核定征收办法

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是（）。在我国境内未设立机构场所的某非居民企业转让境内房屋，取得境外转让收入5000万元，该房屋净值3000万元，缴纳相关税费300万元，则该非居民企业应确认的应纳税所得额为（　）万元。

企业所得税征收管理

根据企业所得税法的有关规定，下列关于征收管理的表述中，错误的是（）。下列关于企业所得税的征收管理，表述不正确的是（）。根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（）。注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（）。下列关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/75788a557e7ab0a672d0de2e46bf343ee461b923.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/057fd59c5d8bdb190cae10bcd9b0aa1e4d2a1d4b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/acc315b5eb99a02a145aae179a1fbc926b4d6da8.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/5c63c15af205352773f849190d77525a69754b33.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/7120ca5d61b98f96e5da2d33e27a63ccd256a714.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/f68b6dbd4cc0590481b0b7968cf4f43a7f8ec285.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a21b3201e7332b31bf88938540d22bbad5b35eb3.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/2d3dce6964eeace4d2a0a821bac0b71a93b2f01d.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/b0e09f678d1f07a6dd9f920115da6a408df7132c.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/456b72659cdef8e2195446c43321dd06a038ba02.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/5fd37ccb23b0b5959499afd298e85f97ffe43a14.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/2d9ce254751c956c8d4208eb7ad7121a201e9b70.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/8bb29bd881b382df98893d7a8d810996535622aa.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/5c330030215ef5e5ce39dfdf07b3ec7bb7ae5d88.js

第5章-个人所得税法

个人所得税纳税义务人和征税范围

根据个人所得税法的相关规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于居民个人的有（）。某外籍个人受某外国公司委派于2020年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截至2020年12月31日未离开中国。该外籍个人2020年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（）。

所得来源地的确定

下列居民个人取得的所得中，属于来源于我国境内所得的有( )。（2023年）

个人所得税应纳税所得额的规定

张某兄妹2人均为居民个人，父母均年满60周岁。同时张某还赡养其祖父母，2024年张某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的赡养老人支出金额是（　）元。某个体工商户2024年向员工实际发放工资200000元，该个体工商户计算当年应纳个人所得税时，可扣除员工的职工教育经费限额是（　）元。 2024年退休公民张某每月领取基本养老保险金5600元、企业年金800元，该年金缴付时未缴纳个人所得税。当年张某应缴纳个人所得税（　）元。下列关于个人所得税专项附加扣除期限的表述中，符合税法规定的是（　）。根据个人所得税的相关规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”项目的有（）。

居民个人综合所得应纳税额的计算

居民个人取得的下列所得中，在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的是（）。居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是（）。以个人名义独立参与某部影视作品演出取得的所得，在征收个人所得税时适用的项目是( )。（2023年）某上市公司管理人员担任子公司监事，取得的董事费收入征收个人所得税时，适用的项目是( )。（2023年）下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（　）。

全员全额扣缴申报纳税（预缴税款）

下列所得，实行全员全额扣缴申报个人所得税的有（）。

非居民个人应纳税额的计算

某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民个人），2020年2月取得由该企业发放的工资收入10 400元人民币，此外还从别处取得劳务报酬5 000元人民币。计算该专家当月应纳个人所得税合计是（）元。

经营所得应纳税额的计算

根据个人所得税法的相关规定，下列关于经营所得的表述中，正确的有（）。下列各项所得，按“经营所得”缴纳个人所得税的有（）。

财产租赁所得应纳税额的计算

居民个人取得的下列所得中，以1个月内取得的收入为一次计征个人所得税的是（　）。个人取得出租财产所得，税前扣除税费的扣除次序是（　）。

财产转让所得应纳税额的计算

2024年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税（　）万元。 2024年2月中国公民赵先生买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元；11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元；12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵某2024年以上收入应缴纳个人所得税（　）元。某内地个人投资者于2024年9月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（）。

利息、股息、红利所得应纳税额的计算

下列情形中，按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

偶然所得应纳税额的计算

下列所得应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税的有（　）。个人转让本人作品著作权取得的所得，适用的个人所得税应税项目是（　）。以个人名义独立参与某部影视作品演出取得的所得，在征收个人所得税时适用的项目是（　）。

个人所得税税收优惠

下列收入免征个人所得税的是（）。某高校教师2024年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（）。个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）

个人所得税境外所得的税额扣除

2020年中国公民林某在A国转让股权应纳税所得额40 000元人民币，在A国缴纳了个人所得税6 000元人民币；在A国还取得了偶然所得10 000元，在A国缴纳了个人所得税3 000元人民币。林某当年在国内没有其他所得项目，则林某在我国应补缴个人所得税（）元。 2020年中国公民程某除取得境内工资收入200 000元以外，从境外A国获得稿酬收入40 000元人民币，特许权使用费所得50 000元人民币，股息10 000元人民币。在A国分别已经缴纳了个人所得税8 000元、4 000元、2 500元；程某年度费用扣除标准60 000元、专项附加扣除24 000元，不考虑其他费用扣除和预扣预缴税额，则程某当年在我国可实际抵免的税额是（）元。非居民个人强尼2020年5月受外国母公司派遣来中国子公司进行技术指导，当月取得境内子公司支付的工资32 000元，当月境外母公司未支付工资。不考虑其他事项，则当月强尼在我国应缴纳的个人所得税税额（）元。王某2020年从美国取得稿酬所得5 000元，已经缴纳个人所得税600元，已知王某境内月工资薪金所得为16 000元，综合所得的年度扣除金额为80 000元，不考虑其他事项。则以下说法正确的有（）。

个人所得税应纳税额计算中的特殊问题处理

个人所得税征收管理

下列关于个人所得税征收管理的规定说法错误的是（）。税务机关针对个人实施的不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益的行为依法作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。依法加征的利息，应当按照税款所属纳税申报期最后一日中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算，自（）起至补缴税款期限届满之日止按日加收。非居民个人取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次年（）前，向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，属于需办理纳税申报的情形有（）。下列关于个人所得税纳税期限的表述，错误的有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/dc6e60b70dd9ffd27dbc63ce2ddb9b3f507d7b8f.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/fd4893e726713b7bd2f55c44fb1c0dbbd457af65.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/45e935fb6dbcb487b507d9c7f521119450794403.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ee9fcc6dbcf17520ef6ac35efc6ecbbb9cc6c17c.js 有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报（）下列支出中，在计算实行查账征收的个人独资企业和合伙企业应纳的个人所得税时，允许税前据实扣除的有（）。

