【审计师】中级审计理论与实务知识点题库

第1部分-审计理论与方法

审计抽样的基本含义及运用

下列关于抽样的说法中，不正确的是（）。下列有关审计抽样的说法中，不正确的是（）。下列有关审计抽样的说法中，正确的是（）。审计取证模式演变经历了三个阶段，其先后顺序是（）针对抽样风险，下列说法正确的是（）。以下针对审计抽样，说法不正确的是（）。以下针对审计抽样的说法中，不正确的有（）。适用于抽样审查的情形是（）。以下针对非抽样风险的说法中，不恰当的是（）。

审计抽样的种类

下列有关统计抽样与非统计抽样的相关说法,正确的是( ) 以下关于抽样风险和非抽样风险表述中，正确的是（）。下列关于统计抽样与非统计抽样的说法中，正确的是（）。与非统计抽样法相比，统计抽样法的优点有（）审计抽样的种类包括（）。审计人员可以在审计事项中选取下列特定项目进行审查的有（）。审计抽样不适用的情况包括（）。在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员要求更低的可容忍误差率，则所需的样本某企业的存货项目为1000个，账面金额为300000元，审计人员随机选取了200个项目作为样本，样本账面金额为50000元，审定金额为50500元，运用比率估计法推算存货总体的金额与账面差异是（）（2023）

审计抽样风险及其控制

以下属于控制测试中的抽样风险的有（）。审计人员在运用抽样技术对存货计价进行测试过程中，由于执行额外审计程序而降低了审计效率的抽样风险是（）。信赖不足风险影响的是（）。控制非抽样风险的途径有（）。以下针对抽样风险，说法正确的有（）。在控制测试中，抽样风险有（）。下列抽样风险中，抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性是：

审计目标的含义及其在审计项目中的指导作用

管理层财务报表认定不包括（）。按每个审计项目分别确定的目标，只适用于特定的审计项目是指（　）。促进组织完善治理、增加价值和实现目标是（）的总体审计目标。财务审计项目的一般审计目标中，记录或列报的金额是实际存在或发生的指的是（　）。被审计单位在销售收入会计记录中包含了虚构的销售业务，影响的财务报表认定是：财务报表审计目标中，截止期正确性指的是（）。下列有关审计目标的提法中，正确的是（）。财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是（）在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是（）。在财务审计项目的一般审计目标中，合法性指的是（）。审计人员应当确定，决算日前后发生的购置和付款业务是否恰当的记录在所属的会计期间，这一审计目标对应的是（）。被审计单位记录了虚假的销售收入 100 万元，审计人员认为其影响的财务报表认定是（）。下列有关审计目标的表述，正确的是（）。审计目标的确定取决于（）因素。

国家审计的目标

审计机关在审计过程中发现重大违法行为线索时，不应采取的应对措施是：下列关于我国国家审计总目标的表述，不正确的是（）。下列各项中，不应调整审计机关年度审计项目计划的情形是下列有关审计目标的表述，错误的是（）。下列关于国家审计目标之间的内在关系，表述正确的是（）下列关于国家审计目标的表述中，正确的是（）我国国家审计的总目标是监督被审计单位财政财务收支以及有关经济活动的（）。

社会审计的目标

下列关于社会审计的具体目标的表述中，不正确的是（）社会审计的总体审计目标包括（）。

信息系统审计概述

下列不属于信息系统审计的目标的是（）下列有关信息系统审计的表述，错误的有（）。

绩效审计的含义

职责分工是否存在不必要的重复是指（）。下列各项中，可用作绩效审计评价标准的有（）下列关于效益审计的表述，不正确的有（）。下列关于绩效审计的说法中，正确的是（）。下列关于绩效审计的表述中，不正确的有（）。我国绩效审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的话动，其中，“有效性”的含义包括（）。绩效审计方法中表述正确的是（）（2023）

