发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（    ）向税务机关书面报告。 下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（    ）。 增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有（    ）。 辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（ ）份。 下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（    ）。 在开具发票时，必须在备注栏注明的经营业务包括（    ）。 下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（　）。 增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（　）。 某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（ ）。 下列关于纳税评估的说法，错误的是（　）。 纳税信用A级以外的增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（    ）。 甲公司被市场监督管理机关吊销了营业执照,则甲公司应于营业执照被吊销之日起（ ）内向主管税务机关办理注销税务登记。 下列关于“一照一码” “两证整合”以外的纳税人办理注销税务登记时限的规定中,表述正确的是（ ）。 纳税人遗失税务登记证件的,应当在一定期限内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。该期限是（ ）。 下列关于账簿、凭证管理的表述,不正确的是（ ）。 增值税一般纳税人取得的下列发票中,可确认增值税进项税额的是（ ）。 下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（ )。 下列关于申领发票的规定，表述不正确的是（    ）。 下列关于发票的规定,表述不正确的是（ ）。 已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ ）。

在规定的纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应（  ）。 税务机关对纳税人的应税商品、产品,通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款，该征收方式是（ ）。 在委托代征工作中,对拒绝代征人依法代征税款的纳税人,应自其拒绝之时起（ ）内报告税务机关。 下列资产中,不能纳入税收保全措施范围的是（ ）。 在规定的纳税期之前,税务机关按规定责令甲公司提供纳税担保,但甲公司拒绝提供,经县税务局局长批准, 2021年4月11日税务机关书面通知甲公司开户银行冻结甲公司相当于应纳税额的存款,这一行政行为属于（ ）。 甲公司与乙公司合并为丙公司,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。合并时未缴清的税款由（ ）。 甲公司分立为乙公司和丙公司,分立时未缴清的税款,下列处理正确的是（ ）。 税务机关采取的下列措施中,属于强制执行措施的有（ ）。 下列有关税款征收措施的说法中,正确的有（） 下列各项中,属于税款征收措施的有 （ ）。 下列关于税款优先的说法,正确的有（ ）。 关于纳税人欠税的税务处理,下列说法正确的有（ ）。 关于税收保全措施的程序，下列说法正确的有（    ）。 当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（    ）。 关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（    ）。 纳税人发生下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有（    ）。 关于税收优先的说法，错误的是(  )。 某企业为增值税一般纳税人，于2020年3月成立，2021年办理2020年汇算清缴的结果不属于小型微利企业，2022年4月办理并申报2021年汇算清缴的结果属于小型微利企业。该企业“六税两费”减免期间为（ ）。 下列情形中，应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具发票的有（ ）。 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ）。

下列关于税务检查的规定,表述正确的有（ )。 下列关于追征税款权的说法，正确的是（ ）。 税务机关在纳税评估时发现纳税人的下列行为，需要移交稽查部门处理的是（ ）。 下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。

涉税专业服务机构及其涉税服务人员有下列情形且情节严重的，由税务机关纳入涉税服务失信名录，予以公告并向社会信用平台推送，其所代理的涉税业务，税务机关不予受理的有（    ）。 下列情形中，属于涉税专业服务机构在代理期限内可单方终止服务行为的有（    ）。 有下列情形时，涉税专业服务关系可以终止的有（    ）。 下列关于涉税专业服务关系确立的表述中,正确的有（ ）。 下列行为中，可能构成犯罪的有（    ）。 纳税人的下列行为中,应由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下罚款的有（    ）。 下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的有（    ）。 下列各项中，属于纳税人权利的有（    )。 下列各项中，属于税务机关权利的有（    ）。 下列关于税款追征、退还的规定,表述正确的有（ ）。 税务师张某因跳槽离开乙税务师事务所，而入职甲税务师事务所，张某在乙税务师事务所未到期的顾问服务协议应（    ）。 下列情形中,属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（    ）。 甲公司为达到少缴纳税款的目的,采取隐瞒收入的手段进行虚假纳税申报,逃避缴纳税款的数额较大且占应纳税额12%,根据《刑法》第201条规定,则甲公司应承担的法律责任是（ ） 下列关于纳税人延期缴纳税款的规定,表述正确的是（ ）。 纳税人在税收征管中享有的权利有（    ）。 税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有(    )。 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（    ）。 下列关于税务机关追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（    ）。 根据《涉税专业服务监管办法(试行)》的规范，下列各项属于代理记账机构不能承接的涉税业务的有（    ）。 下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（　）。

下列纳税审核方法中,适用于对经济业务量较大、会计核算比较健全的纳税人、扣缴义务人审核的是(  )。 根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系,进行测算以证实账面数据是否正确的审在方法是(    )。 通过对有关财产物资的清点、计量,来证实账面反映的财物是否确实存在的一种审核技术是(    )。 涉税专业服务人员通过实地观看视察来取得审计证据的一种技术方法是（ )。

