根据现行政策，有些经营业务在开具发票时，必须在备注栏注明相关信息。请写出其中4类业务及应在备注栏注明的信息。 下列关于注销税务登记的说法中，错误的是（ ）。 对于纳税信用A级的纳税人，日常发票领用时按需供应发票，可一次领取不超过（ ）个月的发票量。 申请留抵税额退税的增值税一般纳税人，应自2019年4月1日起未享受过（ ）增值税政策。 某税务所的税务管理员小李发现其管理的某个体工商户有逃避纳税义务的行为，经计算，当期应纳税额1.5万元。为避免税款流失，小李通过打电话方式向税务所所长请示并经同意后，在纳税申报之前先行扣押了该个体工商户经营的价值1.2万元的商品和个体工商户业主自用的价值0.3万元的电动自行车，在扣押过程中进行了执法摄像作为证据。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）税务管理员扣押纳税人的商品和电动车属于什么税款征收措施？ （2）指出上述税款征收措施中不符合现行税收征收管理法律规定之处。 企业2025年购买不动产取得的增值税发票，税率栏显示错误的是（ ）。 纳税评估是税务机关主要的税收风险应对方式，一般应用于（ ）。 为落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》以发票电子化改革为突破口的要求，自2024年12月 1日起在全国推广应用数电发票。纳税人通过（ ）开具数电发票。 按照现行相关税收政策或发票管理办法，下列符合规定条件的付款方向收款方开具发票的有（ ）。 下列数电发票中，虽然没注明增值税专用发票字样但是可以作为进项税额抵扣的凭证的有（ ）。 下列关于互联网平台企业涉税信息报送规定的说法中，表述正确的有（ ）。 有下列情形之一的纳税人、扣缴义务人或者其他涉税当事人，税务机关确定其为重大税收违法失信主体的有（ ）。 有规定情形之一的经营主体，不能评为A级，属于规定情形的有（ ）。 根据纳税缴费信用管理的相关规定，下列说法正确的有（ ）。 对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，由主管税务机关约谈纳税人。下列关于税务约谈的表述中，错误的有（ ）。 下列关于纳税评估的相关规定，说法正确的有（ ）。 下列关于纳税申报的表述中，正确的有（ ）。 下列增值税专用发票，列入异常增值税扣税凭证范围的有（ ）。 下列关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票的处理，说法正确的有（ ）。 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有（ ）行为。

下列情形中，应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具发票的有（ ）。 由支付人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款并代为缴纳的税款征收方式是（ ）。 下列各项中，属于欠税公告范围的有（ ）。 纳税人发生下列情形，主管税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。 下列关于税款优先规定的表述中，正确的有（ ）。 下列关于税收保全措施和强制执行措施的表述中，正确的有（ ）。 下列各项中，属于税收保全措施范围内的有（ ）。 根据《税收征收管理法》规定，税务机关采取税收保全措施期限一般不超过（ ）个月。 由支付人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款并代为缴纳的征收方式是（ ）。 下列各项中，不属于税款征收方式的是（ ）。

下列关于追征税款权的说法，正确的是（ ）。 税务机关在纳税评估时发现纳税人的下列行为，需要移交稽查部门处理的是（ ）。 下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。 关于税务检查范围表述正确的有（ ）。 关于税务检查程序方法表述正确的是（ ）。

下列措施中，属于税务机关税收保全措施的是（ ）。 对纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 纳税人、扣缴义务人在检查期间转移、隐匿、销毁有关资料的，由税务机关责令改正，可以处（ ）元以下的罚款。 下列关于延期申报的表述中，正确的是（ ）。 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款（ ）的罚款。 纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款，但因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）。 税款征收权是税务机关在税款征收管理过程中享有的最主要的职权。下列各项不属于税款征收权的是（ ）。 下列有关税收规定，表述正确的有（ ）。 下列关于纳税人的权利与义务的表述中，正确的有（ ）。 下列关于税务机关权利的表述中，正确的有（ ）。 下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。

下列纳税审核方法中,适用于对经济业务量较大、会计核算比较健全的纳税人、扣缴义务人审核的是(  )。 根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系,进行测算以证实账面数据是否正确的审在方法是(    )。 通过对有关财产物资的清点、计量,来证实账面反映的财物是否确实存在的一种审核技术是(    )。 涉税专业服务人员通过实地观看视察来取得审计证据的一种技术方法是（ )。

