【初级经济师】初级财政税收专业知识与实务知识点题库

第1章财政的概念与职能

财政产生的经济条件

财政产生于（）。财政产生的经济条件有（　）。财政是社会生产力和()发展到一定历史阶段，随着国家的产生而产生的。

财政产生的政治条件

财政产生的政治条件是( )。

市场效率

完全竞争市场是指竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构。在这种市场类型下，应该具备的条件不包括（）。财政及其改革的核心是()。完全竞争市场应具有的条件是()。竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是()。关于完全竞争市场，以下说法正确的是（）。

市场失灵

在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为（　）。造成市场垄断的主要因素有（）。下列不属于市场失灵的表现是（）。关于市场垄断的说法，下列正确的是（）。

政府干预

政府干预的手段不包括（）。政府运用财政、金融、价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于（　）。个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为()。政府对产生正的外部效应的活动进行鼓励的经济手段包括（）。

公共物品

公共物品的特征不包括( ) 下列各项中具有广泛的外部经济效益，因而具有“公共物品”的性质的有（）。关于公共物品的说法，正确的是( )。公共物品与私人物品的区别在于（）。公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用不能分别归个人或集团享用，这体现了公共物品的（）。

财政的一般特征

下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。财政的一般特征包括（）。下列属于准公共需要的是（）。财政分配具有的特点是（）。财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）。社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民航属于（）。社会成员享用社会公共服务时，应（）。社会公共需要按照层次划分，基础科学研究属于（）。财政分配的对象是（）。下列产品和服务中，属于准公共物品的有()。社会公共需要按照层次划分，下列说法中正确的是（）。社会公共需要按照层次划分，下列说法中正确的是（）。

财政概念的一般表述

在任何经济社会和任何发展阶段，国家治理的主体都是政府，政府履行职能的基础是()。

资源配置职能

下列不是财政职能的是 ( ) 。在市场经济条件下，财政资源配置的主要原因有（）。在资源配置职能的主要内容中，优化支出结构，保证重点支出、压缩一般支出，提高资源配置的结构和效率的要求包括（）。下列属于财政调节资源配置职能主要内容的是（）。在市场经济体制下，起主导作用的是（　）。财政资源配置职能的内容中，调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置，下列说法正确的有（　）。财政资源配置职能的主要内容有（）。不属于财政资源配置职能主要内容的是（）。

收入分配职能

财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其( )职能。财政收入分配职能的目标是实现（）。在收入分配职能的机制和手段中，通过税收加强调节作用的是（）。下列属于财政分配职能的机制和手段的是（）。税收是调节收入分配职能的主要手段，通过（）调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之维持在合理的差距范围内。以下可以调节个人财产分配的有（）。一般财政不宜直接介入，而应通过再分配进行间接调节的是（）。

经济稳定职能

下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）。实现经济稳定增长，关键是（）。经济稳定通常是指（　）。在经济稳定职能的主要内容中，能发挥财政“内在稳定器”作用，在财政支出方面体现为（）。经济稳定职能的主要内容包括（）。下列选项中，关于经济稳定职能含义的表述，错误的是()。充分就业中的“充分”是指()。财政“内在稳定器”在经济萧条时的作用体现在（）。

第2章财政支出理论与内容

财政支出的概念

下列关于财政支出的说法，正确的有（）。下列选项中，属于公共部门的有（）。我国的财政年度是（）。事业单位是公共部门的一种典型类型，下列各项中属于事业单位的有（）。下列关于财政支出的说法中，错误的是（）。

财政支出的范围

我国财政支出的范围包括（）。下列财政支出中属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）。关于财政支出范围的主要内容中，说法正确的是（）。财政支出范围包括（　）。关于财政支出范围的说法，正确的有()。

财政支出的公平与效率

公平与效率的说法正确的是（）下列关于公平和效率的说法中，正确的有（）。关于公平与效率的说法，正确的有( )。关于社会收入分配公平的说法，错误的是()。

财政支出的原则

财政支出中必须坚持的原则有()。在贯彻统筹兼顾、全面安排的财政支出原则中，错误的做法是()。在安排财政维持性支出时，应该安排的是( )。从社会来讲，节约财政资金，提高资金使用效率的关键是（）。在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）。下列不属于我国财政支出中必须坚持的原则是（　）。

按财政支出的具体用途分类

将财政支出按（）分类，可以全面反映财政资金的安排和使用，有利于各级预算的编制和执行，可以更好地对各项财政支出进行管理和监督。

按政府的级次分类

根据国际货币基金组织财政支出政府职能类别的划分，不属于一般公共服务的是()。

按政府的职能分类

关于政府支出按财政职能分类的说法，错误的是（　）。按政府职能对财政支出进行分类，对外经济援助支出属于()支出。

按财政支出在社会再生产中的作用分类

下列财政支出项目中，属于补偿性支出的是( )。按（）分类，财政支出可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。下列支出项目中，不属于积累性支出的有( )。下列支出中属于积累性支出的有（）。下列不属于消费性支出的项目有（）。下列支出中属于消费性支出的有（）。下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）。按财政支出在社会再生产中的作用分类，财政用于社会共同消费方面的支出，如文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费等支出是()。

按财政支出的经济性质分类

关于财政支出的说法，错误的是( )。转移性支出直接表现为资金无偿地、单方面地转移。下列选项中，不属于转移性支出的是()。

购买性支出的一般性分析

关于购买性支出的一般性分析的说法正确的是（）。关于政府消费性支出的说法，错误的是(）。我国当前经济增长中人力资本要素和资源消耗的作用仍十分明显，在这种条件下，（）的不断增长就非常重要，它对经济发展具有强有力的促进作用。从投资方向来看，政府投资性支出方向不包括()。

政府消费性支出

行政管理支出占财政支出总额的比重是衡量一个国家政府机构行政效率高低的一个重要指标，对此下列说法正确的是（）。下列属于按支出的使用单位划分行政管理支出的是（）。下列属于中国的国防支出组成部分的有（）。下列属于影响国防支出的因素的是（）。下列关于医疗卫生支出的说法中，不正确的是（）。行政管理支出按性质可划分为()。下列各项不属于按使用单位划分的行政管理支出的是()。影响我国国防支出水平的因素有()。