关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有(    )。 增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（    ）。 纳税人提供建筑劳务自行开具或税务机关代开增值税发票时，应在“备注栏”注明的内容有（    ）。 2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（    ）元。 下列业务不发生消费税纳税义务的是（   ）。 小规模纳税人的下列应税行为，适用3%的征收率的是（   ）。 增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人。纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（    ）。 下列各项中，不应当征收消费税的有（    ）。 A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（　）。（高档化妆品消费税税率15%） 下列有关预缴增值税的说法中正确的是（    ）。 某咨询公司为小规模纳税人，2021年第2季度咨询收入为28万元，同期将原有办公室出售，获得含税收入245万元，该房产原购入价格为180万元。请回答下列问题：问题（1）：如果该小规模纳税人客户为一般纳税人需要增值税专用发票，咨询公司用何种方式开具，当前政策是否可以选择自开增值税专用发票？请说明理由？问题（2）：2021年第二季度应该缴纳多少增值税？问题（3）：如果该企业选择了自开专票，那么销售办公楼是自开专票，还是税局代开专票？为什么？问题（4）：如果该企业在向其中一位咨询客户收3万元含税咨询费时，对方要求开具专票，请问该企业的咨询费应该如何计算缴纳增值税？ 下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（　）。 某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年2月从农业生产者购进免税农产品，开具了农产品收购发票注明金额40万元；从甲公司（小规模纳税人）购入农产品，取得3%征收率的增值税专用发票注明金额8万元；从乙公司（小规模纳税人）购入农产品，取得3%征收率的增值税普通发票注明金额10万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（     ）万元。 小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（    ）。 税务师在审核纳税人计算增值税的应税销售额，下列关于销售额确定的说法中，正确的有（　）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3f68899072d5dcfa0af661168956a108ca511017.js 增值税小规模纳税人在销售额超过规定标准的申报期结束后(    )内,向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。 纳税人的年应税销售额超过500万元时,应登记为一般纳税人,下列业务的销售额,不应包含在年应税销售额范围的是(  )。 下列纳税人中,年应税销售额超过规定标准,应当登记为一般纳税人的是(  ) 根据增值税相关规定,下列情形中属于增值税征税范围的是(    )。

下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是(   )。 2020年1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为:借:管理费用100000    贷:原材料100000该企业按月结算利润且2019年度决算报表尚未编制完成。其正确的调账分录是(  )。 企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施(    )管理。 下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（    ）。 居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（    ）。 根据企业所得税相关规定，企业实际发生的超过当年税前扣除限额的部分，准予向以后年度结转扣除的有（    ）。 个体工商户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（    ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/4dd506112175cd41ffe512f6b1113a66ceff2870.js 根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（    ）。 甲公司为境内居民企业，适用的所得税税率为25%，2019年度来自于A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为3万元。2020年度境内应纳税所得额为1000万元，来自B国的税后所得为200万元，已在B国缴纳企业所得税40万元，没有来自A国的所得。甲公司选择不按国（地区）别汇总计算其来源于境外的应纳税所得额。则甲公司当年汇算清缴需要在我国缴纳企业所得税为（  ）万元。 关于办理个人所得税汇算清缴的方式，下列说法错误的是（    ）。 个人取得的下列收入中，征收个人所得税的有（　　）。 下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（　）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/f27c1f6174954b54904f72f0bd40efb4.js 下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是(  ) 企业取得的下列收入中,属于不征税收入的是（   )。 企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票,则(    ) 下列关于企业所得税收入确认的表述中,正确的是(   )。 县级以上人民政府将国有资产无偿划入甲企业,指定专门用途并按规定进行管理的,甲企业可作不征税收入处理,该资产属于非货币性资产的,按(  )计算不征税收入。 根据企业所得税的相关规定,下列关于收入确认的表述中,不正确的是（ )。

