小规模纳税人季度销售额超过30万元的，不享受免征增值税优惠，但适用3%征收率的应税销售收入，可以减按1%征收率征收增值税。减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》"应征增值税不含税销售额（3%征收率）"相应栏次，本题填列金额=38.38/(1+1%)=38（万元）；"本期应纳税额"填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额，本题填列金额=38×3%=1.14（万元）；对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次，本题"本期应纳税额减征额"填列金额=38×2%=0.76（万元）。