政府投资性支出

下列各项中不属于政府投资的特点（）。下列各项中关于财政投融资特征的说法，错误的是（）。我国现行的农业税政策是（　）。下列不属于非政府投资特点的是（　）。政府投资具有的特点包括（　）。无论是基础设施部门还是基础工业部门，其具有的共同特征有（　）。关于财政投融资的说法，错误的是（）关于政府投资的说法，错误的是（）。政策性银行资本金的主要来源是()。下列不属于财政支援农业生产支出范围的是()。财政投融资的基本特征主要包括( )。关于社会总投资的说法，正确的是()。下列中央财政涉农补贴中，不属于四项直接补贴的是()。关于财政投融资的说法，正确的是()。

社会保障支出

政府为社会成员举办的各种公益性事业，属于（）。（）支出逐渐成为发达国家居首位的支出。世界各国社会保险在发展趋势上的共同之处有（）。在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是(　)。在社会保险开始实施时，保险费率比较低，但随着社会保险事业的不断发展，其收入要随支出水平的上升经常作出调整，描述的是（　）。根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势，该特点描述的是（　）。下列各项中关于社会救助的表述中，说法错误的是（）。我国的社会救助主要包括（）。（）是基础的、最低层次的社会保障，其目的是保障公民享有最低生活水平，给付标准低于社会保险。（）是政府为社会成员举办的各种公益性事业及为各类残疾人、生活无保障人员提供生活保障的事业。在我国，社会优抚的对象主要有（）。现代社会保障制度的核心内容是（）。保障公民享有最低生活水平的社会保障项目是（）。当今世界大多数国家社会保障资金的主要来源是()。关于失业保险基金征集较少的原因的表述，错误的是()。下列关于世界各国社会保障发展趋势的共同之处的表述，错误的是()。国家对儿童福利院、敬老院提供的物质帮助属于()。世界各国的社会保障资金主要来源有()。下列关于社会保险的表述，错误的是()。社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保障支出作资金储备，这种筹资模式是()。

财政补贴支出

关于财政补贴的说法，错误的是 ( ) 。下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是( )。商业和外贸企业的亏损补贴的发生环节是（）。下列关于我国财政补贴发展阶段的说法，错误的是（）。按补贴的经济性质分类，可以分为（）。我国的价格补贴始于（）年。价格补贴与企业亏损补贴的区别主要有（）。企业亏损补贴的对象是（）。财政补贴的性质是（）。关于价格补贴的结论中，错误的是（）。财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（）。当前，我国在财政补贴上应采取的措施不包括（）。关于财政补贴支出的说法，错误的是（）。财政补贴的对象是（）。财政补贴的主体是（）。以再生产环节为标准对财政补贴分类，属于消费补贴的是()补贴。财政补贴以经济性质为标准，可分为( )。

税收支出

税收支出作为一种特殊的财政政策形式，其特点有（）。在税收优惠中，准予纳税人从其某种合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应纳税所得中扣除，以减轻其税负的是（）。关于税收支出的具体形式的说法，错误的是（）。下列关于税收抵免的说法中，不正确的是（）。在一定时期内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担，指的是（）。

第3章财政收入概述

财政收入的含义

从静态的角度看，财政收入是（　）。下列各项中，关于财政收入的说法正确的是（）　。政府公共支出的前提和条件是()。关于财政收入的表述，正确的是( )。下列各项中，关于财政收入的说法错误的是（）　。

财政收入的分类

以财政收入的管理权限为标准分类，按税种可以将财政收入划分为（）国有资产的形成方式有（）。下列财政收入中属于政府以无偿方式取得的收入有（）。下列财政收入中，属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有（）。以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。政府因提供准公共物品而取得的财政收入为（）。下列财政收入中，属于预支“未来”收入的是（）。政府凭借公共权力取得收入的形式是()。政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有()。被视为未来的税收的财政收入形式是()。

财政收入规模

当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入会出现（　）。影响一国财政收入规模的最主要因素是( )。

财政收入结构

最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。（）是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。（）是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。我国对国有企业开征企业所得税始于()。

从发展经济入手，增加财政收入原则

组织财政收入的首要原则是( )。

利益兼顾原则

要做到利益兼顾原则，应该做好（）。

合理负担原则

组织财政收入最基本的原则是（）。

公平与效率兼顾原则

下列各项中关于公平与效率原则的说法，错误的是（）。

财政收入效应的含义

财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即（）。如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的（　）。

财政收入对经济的影响

关于财政收入对经济的影响，说法错误的是（）。国家征税对经济主体产生的影响主要体现在( )。在调节个人收入差距方面，最为有利的工具是（　）。下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。下列税种中，直接影响居民储蓄的税种是()。政府的收入分配政策最主要反映在()政策上。下列关于财政收入对劳动供给影响的说法中，错误的是（）。

第4章税收基础知识

税收的概念

关于税收的说法，正确的是( )。

税收的特征

关于税收的说法，不正确的有（　）。关于税收的固定性含义的表述，错误的是()。关于税收特征的描述中，税收的固定性表现为（）。

税收的职能

我国的税收监督表现在（）两个方面。关于税收的说法,正确的有（）（）职能是税收首要的、基本的职能。税收首要的、基本的职能是（　）。

纳税相关主体

负税人是()上的纳税主体。下列关于纳税人的说法，正确的是()。

征税对象

代表征税广度的是（）。下列关于税制要素的说法中，正确的有（　）。划分税目的主要作用有（）。关于征税对象的说法，正确的有()。

税率

（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。下列关于累进税率的表述中不正确的有（）。关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）关于速算扣除数计算公式的表述，正确的是（　）。比例税率的基本特点是（）。关于税率的说法，正确的有()。关于税率的说法，正确的是（）。

减免税

下列不属于税基式减免手段的是（）。下列减免税形式中，具有长期适用性的是（　）。张某今年5月份取得收入4000元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入为500元以下的，适用税率为5%；应税收入为500-2000元的，适用税率为10%；应税收入为2000-5000元的，适用税率为15%。则张某应纳税额为（　）元。下列减免税手段中，属于税额式减免的是()。按累进依据的构成划分，在累进分界点上，税负呈跳跃式递增的累进税率为() 减免税的基本形式不包括()。