某咨询公司为小规模纳税人，2025年第2季度咨询收入为28万元，同期将原有办公室出售，获得含税收入245万元，该房产原购入价格为180万元。请回答下列问题：问题（1）：如果该小规模纳税人客户为一般纳税人需要增值税专用发票，咨询公司用何种方式开具，当前政策是否可以选择自开增值税专用发票？请说明理由？问题（2）：2025年第二季度应该缴纳多少增值税？问题（3）：如果该企业选择了自开专票，那么销售办公楼是自开专票，还是税局代开专票？为什么？问题（4）：如果该企业在向其中一位咨询客户收3万元含税咨询费时，对方要求开具专票，请问该企业的咨询费应该如何计算缴纳增值税？ https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3f68899072d5dcfa0af661168956a108ca511017.js 根据现行2022年4月起小微企业和制造业等“六行业”按月计划退还增值税增量留抵税额和一次性退还存量留抵退税政策（以下简称留抵退税新政）提出下列问题请予以解答：（1）留抵退税新政，享受政策需满足哪些条件？上述条件与2022年4月之前的留抵退税政策要求是否一致？（2）留抵退税新政的小微企业标准与企业所得税优惠政策中的小型微利企业标准是否相同？如有不同指明不同之处。（3）假定甲公司申请退税前连续12个月的全部增值税销售额为1 000万元，六个行业中的制造业销售额合计350万元，交通运输业增值税销售额合计300万元，甲公司是否可以作为六个重点行业企业享受留抵退税新政。 （4）假定甲公司有出口货物，适用免抵退办法的业务，在同一申报期内是否可以既申请免抵退税又申请办理留抵退税。 下列业务中，纳税人应同时缴纳增值税和消费税且计税依据一致的是（ ）。 自2023年1月1日至2027年12月31日，可以按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额的是（ ）。 甲公司某台设备因管理不善造成非正常损失已无法使用。已知该设备账面原值82万元，已抵扣进项税额10.58万元，其中设备进项税额10.4万元、运费进项税额0.18万元。该设备无法使用时账面净值41万元，则甲公司应予进项税额转出的金额（ ）万元。 工矿区内某工业企业 2025 年初占地面积合计为 5 万平方米，其中厂房占地 3 万平方米，厂区内绿化用地 0.5 万平方米，办公用地 1.5 万平方米；2025 年 4 月 20 日新征用了一块耕地用于新建办公楼，占地面积为 1 万平方米；购置新建商品房作为职工宿舍，占地 0.7 万平方米，商品房于当年 6 月 30 日交付使用。当地城镇土地使用税年税额为 8 元/平方米，则该企业 2025 年应缴纳城镇土地使用税为（ ）万元。 根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。 居民林某有三套房产，一套原值为 120 万元的住房供自己和家人居住；一套原值为 80 万元的住房自 2025 年 8 月 1 日起按市场价格出租给王某居住，每月收取不含税租金 5000 元，租期两年；一套原值为 200 万元的商铺自年初开始一直用于自行经营。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30%，林某 2025 年应缴纳房产税（ ）元。 某企业购置一宗面积为 3000 平方米的土地用于建造厂房，支付土地使用权价款 900 万元，厂房建筑面积 1800 平方米，固定资产科目账面记载房产原值 2000 万元（不含地价），当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 20%，则该企业每年应缴纳房产税（ ）万元。 根据房产税的相关规定，下列关于房产原值的表述中，不正确的是（ ）。 下列情形在计算土地增值税时，可以按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计 20%扣除的是（ ）。 2025 年 12 月，位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）将其一处闲置厂房转让，签订的合同中注明含税销售收入 600 万元。该企业无法取得厂房的评估价格，但能提供购房发票（经当地税务部门确认），其购房发票上注明不含税价款 400 万元，购房日期为 2023 年 2 月 10 日；企业在购置厂房时按照规定缴纳契税 12 万元，可以提供契税完税凭证。则该企业计算土地增值税时扣除项目金额合计（ ）万元。（当地规定地方教育附加允许作为税金及附加扣除，不考虑进项税额） 下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（ ）。 下列关于印花税的说法正确的是（ ）。 某工业企业与销售公司签订一份设备购买合同，合同上注明 A 牌设备金额为 1000 万元，企业为购买此设备与银行签订 1 年期的借款合同，借款金额 1000 万元，利息金额 20 万元。则上述业务中，该工业企业应缴纳印花税合计（ ）元。（买卖合同印花税税率为 0.3‰、借款合同印花税税率为 0.05‰） 关于契税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。 位于市区的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）于 2025 年 12 月转让一栋已使用过 10 年的办公楼，签订的产权转移书据上注明含税转让收入 600 万元（该企业选择简易计税办法计税）。该办公楼购置原价为 280 万元，已计提折旧 120 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为 700 万元，成新度折扣率为 6 成，可以扣除的与该房产转让有关的税金为 2.13 万元。则该房地产开发企业应缴纳土地增值税（ ）万元。 某市房地产开发公司开发一栋商品房，将该商品房用于出售，签订合同注明该商品房价值为 2000 万元，增值税税额 100 万元。则该房地产开发公司应缴纳印花税为（ ）万元。（房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据印花税税率为 0.5‰） 下列凭证中，需要缴纳印花税的是（ ）。