第6章-城市维护建设税法和烟叶税法

城建税纳税义务人和扣缴义务人

城市维护建设税的纳税人是在中华人民共和国境内缴纳（）的单位和个人

城建税税率、计税依据和应纳税额的计算

（本小题15分）位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下：（1）当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。（2）将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万元。（3）向居民张某租入一家门面房用于餐厅经营，合同约定每月租金为3万元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金。（4）当月向消费者发行餐饮储值卡3 000张，取得货币资金300万元；当月消费者使用储值卡购买了该餐饮企业委托外部工厂生产的点心礼盒，确认不含税收入100万元。（5）将其拥有的某上市公司限售股在解禁流通后对外转让，相关收入和成本情况如下：（6）转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。（7）当月申报抵扣的进项税额合计40万元，其中包含由于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为3万元；外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元，外购用于发放给优秀奖员工的手机，进项税额为2万元。（8）该企业符合增值税加计抵减的条件，上期末加计抵减余额为6万元。（其他相关资料：财产租赁合同的印花税税率为1‰）要求：根据上述材料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）的销项税额。（2）判断业务（2）是否需要缴纳增值税，并说明理由。（3）判断业务（3）张某个人出租房屋是否可以享受增值税免税待遇，并说明理由。（4）计算业务（3）餐饮企业应缴纳的印花税。（5）计算业务（4）的销项税额。（6）计算业务（5）的销项税额。（7）计算业务（6）的销项税额。（8）计算当期可以加计抵减的进项税额（9）计算当期应缴纳的增值税。（10）计算当期应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。企业实际缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是( )。下列选项属于城市维护建设税计税依据的有( )。下列不属于城市维护建设税计税依据的是( )。位于县城的甲企业2024年3月实际缴纳增值税350万元(其中包括进口环节增值税50万元)、消费税530万元(其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元),则甲企业本月应向机构所在地税务机关缴纳的城市维护建设税为( )万元。位于市区的某自营出口化妆品生产企业，适用出口免抵退税政策，2023年3月内业务销项税额为500万元，当期可抵扣的进项税额为780万元，经计算出口货物的“免、抵、退”税额为400万元。当期缴纳消费税40万元，不考虑其他因素，下列各项中，符合税法相关规定的有( )。

城建税税收优惠和征收管理

下列关于城市维护建设税税务处理的表述中，符合税法规定的是（）。

烟叶税纳税义务人和征税范围

下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。

烟叶税税率和应纳税额的计算

某烟草公司2019年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（　）。某烟草公司2020年8月8日支付烟叶收购价款58万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。某烟厂为增值税一般纳税人，2020年8月收购烟叶2 000公斤，实际支付的价款总额为20万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。

烟叶税征收管理

2019年7月，甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款90万元、价外补贴9万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，符合税法规定的有（）。下列关于烟叶税的表述中，不符合税法规定的是( )。下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）。下列关于烟叶税的表述，符合税法规定的是( )。甲烟厂为增值税一般纳税人，8月9日在乙地收购烟叶500公斤，每公斤收购价 200元，另支付价外补贴3万元，已开具烟叶收购发票。甲烟厂于9月9日收到该批烟叶。下列表述中，正确的有( )。

教育费附加和地方教育附加

某企业地处市区，2021年1月被税务机关查补增值税38 000元、消费税24 000元、企业所得税9 000元；还被加收滞纳金2 000元、被处罚款50 000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计（）元。下列关于教育费附加的说法错误的是（）。位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得不含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付不含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。位于县城的甲企业2021年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计为（）万元。地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2020年10月按规定实际缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为（）万元。（2017年）下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）下列项目中“进口不征、出口不退”的有（）。

第7章-关税法和船舶吨税法

关税征税对象与纳税人

下列各项中，属于关税征税对象的有（）。以邮寄方式进出口物品，属于关税纳税人的有( )。

进出口税则及关税税率

下列关于我国关税税率运用的表述中，正确的有（）。下列关于进口关税税率的表述中，正确的有（）。对于原产于我国境内的进口货物，适用（）。

一般进口货物的计税价格

在以成交价格估价方法确定进口货物计税价格时，下列各项费用应计入计税价格的是（）。下列项目中，属于进口货物关税计税价格组成部分的是（）。下列关于一般进口货物的计税价格中的佣金表述正确的有（）海关在采用合理估价方法确定进口货物的计税价格时，不得使用的价格有（）。根据跨境电子商务零售进口税收政策的规定，下列说法正确的有（）。下列进口货物关税计税价格的表述中，正确的有（）。进口货物海关估价方法可以与倒扣价格估价方法，颠倒次序的是（）。

特殊进口货物的计税价格

某大学进口一台仪器用于教学，进口时海关审定的完税价格为30万元，满足特定免税条件，免征进口环节的关税。使用9个月后，将该仪器转让给某企业，已知转让价格为20万元，转让时已计提折旧9万元，适用的关税税率为20%，转让时该仪器需要补交的关税为( )。下列关于特殊情形下进口货物关税计税价格的说法中，正确的是( )。某单位2021年6月进口一辆汽车，享受了免关税的政策，海关审定的该车辆原进口时的价格为85万元。2024年1月免税条件消失，关税税率10%,需要补缴的关税为 ( )万元。

出口货物的计税价格

下列各项，计入出口货物计税价格的是( )。下列税费中，应计入出口货物关税计税价格的有（）。下列出口货物成交价格包含的税收和费用中，不应计入出口货物关税计税价格的有（）。

关税应纳税额的计算

某货物向海关报明运往境外加工，已知该批货物的价值100万元，出境的运费5万元，境外发生的加工费20万元，在海关规定期限内复运进境，复运进境的运费和保险费合计6万元，关税税率10%，计算应缴纳的关税税额是( )万元。（2023年）甲公司海运进口一批货物，海关审定的货价折合人民币 4000 万元，运费折合人民币 20 万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为 5%,则应缴纳关税（）万元。某机械向海关报明运往境外修理，已知该机械的价值180万元，出境的运费8万元，境外发生的修理费20万元、料件费15万元，在海关规定期限内复运进境，复运进境的运费和保险费合计9万元，关税税率10%,该项业务应缴纳的关税税额是( )万元。某进出口公司2024年12月进口化妆品一批，购买价34万元，该公司另支付入关前运费3万元，保险费无法确定。化妆品关税税率为30%，该公司应缴纳的关税为（）万元。

关税的税收优惠

暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保后，可以暂不缴纳关税，并应当自一定期限内复运出境或者复运进境。该期限为（）。依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保后，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境。该货物包括（）。

关税的征收管理

纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起（）仍未缴纳税款的，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。不能按期缴纳关税税款，经海关总署批准，可延期缴纳，但最长不得超过（）。关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经依法提供税款担保后，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。进出境货物和物品放行后，海关发现少征或漏征税款，应当自纳税义务人缴纳税款或者货物﹑物品放行之日起的一定期限内向纳税义务人补征税款。这一期限是（）。下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（）。

船舶吨税征税范围和税率

下列关于船舶吨税的表述中，不符合税法规定的是( )。

船舶吨税应纳税额的计算

某法国籍净吨位为2 500吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，法国已与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约。船舶超过2 000净吨但不超过10 000净吨的，30天期的普通税率为4.0元/净吨，优惠税率为2.9元/净吨，该非机动驳船应缴纳的船舶吨税为（）元。 A国和我国签订了相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协议，2020年5月，自A国港口进入我国港口船舶两艘，一艘净吨位为10 000吨的货轮，一艘为发动机功率为4 000千瓦的拖船，这两艘船舶的执照期限均为1年。根据船舶吨税的相关规定，应缴纳船舶吨税为（）元。（超过2 000净吨位，但不超过10 000净吨位的，税率为17.4元/净吨位。