纳税环节

按照纳税环节的多少，可以将税收课征制度划分为（）。

纳税期限

我国现行税制的纳税期限有三种形式，不包括( )

按征税对象分类

货物和劳务税包括以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，包括（）

按征税标准分类

按税收与价格的关系分类，增值税属于()。

按税收负担能否转嫁分类

下列关于税收类型的表述中，不正确的有（　）。下列税种中，属于直接税的是（　）。下列各项中，关于税收分类的说法中，正确的是（）。

按税收的管理权限分类

关于中央政府与地方政府税收收入划分的说法，正确的有()。

税制结构的概念

关于税制结构的概念说法错误的是（）。

我国现行税制结构

下列税种中，属于财产和行为税类的是（）。下列属于财产和行为税类的是（）。下列税种中，属于货物和劳务税类的是()。

深化税制改革

深化税制改革的目标是（）促进科学发展、社会公平和市场统一。

税收征收管理

下列由税务机关征收的税种中，属于中央税的是( )。下列关于“五证合一、一照一码”登记制度的说法中，不正确的是（）。个体工商户的税务登记制度是（）。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是一般最长不得超过（）。纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收（）。下列情形中，税务机关可以调整其应纳税额的是（）。海关系统负责征收和管理的项目包括( )。

税收征收管理制度

税收管理制度中，关于“一照一码”的说法，错误的是（　）。扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）日内，按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。纳税申报方式包括（）。纳税人自（　）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息因为（　　）导致纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。下列情况中，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金的是( )。实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。关于纳税人的停业期限的说法正确的是（　）。对一些无完整考核依据的纳税人，适用的税款征收方式为（）。关于纳税申报的说法，正确的是( )。纳税人转借税务登记证件，且情节轻微的，应处( )罚款。关于税款征收的表述，正确的是()。下列选项中，属于地方政府固定收入的是()。关于税款征收方式的说法，正确的有()。关于账簿凭证管理和纳税申报的说法，错误的是（）。

第5章货物和劳务税制度

增值税概述

增值税的课税对象是（）。关于增值税的相关内容的说法错误的是（）。关于增值税特点的说法，错误的是（）对同一商品而言，无论流转环节的多少，只要增值额相同，税负就相同，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。上述特征体现的增值税特点为(）。下列选项中，关于增值税的类型的说法正确的有()。以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，下列选项中不利于筹集财政收入的增值税类型是()。不允许扣除任何外购固定资产价款的增值税类型是()。

增值税的纳税人和扣缴义务人

关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是( )。年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，其中不包括( )。根据现行增值税制度，销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的增值税小规模纳税人，年应征增值税销售额应在()万元以下。对报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方()增值税。现行增值税制度将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人的依据主要有()。

增值税的征税范围

纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为（）。下列属于销售不动产的是（）。下列不属于混合销售行为的是（）。一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，下列核算方式说法正确的是（）。关于纳税人在销售活动板房、机器设备、钢结构等自产货物的同时提供建筑、安装服务，增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买人价为卖出价，按照（）计算缴纳增值税。对垃圾进行专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，其收取的处理费用适用（）的增值税税率。专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用（）的增值税税率。下列在中华人民共和国境内发生的应税行为，应当按照销售服务缴纳增值税的是( )。下列关于应税消费品的说法中，错误的是（）。关于兼营的税务处理，错误的是()。下列服务中，属于增值税应税劳务的有()。

增值税的税率和征收率

下列不属于一般纳税人销售自产的货物，可选择按简易办法依照3%的征收率计缴增值税的是（）一般纳税人销售自己使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依( )的税率减按2%征收增值税。某超市为增值税一般纳税人，2022年6月取得食品销售收入41200元（含税），取得日化用品销售收入5974元（含税），当月进货取得增值税专用发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税税额为（）元。增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务,适用的增值税税率是（）。下列小规模纳税人适用5%征收率情形的是（）。房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为()。增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的是()。增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品选择按照简易办法计算缴纳增值税后，()个月内不得变更。纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售()缴纳增值税。

增值税应纳税额的计算

2023年6月某商场采取以旧换新方式销售洗衣机，新洗衣机含税销售价为1620元/台，共销售10台。旧洗衣机根据新旧程度不同对5台按市价给予20%的折价，另5台给予60%的折价，则此商场的销售行为应征增值税，其计税销售额应是（）。甲酒厂2022年7月对外销售白酒800箱，每箱不含税金额187.2元，同时向购买方收取优质费，每箱不含税金额5.85元，该酒厂计算消费税的计税金额应是（）元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/5d9b96bed2cc4b719fddad9d673f3334.js 纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品按照（　）的扣除率计算进项税额。某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料19000元，当月销售商品获得含增值税收入28000元。该企业当月应纳增值税为（　）元（不考虑特定阶段税收优惠的影响）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/4b83c2b01450f5a692b81a0f14710e6a94ef8805.js 下列纳税人不可以自行开具增值税专用发票的是（）。自 2023年9月22日至2027年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，纳税人应按（）征收增值税。住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按（）的征收率减按（）计算缴纳增值税。某制药厂（增值税一般纳税人）2019年7月销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款5.2万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税（　）万元。《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》政策的纳税人应满足的调节包括（）。下列免征增值税的情形是（）。自2023年1月1日至2023年12月31日，月租金收入在（）万元以下的，免征增值税。增值税一般纳税人在下列应税行为中，可以选择简易计税计算增值税的有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3dce6ba4911a1c612b9dbbf7258272087f724094.js 纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税的计税方法是( )。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/8391b6962c549ea5c473463a072f84ab88525aea.js 某生产企业为增值税一般纳税人，2021年6月销售化工产品取得含税销售额为791万元，同时收取该批化工产品的储备费共计15.82万元。该企业代购买方垫付该批化工产品的运输费为1.13万元，承运部门将运费发票开给购买方，该生产企业已将此发票转交给购买方。该企业2021年6月发生的上述业务计算增值税依据的销售额为()万元。 2021年1月，作为增值税小规模纳税人的便捷超市，取得食品销售收入41200元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得的增值税发票上注明税额600元，则该超市应纳增值税税额为()元。全面推开营改增试点后小规模纳税人缴纳增值税的表述，错误的是()。