下列属于在“应交税费—应交增值税”明细账借方核算的专栏有(  )。 下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费—预交增值税”科目的有（    ）。 下列适用增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费—预交增值税”科目的有（    ）。 甲公司为增值税一般纳税人，则发生下列业务购进环节的会计核算中，通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目核算的有（　　）。 下列业务中假设采用增值税一般计税方法，则会计核算时应使用“应交税费—预交增值税”科目的有（　　）。 甲公司是增值税一般纳税人，2020年11月发生增值税税控系统专用设备技术维护费价税合计424元，则下列会计分录中，正确的有（　　）。 甲公司（增值税一般纳税人）2021年2月接受乙公司（增值税一般纳税人）捐赠一台设备，取得增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元，甲公司将其作为办公设备使用。则下列甲公司会计处理的表述中，正确的有（　　）。 下列关于小微企业适用免征增值税规定的会计处理，表述正确的有（　　）。 下列情形中，会计上不确认收入，但增值税视同销售发生纳税义务的有（　　）。 假设合同约定以货物是否交付作为商品控制权转移时点，则下列关于新收入准则不同销售方式下会计收入确认时间与增值税纳税义务发生时间的差异表述中，正确的有（　　）。 下列业务开具发票时无须在备注栏注明相关信息的是（ ）。 下列对于包装物押金的增值税处理的表述，错误的是（ ）。 某商场系增值税一般纳税人，对某区个人用户推出“以旧换新”方式销售空调，下列处理错误的有（ ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/4fe2aa4e518455ab88443e0d7b0359579977f448.js 关于增值税的会计科目，下列说法错误的是（ ）。 “应交税费--应交增值税” 科目明细贷方的专栏包括（ ）。 委托方将收回的委托加工应税消费品，以高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。 下列事项中，通过"应交税费——应交增值税（减免税款）"科目核算的是（ ）。 一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（ ）。 位于甲省的甲建筑公司为小规模纳税人，2026年1月在乙省提供建筑服务，收取含税工程款80万元，则甲公司在乙省预缴的增值税处理应是（ ）。

某贵重首饰生产厂为增值税一般纳税人，2021年4月将自产的珠宝首饰奖励给优秀员工，该首饰生产成本8万元，当月同类货物零售价格为11.3万元，首饰成本利润率5%，消费税税率为10%，则下列会计处理中正确的有（　　）。 估计未来年度有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，下列关于所得税的表述中，正确的有（　　）。 下列企业中，不能按当年销售（营业）收入30%计算广告费和业务宣传费在企业所得税前扣除的是（ ）。 自2017年度企业所得税汇算清缴起，企业发生资产报废毁损等损失在企业所得税税前扣除采取（ ）。 下列项目在当年企业所得税年度纳税申报时，应在本年度调增应纳税所得额的有（ ）。 下列各项所得所缴纳的个人所得税，不通过"应交税费——代扣代交个人所得税"科目核算的是（ ）。 企业为生产经营向内部职工集资，以银行存款支付利息并代扣个人所得税时，借记（ ）科目，贷记"银行存款""应交税费——代扣代交个人所得税"等科目。 下列各项中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。