船舶吨税税收优惠

在船舶吨税执照期限内，应税船舶发生规定情形的，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限。可以享受船舶吨税延期优惠的有( )。下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的有( )。（2018年）下列从境外进入我国港口，免征船舶吨税的船舶是（）。下列船舶适用于船舶吨税直接免税优惠的有（）。下列属于船舶吨税中延期优惠的是（）

船舶吨税征收管理

下列不符合船舶吨税的征收管理规定的是（）下列关于船舶吨税的说法中，正确的是（）。在吨税执照期限内，应税船舶发生下列（）情形的，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限。下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

第8章-资源税和环境保护税法

资源税纳税义务人

下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。

资源税税目与税率

根据资源税法的相关规定，部分战略资源实行固定税率，其他税目实行幅度税率。下列应税资源实行固定税率的是( )。下列应税资源中，可以从量征收资源税的有( )。根据资源税法规定，下列应税资源可以选择从价计征或者从量计征资源税的有（）。下列各项中，应征收资源税的有（）。下列关于资源税税目的表述错误的有（）。下列属于资源税征税范围的有（）。根据资源税的有关规定，下列各项中，属于应征资源税的能源矿产的有（）。

资源税计税依据

下列在生产销售环节，缴纳的是( )。（2023年）根据资源税的有关规定，下列说法正确的有（）。下列关于资源税的说法中，正确的是( )。根据资源税法规定，下列应税产品只能从价计征资源税的是（）。

资源税应纳税额计算

某煤矿的洗煤厂 2023 年 12 月将开采的原矿移送用于生产选矿 1200 吨，当月销售 800 吨，取得不含增值税的销售额 60 万元（含洗选煤厂到车站的运费 0.8 万元，已取得相应凭据）。选矿适用的资源税税率为 3%，该洗煤厂 2023年 12 月应纳资源税为（）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/270ecb85df111fb7cc843cd8e0979b4e2f5ed223.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/e334b50cb0b6d384a7e935312c76ee94d5649055.js 某煤矿是增值税一般纳税人，2015年6月发生下列业务：(l)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元（不含增值税）；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入200000元（不含增值税），当地洗选煤折算率85%；(2)采煤过程中开采天然气500000立方米全部销售，价税合并收入金额150000元：(3)销售使用过8年的旧机器一台，价税合并收取16000元；(4)当期购买采煤机械，取得的增值税专用发票上注明税金17000元，外购材料支付增值税进项税额39860元，取得了增值税专用发票，该批材料用于生产加工煤炭制品； (5)销售煤炭支付运费，取得运输公司开具的货运增值税专用发票，注明运费金额12000元；购买材料支付运费，取得税务机关为小规模纳税人代开的货物运输业增值税专用发票，运费金额4000元。假定上述需要认证的票据均经过了认证，该煤矿煤炭资源税税率8%，天然气资源税统一税率为6%，该煤矿上期增值税留抵税额16000元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)该煤矿应纳的资源税；(2)该煤矿当期可抵扣的增值税进项税；(3)该煤矿当期应确认的增值税销项税；(4)该煤矿当期应纳增值税。西北油田2021年9月开采煤炭1000吨，将200吨销售给甲企业，不含税销售单价为12000元/吨。将200吨销售给乙企业，不含税销售单价为12400元/吨，合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回，剩余的200吨交由关联单位对外销售，关联单位当月全部对外出售，不含税售价为15000元/吨。已知原油适用的资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税（）万元。某开采企业将外购原矿和自采原矿按照2∶1的比例混合在一起销售，2021年3月销售混合原矿1 000吨，取得不含增值税的销售额60万元，经增值税发票确认，外购原矿单价600元/吨（不含增值税），已知原矿资源税税率为8％，当月该企业应缴纳的资源税是（）万元。某砂石厂2021年1月开采6 000立方米砂石，对外销售4 000立方米，另将500立方米砂石用于厂房建造，已知当地砂石资源税税率为2元/立方米，则该厂当月应纳资源税（）万元。华北某油田（增值税一般纳税人）2021年3月份开采原油9 000吨，当月销售8 000吨，取得含增值税销售额1 627.2万元；用于开采原油过程中加热的原油500吨；用于职工食堂和浴室的原油10吨；当月与原油同时开采的天然气40 000立方米，均已全部销售，取得含增值税销售额12万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为6％。该油田3月份应纳资源税税额为（）万元。某开采企业将外购原矿和自采原矿混合洗选加工为选矿产品并对外销售，2021年3月销售混合的选矿产品1 000吨，取得不含增值税的销售额60万元，经增值税发票确认，外购原矿500吨，单价600元/吨（不含增值税），已知本地区原矿适用税率为3％，本地区选矿产品适用税率为2％，当月该企业应缴纳的资源税是（）万元。某开采企业2021年4月销售原矿15万吨，开具增值税专用发票注明不含税金额5 050万元，含从坑口到码头不含增值税的运费收入50万元（已取得增值税发票）。假设资源税税率为2％，该企业销售原矿应缴纳的资源税为（）万元。某天然气开采企业2020年12月在境内开采天然气120万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3.5元/立方米。将同类产品移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6％，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。某煤炭开采企业2023年11月销售原煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5 000万元，另取得从坑口到码头不含增值税的运费收入50万元（已经取得合法有效凭证）。资源税税率为6％，该企业销售原煤应缴纳的资源税为（）万元。某砂石料场2023年12月生产砂石90万吨，当月全部销售，取得含增值税销售额540万元，已知砂石资源税税率为4％，该砂石料场当月应缴纳资源税（）万元。

资源税减税、免税项目

12.下列各项中，可减征20%资源税的是( )。（2023年）下列关于资源税优惠政策的表述中，正确的有（）。（2020年）下列开采项目中，免征资源税的是（）。下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）下列关于资源税税收优惠的说法中，正确的有（）。

资源税的征收管理

某煤矿企业是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，2021年6月发生下列业务：（1）将自采的原煤3000吨直接销售，取得销售额40万元；将自采原煤300吨交由关联企业对外销售，关联企业销售额4.5万元；（2）将自采原煤连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，销售额24万元；（3）将上月外购的原煤和自采原煤混合生产洗选煤销售，取得销售额50万元，另向购买方收取运杂费4万元（能提供相关票据）。经增值税专用发票确认，耗用外购原煤400吨，外购原煤单价500元/吨；（4）销售采煤过程中抽采的煤层气，销售额12万元。（其他相关资料：以上皆为不含税价款，原煤资源税税率3%，天然气资源税税率6%，洗选煤税率2%）要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）该企业业务（1）应纳的资源税。（2）该企业业务（2）应纳的资源税。（3）该企业业务（3）应纳的资源税。（4）该企业业务（4）应纳的资源税。下列关于资源税征收管理的表述，正确的有（）。