增值税的税收优惠

下列属于免征增值税的是（）。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）的，免征增值税。金融机构向（）发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

增值税的征收管理

采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，纳税义务发生时间为（）纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）天内缴纳税款关于增值税纳税义务发生时间说法，正确的有（）。增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为（）。

消费税的概念

与其他税种比较，消费税具有（）特点。

消费税的纳税人

关于消费税的说法，正确的有( )。当委托加工应税消费品的（）在我国境内时，应当征收消费税。

消费税的税目

根据现行消费税制度，企业自产的产品用于下列行为中，不征收消费税的是（）。下列消费品中，征收消费税的有（）。消费税的征税范围包括（）。根据消费税的有关法规，下列行为中，应缴纳消费税的是( )。

消费税的税率

消费税税率档次（）差别（）。我国消费税分别采用（）的计征方法。金银首饰的消费税税率是（）。下列项目中，允许扣除外购已税消费品已纳税额的有（　　）。下列关于消费税适用税率的规定中，说法错误的是（）。下列物品中应当征收消费税的是（）。下列不属于电子烟征税环节的的是（）。卷烟征收消费税的环节包括( )。

消费税应纳税额的计算

2015年7月，某厂将其生产的一批游艇交给下设一非独立核算的门市部，计价30万元。门市部将其销售，取得含税销售额58.5万元，游艇的消费税率为10%。则该业务应缴纳的消费税为（）万元。根据消费税收条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税得有（）。实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（）。进口的应税消费品，实行从价定率的，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。纳税人用委托加工收回的下列（）应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时委托加工收回的应税消费品准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额。某酒厂2023年2月份生产销售粮食白酒10吨，出厂价6000元/吨(不含税)，白酒适用的消费税比例税率20%,定额税率0.5元/斤,该企业当月应纳消费税税额为（）元。进口的需要缴纳消费税的消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照( )计算纳税。下列组成计税价格中，进口卷烟的消费税组成计税价格为（　）。下列不实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（）。在计征消费税时，准予从应纳消费税税额中扣除的是（）。下列关于对电子烟征收消费税的说法，错误的是（）。某电子烟生产企业持有电子烟商标A生产电子烟产品。2022年12月，该纳税人生产销售A电子烟给电子烟批发企业，不含增值税销售额为100万元。同时，当月该纳税人（不持有电子烟商标B）从事电子烟代加工业务，生产销售B电子烟给B电子烟生产企业（持有电子烟商标B）不含增值税销售额为50万元。则下列说法不正确的是（）。某公司于2022年12月进口电子烟，关税完税价格为200万，关税为24万，则该公司进口电子烟应缴纳的消费税为（）。某电子烟生产企业持有电子烟商标A，2022年12月生产销售A电子烟给电子烟批发企业，增值税专用发票上注明的销售额为150万元。同时，该企业也代加工电子烟B，增值税专用发票上注明的销售额为80万元。假设该企业未分开核算A电子烟和B电子烟的销售额，该企业应缴纳的消费税是（）。纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是()。下列选项中，属于以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的是()。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/48f3983c4e22f765ca141db1efd0865c0ace0034.js 下列选项中，不准予扣除外购已税消费品已纳消费税的是()。某企业进口一批电子烟，电子烟进口的完税价格为20万元，关税税率为5%，则进口环节缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为36%）

消费税的税收优惠

下列属于免征消费税的是（）

消费税的征收管理

某公司本月从德国进口8辆小轿车，其交纳消费税的环节是( )。消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。消费税由（）征收，进口的应税消费品的消费税由（）代征。下列各项中关于消费税的纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。下列关于消费税纳税义务发生时间，说法错误的是（）。消费税纳税人以1个月或者1个季度为纳税期限的，自期满之日起（）内申报纳税。关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。纳税人到外县(市)销售应税消费品，消费税纳税地点的表述正确的是()。

关税的税率

下列关于进口货物税率，说法错误的是（）。出口关税税率是一种（）。

关税的完税价格和应纳税额的计算

某进出口公司从境外进口一批原材料，材料价款折合人民币300000元，另支付包装劳务费20000元。材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费30000元、保险费10000元；从海关运往企业所在地发生运费4000元。已知该批材料进口关税税率为10%。则该批材料进口时应缴纳关税（）元。某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口完税价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税（　）万元。（关税税率为20%）某公司2016年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2018年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入200万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2018年10月该公司应补缴关税（　）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年）进口货物的完税价格，由海关以进出口货物的（）为基础审定。某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9% ,则该批小轿车进口环节应缴纳消费税税额为(）万元。某公司从瑞士进口钢铁盘条200 000千克，其成交价格为CIF天津新港200000美元，已知海关填发税款缴款书之日的外汇买卖中间价为：100美元=760元人民币，海关审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定的进口关税税率为15%，则应征税款为（）。宏达公司2022年4月17日从美国进口钢板25万吨，其成交价格为CIF青岛港300000美元，已知填发税款缴款书日的外汇买卖中间价为：100美元=646.40元人民币，海关审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定的进口关税税率为15%。宏达公司应缴纳关税税额为()元。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，不属于常用的价格条款的是()。

关税的税收优惠

根据关税的有关规定，进口货物中可以享受法定免税的有（　）。

关税的征收管理

下列选项中，属于关税纳税义务人的有（　）。涉及关税退还的，纳税人应当自收到通知之日起（）内办理有关退税手续。根据《中华人民共和国海关法》,因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起()以内可以追征。

第6章所得税制度

企业所得税的纳税人

下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是( )。下列关于企业所得税的表述，错误的是（）。根据企业所得税法，下列属于企业所得税纳税人的有（）。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（　）在中国境内的企业。下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的有( )。