2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（    ）。 以下属于应征收环境保护税的项目是(    )。 在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（    ）。 某城市广场经营公司为吸引租户，采取新租户免半年房租政策。出租的房产在免收租金期间的房产税应该（   ）。 下列合同应按规定缴纳印花税的有（    ）。 某房地产开发公司系增值税一般纳税人，2020年3月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同，土地出让金3亿元，合同约定土地出让金于3月30日前支付，但未约定具体交付土地日期,实际交付日期4月25日。根据上述资料，回答下列问题：1.支付的土地出让金应取得何种合规的票据？2.请写出房地产开发公司销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时，当期允许扣除的土地价款及当期销售额的计算公式。3.该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳？简述政策规定。4.该业务的契税纳税义务发生时间在何时？简述政策规定。 甲公司2020年11月开采原煤5.9万吨，将其中的2万吨对外出售，取得不含增值税的销售价款850万元，已知原煤资源税税率为3%，则甲公司当月应缴纳的资源税为（  ）万元。 下列关于房产税的规定，表述正确的是（    ）。 某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（　）元。 下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（　）。 下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（　）。 下列关于环境保护税税收优惠的表述，正确的有（　）。 产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税“产权转移书据”征税范围的有（　）。 在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核时，下列说法正确的有（　）。       2020年2月15日，某市房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的A项目进行清算。该项目总建筑面积12000平方米，其中可售建筑面积10000平方米，不可售建筑面积2000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2019年4月通过全部工程质量验收。　　2019年5月该公司开始销售A项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出8600平方米，取得含税销售收入40000万元。该公司对A项目选择一般计税方法。　　经审核，A项目从政府部门取得土地使用权所支付的土地价款为7200万元，另按当地规定缴纳了契税216万元；房地产开发成本12000万元，管理费用2000万元，销售费用3600万元，财务费用2500万元（其中利息支出2300万元，无法提供金融机构证明）。　　已知：A项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）该房地产开发公司应于多长时间内办理清算手续？（2）请分别列出销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时，当期允许扣除的土地价款及当期销项税额的计算公式及金额。（3）请写出允许扣除的房地产开发费用的计算公式及金额。（4）房地产开发企业接受建筑安装服务取得的增值税发票在计算土地增值税扣除时，有何要求？ 2017年公民李某在保定市购置一套住房共计60万元, 2020年将这套住房(唯一住房)以150万元的价格转让给公民万某。在房地产交易过程中,李某应计算缴纳的税款不包括(  )。 根据土地增值税法律制度的规定,下列业务,应征收土地增值税的有(  )。 从事房地产开发的纳税人销售新建房地产,计算土地增值税时,下列税费中,可按照“与转让房地产有关的税金”扣除的有(  )。 根据土地增值税的相关法律规定,纳税人在计算房地产开发费用、与转让房地产有关的税金时,下列表述符合规定的有(  )。 某房地产开发企业主要销售新建房,在计算土地增值税时,下列各项属于扣除项目的有(  )

下列关于社会保险费的规定中,表述正确的有(  )。 企业、机关事业单位应缴纳基本养老保险金额取决于三个指标,具体包括（ ）。 下列关于社会保险费的说法，正确的有（　）。 根据个人基本养老保险扣缴的现行政策，个人基本养老保险扣缴基数按照上年当地在岗职工平均工资（    ）为依据。

小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的(    )明细科目核算。 下列属于在“应交税费—应交增值税”明细账借方核算的专栏有(  )。 2019年5月份某企业支付税控设备维修费并取得发票，该企业会计核算时的借方科目是（    ）。 下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费—预交增值税”科目的有（    ）。 甲公司为增值税一般纳税人。2020年5月销售一栋“营改增”之前外购的房产，选择简易计税方法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（    ）。 下列适用增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费—预交增值税”科目的有（    ）。 甲公司为增值税一般纳税人，税务机关确定其增值税的纳税期限是10天，即每10天缴纳一次增值税。2021年4月11日应预缴增值税5万元，甲公司银行资金已划扣，则其会计处理为（　　）。 甲公司为增值税一般纳税人，本月缴纳上月未交增值税20000元，银行已划转成功。则下列账务处理中，正确的是（　　）。 委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品或以高于受托方的计税价格出售的，对受托方代收代缴消费税的会计处理是（　　）。 甲公司属于增值税一般纳税人，2021年3月甲公司已抵扣进项税额的办公室改变用途用于职工活动中心，该不动产原值20万元，已计提折旧5万元，已抵扣进项税额1.8万元。相关增值税会计处理是（　　）。 2021年1月某家电生产企业将其自产的电视机作为福利发放给职工，电视机生产成本共计5万元，市场不含增值税价格为8万元。下列会计处理中，正确的是（　　）。 甲公司为增值税一般纳税人，当月支付增值税税控系统技术维护费，允许在增值税应纳税额中全额抵减，则甲公司会计核算的借方科目是（　　）。 甲公司为增值税一般纳税人，对外提供建筑服务，项目已经完工，但发包方从应支付的工程款中扣押质保金10万元，相关发票尚未开具，则甲公司该质保金的增值税应当记入（　　）科目。 甲公司为增值税一般纳税人，将2013年6月外购的仓库对外出租，选择简易计税办法计算缴纳增值税，计提增值税的会计核算贷方科目是（　　）。 某企业2021年4月在税务稽查中确认欠缴增值税10万元，若2021年4月期末留抵税额8万元，则用留抵税额抵减欠税的账务处理是（　　）。 乙公司是增值税小规模纳税人，则乙公司初次购买税控系统专用设备允许抵减应纳增值税时，应借记（　　）。 甲公司（增值税一般纳税人）下列业务的会计核算中，需要使用“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（　　）。 甲公司为增值税一般纳税人，则发生下列业务购进环节的会计核算中，通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目核算的有（　　）。 下列业务中假设采用增值税一般计税方法，则会计核算时应使用“应交税费—预交增值税”科目的有（　　）。 甲公司是增值税一般纳税人，2020年11月发生增值税税控系统专用设备技术维护费价税合计424元，则下列会计分录中，正确的有（　　）。