纳税人将自产的从价计征的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，其消费税计税依据为（ ）。 下列房产中，需要缴纳房产税的是（ ）。 某企业为补充流动资金，缓解资金压力，向个人股东借款300万元、职工借款200万元，期限12个月，合同规定贷款利率10%，同期银行同类贷款利率6%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）企业向个人股东和职工支付利息时，需要扣缴哪些税费？（2）个人取得的利息在所缴纳的税收中分别属于哪个应税项目？（3）在企业所得税前扣除利息支出时，需要取得什么样的合规的税前扣除凭证？ （4）向员工借款和向个人股东借款需要分别满足什么条件才能在企业所得税前扣除相应的利息支出？ https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/7d5ef8d9aac600ff0cfd12e9992aec16ed846065.js 关于土地增值税的会计核算，错误的是（ ）。 工业企业转让其闲置仓库应缴纳的土地增值税，应记入（ ）科目的借方。 房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（ ）科目的借方。

在企业所得税汇算清缴中，税务师受托对某企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业当年度可税前扣除的职工福利费为7万元，但实际发生并计入相关成本费用的职工福利费金额为15万元，对此账务处理，税务师应当（　　）。 税务师在2021年4月对某工业企业的纳税情况进行审核时（2020年决算报表已编制完成），发现该企业2020年7月将用于在建工程支出的50000元记入“无形资产”，该项“无形资产”已于2020年10月开始摊销记入“管理费用”。该企业按年结转利润，至2021年4月在建工程尚未完工。2021年4月税务师进行账务调整时，应借记“在建工程”账户，贷记（　　）账户。 增值税一般纳税人2022年1月购进一批货物，对方开具了增值税专用发票，但不慎将已开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联同时丢失，其对应的增值税进项税额（ ）。 某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用"按比例分摊法"计算的分摊率为（ ）。 某税务师事务所2026年4月接受某企业委托对该企业2025年所得税纳税情况进行审核，发现该企业2025年6月多计销售货物收入6000元（不含增值税），已通过应收账款核算。上一年度决算报表已编制，则下列调整分录中，正确的是（ ）。 某税务师事务所2026年5月末审查某工业企业（增值税一般纳税人）当月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：借：营业外支出 6780 贷：库存商品 6000 应交税费——应交增值税（销项税额）780 则下列针对上述业务的调整分录中正确的是（ ）。 先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（ ）。 通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（ ）。 对于上一年度错误会计账目调账方法的表述中，下列说法正确的有（ ）。 甲工业企业为增值税一般纳税人（按月结转利润），某税务师事务所对其审查时发现如下两个事项。 事项(1)：2025年12月对其11月的业务审查时发现，该企业将生产部门耗用的原材料4万元记入销售费用。该企业的账务处理为（单位"万元"，下同）：借：销售费用 4     贷：原材料 4 已知：该批原材料生产的产品在12月份全部售出。 事项(2)：2026年5月（决算报表编制后）对其2025年度的业务审查时发现，该企业将自产的货物用于本企业的办公室装修，该批货物账面成本为80万元，市场不含税售价为100万元。该企业的账务处理为：借：管理费用 80     贷：库存商品 80 已知：审查时办公室尚未装修完毕。 要求：指出该企业账务处理错误之处，并作调整分录（单位"万元"）。

