2025 年 12 月，位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）将其...-环球网校

单选题

2025 年 12 月，位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）将其一处闲置厂房转让，签订的合同中注明含税销售收入 600 万元。该企业无法取得厂房的评估价格，但能提供购房发票（经当地税务部门确认），其购房发票上注明不含税价款 400 万元，购房日期为 2023 年 2 月 10 日；企业在购置厂房时按照规定缴纳契税 12 万元，可以提供契税完税凭证。则该企业计算土地增值税时扣除项目金额合计（）万元。（当地规定地方教育附加允许作为税金及附加扣除，不考虑进项税额）

474.28

478.24

485.10

485.30

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答案

正确答案:B

解析

纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。计算土地增值税时扣除项目金额合计=400×（1+5%×3）+12+600/（1+9%）×9%×（7%+3%+2%）+600×0.5‰=478.24（万元）。