下列业务中，会计处理与企业所得税处理一致的是（　　）。 某贵重首饰生产厂为增值税一般纳税人，2021年4月将自产的珠宝首饰奖励给优秀员工，该首饰生产成本8万元，当月同类货物零售价格为11.3万元，首饰成本利润率5%，消费税税率为10%，则下列会计处理中正确的有（　　）。 估计未来年度有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，下列关于所得税的表述中，正确的有（　　）。 下列企业中，不能按当年销售（营业）收入30%计算广告费和业务宣传费在企业所得税前扣除的是（ ）。 自2017年度企业所得税汇算清缴起，企业发生资产报废毁损等损失在企业所得税税前扣除采取（ ）。 下列项目在当年企业所得税年度纳税申报时，应在本年度调增应纳税所得额的有（ ）。

发生纳税义务应借记资产成本而不是“税金及附加”科目的税种是(  ) 甲工业企业转让自建的房地产，该房地产按固定资产核算，且应当缴纳土地增值税，则计提土地增值税时应借记（　　）科目。 某企业按期计提车船税，则下列分录正确的是（　　）。 纳税人将自产的从价计征的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，其消费税计税依据为（ ）。 下列房产中，需要缴纳房产税的是（ ）。 某企业为补充流动资金，缓解资金压力，向个人股东借款300万元、职工借款200万元，期限12个月，合同规定贷款利率10%，同期银行同类贷款利率6%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）企业向个人股东和职工支付利息时，需要扣缴哪些税费？（2）个人取得的利息在所缴纳的税收中分别属于哪个应税项目？（3）在企业所得税前扣除利息支出时，需要取得什么样的合规的税前扣除凭证？ （4）向员工借款和向个人股东借款需要分别满足什么条件才能在企业所得税前扣除相应的利息支出？ 某商场为吸引顾客，促进商品销售，实施“线上线下联动”促销活动。活动期间促销具体方案如下：（1）关注送红包，即所有关注该商场微信公众号的顾客可获得1元现金红包。（2）注册送消费券，即首次注册登记为该商场网店会员或线下会员的顾客可获取200元消费券。（3）会员满500返200，即商场会员在线上网店和线下商场购货超过500元的，经认证确认可在线下商场返还现金200元。 （4）购物抽奖20万元，即在促销活动截止日，向累计消费达到2 000元的购物顾客依据购物凭据编号进行抽奖，分别设置一等奖5名，奖品为价值12 000元电脑1台；二等奖30名，奖品为价值3 000元手机一台；三等奖100名，奖品为价值500元小家电一台。逐项说明上述促销方案实施时，商场是否应代扣代缴个人所得税？适用所得项目？简述政策规定。 某公司2022年发生房产相关业务如下：（1）2022年3月18日新建办公楼竣工并投入使用，已知建造该办公楼的宗地于2021年2月12日取得，土地总价2 000万元，取得时缴纳契税80万元。建造该办公楼发生建筑服务支出，取得增值税专用发票合计金额1 000万元，税额90万元。办公楼电梯是自行采购并单独计入固定资产，采购并安装电梯取得增值税专用发票合计金额200万元，税额26万元。（2）2022年5月，随着新建办公楼投入使用，将闲置的原办公楼整体出租，已知原办公楼原值500万元，根据合同约定租赁期为2022年5月16日至2024年5月15日，前两个半月免收租金，免租期到期后，自2022年8月起按月收取租金，每月租金4万元（不含税）。已知：所在地房产原值扣除比例为30%。要求：根据上述要求，回答下列问题。（1）新建办公楼计算缴纳房产税时哪些项目应该计入房产原值，金额分别是多少。（2）原办公楼出租，免租期间的增值税和房产税分别如何处理。 （3）分别列示计算新建办公楼和原办公楼2022年应纳的房产税金额。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/7d5ef8d9aac600ff0cfd12e9992aec16ed846065.js 企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。 关于土地增值税的会计核算，错误的是（ ）。

税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许税前扣除的广告费金额为12万元，而企业实际发生并计入“销售费用—广告费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（　　）。 税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核时，发现该公司将管理部门领用的原材料计入了在建工程，金额为10000元，企业账务处理为：借：在建工程　　　　　　　　　　　 　　　　10000　贷：原材料　　　　　　　　　 　　　　　　　10000若该公司按月结算利润，2020年度决算报表尚未编制完成。对该业务正确的调账分录为（　　）。 2021年2月税务师在审核甲企业纳税情况时，发现甲企业上年度存在多计收益或少计费用的情况，甲企业上年度决算报表已编制完成，则调账时应当（　　）。 税务师事务所在2021年3月对甲商场2020年度纳税审查中，发现库存商品多结转成本40000元，该商场按月结转利润，且上一年度决算报表尚未编制完成，则应当贷记（　　）。 下列调账方法中，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的是（　　）。 在企业所得税汇算清缴中，税务师受托对某企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业当年度可税前扣除的职工福利费为7万元，但实际发生并计入相关成本费用的职工福利费金额为15万元，对此账务处理，税务师应当（　　）。 税务师在2021年4月对某工业企业的纳税情况进行审核时（2020年决算报表已编制完成），发现该企业2020年7月将用于在建工程支出的50000元记入“无形资产”，该项“无形资产”已于2020年10月开始摊销记入“管理费用”。该企业按年结转利润，至2021年4月在建工程尚未完工。2021年4月税务师进行账务调整时，应借记“在建工程”账户，贷记（　　）账户。 税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。 2021年4月，某税务稽查局对A企业进行2020年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2020年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（　）。 　　 增值税一般纳税人2022年1月购进一批货物，对方开具了增值税专用发票，但不慎将已开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联同时丢失，其对应的增值税进项税额（ ）。