企业所得税的征税对象

下列各项中，属于企业所得税征税对象的有（　）。

企业所得税的税率

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，优惠政策是（）自2021年1月1日起至2030年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按()的税率征收企业所得税。下列企业所得中，适用20%的企业所得税税率的是()。

企业所得税的计税依据

企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。某企业2013年度亏损18万元，2014年度亏损8万元，2015年度盈利3万元，2016年度亏损13万元，2017年度盈利6万元，2018年度盈利4万元，2019年度盈利70万元，则2019年度的应纳税所得额为（）万元。某企业2014年度亏损20万元，2015年度亏损10万元，2016年度盈利5万元，2017年度亏损15万元，2018年度盈利8万元，2019年度盈利6万元，2020年度盈利74万元，则2020年度的应纳税所得额为（）。某机械制造企业(非高新技术企业和科技型中小企业)2016年发生经营亏损1000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，该企业最迟的弥补亏损年度是()年。在计算企业应纳税所得额时，应遵循的原则包括()原则。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()。

企业所得税的收入确认

企业取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。企业应纳税所得额的计算，应当遵循的原则是（）根据《企业所得税法》，转让股权收入确认的时点是（）。企业所得税收入中，作为收入总额确认的是（）。根据企业所得税相关规定，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过()个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。根据企业所得税的相关规定，企业转让股权收入的实现时点是()。

企业所得税的税前扣除

下列各项支出中，税前扣除比率在10%以上的有（）。某生产企业2022年实现销售收入2800万元，“管理费用”中列支的业务招待费为30万元，则不得在税前列支的业务招待费为（）万元。下列项目，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/aec287c8579d403a96558af81397bdf7.js 根据企业所得税法，企业拥有的下列固定资产中，可以计算折旧税前扣除的是（）。某企业2015年度取得销售货物收入4000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。根据企业所得税法，下列属于不得税前扣除的项目是（）。《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳所得额时准予税前扣除的是( )。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/fc28b9c65600e2a6f214890dd3e26dd3684e5453.js A公司2021年利润总额为500万元，其成本费用中列支：税收滞纳金10万元，赞助支出3万元，业务违约金15万元。不考虑其他纳税调整因素，A公司2021年企业所得税应纳税所得额为()万元。根据企业所得税相关规定，公益性捐赠支出不超过年度利润总额一定比例的部分准予税前扣除，这个比例是()。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列项目中，不允许税前扣除的有()。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/8d3a982283e12875b0673be46c4b36ae27ff5733.js

资产的税务处理

固定资产中可以计提折旧的是（　）。无形资产的摊销年限不得低于（　）年。林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限是()年。下列选项中，不能按长期待摊费用处理的是()。

企业所得税应纳税额的计算

大华公司2015年5月取得收入100000元，适用税率为20％，假设税法规定对其应纳税额减征10％，则大华公司5月份应纳税额为( )元。甲企业2020年国内应纳税所得额是100万元，取得境外收入60万元，已在收入国缴纳企业所得税24万元，则该企业（适用税率25%）在国内应缴纳2020年的企业所得税税额为（）万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/a56dbd1b384b67407bc5d3ad3d04a61e5e686664.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/bdc2ae752e7b3984bbac4083c9f8d12fda0ef05c.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/34e39ad876ac948cf0fc0e2b85ce6389e4b4b2cc.js 天津注册的某动漫制作企业2021年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业。不考虑其他因素，该企业2021年度应缴纳企业所得税为()万元。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/9d3d004ab0a6422d85fd9a38e8627291.js

企业所得税税收优惠

某居民企业2021年收入总额为1000万元，其中：不征税收入300万元，技术转让收入240万元，各项扣除税费280万元（含技术转让税费10万元）。2021年企业应税所得额为（）万元。企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年（）企业所得税，第4年至第6年（）企业所得税。下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有（　　）。企业取得的下列收入中，( )为免税收入。甲企业为创业投资企业，2017年2 月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2019年12 月31 日仍持有该股权。甲企业2019 年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000 万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2019年度应缴纳企业所得税税额是（）万元。下列关于企业研发费用加计扣除的说法中，正确的有（）。下列免征企业所得税的是（）。下列关于加计扣除政策的说法中，不正确的是（）。企业在开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按（）在税前加计扣除。根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（）。加速折旧中，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定的折旧年限的( )。 2021年某居民购买环境保护专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款100万元，已知该企业2017年亏损40万元，2021年度未经弥补亏损前的应纳税所得额为150万元。2021年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。

企业所得税征收管理

除税收法律、行政法规另有规定外，企业登记注册地在境外的，所得税的纳税地点为（）。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足（）个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度。某咨询公司按季预缴企业所得税，那么2021年第一季度的企业所得税预缴工作应在()之前完成。下列关于企业所得税征收管理的说法中，错误的是（）。

个人所得税的纳税人

王某为甲公司职工，并获得工资薪金收入，下列错误的有（）。

个人所得税的征税对象

个人所得税的征税对象中，（　）为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。在计算居民个人的综合所得时，下列选项中，不属于依法确定的其他扣除的是()。

个人所得税的税率

根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。下列属于个人所得税的税率形式的有（　）。个人所得税按所得项目不同分别适用()。

个人所得税的计税依据

个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（）。每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除的费用是（）。下列关于个人所得税的计税依据说法错误的是（）。下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，不正确的是（）。下列关于专项附加扣除中婴幼儿照护的说法，不正确的是（）。根据个人所得税法，纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照一定的标准扣除，该标准为()元。

个人所得税应纳税额的计算

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/4192180c0b4a1edcf70ae1f80260ec4f8c3f783a.js 下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（　）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/eca43379e5ba9689733a0a3bd3f2a11bbb6ad6b7.js 王先生的应税所得为30 0 0 0元,假设适用二级超额累进税率,10 0 0 0元以下适用税率为 1 0 % ，10 000元以上适用税率为2 0 % ，王先生的平均税率为（）。张女士的应税所得为40 000元，假设税法规定的免征额为10 000元，适用税率为2 0 % ,张女士的应纳税额为（）元。关于个人所得税应纳税额中的综合所得应纳税额计算正确的是（）。刘某花费650元购买体育彩票，一次性中奖30000元。刘某个人将其中的2000元直接捐赠给某希望小学，则刘某彩票中奖收入应缴纳的个人所得税税额为()元。

