甲建筑公司为增值税一般纳税人，2026年5月提供建筑服务，合同注明含...-环球网校

单选题

甲建筑公司为增值税一般纳税人，2026年5月提供建筑服务，合同注明含税总工程款100万元，被工程发包方从应支付的工程款中扣押保证金10万元，甲公司只就90万元开具了增值税发票。则甲公司（）。

应确认销项税额8.26万元

应确认待转销项税额0.83万元

应转出进项税额0.83万元

应确认收入82.57万元

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正确答案:B

根据税法规定，纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为增值税纳税义务发生时间。所以本题被扣押的保证金5月尚未发生纳税义务，甲公司应确认"待转销项税额"=10÷(1+9%)×9%=0.83（万元）。