下列关于互联网平台企业涉税信息报送规定的说法中，表述正确的有（ ）。 有下列情形之一的纳税人、扣缴义务人或者其他涉税当事人，税务机关确定其为重大税收违法失信主体的有（ ）。 有规定情形之一的经营主体，不能评为A级，属于规定情形的有（ ）。 根据纳税缴费信用管理的相关规定，下列说法正确的有（ ）。 对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，由主管税务机关约谈纳税人。下列关于税务约谈的表述中，错误的有（ ）。 下列关于纳税评估的相关规定，说法正确的有（ ）。 下列关于纳税申报的表述中，正确的有（ ）。 下列增值税专用发票，列入异常增值税扣税凭证范围的有（ ）。 下列关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票的处理，说法正确的有（ ）。 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有（ ）行为。 下列各项凭证中，可以作为抵扣增值税进项税额凭证的有（ ）。 下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的有（ ）。 根据账簿、凭证管理的有关规定，下列表述正确的有（ ）。 下列表述中，正确的有（ ）。 符合市场监管部门简易注销条件，且符合规定条件的纳税人，免予到税务部门单独办理清税证明，可直接向市场监管部门申请简易注销登记，下列各项中属于规定条件的有（ ）。 下列各项中，需要办理变更税务登记的有（ ）。 符合规定条件的纳税人，税务部门即时出具清税文书（而非承诺制）。下列各项中，属于规定条件的有（ ）。 符合容缺即时办理条件的纳税人，在办理税务注销时，资料不齐，可在作出承诺后，税务部门即时出具清税文书。纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。下列各项中，属于规定条件的有（ ）。 具有下列情形之一的纳税人、扣缴义务人或者其他涉税当事人，构成重大税收违法失信主体的是（ ）。 有下列（ ）情形，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

下列各项中，属于欠税公告范围的有（ ）。 纳税人发生下列情形，主管税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。 下列关于税款优先规定的表述中，正确的有（ ）。 下列关于税收保全措施和强制执行措施的表述中，正确的有（ ）。 下列各项中，属于税收保全措施范围内的有（ ）。 根据《税收征收管理法》规定，税务机关采取税收保全措施期限一般不超过（ ）个月。 由支付人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款并代为缴纳的征收方式是（ ）。 下列各项中，不属于税款征收方式的是（ ）。

关于税务检查范围表述正确的有（ ）。 关于税务检查程序方法表述正确的是（ ）。

下列关于延期申报的表述中，正确的是（ ）。 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款（ ）的罚款。 纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款，但因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）。 税款征收权是税务机关在税款征收管理过程中享有的最主要的职权。下列各项不属于税款征收权的是（ ）。 下列有关税收规定，表述正确的有（ ）。 下列关于纳税人的权利与义务的表述中，正确的有（ ）。 下列关于税务机关权利的表述中，正确的有（ ）。 下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。 甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月初向乙公司销售了价值56 000元（不含税）的A型原材料一批，并开具了电子发票（增值税专用发票）。月末乙公司发现发票金额和税额有误，遂未确认发票用途亦未进行入账确认。2025年4月，甲公司在盘点库存时发现一批B型原材料有瑕疵，该批原材料于2025年2月从丙公司采购，经协商丙公司同意退货。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）针对甲公司开票有误的情形，甲公司和乙公司应如何处理？（2）若甲公司2025年2月向丙公司支付货款并确认抵扣了丙公司开具的数电发票，2025年4月发生销货退回时，甲公司和丙公司应如何处理？ 请列出至少两种应核定应纳税额的情形。 2024年4月，A市税务机关接到检举线索称该市甲电子设备生产企业在2019年至2020年间，通过私设个人账户、隐瞒收入等行为逃避纳税义务。经初步审查，该检举线索明确且详细，遂以A市税务局稽查局的名义下发税务稽查通知书，派员到甲企业进行正式稽查。4月25日稽查人员出示稽查通知书和稽查人员证件后，甲企业财务人员以企业负责人不在本地为由不提供资料、不配合稽查。稽查人员初步认为甲企业存在逃避纳税义务的行为。4月29日，稽查人员经评估后，对甲企业核定应纳税额，并责令其在15日的期限内缴纳。4月30日，稽查人员发现该企业将大量商品装箱运出厂外。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）税务机关对于甲企业2019年至2020年间的税收违法行为是否有权追征？请简述理由。（2）请简述税务机关采取税收保全措施前应履行的法定程序。（3）税务机关在发现甲企业将大量商品运出厂外后，要求甲企业提供担保但甲企业拒绝，经何种层级审批后可以采取何种税收保全措施？（4）若甲企业逾期仍未缴纳税款，税务机关可以采取何种措施？ （5）对甲企业拒不提供资料、不配合稽查的行为应如何处罚？

