某酒厂为增值税一般纳税人，2021年1月份发生下列业务。
(1)销售自制粮食白酒5000箱，每箱5公斤，不含税单价为80元/箱，收取包装物押金70000元，装卸费20400元。
(2)从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元。
(3)将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。
(4)出售特制黄酒50吨，每吨售价为2000元，消费税单位税额每吨为240元。
(5)酒厂委托某个体工商户加工白酒，提供原材料50万元；支付加工费5万元，取得增值税专用发票。
注：白酒的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。
收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为()元。
0
3200
9600
10400
自1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计制度上如何核算，均应并入当期销售额征税。销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外费用。
销售额=含税销售额÷（1+税率）=（70000+20400）÷（1+13%）=80000（元）。
销项税额=销售额×税率=80000×13%=10400(元)。
出售勾兑的38度白酒应缴纳消费税税额为()元。
19000
20000
36000
40000
以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税。白酒的消费税适用税率为比例税率20%加定额税率0.5元/500克，实行复合计税办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率+销售额×比例税率=20×1000÷0.5×0.5+80000×20%=36000(元)。
将自产48度白酒分给职工作福利，应计提的销项税额为()元。
11900
11200
12350
23750
将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的，视同销售货物，征收增值税。纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同销售行为而无销售额的，主管税务机关有权按照纳税人最近时期销售同类货物、劳务、服务、无形资产、不动产的平均价格确定。纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额为销项税额。销项税额=销售额×税率=9500×10×13%=12350(元)。
出售特制黄酒应缴纳消费税税额为()元。
10000
12000
15000
25000
我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的销售数量。应纳税额=应税消费品销售数量×消费税定额=50×240=12000(元)。
该酒厂委托个体工商户加工白酒，涉税处理正确的是( )。
酒厂可以就加工劳务做增值税进项税额的抵扣
酒厂是委托加工白酒业务的消费税纳税人
个体工商户是委托加工白酒业务的消费税纳税人
个体工商户是委托加工白酒业务的消费税的代收代缴义务人
从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣进项税额，具体包括：①一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的增值税额；②小规模纳税人自行开具或申请代开的增值税专用发票上注明的增值税额。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人为消费税的纳税人。受托方是法定的代收代缴义务人，除受托方为个人外由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。纳税人委托个体工商户加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。