水资源税

下列关于水资源应纳税额计算的表述中，错误的是（）。 2021年2月，某深水油气田开采50万吨原油，当月销售30万吨，每吨不含增值税售价5 000元；开采原油过程中加热用了2万吨。已知原油的资源税税率为6％，该油气田当月应缴纳的资源税为（）万元。根据资源税相关规定，除特殊规定外，水资源的计税依据是（）根据水资源税的相关规定，下列关于税率的表述中正确的是（）。某油田2023年11月份销售原油86 000吨，收取不含增值税价款34 400万元；销售与原油同时开采的天然气47 500千立方米，收取不含税价款2 375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于开采过程中加热使用。该油田原油、天然气的税率均为6％。该油田本月应纳资源税（）万元。下列有关资源税的表述中错误的是（）。下列各项中，可以依法免缴水资源税的有（）。下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（）。下列关于试点水资源税，说法正确的有( )。（2023年）

环保税纳税义务人

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/82dd9f0a8adf96c7d95da86e1c1371e74166a86a.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/e7ed90156929e20d954af9234bf0071c5874bd67.js

环保税税目与税率

（2020年）下列各种噪音中，属于环境保护税征税范围的是（）下列排放物中，属于环境保护税征收范围的有（）。

环保税计税依据

下列应税污染物中，按照污染物排放量折合的污染当量数作为环境保护税计税依据的有（）。下列各项中，属于环境保护税计税单位的有（）。下列关于应税污染物计税依据的说法，正确的有（）。下列关于应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声分贝数的确定方法的表述中，正确的有（）。

环保税应纳税额的计算

某工业企业常年向环境排放烟尘，2024年1月直接向环境排放的烟尘经自动检测设备检测的排放量为5500千克，浓度值为规定的污染物排放标准的40%,已知烟尘污染当量值为2.18千克，当地大气污染物税额标准为3.2元/污染当量，该工业企业当月应向税务机关缴纳环境保护税为( ) 元。某煤矿为增值税一般纳税人，2024年3月发生相关业务如下：(1)本月开采原煤24000吨，销售原煤10000吨，其中2000吨从衰竭期矿山开采，其余8000吨正常开采。不含增值税销售价格为580元/吨，其中包含计入销售额的不含增值税的相关运杂费用为20元/吨，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。(2)外购原煤增值税专用发票注明金额5000万元。将外购原煤与自采原煤混产后加工为洗选煤销售，取得不含增值税销售额9200万元。(3)生产过程中产生1800吨固体废物，其中综合利用1200吨(符合国家和地方环境保护标准)。(其他相关资料：原煤资源税税率3%,洗选煤资源税税率2%;固体废物环境保护税税率5元/吨。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)的增值税销项税额。(2)计算业务(1)应缴纳的资源税并说明增值税销售额和资源税销售额的不同之处。(3)计算业务(2)应缴纳的资源税。 (4)计算业务(3)应缴纳的环境保护税。某企业2021年5月向大气直接排放二氧化硫100千克（污染当量值0.95千克），氯化氢120千克（污染当量值10.75千克），硫酸雾100千克（污染当量值0.6千克），硫化氢150千克（污染当量值0.29千克），甲苯80千克（污染当量值0.18千克），已知当地大气污染物每污染当量税额2元，该企业只有一个排放口，该企业应纳的环保税额是（）元。甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。监测数据显示，该排放口2021年2月共排放污水2万吨（折合2万立方米），应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.025千克。甲化工厂2月应缴纳环境保护税（）元。

环保税税收减免

下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。下列各项中，暂予免征环保税的有（）。

环保税征收管理

某集团下属甲、乙两家公司均在A市，系增值税一般纳税人，甲、乙公司分别从事石油开采与煤炭开采业务。(1)甲公司2024年3月开采原油1000吨，稠油10吨。当月销售原油600吨，取得不含税收入1 200 000元;销售稠油6吨，取得不含税收入26 000元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油6吨，原油适用的资源税税率为6%。(2)乙公司3月将500吨自采煤炭用于宿舍区锅炉供暖，该批煤炭平均生产成本为80元/吨，不含增值税售价为120元/吨，该煤炭适用的资源税税率为2%。(3)甲、乙两公司在开采过程中均产生水污染物，未取得排污许可证且未按规定依法安装污染物自动监测设备。甲公司将水污染物通过排放口排放至A市，乙公司通过自设管道将水污染物排放至临近的B市。要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算甲公司3月份应缴纳的资源税。(2)简述乙公司将煤炭用于宿舍区锅炉供暖资源税及增值税的税务处理。(3)计算乙公司3月份应缴纳的资源税。(4)简述对与甲、乙公司水污染物排放量的确定方法。 (5)简述甲、乙公司水污染物环境保护税的纳税地点并简述理由。根据环境保护税的规定，应税污染物排放地是指（）。

第9章-城镇土地使用税法和耕地占用税法

城镇土地使用税纳税义务人与征税范围

下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）。下列关于城镇土地使用税的纳税义务人，说法正确的是（）。下列土地，属于城镇土地使用税征税范围的有( )。（2023年）

城镇土地使用税税率、计税依据和应纳税额的计算

城镇土地使用税税收优惠

下列土地中，免征城镇土地使用税的是（　）。某市采摘园占地共22000平方米，其中水果种植用地18400平方米，行政办公用地 880平方米，观光园附设饮食部占地600平方米，娱乐设施场所占地2120平方米。采摘园所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该采摘园全年应缴纳城镇土地使用税为( )元。下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的是( )。下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

城镇土地使用税征收管理

下列关于城镇土地使用税征收方法的表述中，符合税法规定的是（）。下列各项中，城镇土地使用税征收管理规定的正确是（）。下列各项中，符合城镇土地使用税有关说法正确的有（）。下列有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。某工厂2024年4月购买一幢旧厂房，6月在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是( )月。下列各项中，符合城镇土地使用税征收管理规定的有（）。下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

耕地占用税纳税义务人与征税范围

下列各项，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（）。下列关于耕地占用税纳税人的说法中，正确的有（）。下列各项中，关于耕地占用税的说法正确的有（）。获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。根据税法的规定，获准占用耕地的单位或者个人应当在（）缴纳耕地占用税。某企业占用基本农田100平方米新建厂房，当地适用税额每平方米20元，另外占用120平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产厂房，则该企业应该缴纳耕地占用税（）元。以下符合耕地占用税法规定的有（）。有关我国耕地占用税的表述正确的有（）。某2021年1月开始兴建的新机场，当月批准征用耕地2万平方米用于机场跑道建设，征用耕地3万平方米用于停机坪建设，征用耕地1万平方米用于职工宿舍建设，在1月31日获得土地管理部门的通知。当月还征用非耕地0.8万平方米用于办公楼建设。假定当地耕地占用税税率每平方米20元，则下列说法正确的有（）。

耕地占用税耕地占用税税率、计税依据和应纳税额的计算

农村居民陈某2024年2月承包耕地1000平方米，将其中150平方米用于新建住宅(规定标准以内)，200平方米用于种植药材，550平方米用于种植蔬菜，100平方米用于建设农田水利设施。当地耕地占用税定额税率为20元/平方米，陈某应缴纳的耕地占用税为( )。占用基本农田保护区范围内的耕地，按照适用税额，加按一定的比例征收耕地占用税。这一比例是（）。在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高部分不得超过照章确定适用税额的一定比例，这一比例是（）。 2023年农村居民甲某占有4 000平方米耕地，其中300平方米新建住宅（符合规定用地标准），1 700平方米种植棉花、2 000平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定额税率25元/平方米，甲某当年应缴纳耕地占用税（）元。因国家政策的需要，农村居民高某经批准搬迁，搬迁前住宅占用耕地200平方米，搬迁后新建自用住宅占用耕地220平方米（规定用地标准以内），当地适用税额每平方米30元，则高某应该缴纳耕地占用税（）元。