委托方将收回的委托加工应税消费品，以高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。 下列事项中，通过"应交税费——应交增值税（减免税款）"科目核算的是（ ）。 一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（ ）。 位于甲省的甲建筑公司为小规模纳税人，2026年1月在乙省提供建筑服务，收取含税工程款80万元，则甲公司在乙省预缴的增值税处理应是（ ）。 增值税一般纳税人的特殊业务采取简易计税办法的，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（ ）科目。 某企业为增值税小规模纳税人，2026年3月转让金融商品产生转让收益，则其增值税应纳税额应贷记（ ）。 某企业为增值税一般纳税人，2026年5月20日经税务师事务所检查，发现企业将上月购入的甲材料用于职工食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至"管理费用"科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得一般纳税人开具的增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于5月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账贷方处理正确的是（ ）。 某企业为增值税一般纳税人，2026年5月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失3个月前购进的货物一批，发生进项税额转出20000元。则5月末企业应作的会计处理是（ ）。 某企业为增值税一般纳税人，2026年3月15日通过银行转账缴纳2月应纳的增值税，则应借记（ ）。 甲建筑公司为增值税一般纳税人，2026年5月提供建筑服务，合同注明含税总工程款100万元，被工程发包方从应支付的工程款中扣押保证金10万元，甲公司只就90万元开具了增值税发票。则甲公司（ ）。 某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月因纳税期短而预缴的增值税税额为10000元，则12月末该企业应作的会计处理是（ ）。 某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月因纳税期短而预缴的增值税税额为5000元，则12月末该企业应作的会计处理是（ ）。 某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，实际收到增值税留抵税额退税时应记入贷方的科目是（ ）。 一般纳税人销售货物、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额，通过（ ）明细科目核算。 增值税一般纳税人发生的下列销售行为中，不通过"应交税费——预交增值税"核算的是（ ）。 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。该企业因扣减销售额而减少的销项税额应（ ）。 增值税一般纳税人"应交税费——应交增值税"的期末贷方余额反映（ ）。 某企业2026年4月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当年5月份该企业增值税期末留抵税额为20000元，6月份增值税期末留抵税额为80000元，该企业的下列账务处理中，正确的有（ ）。 增值税一般纳税人发生的下列业务，需要通过"应交税费——应交增值税（进项税额转出）"科目进行核算的有（ ）。 某企业为增值税一般纳税人，2026年4月从一般纳税人处外购一批原材料，支付不含税价款30000元，取得增值税专用发票。5月份材料全部被盗丢失，经查明，该损失系管理不善造成，保险公司同意赔偿20000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。对于5月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有（ ）。

某贵重首饰生产厂为增值税一般纳税人，2021年4月将自产的珠宝首饰奖励给优秀员工，该首饰生产成本8万元，当月同类货物零售价格为11.3万元，首饰成本利润率5%，消费税税率为10%，则下列会计处理中正确的有（　　）。 估计未来年度有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，下列关于所得税的表述中，正确的有（　　）。 下列各项所得所缴纳的个人所得税，不通过"应交税费——代扣代交个人所得税"科目核算的是（ ）。 企业为生产经营向内部职工集资，以银行存款支付利息并代扣个人所得税时，借记（ ）科目，贷记"银行存款""应交税费——代扣代交个人所得税"等科目。 下列各项中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。

工业企业转让其闲置仓库应缴纳的土地增值税，应记入（ ）科目的借方。 房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（ ）科目的借方。