绩效审计的特点

在现代审计实务中，绩效审计最能体现的审计职能是（）。下列表述中，不属于绩效审计特点是指（）。

审计报告的基本概念及作用

下列有关审计报告的表述中，不正确的是（）。下列关于审计报告的表述，错误的有（）。下列关于审计报告作用的说法中，正确的有（）。

审计报告的种类

审计报告按照详略程度可以分为（）。在我国，只要简式审计报告的是（）。下列情形中，注册会计师应当对被审计单位的财务报表出具否定意见审计报的是：下列有关审计报告的表述，正确的有（）。下列有关审计机关作出审计决定的表述中，正确的是（）下列审计发现的情形中，审计机关可以作出审计决定的有（）（2023）

内部控制的含义及作用

内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为（）。下列关于内部控制的表述中，错误的是（）。下列有关内部控制的表述，正确的有（）。内部控制的作用包括（）。内部控制的目的包括（）。

内部控制的种类

下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是（）。下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是（）。按照控制的功能，可以将内部控制分为（）。下列各项中，属于会计信息控制的是（）。按控制的时间，内部控制分为（）。按控制的目的，内部控制的分类包括（）。

内部控制的局限性

下列不属于内部控制的局限性的是（）。下列各项中，不属于内部控制的局限性的是（）下列关于内部控制局限性的表述，正确的有（）。

审计取证模式的演变

审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是（）。下列有关审计取证模式的提法中，不正确的是（）。下列有关审计取证模式的提法中，不正确的有（）。

账目基础审计

下列关于审计取证模式的表述，不正确的有（）。下列关于审计取证模式的表述，正确的有（）。

制度基础审计

开始大量采用抽查方法的审计取证模式是（）。从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的是（）

风险导向审计

审计人员认为财务报表的重大错报风险指的是：针对审计中的各类风险，以下说法恰当的有（）。下列关于风险基础审计的说法中，正确的有（）。下列关于重大错报风险的表述中，正确的有（）。以下针对审计风险的说法中，恰当的有（）。

审计标准的含义

下列各项中，通常可以作为审计标准的是( )。以下不属于审计标准特点的是（）。下列关于审计标准的表述中，正确的是（）。针对审计标准，以下说法不正确的是（）。下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是（）。下列做法中，可以帮助审计人员控制审计风险的有：以下针对审计标准的说法中恰当的有（）。审计标准的特点包括（　）。选用审计标准时，下列说法中正确的是（　）。审计人员在审计过程中，可以选择作为对审计事项进行判断的依据的有（　）。下列关于审计人员选用审计标准的表述中，正确的是（）。下列关于审计标准作用的表述中，不正确的有（）。

审计标准的分类

下列关于审计人员选用审计标准的表述中，错误的是（）。

审计标准的选用原则

下列有关审计人员选择审计标准的做法，错误的是（）。

审计产生和发展的社会基础

《中华人民共和国审计法》的实施时间是（）。军队系统的审计管辖范围由（　）确定，报审计署备案。审计产生的前提条件是（）。审计是基于（）产生的。西周时期，负责审计的官员称为（）。世界上第一位社会审计人员是（）。第一个注册会计师的专业团体是（）。新中国注册会计师制度开始起步重建的标志是（）。我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是（）。确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是（）。下列关于我国审计的发展历程，正确的是：

与审计相关的基本理论概念

下列针对审计的发展，说法不正确的是（）。下列不属于现代内部审计形成的主要标志的是（）。下列关于审计的表述，错误的是（）。以下关于审计的说法中，正确的是（　）。下列对审计对象的表述，正确的是( ）。下列关于中国国家审计的说法中，正确的包括（）。

审计的独立性

下列关于审计独立性的表述，正确的是（）。下列有关审计独立性的表述中，不正确的是（）下列关于审计独立性表述，不正确的是（）。审计的独立性表现为( ）。下列有关审计独立性的表述中，正确的有（）下列关于审计独立性的表述，正确的有（　）。