耕地占用税税收优惠和征收管理

下列关于占用耕地，享受减征耕地占用税的有( )。（2023年）下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的是（）。下列关于耕地占用税征收管理的表述中，不符合税法规定的是( )。下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是（）。以下关于耕地占用税的征收管理的说法中，正确的是( )。下列关于耕地占用税的税收优惠的说法中，符合税法规定的是( )。下列耕地占用的情形中，需要缴纳耕地占用税的有( )。下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是（）。下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是（）。下列项目中，应计算缴纳耕地占用税的有（）。

第10章-房产税法、契税法和土地增值税法

房产税纳税义务人与征税范围

下列说法，符合房产税规定的是（）。某企业2020年拥有一幢三层的办公楼，原值6 000万元，年初将其中的1/3以每月15万元（不含增值税）的租金出租给其他单位使用，2020年4月底，原租户的租约到期，该企业将该幢办公楼进行改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的新电梯，并为该办公楼安装了300万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于7月底完工，该企业所在地省人民政府规定计算房产余值的减除比例为30％，该企业2020年应纳房产税（）万元。下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。下列关于房产税纳税义务人的表述符合税法规定的是（）。（2023年）

房产税税率

下列关于房产税计税依据的说法不正确的是（）。

房产税计税依据及应纳税额的计算

下列情形中，应该从价计征房产税的是（）。融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/6c498baee25b495fa2cb476e48395c4d.js 某企业拥有原值为5 000万元的房产，2020年4月1日将其中的40％用于对外投资联营，双方约定投资期限10年，不承担投资风险，当年取得固定利润分红200万元（不含增值税）。已知当地省级人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，该企业2020年度应纳房产税（）万元。某企业于2020年3月购置一间仓库，于当月办理权属变更登记手续同时取得仓库的权属证书，该企业支付不含增值税买价3 000万元，其中含地价款1 400万元。已知该仓库建筑面积为3 000平方米，所占土地面积为7 000平方米。2020年就该仓库应缴纳房产税（）万元。（当地规定房产原值减除比例为20％）某工厂2020年2月自建的厂房竣工验收并投入使用，该厂房的原值是7 000万元，其中用于储存物资的独立地下室为500万元，假设房产原值的减除比例为30％，地下室应税房产原值为房产原价的50％。该工厂2020年应缴纳房产税（）万元。某企业2020年5月支付7 500万元（不含增值税，下同）取得50万平方米的土地使用权，缴纳契税300万元，用于建造面积为40万平方米的厂房，建造成本和费用为4 000万元，2020年年末竣工验收并投入使用，2021年对该厂房征收房产税所确定的房产原值是（）万元。下列关于房产税的表述，正确的有（）。某工业企业2021年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8 000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设房产原值的减除比例为30％，地下室应税原值为房产原值的60％。该企业2021年应缴纳房产税（）万元。某企业2017年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元）。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2017年该企业应缴纳房产税（　）元。某上市公司2023年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2023年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30％，2024年该会所应缴纳房产税（）万元。关于房产税房产原值的确认符合规定的有（）。

房产税税收优惠

下列各项中，免征房产税的是（）。下列自用房地产免征房产税的有（）。下列房产中，可以免征房产税的有（）。

房产税征收管理

某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2017年8月通过招拍挂方式取得市区的一宗土地，签订产权转移书据，支付给政府的土地价款为320000万元，企业缴纳了契税。开发过程中的相关事宜如下：(1)由于企业资金紧张，未能按期开工，缴纳了土地闲置费64000万元。(2)2019年开始建筑房屋，整个房地产开发过程，共发生房地产开发成本260000万元，其中含房屋精装修费用8800万元和20000万元利息支出。由于房屋完工时扣留了部分质保金，因此只取得了252000万元的发票；开发成本中20000万元利息支出能够取得金融机构的证明并按项目分摊，但其中包括2000万元罚息。(3)2022年房屋开始预售，截至2024年1月，房屋已经预售95%,合计实现含增值税预售收入1080000万元，已经预缴了土地增值税19816.51万元；2024年1月该房屋办理了竣工备案手续，并将房屋交付业主。(4)2024年3月，当地税务机关要求该房地产开发企业对此项目进行清算。(其他相关资料：①当地规定契税税率3%;②土地使用权的产权转移书据印花税率为0.5‰;③假设取得土地时缴纳的印花税在土地增值税中作为房地产开发费用扣除；④当地规定的其他房地产开发费用扣除比例为5%;⑤由于该房地产开发企业同时开发多个房地产项目，无法准确确定本项目缴纳的城市维护建设税及教育费附加等，因此按照预缴增值税计算准予扣除的城市维护建设税及附加。)要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算取得土地使用权时需要缴纳的契税。(2)说明取得土地使用权时缴纳印花税时适用的税目并计算应缴纳的印花税。(3)请说明土地闲置费在土地增值税和企业所得税上的处理有什么不同?(4)计算该企业预售开发产品应预缴的增值税。(5)计算该房地产项目的增值税销项税额。(6)计算该项目土地增值税清算时的应税收入金额。(7)计算该项目土地增值税清算时允许扣除的取得土地使用权的金额。(8)计算该项目土地增值税清算时允许扣除的房地产开发成本。(9)计算该项目土地增值税清算时允许扣除的房地产开发费用。(10)计算该项目土地增值税清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金金额。(11)计算该项目土地增值税清算时应补缴的土地增值税。(12)请说明该项目从什么时候开始缴纳城镇土地使用税，并说明理由。 (13)对于尚未销售的5%的房屋，是否需要缴纳房产税，并说明理由。下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。下列关于房产税纳税人及缴纳税款，说法正确的有（）。

契税纳税义务人与征税范围

下列行为中，应缴纳契税的有（）。

契税税率、计税依据和应纳税额的计算

居民甲将一套价值为100万元的一居室住房与居民乙交换成—套两居室住房，支付给乙换房差价款50万元，当地契税税率为4%。则甲应缴纳的契税为（）。下列关于契税计税依据的表述中，正确的是( ) 甲企业2023年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方合同约定甲企业以自有一栋房产作价9000万元，抵偿已到期的3000万元债务，同时乙企业另向甲企业支付房产差价款6000万元。已知该房产的原值5000万元，账面净值2000万元。乙企业差价款已支付且双方办理了产权变更手续。乙企业计缴契税的计税依据是( )。甲企业为增值税一般纳税人，2019年购入一座含增值税市场价格为327万元的仓库，2024年将仓库与乙公司的一栋办公楼进行互换，支付给乙含增值税109万元的差价款。当地契税税率为4％，则甲应缴纳的契税为（）万元。某公司2024年1月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3％，该公司购入写字楼应缴纳契税（）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/0745f86fcf584f9e9bd709690d41f2fc.js 甲企业2021年3月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权，办理了产权过户手续。经有关部门评估，该房产的现值为24 000万元。当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续，支付的股份价值为30 000万元。下列各企业计缴契税的处理中，正确的有（）。下列关于契税计税依据的说法中，错误的是（）。林某2020年6月初购买一幢120平方米的商品房，支付价款130万元，并以20万元购买单独计价的储藏室，双方约定均采用分期付款方式，分20年支付，假定2020年支付4万元，根据省政府规定，商品房的契税税率为4％，储藏室的契税税率为3％，林某2020年应缴纳的契税为（）万元。（上述金额均不含增值税）关于契税的计税依据，下列表述正确的有（）。