在企业所得税汇算清缴中，税务师受托对某企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业当年度可税前扣除的职工福利费为7万元，但实际发生并计入相关成本费用的职工福利费金额为15万元，对此账务处理，税务师应当（　　）。 税务师在2021年4月对某工业企业的纳税情况进行审核时（2020年决算报表已编制完成），发现该企业2020年7月将用于在建工程支出的50000元记入“无形资产”，该项“无形资产”已于2020年10月开始摊销记入“管理费用”。该企业按年结转利润，至2021年4月在建工程尚未完工。2021年4月税务师进行账务调整时，应借记“在建工程”账户，贷记（　　）账户。 某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用"按比例分摊法"计算的分摊率为（ ）。 某税务师事务所2026年4月接受某企业委托对该企业2025年所得税纳税情况进行审核，发现该企业2025年6月多计销售货物收入6000元（不含增值税），已通过应收账款核算。上一年度决算报表已编制，则下列调整分录中，正确的是（ ）。 某税务师事务所2026年5月末审查某工业企业（增值税一般纳税人）当月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：借：营业外支出 6780 贷：库存商品 6000 应交税费——应交增值税（销项税额）780 则下列针对上述业务的调整分录中正确的是（ ）。 先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（ ）。 通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（ ）。 对于上一年度错误会计账目调账方法的表述中，下列说法正确的有（ ）。 甲工业企业为增值税一般纳税人（按月结转利润），某税务师事务所对其审查时发现如下两个事项。 事项(1)：2025年12月对其11月的业务审查时发现，该企业将生产部门耗用的原材料4万元记入销售费用。该企业的账务处理为（单位"万元"，下同）：借：销售费用 4     贷：原材料 4 已知：该批原材料生产的产品在12月份全部售出。 事项(2)：2026年5月（决算报表编制后）对其2025年度的业务审查时发现，该企业将自产的货物用于本企业的办公室装修，该批货物账面成本为80万元，市场不含税售价为100万元。该企业的账务处理为：借：管理费用 80     贷：库存商品 80 已知：审查时办公室尚未装修完毕。 要求：指出该企业账务处理错误之处，并作调整分录（单位"万元"）。 2026年2月甲税务师事务所受托对某企业2025年的纳税情况进行审核时，发现该企业10月份将不动产在建工程领用的外购原材料9300元，计入生产成本，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的9300元直接作为错账调整的金额。 经核实，该企业2025年年底期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为70000元，已销售产品成本为160000元，假设该企业已经结账，企业所得税税率为25%。 要求： (1) 按照"比例分摊法"计算错账调整金额在相关环节分摊的分摊率、分摊数额。(2) 作出跨年度账务调整分录。

