某企业2026年4月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当年5月份...-环球网校

多选题

某企业2026年4月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当年5月份该企业增值税期末留抵税额为20000元，6月份增值税期末留抵税额为80000元，该企业的下列账务处理中，正确的有（）。

5月份：借：应交税费——应交增值税（进项税额）-20000 贷：应交税费——未交增值税-20000

5月份：借：应交税费——未交增值税 20000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20000

6月份：借：应交税费——应交增值税（进项税额）-40000 贷：应交税费——未交增值税-40000

6月份：借：应交税费——应交增值税（进项税额）60000 贷：应交税费——未交增值税 60000

6月份：借：应交税费——未交增值税 60000 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）80000

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正确答案:A,C

增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记"应交税费——应交增值税（进项税额）"科目，贷记"应交税费——未交增值税"科目。