2019年度居民个人综合所得(无境外所得)在平时已依法预扣预缴个人所得税款的，年终无须办理年度汇算的情形有(  )。 我国居民王某咨询其适用的个人所得税政策，提出下列问题，请逐一回答。1.年初没有及时将专项附加扣除相关信息报送给工作单位，是否可以在后续月份报送信息后要求单位对以前月份未足额扣除的办理补扣?2.纳税人在2018年取得的职业资格继续教育的证书，能否在2019年度汇算清缴时享受继续教育专项附加扣除?3.一个纳税年度内，纳税人大病医疗专项附加扣除的金额上限是多少?纳税人及其配偶、未成年人子女应该合并还是分别计算扣除额?4.专项附加扣除相关佐证资料应该留存几年?5.没有工资薪金所得的纳税人，是否可以在取得其他综合所得（除连续性劳务报酬外)、预扣预缴时减除费用5000元/月? 某设计师为非雇用单位提供设计服务，取得劳务报酬60000元（不考虑增值税和其他税费），支付单位预扣个人所得税12400元。请逐一回答下列问题：1.请列式计算支付单位预扣的个人所得税应为多少?2.实行综合与分类相结合的个人所得税制后，这笔劳务报酬在汇算清缴时应与哪几项所得合并为综合所得计税？3.劳务报酬所得预扣税款和年度汇算清缴时，在所得额计算、可扣除项目及适用税率（或预扣率）等方面有什么区别？  某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立。2020年4月召开股东大会，形成决议。将2019年度实现的税后利润中的2000万元分配给股东、3000万元转增股本。并于2020年4月办理款项支付和转增手续。根据上述资料，请回答下列问题：1.企业股东分红及转增股本时，有限责任公司分别如何履行扣缴义务？2.在向企业股东分红和转增股本时，有限责任公司分别应如何履行纳税义务？3.向居民个人股东分红及转增股本时，有限责任公司分别如何履行扣缴义务？ https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/603274dcbdd9c5525393c3d87876269151fd5c7c.js 下列各纳税申报表的项目中，属于《减免所得税优惠明细表》附表项目的有（    ）。 关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（  ）向主管税务机关备案。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/210dd6dd60c179045b31d03b7f05986822fcf702.js 下列各项中，属于企业所得税应当确认收入，会计上不确认收入的是（　　）。 企业所得税纳税申报表A105000《纳税调整项目明细表》中所列交易性金融资产初始投资调整属于（　　）调整项目。 居民个人取得的下列各项所得中，应计入综合所得，计征个人所得税的是（　　）。 下列专项附加扣除中，在预扣预缴环节无法享受扣除的是（　　）。 关于专项附加扣除中的住房贷款利息支出和住房租金支出的下列说法中，错误的是（　　）。 下列关于个人所得税适用应税所得项目的表述，不正确的是（　　）。 根据个人所得税的相关规定，下列情形中，应当依法办理纳税申报的有（　　）。 张某是中国居民个人，且在2020年度已依法预缴个人所得税，则下列情形中，张某无须办理个人所得税综合所得年度汇算的有（　　）。 下列账务处理中，汇算清缴时应纳税调整增加的有（　　）。 企业实际发生的下列税金及附加中，允许在企业所得税税前扣除的有（　　）。 税务师代理企业所得税纳税申报时，对于不征税收入项目，应重点关注（　　）。