2019年度居民个人综合所得(无境外所得)在平时已依法预扣预缴个人所得税款的，年终无须办理年度汇算的情形有(  )。 我国居民王某咨询其适用的个人所得税政策，提出下列问题，请逐一回答。1.年初没有及时将专项附加扣除相关信息报送给工作单位，是否可以在后续月份报送信息后要求单位对以前月份未足额扣除的办理补扣?2.纳税人在2018年取得的职业资格继续教育的证书，能否在2019年度汇算清缴时享受继续教育专项附加扣除?3.一个纳税年度内，纳税人大病医疗专项附加扣除的金额上限是多少?纳税人及其配偶、未成年人子女应该合并还是分别计算扣除额?4.专项附加扣除相关佐证资料应该留存几年?5.没有工资薪金所得的纳税人，是否可以在取得其他综合所得（除连续性劳务报酬外)、预扣预缴时减除费用5000元/月? 某设计师为非雇用单位提供设计服务，取得劳务报酬60000元（不考虑增值税和其他税费），支付单位预扣个人所得税12400元。请逐一回答下列问题：1.请列式计算支付单位预扣的个人所得税应为多少?2.实行综合与分类相结合的个人所得税制后，这笔劳务报酬在汇算清缴时应与哪几项所得合并为综合所得计税？3.劳务报酬所得预扣税款和年度汇算清缴时，在所得额计算、可扣除项目及适用税率（或预扣率）等方面有什么区别？  某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立。2020年4月召开股东大会，形成决议。将2019年度实现的税后利润中的2000万元分配给股东、3000万元转增股本。并于2020年4月办理款项支付和转增手续。根据上述资料，请回答下列问题：1.企业股东分红及转增股本时，有限责任公司分别如何履行扣缴义务？2.在向企业股东分红和转增股本时，有限责任公司分别应如何履行纳税义务？3.向居民个人股东分红及转增股本时，有限责任公司分别如何履行扣缴义务？ https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/603274dcbdd9c5525393c3d87876269151fd5c7c.js 下列各纳税申报表的项目中，属于《减免所得税优惠明细表》附表项目的有（    ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/210dd6dd60c179045b31d03b7f05986822fcf702.js 根据个人所得税的相关规定，下列情形中，应当依法办理纳税申报的有（　　）。 张某是中国居民个人，且在2020年度已依法预缴个人所得税，则下列情形中，张某无须办理个人所得税综合所得年度汇算的有（　　）。 下列账务处理中，汇算清缴时应纳税调整增加的有（　　）。 企业实际发生的下列税金及附加中，允许在企业所得税税前扣除的有（　　）。 税务师代理企业所得税纳税申报时，对于不征税收入项目，应重点关注（　　）。 企业在支付下列报酬时，不应采取累计预扣法计算预扣个人所得税款的是（ ）。 企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（ ）。 企业所得税纳税人应于年度终了后（ ）内向其所在地主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。 下列各项中，不通过《纳税调整项目明细表》调整的是（ ）。 下列关于子女教育专项附加扣除的表述中，错误的是（ ）。 下列符合条件的专项附加扣除，既可以由纳税人一方按扣除标准的100%扣除也可以由纳税人及其配偶按扣除标准的50%同时分别扣除的有（ ）。 下列汇算年度发生的未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除的有（ ）。 根据个人所得税的相关规定，下列关于专项附加扣除标准的表述中，正确的有（ ）。

纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，下列纳税申报处理中，表述正确的有（　　）。 下列关于房产税的规定中，表述正确的有（　　）。 排放固体废物的环境保护税纳税人，下列各项中，应当申报的有（　　）。 某企业2020年6月对其办公楼、厂房进行如下改建或调整:1.更换一栋办公楼的中央空调系统和全部灯具：其中，旧中央空调的入账价值30万元，新中央空调入账价值80万元;旧灯具入账价值2万元，新灯具入账价值5万元。2.将其一处厂房对外出租，一次性收取2年租金。该企业咨询下列问题，请你逐一回答:1.更换的中央空调是否影响当年房产税的计税原值？请简述理由。2.更换的灯具是否影响当年房产税的计税原值？请简述理由。3.分析厂房出租对房产税计税方式的影响，一次性收取租金的房产税是分摊计税还是在当年一次性全额计税? 涉税服务人员进行土地增值税纳税申报代理时，不应计入房地产开发成本的是（ ）。 自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳（ ）中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。

某税务师在实施企业所得税汇算清缴鉴证服务时，针对未按权责发生制原则确认的收入，下列理解中，不正确的是（　　）。 某税务师在实施企业所得税汇算清缴鉴证服务时，下列关于职工福利费的理解中，不正确的是（　　）。

研发费用加计扣除鉴证服务应关注的事项不包括（ ）。 某税务师受托实施研发费用加计扣除鉴证服务，在审核委托开发项目时，下列各项中，不属于重点关注的是（　　）。

企业存货报废、毁损、变质等损失数额占企业该类资产计税成本（  ）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（  ）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告，并按规定在企业所得税税前扣除。 涉税专业服务机构为委托人提供资产损失税前扣除鉴证服务时，对于被鉴证人的应收款项坏账损失应取得的证据材料包括（　　）。

下列关于高新技术企业认定专项鉴证服务应重点关注被鉴定人是否符合高新技术企业的基本条件的表述中，正确的有（    ）。 涉税专业服务人员准备编制高新技术企业认定专项鉴证报告，该报告的核心是（　　）。 鉴证人受托对被鉴证人提供高新技术企业认定专项鉴证服务，应着重关注的事项包括（　　）。