2019年度居民个人综合所得(无境外所得)在平时已依法预扣预缴个人所得税款的，年终无须办理年度汇算的情形有(  )。 我国居民王某咨询其适用的个人所得税政策，提出下列问题，请逐一回答。1.年初没有及时将专项附加扣除相关信息报送给工作单位，是否可以在后续月份报送信息后要求单位对以前月份未足额扣除的办理补扣?2.纳税人在2018年取得的职业资格继续教育的证书，能否在2019年度汇算清缴时享受继续教育专项附加扣除?3.一个纳税年度内，纳税人大病医疗专项附加扣除的金额上限是多少?纳税人及其配偶、未成年人子女应该合并还是分别计算扣除额?4.专项附加扣除相关佐证资料应该留存几年?5.没有工资薪金所得的纳税人，是否可以在取得其他综合所得（除连续性劳务报酬外)、预扣预缴时减除费用5000元/月? 某设计师为非雇用单位提供设计服务，取得劳务报酬60000元（不考虑增值税和其他税费），支付单位预扣个人所得税12400元。请逐一回答下列问题：1.请列式计算支付单位预扣的个人所得税应为多少?2.实行综合与分类相结合的个人所得税制后，这笔劳务报酬在汇算清缴时应与哪几项所得合并为综合所得计税？3.劳务报酬所得预扣税款和年度汇算清缴时，在所得额计算、可扣除项目及适用税率（或预扣率）等方面有什么区别？  某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立。2020年4月召开股东大会，形成决议。将2019年度实现的税后利润中的2000万元分配给股东、3000万元转增股本。并于2020年4月办理款项支付和转增手续。根据上述资料，请回答下列问题：1.企业股东分红及转增股本时，有限责任公司分别如何履行扣缴义务？2.在向企业股东分红和转增股本时，有限责任公司分别应如何履行纳税义务？3.向居民个人股东分红及转增股本时，有限责任公司分别如何履行扣缴义务？ https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/603274dcbdd9c5525393c3d87876269151fd5c7c.js 下列各纳税申报表的项目中，属于《减免所得税优惠明细表》附表项目的有（    ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/210dd6dd60c179045b31d03b7f05986822fcf702.js 根据个人所得税的相关规定，下列情形中，应当依法办理纳税申报的有（　　）。 张某是中国居民个人，且在2020年度已依法预缴个人所得税，则下列情形中，张某无须办理个人所得税综合所得年度汇算的有（　　）。 下列账务处理中，汇算清缴时应纳税调整增加的有（　　）。 企业实际发生的下列税金及附加中，允许在企业所得税税前扣除的有（　　）。 税务师代理企业所得税纳税申报时，对于不征税收入项目，应重点关注（　　）。 企业在支付下列报酬时，不应采取累计预扣法计算预扣个人所得税款的是（ ）。 企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（ ）。 企业所得税纳税人应于年度终了后（ ）内向其所在地主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。 下列各项中，不通过《纳税调整项目明细表》调整的是（ ）。 下列关于子女教育专项附加扣除的表述中，错误的是（ ）。 下列符合条件的专项附加扣除，既可以由纳税人一方按扣除标准的100%扣除也可以由纳税人及其配偶按扣除标准的50%同时分别扣除的有（ ）。 下列汇算年度发生的未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除的有（ ）。 根据个人所得税的相关规定，下列关于专项附加扣除标准的表述中，正确的有（ ）。

纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，下列纳税申报处理中，表述正确的有（　　）。 下列关于房产税的规定中，表述正确的有（　　）。 排放固体废物的环境保护税纳税人，下列各项中，应当申报的有（　　）。 某食品公司2020年2月与其他企业订立专有技术使用权转让书据一份，所载金额60万元。签订一份既有产品购销业务又有加工承揽业务的电子合同，总金额100万元。2020年3月公司转让一处外购的旧厂房，转让价格1500 万元，成新度折扣率为60%。另外由于市场规模缩小、经营模式改变，公司决定减少注册资本100万元，已知公司原注册资金800万元,已按规定缴纳印花税。该公司咨询税务师事务所下列问题:1.公司减少注册资本是否可以申请印花税退税?2.公司订立的技术转让书据应缴纳印花税多少?购销合同、加工承揽合同未分别记载金额应如何缴纳印花税？税额多少?(金额单位为元，印花税税率：专有技术使用权转移书据0.3‰，购销合同0.3%，加工承揽合同0.3‰。)3.公司转让旧厂房应缴纳哪些税种?4.旧厂房涉及的土地增值税扣除项目金额确定有几种情况?具体如何确定? 某企业2020年6月对其办公楼、厂房进行如下改建或调整:1.更换一栋办公楼的中央空调系统和全部灯具：其中，旧中央空调的入账价值30万元，新中央空调入账价值80万元;旧灯具入账价值2万元，新灯具入账价值5万元。2.将其一处厂房对外出租，一次性收取2年租金。该企业咨询下列问题，请你逐一回答:1.更换的中央空调是否影响当年房产税的计税原值？请简述理由。2.更换的灯具是否影响当年房产税的计税原值？请简述理由。3.分析厂房出租对房产税计税方式的影响，一次性收取租金的房产税是分摊计税还是在当年一次性全额计税? https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/b8da8cc7457e91c88aa79bfd2a7d8c4218b4eec7.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/c3d729bc27ceeb8f3379179679817c807a96453f.js 甲公司为增值税一般纳税人，为改善生产环境，经相关部门批准后，2020年3月将原工厂厂房全面更新改造，于2020年11月改造完成重新投入使用，楼内配置了全新的中央空调，全新安装了符合节能节水专用设备目录内性能参数的LED商用照明灯6000只。旧厂房的账面原值为1000万元，已计提折旧10年，累计折旧为500万元。改造厂房及管道、电路等设施的建造成本为2000万元，装修费为300万元，中央空调购置费用为200万元，LED灯的购置成本为12万元，以上均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度，中央空调单独作为固定资产核算。（该地区房产税计税余值是按房产原值一次减除20%）要求：（1）请说明该厂房2020年房产税的计税时间。（2）请说明改造后的厂房的入账价值及计提折旧的期限。（3）请计算该公司2020年应缴纳的房产税。（4）请说明购买LED灯具对该公司企业所得税的影响。 涉税服务人员进行土地增值税纳税申报代理时，不应计入房地产开发成本的是（ ）。 自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳（ ）中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。