个人所得税的税收优惠

下列所得中，免征个人所得税的是( )。个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）。下列所得中应征个人所得税的有( )。下列个人所得中，免征个人所得税的有（）。个人取得的下列所得中，可以免征个人所得税的有()。

个人所得税的征收管理

王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正确的有( )。纳税人在2023年度已依法预缴个人所得税且符合下列（　）之一的，无需办理年度汇算。下列符合我国个人所得税综合所得汇算清缴办理规定的是（）。下列选项中无需办理年度汇算的情形有（）。下列选项中需要办理年度汇算的情形有（）。下列对于个人所得税办理的说法中，不正确的是（）。

第7章财产和行为税制度

房产税

房产税的税率形式是（）。下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）。房产税采用从价计征方式的计税依据是（）。某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应（）。下列属于房产税免税项目的是（）。下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。房产税纳税人包括（）。《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/f6f97302381759d5976db3d19ecb190bb1a26513.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/ef3414b1788ab644f307f2eca2d37f673b5dcae6.js 关于房产税的说法，错误的是（）。下列关于房产税税收优惠的说法，不正确的是（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3eeaf5ed20d81121b4dc56609aeea35c370b83c5.js 下列房产中，免征房产税的房产是()。房产原值包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于（）的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积，并据此确定计入房产原值的地价。按照房产原值计税的房产，如果宗地容积率低于0.5的，关于房产原值的确定方法，正确的是()。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》,不属于免征房产税的房产是()。

城镇土地使用税

应计算缴纳城镇土地使用税的包括（）。享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）。城镇土地使用税的征收地区不包括（）。下列项目中需要征收城镇土地使用税的有（）。根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是( )。城镇土地使用税的纳税人不包括( )。下列属于城镇土地使用税的征收范围的有（）。下列关于城镇土地使用税的减免，说法正确的是（）。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的（）不属于城镇土地使用税纳税人的是()。关于城镇土地使用税免税规定的说法，错误的是()。某市科技公司拥有一栋办公楼，该办公楼占地面积为3000平方米，建筑面积为12000平方米，公司所在市城镇土地使用税的年税额为每平方米6元。该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额为()元。

土地增值税

纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（　）。下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（　）。允许作为从事房地产开发的纳税人加计20％扣除基数的项目有（　）。对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。 2021年，某面粉厂转让一幢2014年购买的办公楼，转让价格1500万元(不含增值税),2014年的购买价格为900万元。经房地产评估机构评定，该办公楼的重置成本为1100万元，成新度折扣率为70%。在计算土地增值税时，该楼可扣除金额为()万元。

契税

下列行为不征收契税的是（）。契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。个人购买家庭唯一住房，面积为140平方米以下的，适用的契税税率为（）关于契税的说法，错误的是（　）。契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。下列关于契税的征税范围说法错误的是（）。下列关于契税的减免，说法不正确的是（）。下列选项中，免征契税的是（）。下列关于契税的计税依据，说法正确的是（）。下列关于契税减免的说法中，不正确的是（）。下列行为中，属于应缴纳契税的有( )。关于纳税人进行房产处置的行为是否缴纳契税的表述，错误的有()。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/f3fd324d5a406119ec81a341afbb3f06186688f2.js 下列经济行为中，免征契税的有()。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/267d27532f5c700ba164cf3d08e98169d6124bb4.js

耕地占用税

不属于耕地占用税征税范围的是（）。纳税人因建设项自施工，临时占用耕地，在批准临时占用耕地期满之日起一定期限内依法复垦恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税，该期限为（）。下列不属于耕地占用税征税范围的是()。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/fe0f7583220147549943218eafaefab5.js 下列事项免征耕地占用税的是()。

印花税

下列不属于印花税的纳税人的是（）。下列属于印花税征税范围中的产权转移书据的是（）。下列关于印花税的计税依据，说法正确的是（）。下列免征印花税的有（）。下列免征印花税的有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/c2b64b43c80a153e95bdd790ef02f10e9011a699.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/021e3c3ab31f62cba412c107209695441c4af2f2.js 下列不属于印花税征税范围的是（）。证券交易无转让价格的，印花税的计税依据应为（）。下列关于印花税应纳税额计算的说法中，不正确的是（）。关于印花税计税依据的表述，错误的是()。某公司下列业务中，签订的合同适用万分之五印花税税率的是()。下列合同中，不属于印花税征税范围的是()。下列选项中，印花税税率是0.5‰的合同是()。下列各项不属于印花税征税范围的是()。

城市维护建设税

下列关于城建税的税率，说法错误的是（）。城市维护建设税的计税依据为（）。关于城市维护建设税的说法，错误的是()。

教育费附加和地方教育附加

下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征的教育费附加（）。现行教育费附加征收率为（　）。某县一企业7月份实际缴纳增值税30万元，消费税20万元，该企业当月应缴纳的教育费附加为( )万元。

车船税

下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是（）。车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。按规定免征车船使用税的有（）。车船税的征税对象是( ) 。车船税的税率形式是（）。车船中免征车船税的有（）。以“每辆”作为车船税计税单位的是( ) 。免征车船税的车船有( )。自2018年7月10日起，对节能汽车()车船税。下列车船中，属于减半征收车船税的是()。根据车船税法律制度，下列各项不属于车船税的征税范围的是()。下列车船中，不属于车船税征税范围的是()。

车辆购置税

下列各项中，属于车辆购置税的纳税人的是（）。

船舶吨税

下列船舶应当计算缴纳船舶吨税的是（　）。免征船舶吨税的船舶，指的是应纳税额在人民币（　）元以下的船舶。

环境保护税

环境保护税的税目有（）。纳税人排放的应税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准（　）的，减按50%征收环境保护税。下列选项中，不属于环境保护税税目的是()。