税务师代理申报环境保护税，纳税人按次申报纳税，则应当自纳税义务发生之日起（　　）内，办理纳税申报。 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（　　）。 下列关于契税的有关表述，正确的是（　　）。 土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（　　）并经当地税务机关确认的价格。 某税务师在开展土地增值税纳税申报代理业务时，有以下理解，不正确的是（　　）。 纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，下列纳税申报处理中，表述正确的有（　　）。 下列关于房产税的规定中，表述正确的有（　　）。 排放固体废物的环境保护税纳税人，下列各项中，应当申报的有（　　）。 某食品公司2020年2月与其他企业订立专有技术使用权转让书据一份，所载金额60万元。签订一份既有产品购销业务又有加工承揽业务的电子合同，总金额100万元。2020年3月公司转让一处外购的旧厂房，转让价格1500 万元，成新度折扣率为60%。另外由于市场规模缩小、经营模式改变，公司决定减少注册资本100万元，已知公司原注册资金800万元,已按规定缴纳印花税。该公司咨询税务师事务所下列问题:1.公司减少注册资本是否可以申请印花税退税?2.公司订立的技术转让书据应缴纳印花税多少?购销合同、加工承揽合同未分别记载金额应如何缴纳印花税？税额多少?(金额单位为元，印花税税率：专有技术使用权转移书据0.3‰，购销合同0.3%，加工承揽合同0.3‰。)3.公司转让旧厂房应缴纳哪些税种?4.旧厂房涉及的土地增值税扣除项目金额确定有几种情况?具体如何确定? 某企业2020年6月对其办公楼、厂房进行如下改建或调整:1.更换一栋办公楼的中央空调系统和全部灯具：其中，旧中央空调的入账价值30万元，新中央空调入账价值80万元;旧灯具入账价值2万元，新灯具入账价值5万元。2.将其一处厂房对外出租，一次性收取2年租金。该企业咨询下列问题，请你逐一回答:1.更换的中央空调是否影响当年房产税的计税原值？请简述理由。2.更换的灯具是否影响当年房产税的计税原值？请简述理由。3.分析厂房出租对房产税计税方式的影响，一次性收取租金的房产税是分摊计税还是在当年一次性全额计税? https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/b8da8cc7457e91c88aa79bfd2a7d8c4218b4eec7.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/c3d729bc27ceeb8f3379179679817c807a96453f.js 甲公司为增值税一般纳税人，为改善生产环境，经相关部门批准后，2020年3月将原工厂厂房全面更新改造，于2020年11月改造完成重新投入使用，楼内配置了全新的中央空调，全新安装了符合节能节水专用设备目录内性能参数的LED商用照明灯6000只。旧厂房的账面原值为1000万元，已计提折旧10年，累计折旧为500万元。改造厂房及管道、电路等设施的建造成本为2000万元，装修费为300万元，中央空调购置费用为200万元，LED灯的购置成本为12万元，以上均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度，中央空调单独作为固定资产核算。（该地区房产税计税余值是按房产原值一次减除20%）要求：（1）请说明该厂房2020年房产税的计税时间。（2）请说明改造后的厂房的入账价值及计提折旧的期限。（3）请计算该公司2020年应缴纳的房产税。（4）请说明购买LED灯具对该公司企业所得税的影响。

甲企业（一般纳税人）于2020年5月进行厂房改扩建，并取得政府部门准予开工建设批复文件。2021年5月，政府部门对其建设情况进行检查，发现其建设的一处库房不属于改扩建的厂房部分，不符合城市规划，属于违法建设，要求该企业在扩建厂房验收前将其拆除。截至政府部门检查当月，该库房尚未完工。该库房建设过程中购进建筑材料发生成本200万元，取得增值税专用发票注明税额26万元；发生建筑服务500万元，取得增值税专用发票注明税额45万元；发生设计服务21.2万元，取得普通发票。甲企业与乙税务师事务所就该项业务签订《企业资产损失税前扣除鉴证业务委托协议》。现乙税务师事务所承接该鉴证业务。根据上述资料回答如下问题：1.涉税鉴证业务的流程主要包括哪些？2.该项资产损失税前扣除鉴证业务应获取哪些证据？3.该在建库房拆除增值税和企业所得税如何处理？ 某税务师在实施企业所得税汇算清缴鉴证服务时，针对未按权责发生制原则确认的收入，下列理解中，不正确的是（　　）。 某税务师在实施企业所得税汇算清缴鉴证服务时，下列关于职工福利费的理解中，不正确的是（　　）。

研发费用加计扣除鉴证服务应关注的事项不包括（ ）。 某税务师受托实施研发费用加计扣除鉴证服务，在审核委托开发项目时，下列各项中，不属于重点关注的是（　　）。

企业存货报废、毁损、变质等损失数额占企业该类资产计税成本（  ）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（  ）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告，并按规定在企业所得税税前扣除。 涉税专业服务机构为委托人提供资产损失税前扣除鉴证服务时，对于被鉴证人的应收款项坏账损失应取得的证据材料包括（　　）。

下列关于高新技术企业认定专项鉴证服务应重点关注被鉴定人是否符合高新技术企业的基本条件的表述中，正确的有（    ）。 涉税专业服务人员准备编制高新技术企业认定专项鉴证报告，该报告的核心是（　　）。 鉴证人受托对被鉴证人提供高新技术企业认定专项鉴证服务，应着重关注的事项包括（　　）。

某税务师接受委托实施土地增值税清算鉴证服务，针对利息支出的鉴证，下列理解中，正确的有（　　）。

税务司法鉴定服务中，鉴定人及助理人员应满足独立性要求，下列对应当回避的情形描述正确的有（    ）。 税务师事务所应当自收到税务司法鉴定业务委托之日起（　　）个工作日作出是否接受委托的决定。 下列关于税务司法鉴定意见书出具的有关规定中，不正确的是（　　）。 下列关于税务师事务所税务司法鉴定业务的有关规定中，表述正确的有（　　）。 下列各项中，属于税务司法鉴定业务鉴定事项范围的有（　　）。 税务师事务所在提供税务司法鉴定业务过程中发生下列情形，可以终止鉴定的有（　　）。