甲企业（一般纳税人）于2020年5月进行厂房改扩建，并取得政府部门准予开工建设批复文件。2021年5月，政府部门对其建设情况进行检查，发现其建设的一处库房不属于改扩建的厂房部分，不符合城市规划，属于违法建设，要求该企业在扩建厂房验收前将其拆除。截至政府部门检查当月，该库房尚未完工。该库房建设过程中购进建筑材料发生成本200万元，取得增值税专用发票注明税额26万元；发生建筑服务500万元，取得增值税专用发票注明税额45万元；发生设计服务21.2万元，取得普通发票。甲企业与乙税务师事务所就该项业务签订《企业资产损失税前扣除鉴证业务委托协议》。现乙税务师事务所承接该鉴证业务。根据上述资料回答如下问题：1.涉税鉴证业务的流程主要包括哪些？2.该项资产损失税前扣除鉴证业务应获取哪些证据？3.该在建库房拆除增值税和企业所得税如何处理？ 某税务师在实施企业所得税汇算清缴鉴证服务时，针对未按权责发生制原则确认的收入，下列理解中，不正确的是（　　）。 某税务师在实施企业所得税汇算清缴鉴证服务时，下列关于职工福利费的理解中，不正确的是（　　）。

研发费用加计扣除鉴证服务应关注的事项不包括（ ）。 某税务师受托实施研发费用加计扣除鉴证服务，在审核委托开发项目时，下列各项中，不属于重点关注的是（　　）。

企业存货报废、毁损、变质等损失数额占企业该类资产计税成本（  ）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（  ）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告，并按规定在企业所得税税前扣除。 涉税专业服务机构为委托人提供资产损失税前扣除鉴证服务时，对于被鉴证人的应收款项坏账损失应取得的证据材料包括（　　）。

下列关于高新技术企业认定专项鉴证服务应重点关注被鉴定人是否符合高新技术企业的基本条件的表述中，正确的有（    ）。 涉税专业服务人员准备编制高新技术企业认定专项鉴证报告，该报告的核心是（　　）。 鉴证人受托对被鉴证人提供高新技术企业认定专项鉴证服务，应着重关注的事项包括（　　）。

某税务师接受委托实施土地增值税清算鉴证服务，针对利息支出的鉴证，下列理解中，正确的有（　　）。

税务司法鉴定服务中，鉴定人及助理人员应满足独立性要求，下列对应当回避的情形描述正确的有（    ）。 税务师事务所应当自收到税务司法鉴定业务委托之日起（　　）个工作日作出是否接受委托的决定。 下列关于税务司法鉴定意见书出具的有关规定中，不正确的是（　　）。 下列关于税务师事务所税务司法鉴定业务的有关规定中，表述正确的有（　　）。 下列各项中，属于税务司法鉴定业务鉴定事项范围的有（　　）。 税务师事务所在提供税务司法鉴定业务过程中发生下列情形，可以终止鉴定的有（　　）。

下列关于税务师事务所提供纳税情况审查业务的有关规定中，不正确的是（　　）。 下列各项中，属于纳税情况审查业务的有（　　）。 下列有关纳税情况审查业务的相关表述，不正确的是（    ）。 下列关于纳税机关实施税务检查的说法，错误的是（ ）。

下列各项中，属于专业税务顾问服务最基本服务方式的是（　　）。 专业税务顾问服务分为专项税务咨询服务和长期税务顾问服务，下列各项中属于长期税务顾问服务的有（　　）。 相比于一般税务咨询，专业税务顾问服务的特点有（　　）。

