下列情形中，计算计提加计抵减当期可抵扣进项税额等于《增值税及附加税费...-环球网校

单选题

下列情形中，计算计提加计抵减当期可抵扣进项税额等于《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》第12栏"进项税额"的是（）。

当纳税人发生可计提但未计提的加计抵减额

当纳税人发生合并而被合并纳税人在办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额结转至新纳税人处继续抵扣的进项税额

先进制造业企业总分支机构间或同一控制下的企业间发生应税交易取得的进项税额，不得计提加计抵减额

先进制造业企业外购原材料对应的进项税额

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正确答案:D

选项ABC：计算计提加计抵减当期可抵扣进项税额并不一定等于《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》第12栏"进项税额"和《附列资料（二）》第12栏"当期申报抵扣进项税额合计"的税额。选项D：先进制造业企业外购原材料对应的进项税额，可以全额计提加计抵减额，等于第12栏"进项税额"。