契税税收优惠

下列房产转让的情形中，产权承受方免予缴纳契税的是（）。在我国境内转让土地、房屋权属，承受人需要缴纳契税。下列情形中，属于免征契税的有( )。下列关于个人购买住房适用的契税税率的表述中，正确的是( )。下列各项中，免征或不征契税的有( )。下列情形中，免征契税的有（）。下列行为中，应当计算缴纳契税的有( )。以下选项中获取的房屋权属中，可以免征契税的有（　）。下列关于契税优惠政策的表述中，正确的有（）。下列关于契税减免税优惠的说法，错误的是（）

契税征收管理

某企业将其闲置的厂房对外出售，下列关于契税的税务处理中，符合税法规定的是（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/71bc5ca83f6645edbc6e5450c380de18.js

土地增值税纳税义务人与征税范围

下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。下列行为中，征收土地增值税的是( )。下列行为中，应当计算缴纳土地增值税的是( )。根据土地增值税有关规定，下列业务属于土地增值税征税范围的有（）。下列项目中，应征收土地增值税的是（）。（2020年）根据土地增值税的相关规定，属于土地增值税征税范围的是（）。下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（）。

土地增值税税率

下列项目属于房地产开发成本的有（）。

土地增值税应税收入与扣除项目

下列各项中，属于房地产开发成本的有( )。（2023年）

土地增值税应纳税额的计算

某房地产开发企业2020年9月受让一宗土地，支付土地价款3 000万元（不含增值税），缴纳契税90万元。12月将该土地使用权的70％用于开发建造商品房，次年3月商品房竣工验收后，将其中90％对外销售，取得不含增值税销售收入8 000万元，剩余部分待售。开发销售期间发生前期工程费200万元，建筑安装工程费1 600万元，基础设施费300万元，公共配套设施费400万元；管理费用460万元，销售费用240万元，财务费用370万元（其中利息费用不能提供金融机构贷款证明）。已知：当地省级人民政府规定的房地产开发费用扣除比例为10％，则该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费30万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。 2021年2月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10 000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2 000万元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10％计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

房地产开发企业土地增值税清算

下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（）。房地产开发公司销售新建房支付的下列相关税费，可列入加计20％扣除基数的有（）。 2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下。（1）2016年6月，以17760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。（2）自2016年7月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。（3）2017年3月，该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，该项目未预缴土地增值税；其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）简要说明房地产开发成本包含的项目。（2）简要说明房地产开发费用的扣除标准。（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。（4）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。（5）计算该公司清算土地增值税时应缴纳的土地增值税。某县城的房地产开发公司为增值税一般纳税人，于2018年10月受让一宗土地使用权，支付地价款10000万元(已取得财政部门监制的财政票据)，并支付了相关税费。该房地产开发公司使用受让土地60%的面积开发建造一栋写字楼，该写字楼总建筑面积20 000平方米，其中可售建筑面积19 000平方米，不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。在2023年11月至2024年2月期间对外销售可售建筑面积的90%，剩余10%对外出租。(1)依据销售合同共计取得含税销售收入24 000万元。(2)在开发过程中，共发生开发成本7 000万元，其中装修费100万元，支付时扣除施工方400万元的质量保证金，施工方按合同全额开具了建筑安装发票。(3)开发销售期间发生此写字楼项目相关的管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用555.55万元(能够提供金融机构的证明)。(4)转让环节的税金及附加83.58万元。(其他相关资料:2024年5月份收到税务机关要求清算的通知;当地适用的契税税率为4%;开发费用扣除比例为5%。)要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算清算时允许扣除的取得土地使用权所支付的金额。(2)计算清算时允许扣除的房地产开发成本。(3)计算清算时允许扣除的房地产开发费用。(4)计算清算时允许扣除项目的合计金额。 (5)计算清算时需要缴纳的土地增值税金额。

土地增值税税收优惠及征收管理

根据土地增值税的相关规定，下列关于土地增值税征收管理的说法正确的有（）。下列属于不征和免征土地增值税的有（）。某药厂2021年7月1日转让其位于市区的一栋办公楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2010年建造办公楼时，为取得土地使用权交付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折扣率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）回答药厂办理土地增值税纳税申报的期限。（2）计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。（3）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。（4）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

第11章-车辆购置税法、车船税法和印花税法

车辆购置税纳税义务人与征税范围

以下列方式取得的车辆中，不应缴纳车辆购置税的有（）。下列选项，属于车辆购置税征税范围的有( )。下列车辆，应征收车辆购置税的有（）。以下列方式取得的车辆中，应缴纳车辆购置税的有（）。

车辆购置税税率与计税依据

下列关于车辆购置税的表述中，符合税法规定的有( )。

车辆购置税应纳税额的计算

2024年4月，境内张某购买归国留学人员2021年2月以20万元购置的免车辆购置税的车，张某支付5万元，此时该车辆市场价格为15万元。张某应缴纳车辆购置税（）万元。（以上价格均不含增值税）

车辆购置税税收优惠及征收管理

下列关于车辆购置税申报与缴纳的表述中，不符合税法规定的是( )。根据车辆购置税的规定，下列说法正确的是( )。下列关于车辆购置税纳税地点的说法中，正确的有（）。下列情形中，不需要缴纳车辆购置税的是( )

车船税纳税义务人与征税范围

下列车船中，需要缴纳车船税的有( )。

车船税税目与税率

下列关于车船税计税单位的表述中，不符合税法规定的有( )。下列车辆，应当按照整备质量每吨为计税单位缴纳车船税的有( )。

车船税应纳税额的计算

王某2024年2月14日从4S店购小轿车一辆，支付含增值税价款36.16万元。该型号轿车车船税年税额720元。王某2024年应缴纳车船税（）元。某建材厂2024年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为50吨；挂车1部，其整备质量为19.2吨；小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额80元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额480元。该厂2024年度应纳车船税为（）元。

车船税税收优惠及征收管理

根据车船税的征收管理，下列表述正确的有（）。下列车船中，属于省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以定期减征或者免征车船税的有（）。下列车船中，允许减半计征车船税的有( )。

印花税纳税义务人

发生下列行为签订的凭证，应缴纳印花税的有（）。下列属于印花税纳税人的有（）。以下项目所书立的合同按照技术合同贴花的有（）。

印花税税目与税率

下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（）。下列合同中不属于印花税征税范围的有（）。

印花税应纳税额的计算

证券交易无转让价格的，根据印花税法的相关规定，下列表述中正确的是（）某企业签订租用厂房合同，租期3年，每年支付租金80万元。租赁合同印花税税率为1‰则该企业应纳印花税（）

