2023-初级财税-教研自编题-第5章-增值税应纳税额的计算-某制药厂(增值税一般纳税人)2019年7月销售抗生素药品取得含税收入113万元,销售免税药品取得收入
7.8
9.53
13
14.69
本题考查无法划分抵扣进项税的计算。
适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的:
不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免税项目销售额)÷当期全部销售额
不得抵扣的进项税额=5.2×50/(50+100)=1.73(万元)
应纳增值税=100×13%-(5.2-1.73)=9.53(万元)
故此题正确答案为B。
【提示:本道题重要的就是关于“不得抵扣进项税额”的公式,理解即可解题。
公式的意思是“目前有一些进项无法划分到底是能抵扣还是不能抵扣,那就按照当期销项免税的一个占比计算”】