国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限

地方各级审计机关每年向本级人民政府和上一级审计机关提出的（　）。我国目前的审计机关由（）领导。下列有关我国国家审计的表述中，错误的是（）。下列各项中，针对国家审计机关的设置，说法不正确的有（）。下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥的作用是：以下关于国家审计机关的职责，说法不正确的是（）。以下针对审计机关权限说法中，不正确的是（）下列属于中央审计委员会职责是（）与内部审计、社会审计相比较，国家审计的特点体现在（）。与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有：针对我国审计机关，下列说法中不恰当的有（）。下列各项中，属于国家审计机关权限的有（）。下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有（）对于《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任的主体包括（　）。对于《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的是（　）。下列有关国家审计管辖范围的表述，正确的有（）。下列各项中，属于我国国家审计机关权限的有（）。下列关于我国国家机关的说法中，正确的包括（）。

国家审计人员的法律责任

对国家审计人员的法律责任作出具体规定的主要法律文件是：下列有关国家审计法律责任的表述中，错误的是（）下列有关国家审计法律责任的表述中，不正确的是（）。国家审计机关是代表政府行使审计监督权的行政机关，它具有法律赋予的（）。

审计准则的含义与作用

（）为审计教育明确了方向和目标。（）的颁布也为解决审计争议提供了仲裁标准。衡量审计质量的尺度是（）。下列有关审计准则的表述，错误的是（）。下列关于审计准则的表述，错误的是（）。下列关于审计准则的表述中，错误的有（）。下列有关审计准则的表述，正确的有（）。下列关于审计准则的作用的表述中，不正确的有（）。下列关于审计人员选用审计标准的表述，正确的有：

我国国家审计准则的概况和基本内容

国家审计准则中，规定了不使用准则的情况以及有关审计准则实施的相关问题的是（　）。国家审计准则中规定了约束性条款和指导性条款的是（　）。下列有关我国国家审计准则表述中，正确的是（）。国家审计的要素包括（）。国家审计准则中的审计实施对（）做了详细规定。下列关于国家审计准则的内容的说法中，正确的包括（）。新国家审计准则包括（　）。

我国内部审计准则

下列有关内部审计基本准则的表述，不正确的是（）。下列有关内部审计具体准则的表述，不正确的是（）。内部审计具体准则包括（）。内部审计基本准则包括（）

信息系统审计的内容

计算机审计中的信息系统审计一般不包括（）下列属于信息系统应用绩效情况的审计内容的是（）。下列属于信息系统审计中的网络和信息安全情况审计内容的是（）。

国家审计的审计程序

下列关于审计计划的说法中，错误的是：下列关于实际执行的重要性水平的说法,错误的是( ) 审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具（）。按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施不包括（）。下列选项中，不属于国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制及其执行情况需要了解的内容的是（）。下列各项中，属于国家审计完成阶段的工作的是（）。下列关于国家审计程序中的审计计划阶段的说法中，不正确的是（）。下列关于函证的表述中，正确的是（）下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作是（）。下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是（）。下列有关审计程序的表述，正确的是（）。遇有下列情形之一的，审计组应当及时调整审计实施方案（）在发现重大违法行为的线索，审计组或者审计机关可以采取下列应对措施（）。下列关于国家审计工作方案和审计实施方案的表述，正确的有（）。下列关于国家审计报告阶段的表述，正确的有（）。针对审计实施方案时，以下说法不恰当的有（）。以下针对国家审计的审计程序说法恰当的有（）。下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有（）国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计完成阶段都应做到工作是（）国家审计审计中，职业判断所选择的标准应当具有（）。

内部审计的审计程序

下列有关内部审计报告的表述中，错误的是：

社会审计的审计程序

下列关于分析程序用作风险评估程序的说法,错误的是( )。下列各项中，不属于社会审计实施阶段工作的是（）以下不属于社会审计机构或人员在审计计划阶段从事的相关工作内容的是（）下列各项中，属于社会审计特有的程序是（）。针对社会审计，以下说法不正确的有（）。以下属于审计计划阶段的主要工作有（）。下列有关社会审计中实质性测试的表述中，正确的是（）

内部审计机构的设置、职责和权限

按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于内部审计机构权限的是（）。按照《审计署关于内部审计工作的规定》，超出内部审计机构权限的有：下列各项中，不属于内部审计机构应当履行的职责有（）。按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中超出内部审计机构权限的是（）。根据现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项符合内部审计机构权限的是：下列各项表述中，正确的有（）下列选项中，属于内部审计机构的权限的是（）。应当建立健全内部审计制度的主体包括（）。在世界范围内，内部审计体制包括（）。按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于内部审计机构权限的有（）