下列关于税务合规计划的理解，正确的有（　　）。 企业购置用于环境保护专用设备的投资额，可以按10%的比例抵免企业所得税额。这体现税务合规计划的方法是（　　）。 在涉税专业服务中承担税务合规计划服务主要采取的方法有(    )。 税务合规计划的首要考虑因素是（　　）。 符合条件的固定资产可以采用加速折旧的办法计入成本和费用。这体现税务合规计划的方法是（　　）。 所得税是以纳税人收入作必要扣除后的余额作为计税依据的，纳税人在发生费用或支出时，对费用的项目、支付方式、票据等方面，事前作出安排，以求符合政策规定，尽可能多地在税前扣除。这体现税务合规计划的方法是（　　）。 税务合规计划是随着涉税专业服务发展而产生的专业性强、层次高的咨询服务，其特点包括（　　）。

下列企业纳税信用级别适用M级的是(  )。 下列关于跨区域涉税事项信息报告代理业务相关的说法，错误的是（    ）。 下列关于企业信息报告代理的说法，错误的有（　）。 核定征收企业所得税的居民企业应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（　　）的，及时向税务机关报告。 在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的是（　　）。 个体工商户应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据（　　）按月填报。 个体工商户的个人所得税在年度终了后（　　）内汇算清缴，实行多退少补。 在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，下列项目不得在税前据实扣除的是（　　）。 下列关于代理自然人自主报告身份信息业务，税务师事务所需取得原始资料的有关规定中，表述不正确的是（　　）。 下列关于基础信息报告代理业务的有关规定中，正确的有（　　）。 对于非上市公司实施符合条件的股权激励，员工选择递延纳税的委托人代理业务，税务师事务所需直接从委托人处取得的原始资料，包括（　　）。 涉税信息报告事项代理服务中，涉税服务人员应当重点关注委托人提供资料的（　　）。 个体工商户业主没有综合所得的，在计算经营所得时，下列说法正确的有（　　）。 在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，下列项目中不得在税前扣除的有（　　）。 税务师在委托范围内实施涉税信息报告事项代理业务时，应当关注的事项包括（　　）。 对于以非货币性资产投资选择分期纳税的委托人代理业务，税务师事务所需直接从委托人处取得的原始资料，包括（　　）。 代理扣缴义务人报告自然人身份信息业务中，被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，税务师事务所需取得（　　）。 下列情形中，涉税专业服务机构在代理期限内可单方面终止代理行为的是（ ）。 下列业务中，属于特殊事项报告代理业务的有（ ）。

某工业企业为增值税一般纳税人，在2020年3月购进符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》的节能节水专用设备，取得增值税专用发票注明金额300000元，税款39000元，该设备当月投入使用。　 　问题：（1）该工业企业购入的节能节水专用设备在企业所得税上有何优惠政策。（2）若该工业企业丢失了增值税专用发票的抵扣联或者发票联，应如何处理？（3）若该工业企业同时丢失了增值税专用发票的发票联和抵扣联，应如何处理？ 税务师事务所对税收优惠代理业务应当履行质量复核程序，二级复核由（　　）实施。 在税收优惠代理业务中，形成的工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、行政法规另有规定外，应当至少保存（　　）。 下列各项中，不属于税务师事务所及其涉税服务人员提供税收优惠代理服务行为的是（　　）。 税务师事务所及其涉税服务人员应当对提供税收优惠代理服务过程中形成的业务记录和业务成果予以保密，未经委托人同意，不得向第三人泄露相关信息，但存在例外的情形包括（　　）。 涉税服务人员在代理委托人放弃免（减）税权声明的业务实施中应注意的事项包括（　　）。

下列关于代理开具个人所得税纳税记录的有关规定中，正确的有（　　）。 税务师事务所承接代理开具《税收完税证明》业务时，需要关注（　　）。

下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（　  ）。 下列选项中，表述正确的是（　　）。 个体工商户的各种账簿、记账凭证、报表等资料应当保存（　　）年。 税务师代理个体工商户建立简易账的，需要按月编制（　　）。 税务师为个体工商户代建复式账簿，应按月代为编制（　　），报送主管财税机关。 下列关于个体工商户建账建制的说法中，正确的有（　　）。 下列关于税务师田某代理个体工商户的建账记账业务，表述正确的有（　　）。