下列关于税务师事务所提供纳税情况审查业务的有关规定中，不正确的是（　　）。 下列各项中，属于纳税情况审查业务的有（　　）。 下列有关纳税情况审查业务的相关表述，不正确的是（    ）。 下列关于纳税机关实施税务检查的说法，错误的是（ ）。

下列各项中，属于专业税务顾问服务最基本服务方式的是（　　）。 专业税务顾问服务分为专项税务咨询服务和长期税务顾问服务，下列各项中属于长期税务顾问服务的有（　　）。 相比于一般税务咨询，专业税务顾问服务的特点有（　　）。

下列关于税务合规计划的理解，正确的有（　　）。 企业购置用于环境保护专用设备的投资额，可以按10%的比例抵免企业所得税额。这体现税务合规计划的方法是（　　）。 在涉税专业服务中承担税务合规计划服务主要采取的方法有(    )。 税务合规计划的首要考虑因素是（　　）。 符合条件的固定资产可以采用加速折旧的办法计入成本和费用。这体现税务合规计划的方法是（　　）。 所得税是以纳税人收入作必要扣除后的余额作为计税依据的，纳税人在发生费用或支出时，对费用的项目、支付方式、票据等方面，事前作出安排，以求符合政策规定，尽可能多地在税前扣除。这体现税务合规计划的方法是（　　）。 税务合规计划是随着涉税专业服务发展而产生的专业性强、层次高的咨询服务，其特点包括（　　）。

下列企业纳税信用级别适用M级的是(  )。 下列关于跨区域涉税事项信息报告代理业务相关的说法，错误的是（    ）。 下列关于企业信息报告代理的说法，错误的有（　）。 核定征收企业所得税的居民企业应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（　　）的，及时向税务机关报告。 在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的是（　　）。 个体工商户应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据（　　）按月填报。 个体工商户的个人所得税在年度终了后（　　）内汇算清缴，实行多退少补。 在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，下列项目不得在税前据实扣除的是（　　）。 下列关于代理自然人自主报告身份信息业务，税务师事务所需取得原始资料的有关规定中，表述不正确的是（　　）。 下列关于基础信息报告代理业务的有关规定中，正确的有（　　）。 对于非上市公司实施符合条件的股权激励，员工选择递延纳税的委托人代理业务，税务师事务所需直接从委托人处取得的原始资料，包括（　　）。 涉税信息报告事项代理服务中，涉税服务人员应当重点关注委托人提供资料的（　　）。 个体工商户业主没有综合所得的，在计算经营所得时，下列说法正确的有（　　）。 在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，下列项目中不得在税前扣除的有（　　）。 税务师在委托范围内实施涉税信息报告事项代理业务时，应当关注的事项包括（　　）。 对于以非货币性资产投资选择分期纳税的委托人代理业务，税务师事务所需直接从委托人处取得的原始资料，包括（　　）。 代理扣缴义务人报告自然人身份信息业务中，被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，税务师事务所需取得（　　）。 下列情形中，涉税专业服务机构在代理期限内可单方面终止代理行为的是（ ）。 下列业务中，属于特殊事项报告代理业务的有（ ）。

某工业企业为增值税一般纳税人，在2020年3月购进符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》的节能节水专用设备，取得增值税专用发票注明金额300000元，税款39000元，该设备当月投入使用。　 　问题：（1）该工业企业购入的节能节水专用设备在企业所得税上有何优惠政策。（2）若该工业企业丢失了增值税专用发票的抵扣联或者发票联，应如何处理？（3）若该工业企业同时丢失了增值税专用发票的发票联和抵扣联，应如何处理？ 税务师事务所对税收优惠代理业务应当履行质量复核程序，二级复核由（　　）实施。 在税收优惠代理业务中，形成的工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、行政法规另有规定外，应当至少保存（　　）。 下列各项中，不属于税务师事务所及其涉税服务人员提供税收优惠代理服务行为的是（　　）。 税务师事务所及其涉税服务人员应当对提供税收优惠代理服务过程中形成的业务记录和业务成果予以保密，未经委托人同意，不得向第三人泄露相关信息，但存在例外的情形包括（　　）。 涉税服务人员在代理委托人放弃免（减）税权声明的业务实施中应注意的事项包括（　　）。

下列关于代理开具个人所得税纳税记录的有关规定中，正确的有（　　）。 税务师事务所承接代理开具《税收完税证明》业务时，需要关注（　　）。

下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（　  ）。 下列选项中，表述正确的是（　　）。 个体工商户的各种账簿、记账凭证、报表等资料应当保存（　　）年。 税务师代理个体工商户建立简易账的，需要按月编制（　　）。 税务师为个体工商户代建复式账簿，应按月代为编制（　　），报送主管财税机关。 下列关于个体工商户建账建制的说法中，正确的有（　　）。 下列关于税务师田某代理个体工商户的建账记账业务，表述正确的有（　　）。