内部审计结果运用

内部审计机构在（）的领导下开展工作。下列关于内部审计结果运用表述不正确的是（）

绩效审计程序各个阶段及其相关内容

下列各项中，属于绩效审计中常用的定性分析方法是：绩效审计程序的首要环节是（）。下列各项中，不可用作绩效审计评价标准的是（）。下列各项中，不属于绩效审计准备阶段工作内容的是（）。绩效审计中，审计人员按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方法是() 下列关于选择绩效审计项目应考虑因素的表述，正确的是（）。下列有关绩效审计评价标准的表述中，正确的是（）。下列有关选择和确定绩效审计项目的提法中，正确的是（）。下列因素与被选为绩效审计的机会正相关的是（）。

审计抽样的基本程序

在审计抽样时，下列各项中与所需样本量成反向关系的是（）。审计人员运用系统选样法从5000张销售凭证中抽查100张。如果以第30号凭证作为起点，下列样本号码中一定会被选中的是（）。

审计抽样中样本的选取方法

下列各项中，属于数据采集过程工作内容的是（）下列因素中，不影响审计抽样样本量的是（）审计人员运用系统选样法从 10000 张销售凭证中抽查 200 张。如果以第137 号凭证作为起点，下列样本号码中一定会被选中的是（）。统计抽样中可以采用的选样方法有（）。审计人员拟定随机抽取样本时，可以采用的方法有（）。在进行审计抽样时，不属于常用的随机选样方法主要有（）。在审计抽样时，下列各项中与所需样本量成正向关系的是（）。

国家审计报告的基本要素与主要内容

下列有关国家审计报告的表述中，正确的是（）。下列关于国家审计的审计报告的说法中，正确的是（）。审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的审计查出问题整改情况的报告中，应包括的内容有（）下列有关国家审计报告的表述中，不正确的有（）。审计结果公告不得公布的信息包括（）。下列关于审计报告的说法中，正确的是（）。审计机关受本级人民政府委托提出的审计结果报告的报告对象是（）。

审计决定书的运用及处理、处罚

下列各项中，不属于国家审计机关审计处罚措施的是（）被审计单位对审计机关做出的有关财务收支的审计决定不服，可以采取的救济途径有：

国家审计报告和审计决定书的编审程序

被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服时，可以提请裁决的部门是（）。以下针对国家审计报告和审计决定书的编审程序的说法中，不恰当的是（）。

审计结果报告和审计工作报告

审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向（）提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的预算执行和其他财政收支审计情况的报告是（）。被审计对象在接到审计组的审计报告之日起（），将其书面意见送交审计组。以下针对增加强调事项段的说法，不正确的是（）。

审计职能、地位和作用

审计的基本职能是（）。在现代审计实务中，最能体现审计的经济评价职能的是( ）。以下针对审计的职能，说法不正确的是（）。下列有关审计职能的表述中，正确的是：审计的作用包括( ）。审计的职能包括( ）。

国家审计的职能、地位和作用

下列国家审计的作用的表述，不正确的是（）。

内部审计的职能、地位和作用

内部审计的作用表现为( ）。下列有关内部审计的报告的表述中错误的是：

社会审计的职能、地位和作用

注册会计师接受委托实施财务报表审计，体现的审计职能是（）。下列有关社会审计的表述中，错误的是（）。

内部控制要素及其具体内容

下列选项中,属于控制环境的原则的是( )。建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于（）。下列各项中，属于凭证与记录控制措施的是（）。实物盘点属于（）。财产清查盘点制度属于控制活动中的（）下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（）。下列各项中，属于内部控制中“对控制的监督”要素的有（）。下列各项中，属于业务授权控制的是（）。下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是（）。以下不属于控制环境要素的是（）。在设计适当的内部控制系统中，可以由一个人兼任的工作是（）。下列各项中，属于内部控制中实物控制的是（）。下列选项中，属于信息与沟通的原则有（）。下列关于内部控制责任的说法中，正确的是（）。监督包括（）。下列内部控制中，符合职责分工控制要求的有（）。控制活动包括（）。控制环境包括（）。内部控制要素包括（）。下列选项中，属于经营决策控制的有（）。