资源税

当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（）的纳税人。某煤炭公司2024年1月销售原煤3万吨，每吨450元，开具增值税专用发票取得的销售额为1350万元，增值税额175.5万元，该煤炭公司1月应缴纳的资源税为（）万元。（适用税率为10% )。某油田 2021年开采原油100万吨，当年销售原油80万吨，非生产自用4万吨原油，该油田每吨原油不含税售价6000元，该油田应缴纳资源税（）万元。（原油税率为6%) 下列资源税中，可以减免30%资源税的有（）。下列资源税中，可以减免50%资源税的是（）。下列企业中，属于资源税纳税义务人的是( )。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/966d0aca18646f7a6c642a2afa35afb5f131cc7b.js

烟叶税

根据规定，烟叶税计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴为（　）。烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民共和国烟叶税法》开始施行的日期是( )。 A县一家烟草公司向相邻的B县收购烟叶，支付烟叶收购价款60万元，另对烟农支付收购价的10%作为价外补贴。该烟草公司应缴纳烟叶税为()万元。

第8章政府非税收入

政府非税收入的概念与特点

国有企业出售产权所得收入，属于（）。我国政府正常的预算收入不包括( )。政府非税收入只向需要接受特定公共服务的对象征收，所体现的特点是( )。下列选项中，属于中央银行其他收入的有( )。下列收入中、不属于政府非税收入的有（）。下列选项属于政府非税收入属性的有()。

政府非税收入的性质与种类

关于政府非税收入具有的特点，错误的是（）。在我国，政府非税收入的征收主管部门是()。凭借国家权力取得并且具有强制性和无偿性的政府非税收入是()。下列选项中，不属于利用国家权利取得的非税收入的是()。下列选项中，不属于政府非税收入执行机关的是()。下列收入中，属于利用国家所有权取得非税收入的是()。反映政府社会管理，促进社会公益事业发展的非税收入是（）。

公共物品与非税收入的取得

关于公共物品与非税收入的取得说法错误的是（）在政府非税收入中，（）属于矫正性收入。下列各项中，不属于政府取得非税收入的理论依据的是（）。政府非税收入取得的依据包括（）。

外部经济与非税收入的取得

在政府的非税收入中，属于矫正性收入的是（）。

国有产权与非税收入的取得

在政府的非税收入中，体现国有产权的收入是（）。

分类分级管理政府非税收入

关于政府非税收入的说法，正确的是（）。关于政府非税收入从严审批管理收费基金的说法，正确的是（）。特许经营收入必须按照（）的规定设立和征收。关于政府非税收入从严审批管理收费基金的表述，错误的是( )。

政府非税收入的分成管理

涉及省级与市、县级分成的非税收入，其分成比例由( )规定。

政府非税收入的收缴管理

政府非税收入的征收方式包括( )。

政府非税收入的票据管理

政府非税收入票据存根的保存期限一般为()年。

政府非税收入的预算管理

《中华人民共和国预算法》对预算平衡的要求是()预算平衡。

政府非税收入的监督检查

关于政府非税收入的监督检查机制说法错误的是（）

政府非税收入的法制建设

下列关于我国政府非税收入的法制建设说法错误的是（）。

第9章公债

公债的概念

公债发行的担保物是（）。下列各项中，关于公债的说法中，错误的是（）。关于公债的表述，错误的是()。下列各项中，关于公债的说法中，正确的是（）。

公债的特征

公债的特征不包括( )。下列关于公债特征的表述中，说法错误的是（）。

公债的功能

公债调节国民经济发展的作用主要表现在（）。关于公债功能的表述，错误的是()。

公债的分类

公债按照利率情况为标志，可分为( )。通常把一年以内还本付息的公债称为( )。以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（　）。以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是（）国内债务和国外债务是公债发行按照（）分类的。被称为“储蓄式公债”的是（）。可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）。下列选项中，不属于以借债方法为标准划分的公债是()。以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是()公债。

公债规模的含义

公债的规模包括（）意思。

公债的负担

公债的负担主要包括( )。发行公债对承购人形成的经济负担称为( )。公债在一定条件下向后推移，会形成（）。

公债的限度及衡量指标

假设某年公债发行额为3 000亿元，当年公债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36 000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为( )。当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为( )。公债绝对规模的衡量指标主要有（）。某国2020年公债发行总额为1000亿，当年公债余额为8000亿，当年国内生产总值为15000亿。该国2020年公债借债率是()。公债借债率是指( )。

公债的结构

各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）。我国过去的公债期限结构主要是（）。

公债的发行和推销机构

发行公债采用公募拍卖法，拍卖的方法有（　）。公债的推销机构有( )。公债发行的核心是()。

公债的发行价格

公债的发行价格有（　）。公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）

公债的发行方式

政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为( )。在公债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是( )。国家在收购农产品时，以债券形式付给农民，待农产品售出，再以现金从农民手中付回债券，这种公债发行方式是（）。关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是( )。关于以公募法发行公债的说法中正确的是( )。

公债的利率

下列关于公债利率的说法，错误的是( )。我国公债利率的确定，主要是以( )为基准的。下列关于公债的偿还期限说法正确的是（）。公债利率确定的依据主要有()。

公债的偿还方式

（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

偿债的资金来源

在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是( )。（）是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。政府用于偿还公债的资金来源主要有()。下列选项中，不属于政府用于偿还公债的资金来源的是()。

第10章政府预算管理

政府预算的概念

（）是指经法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划。从（）上看，政府预算是具有法律效力的文件。（）是财政分配活动的中心环节。关于政府预算含义的理解，错误的是( )。

政府预算的产生

我国现代意义上的政府预算产生于（）。我国政府预算产生于（）首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是（）首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是()。

政府预算的基本特征

财政资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配，这反映了我国政府预算的（）特点。政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计，体现了政府预算的（）特点。政府预算区别于其他财政范畴的特征有( )。作为现代预算成立前提的是预算具有（）。现代政府预算应具备的突出特征是（）。现代预算成立的前提是预算的()。

政府预算的期限与组成

按照政府预算的内容性质划分，可将政府预算分为（）我国政府预算的期限采用（）。收支预测在政府预算的环节中属于()环节。下列关于部门预算的表述，错误的是()。《中华人民共和国预算法》规定，预算包括()。