印花税税收优惠及征收管理

印花税按季、按年或者按次计征，国内某企业下列凭证可以按年申报缴纳印花税的是（）。以下免征或暂免征收印花税的有（）。某企业于2022年8月领取了工商营业执照，新启用的资金账簿记载实收资本1 350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下：（1）9月初将一间门面房租给某商户，签订租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元（不含增值税，下同），本年内取得租金收入4万元。（2）10月以一栋房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将价值50万元的房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。（3）11月与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、保管费8万元。（4）12月与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2 023-2025年实现利润的30%收取。（其他相关资料：运输合同的印花税税率为0.3‰，租赁合同、保管合同的印花税税率为1‰，借款合同的印花税税率为0.05‰，房屋所有权转让书据的印花税税率为0.5‰，营业账簿的印花税税率为0.25‰）要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）当年该企业营业账簿应缴纳的印花税。（2）当年该企业签订租赁合同应缴纳的印花税。（3）当年该企业业务（2）应缴纳的印花税。（4）当年该企业签订货物运输保管合同应缴纳的印花税。（5）说明该企业签订技术转让合同应何时缴纳印花税。

第12章-国际税收税务管理实务

国际税收协定

下列申请人从中国取得的所得为股息时，不可直接判定申请人具有“受益所有人”身份是（）。缔约国一方的居民个人在缔约国的另一方从事受雇活动取得的所得，同时符合下列条件的，应仅在该缔约国一方征税的有（）。下列政府机构中，应企业申请为其开具《中国税收居民身份证明》的是（）。下列申请人中，直接判定申请人具有“受益所有人”身份的有（）。

外国企业常驻代表机构税收管理

非居民企业间接转让中国应税财产，同时符合下列条件的，应认定为具有合理的商业目的的有（）。境内机构和个人向境外单笔支付等值（）万美元以上外汇资金，均应向所在地主管税务机关进行税务备案。

非居民企业承包工程作业和提供劳务

在我国境内未设立机构、场所的非居民企业来自于中国境内的下列所得实行差额征税的是（）。

非居民企业股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（　）。

中国境内机构和个人对外付汇的税收管理

甲公司为未在我国境内设立机构、场所的非居民企业，2023年发生的与我国境内乙公司相关的部分业务如下：(1)甲、乙两家公司之间没有股权持股关系，但甲公司的控股股东和乙公司的控股股东是夫妻。(2)甲公司将在中国境内持股15%的丙公司的股权转让给乙公司，获得股权转让收入8000万元，该项股权的投资成本为4500万元。(3)甲公司将某项商标权许可中国境内的乙公司使用，乙公司支付的含增值税商标权使用费为800万元。(其他相关资料：甲公司在中国境内无常设机构，不考虑税收协定因素。美元和人民币的汇率1:6.6。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)判断甲公司和乙公司是否存在关联关系并说明理由。(2)判断乙公司是否需要扣缴甲公司股权转让所得的预提所得税并说明理由。如果需要扣缴，计算应扣缴的预提所得税税额。(3)判断乙公司支付商标权使用费是否需要扣缴甲公司增值税和预提所得税并说明理由。如果需要扣缴，计算应扣缴的增值税和预提所得税税额。(4)判断乙公司支付的上述款项是否需要进行税务备案并说明理由。 (5)请说明乙公司抵扣增值税进项税额时需要具备的资料有哪些。境内机构和个人向境外支付的下列单笔超过5万美元的外汇资金，需要进行税务备案的情形是( )。注册在广州的 A 公司为外商投资企业，2024年2月经股东会审议，决定向全体股东分配8000万元利润，其中甲国B 公司应分得的股息、红利为5000万元，乙国C 个人应分得的股息、红利为3000万元。此外A公司向其境外股东C 个人支付400万元的借款利息。(其他相关资料：美元和人民币的汇率为1:6.8。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算上述业务A 公司应扣缴的增值税。(2)计算上述业务A公司应扣缴的预提所得税。(3)计算上述业务A 公司应扣缴的个人所得税。(4)说明A公司在支付上述哪些款项时需要办理对外付汇备案，并说明理由。 (5)说明甲国B公司以分得的利润收购其子公司在中国境内持有的D 公司的股份，是否可以享受递延纳税政策，暂不缴纳预提所得税，并说明理由。

境外应纳税所得额的计算和税收抵免

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2021年取得境内甲公司支付的贷款利息不含税收入2000万元，取得境内乙公司支付的不含税不动产转让收入1280万元，该项不动产位于境内且净值1160万元。2021年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。 A企业境内所得100万元，境外分支机构B亏损65万元。则下列说法错误的是（）。我国甲企业属于居民企业，下列情形中，甲企业取得B国丁企业分配的股息适用间接抵免的是（）。（乙企业、丙企业均为A国的企业）某境外母公司为其在我国境内子公司提供担保，收取含税担保费200万元。该母公司就收取的担保费应在我国缴纳的增值税为（）万元。境内某家电生产企业2017年度境内所得应纳税所得额为500万元，在全年已预缴税款100万元，来源于境外A国税前所得200万元，境外实纳税款40万元，该企业当年汇算清缴应补退的税款为（）万元。某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2015年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元。此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3 000万元，原值1 000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2015年应当向我国缴纳的企业所得税为（）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/587d203b86a6848cd547ac7628da028eed24dd96.js （2019年）某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元，甲国企业所得税税率为20％。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。下列选项中，不应作为可抵免境外所得税税额情形的有（）。下列有关税收抵免制度的表述中，正确的有（）境外取得所得，已经缴纳所得税，不能从境内应缴纳所得税中扣除的有( )。（2023年）甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业，2019年发生的与我国境内相关的部分业务如下：（1）1月20日，向我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司10%的股权。（2）3月15日，委托我国境内丙公司，为其—项境外工程项目提供工程监理服务，合同注明价款为人民币80万元。（3）6月20日，为乙公司的一笔借贷资金提供担保服务，该笔借贷资金占乙公司全部借贷资金的20%，取得不含增值税担保费收入20万元（该笔借贷资金来自于非金融机构）。（4）12月30日，乙公司按持股比例向甲公司分派股息10万元。（其他相关资料：假设1美元折合人民币7元。甲公司在中国境内无常设机构，不考虑税收协定因素）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）判断甲公司和乙公司是否构成关联关系并说明理由。（2）判断丙公司是否需要缴纳增值税并说明理由。（3）判断乙公司支付的担保费是否需要进行税务备案并说明理由。（4）计算业务（4）中乙公司应代扣代缴的预提所得税。

税收饶让抵免的应纳税额的确定

甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下，持股比例均为100％。甲公司　↓ SPV（境外）　↓ 乙公司（境内）乙公司于20234年发生了如下业务：（1）5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息1000万元。（2）7月15日，向甲公司支付商标使用费1000万元，咨询费800万元，7月30日向甲公司支付设计费5万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。（3）12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司。（其他相关资料：1美元＝6.5元人民币）要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税。（2）计算乙公司向甲公司支付商标使用费，咨询费，设计费应代扣代缴的增值税。（3）计算乙公司向甲公司支付商标使用费，咨询费，设计费应代扣代缴的企业所得税。（4）指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些？并说明理由。（5）判断甲公司转让SPV公司的股权是否需要在中国缴纳企业所得税？并说明理由。