审计质量和审计质量控制及其作用

下列关于审计质量控制的表述,错误的是( )。下列关于审计质量控制的依据的说法中，不正确的是（　）。以下针对审计机关的分级质量控制的说法中，不恰当的是（）。按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是（）。下列不属于审计质量控制要素的是（）。下列各项中关于审计机关分级质量控制的表述，正确的是（）。下列有关审计质量控制的表述，错误的是（）。下列各项中表述，正确的是（）。以下属于审计组组长职责的有（）。下列关于审计质量控制的表述中，正确的有（）下列选项中，属于国家审计中审计机关的分级质量控制的要求包括（　）。下列审计质量控制措施中，属于对审计作业过程的控制的有（）。下列关于审计质量控制的说法中，正确的有（）。

审计质量控制的具体措施

审计报告和审计决定书签发之前,应经过审定。原则上的审定主体应当是( ) 下列各项中，属于审计质量控制措施的是（　）。下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是（）。下列选项中，不属于审计质量控制措施的是（）。按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是（）。在审计质量控制过程中，针对专业胜任能力，审计机构可以采用的措施包括（）

审计取证的基本方法

下列关于运用检查这一具体审计取证方法的表述，正确的是：下列关于审计取证基本方法的表述中，错误的是（）。

顺查法和逆查法

下列有关审计方法的表述中，正确的是（）。下列有关审计取证基本方法的表述中，正确的是（）。针对顺查法，以下说法正确的有（）。下列有关顺查法的提法中，正确的有（）审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为（）。

详查法和抽查法

下列有关详查法的表述中，正确的是（）针对抽查法，以下表述不正确的是（）。

审计证据的含义及作用

下列有关审计证据的说法,错误的是( ) 下列有关审计证据的表述中，错误的是（）以下针对审计证据的说法中，正确的是（）。下列关于审计证据的表述，正确的有（）。下列关于审计证据的表述中，正确的有（）。以下针对审计证据的说法中，正确的有（）。下列有关审计证据相关性的表述中，正确的有（）（2023）下列各项中，属于亲历证据的是（）（2023）下列有关审计证据的说法中，正确的有:

审计证据的分类

下列审计证据中，不属于环境证据的是：下列审计证据中，属于环境证据的是（）。审计人员编制的银行存款余额调节表属于（）。审计证据中的主要部分是（　）。审计人员获取的能够为审计结论提供合理基础的全部事实是( )。审计人员对库存现金进行监盘取得的证据属于（）下列各项审计证据中，属于实物证据的是（）。审计证据接其来源进行分类，可以分为（）。审计人员运用重新计算方法取得的证据属于（）。从证据来源看，下列审计证据中最可靠的是（）。以下可以作为环境证据的有（）。下列各项中，属于实物证据的有（）下列有关审计证据的描述中，正确的是（）（2023）

审计证据的质量特征（充分性、适当性）

审计证据的质量特征包括（）。审计人员获取的下列审计证据中，通常情况下可靠性最强的是（）。下列关于审计证据质量特征的表述，正确的是（）。下列各项审计证据中，可靠性最弱的是（）。审计证据的相关性是指（）。下列有关审计证据相关性的表述中，不正确的有（）下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是（）。以下关于审计证据的可靠性分析，说法正确的有（）。下列有关审计证据相关性的表述中，正确的有（）下列有关审计证据可靠性的提法中，正确的是（）。下列有关审计证据质量特征的表述中，正确的是（）。下列关于审计证据充分性和适当性的表述中，正确的有（）

绩效审计中常用的数据（信息）收集方法

绩效审计中，审计人员按照确定被审计单位或审计项目的绩效是否超过了成本的方法是（）下列有关绩效审计方法表述中，错误的是：在绩效审计中，将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的评价方法是（）。目标评价法是对被审计单位或审计项目目标的（）进行评价。

