某内资企业2021年度有关财务资料如下：
（1）全年利润总额100万元；
（2）全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年合理的工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费、职工教育经费和职工工会费用共计60万元；
（3）“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元；
（4）“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。
根据上述资料，回答下列问题
2021年度允许在税前列支的职工福利费金额为（ ）。
8万元
80万元
96万元
28万元
本题考查职工福利费。
根据材料（2）全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年合理的工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费、职工教育经费和职工工会费用共计60万元；可解此题。
职工福利费(不超过工资薪金总额的14%的部分)
允许在税前列支的职工福利费=200*14%=28万元
故此题正确答案为D。
2021年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额一共为（ ）。
1.4万元
40万元
16.8万元
48万元
本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。
根据材料（2）全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年合理的工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费、职工教育经费和职工工会费用共计60万元；可解此题。
①职工福利费(不超过工资薪金总额的14%的部分)
②工会经费(不超过工资薪金总额的2%部分)
③职工教育经费(不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除）
允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额为：
200*（14%+2%+8%）=48万元。
故此题正确答案为D。
下列表述正确的有（ ）。
税收罚款支出不得在税前列支
向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支
国债利息收入免征企业所得税
国家重点建设债券利息收入免征所得税
本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。
A选项，税收罚款支出不得在税前列支。说法正确。
B选项，赞助支出禁止在税前扣除。因此说法错误。
C选项，国债利息收入免征企业所得税。说法正确。
D选项，国家重点建设债券利息收入免征所得税。说错错误，此项不是免税收入。
故此题正确答案为AC。
该企业2021年度应税所得额为（ ）。
100万元
215.2万元
107万元
242.2万元
本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。
税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额=60-48=12万元，
“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元都不得在税前列支，这些都必须照章纳税；
而“投资收益”中含国债利息20万元可以扣除，不计入应纳税所得额。
那么实际应税所得额=100+12+10+5-20=107万元。
故此题正确答案为C。
该企业2021年度应纳企业所得税税额为（ ）。
33万元
71.016万元
26.75万元
79.926万元
本题考查企业所得税应纳税额的计算。
应纳所得税税额=107*25%=26.75万元。
故此题正确答案为C。