税基侵蚀和利润转移项目

企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除的有（）。税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注的企业有（）。（2018年）OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中，属于该产出成果的有（）税务机关对企业实施特别纳税调整的，对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税按日加收利息。利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加一定的百分点计算，并按照一年365天折算日利息率。该百分点是（）。（2020年）下列国际组织或机构中，发布《税基侵蚀和利润转移行动计划》的是（）。企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（）情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（）。下列对避税安排特征的表述正确的有（）。下列属于BEPS行动计划提高税务透明度和确定性类别的是( )。（2023年）

一般反避税

下列情况适用《一般反避税管理办法》的是( )。主管税务机关实施一般反避税调查时，企业因特殊情况不能按期提供资料的，可以向主管税务机关提交书面延期申请，经批准可以延期提供，但是最长不得超过（）。

特别纳税调整

下列企业中，属于特别纳税调整重点关注的对象的有( )。企业与关联方签订的成本分摊协议，其自行分摊的成本不得在税前扣除的情形有（）。某企业2020年按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6 800万元，期限为一年，发生借款利息408万元，已知关联方对该企业的权益性投资额为3 000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。

关联申报

存在规定情形之一的居民企业，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告，下列属于规定情形的有（）。企业与其他企业、组织或个人的下列情形中，构成关联关系的是（）。

同期资料管理

关联交易同期资料中的本地文档的准备期限，描述正确的是（）。下列关于同期资料管理的表述中，正确的是( )。关于特殊事项文档，下列说法正确的有（）。下列关于年度关联交易金额条件的表述，属于应当准备本地文档的有（）。年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的有（）。同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。符合下列条件的企业，应当准备主体文档的有（）。同期资料应当自税务机关要求之日起（）日内提供。企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后（）日内提供同期资料。

转让定价调整方法

下列属于特别纳税调整转让定价方法说法错误的有（）。下列各项中，属于转让定价调整方法的有（）。税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理。在跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年（）之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。

预约定价安排

企业在主管税务机关向其送达受理申请的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度，每年发生的关联交易金额4000万元人民币以上，拟申请适用预约定价简易程序需要符合的条件有( )。下列各项中，符合预约定价安排管理规定的有（）。

情报交换、金融账户涉税信息自动交换标准、RCEP

如果某账户持有人不能证明自己并非美国纳税人或者无法向外国金融机构提供必要的证明文件，那么该账户持有人根据美国《海外账户税收遵从法案》会被认定为“不合作账户持有人”，将被扣缴（）的预提所得税，并将面临被关闭账户的风险。下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（）。下列关于税收情报交换的表述中，正确的有（）。

第13章-税收征收管理法

税收征管法概述

下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是（）。

税务登记管理

下列项目中，不需要办理注销税务登记的是（）。 2.纳税人已在市场监管部门办理变更登记的，应当自市场监管部门变更登记之日起（）内，向原税务登记机关如实提供相关证件、资料，申报办理变更税务登记。根据税收征管法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（）。

账簿、凭证管理

（2021年）某企业2024年2月擅自改动税控装置，情节严重，且限期内不改，对其处以罚款符合规定的是（）。

纳税申报管理

纳税人可以采用纳税申报方式有（）。

税款征收

下列各项中，符合《税收征收管理法》延期缴纳税款规定的是（）。下列关于税收滞纳金征收制度的表述中，正确的是( )。下列各项关于税款征收的说法，错误的是（）。下列各项中税务机关可以采取税收保全措施的是( )。下列关于税款优先原则的说法中，符合现行规定的有( )。以下关于税收强制执行措施的表述中，正确的有( )。

税务检查

2020年注册在新加坡的甲公司在我国境内出资成立乙公司，乙公司为增值税一般纳税人。2024年乙公司的部分经营事项如下：（1）3月1日，依合同乙公司应向甲公司支付含增值税的特许权使用费1000万元，乙公司将扣缴增值税和企业所得税之后的余额支付给甲公司。（2）4月1日，依合同乙公司应向甲公司支付含增值税的咨询费200万元，乙公司将扣缴增值税和企业所得税之后的余额支付给甲公司，甲公司在我国境内无机构场所且未派遣人员来中国提供相关服务。（3）5月1日，主管税务机关对乙公司的某跨境交易安排实施一般反避税调查，并向该公司送达《税务检查通知书》；乙公司认为其交易不属于避税安排，计划向税务机关提交证明资料。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算事项（1）乙公司应代扣代缴的增值税和企业所得税。（2）计算事项（2）乙公司应代扣代缴的增值税。在享受中新税收协定的情况下，回答乙公司是否应代扣代缴事项（2）的企业所得税。（3）回答事项（3）乙公司需要向税务机关提交相关证明资料的期限。

法律责任

扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款限额是（）。纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上10 000元以下的罚款的有（）。

纳税担保和抵押

纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（）下列财产中，不得抵押的有（）。具有特殊情形的主体不得作为纳税保证人。下列各项属于该特殊情形的有（）。

纳税信用管理

下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（）。根据纳税信用管理规定，有下列（）情形的纳税人，本评价年度直接判为D级。

重大税收违法失信主体信息公布管理

下列关于虚开增值税专用发票的说法中，正确的是( )。

税收违法行为检举管理办法

举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，下列情形应当受理的是（）举报中心对接收的检举事项，不予受理的情形有（）。关于检举事项的处理，下列说法正确的有（）。

涉税专业服务监管办法与基本准则

下列涉税服务内容，会计师事务所可以从事的有（）。

税务文书电子送达规定

下列选项中，符合《税务文书电子送达规定》要求的是（）

第14章-税务行政法制

税务行政处罚

纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款（）的罚款。违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在一定期限内未被发现的，不再给予行政处罚。该期限是（）。某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8 000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2021年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（）元。下列不属于税务行政处罚实施主体的是（）。税务机关对公民罚款3000元，下列应该告知当事人的有( )。（2023年）

税务行政复议

申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，以下说法中正确的是（）。下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）下列各项中，说法错误的是（）。以下关于税务行政复议申请和受理的表述中，错误的是（）。下列关于税务行政复议听证的说法正确的是（）。下列行政复议情形中，需中止行政复议的是（）。下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）下列关于税务行政复议管辖范围的说法中，正确的是（）。下列选项中不可以和解与调解的是（）。税务行政复议机关可以对某些税务行政复议事项进行调解。以下符合税务行政复议调解要求的有（）。在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当中止行政复议的有（）。下列表述中，符合税务行政复议管辖规定的有（）。

税务行政诉讼

下列各项中，属于法定税务行政诉讼受案范围的是（）。纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。（2019年）纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（）。以下关于税务行政诉讼的表述中，正确的有（）。下列项目中属于税务行政诉讼的特有原则有（）纳税人对税务机关作出的下列行政行为中，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（）。