某税务师接受委托实施土地增值税清算鉴证服务，针对利息支出的鉴证，下列理解中，正确的有（　　）。

税务司法鉴定服务中，鉴定人及助理人员应满足独立性要求，下列对应当回避的情形描述正确的有（    ）。 税务师事务所应当自收到税务司法鉴定业务委托之日起（　　）个工作日作出是否接受委托的决定。 下列关于税务司法鉴定意见书出具的有关规定中，不正确的是（　　）。 下列关于税务师事务所税务司法鉴定业务的有关规定中，表述正确的有（　　）。 下列各项中，属于税务司法鉴定业务鉴定事项范围的有（　　）。 税务师事务所在提供税务司法鉴定业务过程中发生下列情形，可以终止鉴定的有（　　）。

下列关于税务师事务所提供纳税情况审查业务的有关规定中，不正确的是（　　）。 下列各项中，属于纳税情况审查业务的有（　　）。 下列有关纳税情况审查业务的相关表述，不正确的是（    ）。

下列各项中，属于专业税务顾问服务最基本服务方式的是（　　）。 专业税务顾问服务分为专项税务咨询服务和长期税务顾问服务，下列各项中属于长期税务顾问服务的有（　　）。 相比于一般税务咨询，专业税务顾问服务的特点有（　　）。

下列关于税务合规计划的理解，正确的有（　　）。 企业购置用于环境保护专用设备的投资额，可以按10%的比例抵免企业所得税额。这体现税务合规计划的方法是（　　）。 在涉税专业服务中承担税务合规计划服务主要采取的方法有(    )。 税务合规计划的首要考虑因素是（　　）。 符合条件的固定资产可以采用加速折旧的办法计入成本和费用。这体现税务合规计划的方法是（　　）。 所得税是以纳税人收入作必要扣除后的余额作为计税依据的，纳税人在发生费用或支出时，对费用的项目、支付方式、票据等方面，事前作出安排，以求符合政策规定，尽可能多地在税前扣除。这体现税务合规计划的方法是（　　）。 税务合规计划是随着涉税专业服务发展而产生的专业性强、层次高的咨询服务，其特点包括（　　）。

下列企业纳税信用级别适用M级的是(  )。 下列关于跨区域涉税事项信息报告代理业务相关的说法，错误的是（    ）。 下列关于企业信息报告代理的说法，错误的有（　）。 核定征收企业所得税的居民企业应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（　　）的，及时向税务机关报告。 在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的是（　　）。 个体工商户应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据（　　）按月填报。 个体工商户的个人所得税在年度终了后（　　）内汇算清缴，实行多退少补。 在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，下列项目不得在税前据实扣除的是（　　）。 下列关于代理自然人自主报告身份信息业务，税务师事务所需取得原始资料的有关规定中，表述不正确的是（　　）。 下列关于基础信息报告代理业务的有关规定中，正确的有（　　）。 对于非上市公司实施符合条件的股权激励，员工选择递延纳税的委托人代理业务，税务师事务所需直接从委托人处取得的原始资料，包括（　　）。 涉税信息报告事项代理服务中，涉税服务人员应当重点关注委托人提供资料的（　　）。 个体工商户业主没有综合所得的，在计算经营所得时，下列说法正确的有（　　）。 在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，下列项目中不得在税前扣除的有（　　）。 税务师在委托范围内实施涉税信息报告事项代理业务时，应当关注的事项包括（　　）。 对于以非货币性资产投资选择分期纳税的委托人代理业务，税务师事务所需直接从委托人处取得的原始资料，包括（　　）。 代理扣缴义务人报告自然人身份信息业务中，被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，税务师事务所需取得（　　）。

税务师事务所对税收优惠代理业务应当履行质量复核程序，二级复核由（　　）实施。 在税收优惠代理业务中，形成的工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、行政法规另有规定外，应当至少保存（　　）。 下列各项中，不属于税务师事务所及其涉税服务人员提供税收优惠代理服务行为的是（　　）。 税务师事务所及其涉税服务人员应当对提供税收优惠代理服务过程中形成的业务记录和业务成果予以保密，未经委托人同意，不得向第三人泄露相关信息，但存在例外的情形包括（　　）。 涉税服务人员在代理委托人放弃免（减）税权声明的业务实施中应注意的事项包括（　　）。