绩效审计中常用的数据（信息）分析方法

成果的功能与成本的比值来衡量所得到的价值（价值=功能／成本），目的在于用最低的成本实现或获取所要具备的必要功能的绩效审计分析方法是（）。下列各项中，属于绩效审计中常用的定性分析方法的是（）对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析，推导出相应的因果模型的效益审计分析方法是（）。下列各项中，属于绩效审计中常用的定量分析方法是（）。在绩效审计中，常用于发现数据分布的集中趋势、离散情况和数据形状的定量分析方法是（）。下列各项中，属于效益审计常用定量分析方法的有（）。

社会审计组织的设置和组织形式

下列关于社会审计与国家审计、内部审计关系的表述中，正确的是（）。下列有关社会审计的表述中，正确的有：以下针对社会审计，说法不恰当的有（）。

社会审计组织的业务范围

财务报表审计业务，只有（）才能承办。注册会计师只有加入（）才能执业。下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是（）。注册会计师的法定业务包括（）。为防范审计风险，审计人员可以采取的对策有：

社会审计组织的权限

关于社会审计组织的权限，下列说法正确的是（）下列关于社会审计的权限的说法中，不正确的是（）。下列关于注册会计师的业务说法正确的是（）。要查询被审计单位在金融机构的账户情况，需经过审批的机构（）（2023）

社会审计人员的法律责任

社会审计人员需要对（）内容的真实性和合法性负责。

内部审计报告的含义

下列有关内部审计报告的表述，正确的是（）。按照我国内部审计准则的规定，内部审计机构在提交审计报告前，对审计报告进行复核的内容有（）下列关于内部审计报告的表述，错误的是（）（2023）

内部审计报告的基本要素和主要内容

根据已查明的事实，对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理所作出的评价是指（） 20世纪40年代，西方内部审计进入现代发展时期，其主要标志有（）

属性抽样法的基本原理

用来推断总体中具有某一特征的项目所占比率的统计抽样方法是（）。以下针对属性抽样法，说法不正确的是（）。在属性抽样中，影响样本量的因素包括（）。

属性抽样法的基本步骤

如果注册会计师采用系统选样方法选取销售发票样本，销售发票的总体为2000张，编号为0001-2000，计划选取40张发票作为样本。如果起点为编号10，那么第三张发票的编号为（）。下列关于属性抽样法基本步骤的表述中，正确的是（）

内部控制测试的作用

下列关于内部控制的表述中,错误的是( ) 下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。以下针对内部控制测评的作用，表述不恰当的是（）。下列各项中，审计人员在运用属性抽样进行内部控制测试时可以定义为误差的有：内部控制测评的作用包括（）。下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（）。下列各项中，审计人员应关注的财务报告舞弊信号有（）（2023）

内部控制测试的步骤和方法

下列关于内部控制的表述中，正确的是：确定控制测试的抽查范围时，可选择的方法是（）。不属于内部控制测评程序的是（）。被审计单位内部控制设置比较健全，并且有效执行，应将其内部控制风险评估为( )。下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是( )。社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，应该测试内部控制有效性的情况是（）。企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定应对策略是（）。下列有关重新计算的表述中，错误的是：下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是（）。控制测试的取证方法包括（）。下列选项中，审计人员应当直接进行实质性审查的情形包括（）。下列属于文字说明法的优点是（）。审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法有（）。

内部控制测试结果的利用

在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应( )。与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的缺点有（）。

审计取证的具体方法

下列审计取证方法中，能对固定资产存在性提供可靠审计证据的是（）。通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术方法是（）。分析不可以运用于（）。直接用于收集审计证据的方法是（）。下列选项中，属于审计取证的基本方法的是（）。下列有关审计取证方法的运用，正确的是：下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是（）。下列各项审计程序中，与存货记录的完整性认定相关的是（）。在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是（）。针对函证，以下说法正确的是（）。下列关于分析方法的表述，正确的是（）。在财务报表审计中，不适合运用分析方法的情形是（）。以下针对详查法，表述正确的有（）。审计人员实地检查有形资产可以确定（）。通过对财务报表中的某一项目同其相关的另一项目相比所得的值进行分析，以获取审计证据的方法是（）。审计人员自行编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较的审计取证方法是（）。下列有关审计分析的表述，错误的是（）。下列有关审计取证具体方法的表述中，正确的有（）针对审计取证的具体方法，以下说法中不正确的有（）。下列有关审计取证的具体方法的表述中，错误的有（）。