下列社会保险费中，需要个人申报缴纳的有（　　）。

清税注销代理服务中，涉税服务人员应当对收集的相关资料进行专业判断和数据确认，下列各项中，无须重点关注的是（　　）。 预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额（　　）万元人民币以上的企业。 下列各项中，属于税务师在代理跨境应税行为免征增值税报告业务实施中应注意事项的有（　　）。 国际税收代理服务中，预约定价安排的类型包括（　　）。 纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起(  )日内，向主管税务机关书面报告全部账号。 因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在(  )年内可以追征税款。 下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（　）。 税务师在对纳税人权利、许可证照印花税的缴纳情况检查时，下列各项中，应重点关注的有（　　）。

某公司于2018年5月22日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库。2020年4月发现2017年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴50万元，在2020年4月18日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于2017年度的税款，已超过法律规定的退还期限，决定不予退还，于2020年4月25日制作相关文书，并在2020年4月26日送达该公司签收。（1）该公司多缴税款是否可以退还？请简述政策规定。（2）对税务机关不予退税决定，该公司是否可以直接向人民法院提起行政诉讼？为什么？（3）若申请税务行政复议，必须从哪一天开始多少天内提出申请？（4）该公司应向哪个机关申请税务行政复议？（5）复议机关受理后，应在多长时间内作出复议决定？最长可以延期多少天？ 2020年4月10日，A县税务局制作对甲公司补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴税款1倍的行政处罚决定书，上述文书于4月13日送达甲公司并由甲公司签收。甲公司对A县税务局的处理决定和处罚决定有异议，拟提起税务行政复议，请逐一回答如下问题：1.拟提供纳税担保后对应补缴的税款和滞纳金提请复议，纳税担保人资格应由谁确认？提请复议的60天时限应该从哪一天开始计算？2.对于处罚决定提请复议是否需要提供纳税担保？可否不经过复议直接提起行政诉讼？3.如果复议申请被税务机关受理，复议机关应在多少日内作出复议决定？什么情况下可以延期？最长可以延期多少天？4.如果甲公司对复议决定不服但未在规定时限内起诉，同时又拒绝履行复议决定，可能的后果是什么？ 甲公司为增值税一般纳税人，2020年受到疫情影响经营不善，2020年10月3日因资金周转困难，纳税申报后未缴纳增值税税款、附加税费及预缴的企业所得税税款。2020年10月18日纳税申报期结束仍未缴纳税款。2020年10月30日税务机关下发相关文书，追缴其所欠税款并按日加收滞纳金，并责令其11月10日前缴纳所欠税款及滞纳金。甲公司因考虑持续经营有困难，为了逃避税款及所欠债务等，开始转移公司财产。2020年11月20日，经主税务分局局长批准，计划采取强制执行措施从其银行账户扣缴甲公司所欠税款，同时扣缴该欠税行为从10月18日起按日加收的滞纳金。请分别回答以下问题，并说明理由。（1）2020年10月3日资金周转困难时，甲公司是否可申请延期缴纳税款，申请延期缴纳税款需要符合什么条件。（2）税务机关可以采取的具体的强制执行措施包括什么？（3）甲公司对税务机关的从10月18日起按日加收滞纳金不服是否可以申请行政复议，提起行政复议的期限如何计算？（4）甲公司对税务机关的加收滞纳金、强制执行措施不服是否可以直接提起税务行政诉讼，并说明理由，提起行政诉讼的期限如何计算？ 下列关于税务行政诉讼的表述中，正确的有（　　）。 下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是（　　）。 下列关于税务行政诉讼证据的表述中，正确的是（　　）。 在税务行政诉讼中，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（　　）内向上级人民法院提起上诉。 在税务行政诉讼中，人民法院应当在立案之日起（　　）内经过审理作出第一审判决或裁定。 下列关于税务行政诉讼参加人的表述中，不正确的是（　　）。 对税务机关作出的下列行为中，纳税人、扣缴义务人可直接向人民法院提起行政诉讼的有（　　）。 下列各项中，属于税务行政诉讼法定管辖的有（　　）。 下列各项中，属于税务行政诉讼特有原则的有（　　）。 下列关于税务行政诉讼与税务行政复议区别的表述中，正确的有（　　）。 下列不属于税务行政诉讼的法律特征的是（ ）。

2020年初税务稽查局在稽查过程中，对某公司取得的异常扣税凭证认定为虚开的增值税专用发票，其已抵扣的进项税额造成少缴增值税30万元。稽查局按照规定程序，于2020年2月15日分别下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定补缴税款30万元，按规定加收滞纳金，并处少缴税款一倍的罚款。该企业不服，认为是善意取得增值税发票，并于2月16日就补缴税款和滞纳金的税务处理决定向该稽查局的上级税务机关市税务局申请行政复议，市税务局于收到复议申请后的第二天以“未缴税款及滞纳金”为由决定不予受理。请回答下列问题:1.该公司是否可以直接向人民法院起诉？请简述理由。2.市税务局作出不予受理的决定是否正确？依据是什么？3.请说出2种以上增值税异常扣税凭证。 下列各项中，属于税务管理信息化重点内容的是（　　）。 下列情形中，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解的有（　　）。