今年4月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不含税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的现金折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明运费10万元。另采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价2500元。当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额26万元。相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台。
销售500台计算机应计提的销项税额为()万元。
58.500
76.500
76.675
76.765
本题考查销项税额。
销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。
故销项税额=500×9000×13%=585000(元)=58.5 (万元)
采用以旧换新方式销售的100台计算机应计提的销项税额为()万元。
11.05
11.70
15.30
16.40
本题考查销项税额。
采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格。
销项税额=9000×100×13%=117000 (元) =11.7(万元)。
故此题正确答案为B。
发给外省市分支机构的200台计算机所发生的运费，允许抵扣的进项税额为()万元。
0.735
0.900
1.400
2.040
本题考查进项税额。
取得增值税专用发票上注明运费10万元，故运费的进项税额=10×9%=0.9(万元)。
当月全部销项税额为（）万元。
83.73
99.45
122.40
130.05
本题考查销项税额。
销项税额=0.9×(500+200+100+50)×13%=99.45(万元)
当月应缴纳增值税税额为（）万元。
30.53
72.55
94.95
95.32
本题考查销项税额。
应纳税额=销项-进项=99.45-26-0.9=72.55(万元)。