下列关于代理开具个人所得税纳税记录的有关规定中，正确的有（　　）。 税务师事务所承接代理开具《税收完税证明》业务时，需要关注（　　）。

下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（　  ）。 下列选项中，表述正确的是（　　）。 个体工商户的各种账簿、记账凭证、报表等资料应当保存（　　）年。 税务师代理个体工商户建立简易账的，需要按月编制（　　）。 税务师为个体工商户代建复式账簿，应按月代为编制（　　），报送主管财税机关。 下列关于个体工商户建账建制的说法中，正确的有（　　）。 下列关于税务师田某代理个体工商户的建账记账业务，表述正确的有（　　）。

下列社会保险费中，需要个人申报缴纳的有（　　）。

清税注销代理服务中，涉税服务人员应当对收集的相关资料进行专业判断和数据确认，下列各项中，无须重点关注的是（　　）。 预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额（　　）万元人民币以上的企业。 下列各项中，属于税务师在代理跨境应税行为免征增值税报告业务实施中应注意事项的有（　　）。 国际税收代理服务中，预约定价安排的类型包括（　　）。 纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起(  )日内，向主管税务机关书面报告全部账号。 因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在(  )年内可以追征税款。 下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（　）。 税务师在对纳税人权利、许可证照印花税的缴纳情况检查时，下列各项中，应重点关注的有（　　）。

甲公司为增值税一般纳税人，2020年受到疫情影响经营不善，2020年10月3日因资金周转困难，纳税申报后未缴纳增值税税款、附加税费及预缴的企业所得税税款。2020年10月18日纳税申报期结束仍未缴纳税款。2020年10月30日税务机关下发相关文书，追缴其所欠税款并按日加收滞纳金，并责令其11月10日前缴纳所欠税款及滞纳金。甲公司因考虑持续经营有困难，为了逃避税款及所欠债务等，开始转移公司财产。2020年11月20日，经主税务分局局长批准，计划采取强制执行措施从其银行账户扣缴甲公司所欠税款，同时扣缴该欠税行为从10月18日起按日加收的滞纳金。请分别回答以下问题，并说明理由。（1）2020年10月3日资金周转困难时，甲公司是否可申请延期缴纳税款，申请延期缴纳税款需要符合什么条件。（2）税务机关可以采取的具体的强制执行措施包括什么？（3）甲公司对税务机关的从10月18日起按日加收滞纳金不服是否可以申请行政复议，提起行政复议的期限如何计算？（4）甲公司对税务机关的加收滞纳金、强制执行措施不服是否可以直接提起税务行政诉讼，并说明理由，提起行政诉讼的期限如何计算？ 下列关于税务行政诉讼的表述中，正确的有（　　）。 下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是（　　）。 下列关于税务行政诉讼证据的表述中，正确的是（　　）。 在税务行政诉讼中，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（　　）内向上级人民法院提起上诉。 在税务行政诉讼中，人民法院应当在立案之日起（　　）内经过审理作出第一审判决或裁定。 下列关于税务行政诉讼参加人的表述中，不正确的是（　　）。 对税务机关作出的下列行为中，纳税人、扣缴义务人可直接向人民法院提起行政诉讼的有（　　）。 下列各项中，属于税务行政诉讼法定管辖的有（　　）。 下列各项中，属于税务行政诉讼特有原则的有（　　）。 下列关于税务行政诉讼与税务行政复议区别的表述中，正确的有（　　）。 某公司于2023年5月25日完成2022年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库。2026年3月发现2022年度企业所得税清算时因计算错误多缴50万元，在2026年3月8日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于2022年度的税款，已超过法律规定的退还期限，决定不予退还，于2026年3月13日制作相关文书，并在2026年3月16日送达该公司签收。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该公司多缴税款是否可以退还？请简述政策规定。（2）对税务机关不予退税决定，该公司是否可以直接向人民法院提起行政诉讼？请说明理由。（3）若申请税务行政复议，必须从哪一天开始多少天内提出申请？（4）该公司应向哪个机关申请税务行政复议？ （5）复议机关受理后，应在多长时间内作出复议决定？最长可以延期多少天？