下列社会保险费中，需要个人申报缴纳的有（　　）。

清税注销代理服务中，涉税服务人员应当对收集的相关资料进行专业判断和数据确认，下列各项中，无须重点关注的是（　　）。 预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额（　　）万元人民币以上的企业。 下列各项中，属于税务师在代理跨境应税行为免征增值税报告业务实施中应注意事项的有（　　）。 国际税收代理服务中，预约定价安排的类型包括（　　）。 纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起(  )日内，向主管税务机关书面报告全部账号。 因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在(  )年内可以追征税款。 下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（　）。 税务师在对纳税人权利、许可证照印花税的缴纳情况检查时，下列各项中，应重点关注的有（　　）。

某公司于2018年5月22日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库。2020年4月发现2017年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴50万元，在2020年4月18日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于2017年度的税款，已超过法律规定的退还期限，决定不予退还，于2020年4月25日制作相关文书，并在2020年4月26日送达该公司签收。（1）该公司多缴税款是否可以退还？请简述政策规定。（2）对税务机关不予退税决定，该公司是否可以直接向人民法院提起行政诉讼？为什么？（3）若申请税务行政复议，必须从哪一天开始多少天内提出申请？（4）该公司应向哪个机关申请税务行政复议？（5）复议机关受理后，应在多长时间内作出复议决定？最长可以延期多少天？ 2020年4月10日，A县税务局制作对甲公司补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴税款1倍的行政处罚决定书，上述文书于4月13日送达甲公司并由甲公司签收。甲公司对A县税务局的处理决定和处罚决定有异议，拟提起税务行政复议，请逐一回答如下问题：1.拟提供纳税担保后对应补缴的税款和滞纳金提请复议，纳税担保人资格应由谁确认？提请复议的60天时限应该从哪一天开始计算？2.对于处罚决定提请复议是否需要提供纳税担保？可否不经过复议直接提起行政诉讼？3.如果复议申请被税务机关受理，复议机关应在多少日内作出复议决定？什么情况下可以延期？最长可以延期多少天？4.如果甲公司对复议决定不服但未在规定时限内起诉，同时又拒绝履行复议决定，可能的后果是什么？ 甲公司为增值税一般纳税人，2020年受到疫情影响经营不善，2020年10月3日因资金周转困难，纳税申报后未缴纳增值税税款、附加税费及预缴的企业所得税税款。2020年10月18日纳税申报期结束仍未缴纳税款。2020年10月30日税务机关下发相关文书，追缴其所欠税款并按日加收滞纳金，并责令其11月10日前缴纳所欠税款及滞纳金。甲公司因考虑持续经营有困难，为了逃避税款及所欠债务等，开始转移公司财产。2020年11月20日，经主税务分局局长批准，计划采取强制执行措施从其银行账户扣缴甲公司所欠税款，同时扣缴该欠税行为从10月18日起按日加收的滞纳金。请分别回答以下问题，并说明理由。（1）2020年10月3日资金周转困难时，甲公司是否可申请延期缴纳税款，申请延期缴纳税款需要符合什么条件。（2）税务机关可以采取的具体的强制执行措施包括什么？（3）甲公司对税务机关的从10月18日起按日加收滞纳金不服是否可以申请行政复议，提起行政复议的期限如何计算？（4）甲公司对税务机关的加收滞纳金、强制执行措施不服是否可以直接提起税务行政诉讼，并说明理由，提起行政诉讼的期限如何计算？ 下列关于税务行政诉讼的表述中，正确的有（　　）。 下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是（　　）。 下列关于税务行政诉讼证据的表述中，正确的是（　　）。 在税务行政诉讼中，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（　　）内向上级人民法院提起上诉。 在税务行政诉讼中，人民法院应当在立案之日起（　　）内经过审理作出第一审判决或裁定。 下列关于税务行政诉讼参加人的表述中，不正确的是（　　）。 对税务机关作出的下列行为中，纳税人、扣缴义务人可直接向人民法院提起行政诉讼的有（　　）。 下列各项中，属于税务行政诉讼法定管辖的有（　　）。 下列各项中，属于税务行政诉讼特有原则的有（　　）。 下列关于税务行政诉讼与税务行政复议区别的表述中，正确的有（　　）。 下列不属于税务行政诉讼的法律特征的是（ ）。