分类的一般方法

支出（）分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。政府支出的分类一般分为（）。政府支出分类一般分为( )。

分类的主要内容

下列属于政府支出功能分类科目的有（　　）。目前我国收入分类分为（）级。下列我国政府支出中，按照支出功能分类的有()支出。

政府预算编制的原则、部门设置与程序

根据我国《政府预算法》规定，政府预算编制的领导机关是（）。政府预算的编制步骤一般分为( )。我国预算编制一般采用（）编制流程。政府预算编制的原则，不包括（）。我国各级总预算的编制机关是（）。政府预算的编制步骤一般分为( )。各级预算的预备费应当按照本级一般公共预算支出额的一定比例设置，这个比例是( )。

政府预算收支测算的基本方法

不考虑以往已形成的收支基数，以零为起点来预测预算收支指标的方法称为（）预测政府预算收支指标的方法中，利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的方法称为（）。政府预算收支的测算的基本方法包括（）。下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）。下列关于零基预算的说法中，不正确的是（）。我国预测政府预算收支指标的方法不包括( )。在中央对地方转移支付额的计算中，通常采用的是（）。测算预算收支指标时，编制计划年度的预算及收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩，这种方法是( )。

部门预算的编制及管理

与传统的预算编制方法相比，编制基本支出预算最大的变化是核定部门或单位基本支出的方法由原来的（）改为以定员定额为基础的因素核定法。部门预算的基本含义是（）。下列哪一项支出应列入部门预算中的项目支出（）。下列各项，（）是基本支出预算和项目支出预算的共同编制原则。（）是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算，其内容包括人员经费和日常公用经费。是部门支出预算的主要组成部分。部门预算编制首先要保证基本支出需要，体现的原则是（）。根据（）原则，部门预算要先保证基本支出，后安排项目支出。部门收入预算的编制原则有（）。下列不属于部门预算收入的是（）。部门预算不得编制赤字预算，遵循的原则是（）。不属于项目支出预算编制原则的是()原则。

跨年度预算平衡机制

下列关于年度预算平衡的说法错误的是（）。下列关于跨年度预算平衡机制的说法中，不正确的是（）。我国构建跨年度预算平衡机制内容包括()。

地方债务预算管理

地方政府一般债务收支应纳入的预算是(）。我国允许地方政府适度举借债务的规定包括（）。

总预算的编制

中央预算草案由（）具体编制，报（）审定后，提请（）审查和批准。中央预算的编制内容包括（）。批准中央预算正式成立的机关是（）。负责汇总各地方预算草案，并提请全国人民代表大会审查的机构是（）

政府预算的审查批准

按《预算法》要求，各部门应在财政部门批复本部门预算之日起( )日内向所属单位批复预算。按《预算法》要求，本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后（）日内向本级各部门批复预算。《预算法》规定，地方各级政府预算由（）审查批准。本级财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后（　）日内向本级各部门批复预算。

政府预算执行的组织体系及其职责

政府预算收支执行的主管机构是( )。我国采取的国库体制是( )。我国实行委托国库制，负责经理国家金库的机构是（）。预算支出的执行机构有（）。负责预算执行的组织领导机构是（）。各级政府财政部门预算执行的主要职责有（）。我国国家金库体制的类型为( )。衡量预算收入正式入库的缴库级次是()。

政府预算收支的执行

下列预算收入项目中，不属于预算收入退库项目的是（）。下列预算拨款原则中，根据用款单位的实际用款进度拨付资金的原则是（）。财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户的作用是（）。在国库单一账户体系中，用于财政直接支付的账户称为( )。关于我国政府采购制度规范范围的说法，正确的是( )。下列采购方式，属于竞争性采购的是（）。（）是指采购人与多家供应商分别进行谈判后从中确定中标供应商并授予合同的一种采购方式。下列各项，预算拨款原则包括（）。我国政府采购的基本方式，按是否具备招标性质可分为（）。通过公开招标的方式，邀请所有的或一定范围的潜在供应商参加投标，采购人或采购代理机构通过某种事先确定并公布的标准从所有投标中评选出中标供应商，并与之签订合同的采购方式，称为（）。下列关于政府采购方式的说法中，不正确的是（）。实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为( )。按是否具备招标性质可将政府采购分为（）。下列采用财政授权支付方式的支出是()。《中华人民共和国政府采购法实施条例》的施行时间是()。预算收入缴款依据的具体体现为()。下列组织中，不属于《中华人民共和国政府采购法》规定的政府采购主体的是()。根据《中华人民共和国政府采购法》,政府采购的基本原则包括()。在国库单一账户体系中，用于财政授权支付的账户称为( )。

政府预算执行中的调整和调剂

在预算执行过程中，预算资金的调剂主要包括（）。地方各级政府对于必须进行的预算调整，必须报请（）审批，未经批准，不得调整预算。政府预算调整的主要形式包括()。

政府决算草案的编制

下列财政业务中，不属于年终清理工作内容的是( )。年终结算指各级财政在（）的基础上，结清上下级财政总预算之间的预算调拨收支和往来款项。年终清理在政府预算的环节中属于（）。

政府决算草案的审查批准

各级决算经批准后，财政部门应当在（）日内向本级各部门批复决算。各级政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准本级决算草案的（）日前，将上一年度本级决算草案提交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。

预算管理一体化的主要内容

下列不属于预算管理一体化主要内容的是（）。下列各项中，属于预算管理一体化主要内容的是（）。

预算管理一体化的主要管理机制

下列不属于《预算管理一体化规范》预算管理一体化的主要管理机制的是（）。《预算管理一体化规范》提出将（）作为预算管理的基本单元。下列属于建立健全国库集中支付管理机制的是（）。

追究行政责任

下列政府及有关部门的（）行为需要追究行政责任。

给予降级、撤职、开除处分

各级政府有关部门、单位及其工作人员有（）的，责令改正，追回骗取、使用的资金，有违法所得的没收违法所得，对单位给予警告或者通报批评；对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

给予撤职、开除处分

各级政府、各部门、单位违法规定举借债务或者为他人债务提供担保，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员（）。

依法给予处分

对于下列行为中，应该对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分的是（）