审计职业道德的内涵和作用

对审计项目实施结果承担最终责任的（　）。下列选项中，符合审计职业道德要求的是（）。下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的有（）。下列行为符合审计人员职业道德的有:

国家审计人员的职业道德

根据国家审计准则的规定，下列各项中不属于审计组成员工作职责的是（）国家审计中，审计人员应当严格依照法定的审计职责、权限和程序进行审计监督，规范审计行为是指（）。下列国家审计中审计组组长的说法中，不正确的是（　）。应当对国家审计中审计项目的总体质量负责的是（　）。下列选项中，不属于国家审计中审计组组员的职责的是（　）。下列各项中，不属于我国国家审计人员职业道德要求的是（）。按照审计法的规定，下列各项中，属于审计机关职责的有（）

内部审计人员的职业道德

下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的是（　）。

社会审计人员的职业道德

中国注册会计师执业准则，包括( )。

信息系统审计的技术方法

进行信息系统测试时，审计人员设计一套虚拟的业务数据，将其输入到计算机中，观察比较输出是否与预期相符。这一方法是（）。

审计工作底稿的含义和作用

下列关于审计档案的表述中，正确的是：下列各项中，不属于工作底稿内容的是：下列有关审计工作底稿的表述，不正确的是（）。下列关于审计工作底稿的表述中正确的是（）。下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是（）。以下属于审计工作底稿的作用的有( )。下列有关审计工作底稿的表述，正确的是（）。从证据来源看，下列审计证据最可靠的是

审计工作底稿的要素和编制要求

关于审计工作底稿的编制要求，以下不正确的是（）。以下属于审计工作底稿要素的有（）。

审计的分类及其内容和特点

下列关于审计种类的表述，正确的是：下列关于国家审计的表述，正确的是（）。上市公司年度财务报告的审计是（）。下列各项中，属于审计区别于其他经济监督的根本特征，同时也是审计本质特征的是（）。国家审计区别于其他审计的最主要特点是（）。国家审计、内部审计和社会审计所采取的主要审计形式是（）。下列选项中的各类审计形式中属于不定期性质的审计的是（）。下列有关审计类别的表述中，正确的是下列有关审计种类的表述，正确的有（）。下列有关审计的表述，不正确的有（）。按照审计主体的不同，审计分为（）。下列关于全部审计的叙述正确的是（）。按照审计的组织方式，可以将审计划分为（）。审计按实施审计的周期分类，可以分为（）。按照审计是否为初次实施，可以将审计划分为（）。按实施审计的范围，可以将审计划分为（）。下列选项，属于审计的分类标准的有（）。

内部控制审计的范围

下列属于内部控制测试的范围的制约因素的是（）

内部控制审计报告

被审计单位作出了不恰当会计估计，但所涉金额远远低于重要性水平，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应出具的审计报告类型是（）

审计档案

关于审计档案的保管期限,下列说法正确的是( )。下列各项中,不属于审计档案内容的是( )。关于审计档案的保管要求,下列说法错误的是( )。下列关于审计档案的说法中,错误的是( )。

变量抽样法的基本原理

以下针对变量抽样法，说法正确的有（）。

变量抽样法的基本方法

审计人员从总体规模数量为1000，账面金额为1000000元存货项目中，抽取规模为100的样本，经过对这100个样本逐一实施审计程序后得到样本实际审定金额为90000元，账面金额为100000元。采用单位均值估计抽样方法，估计的总体实际金额为（）元。如果转账支票4000张，样本中10笔支票的账面价值为500万元，审计后认定的价值为450万元，假定出的支票账面价值为50000万元，审计人员运用比率估计抽样法推断的支票的总体实际价值为( )万元。应收账款余额为4000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。采用差异估计法推断，在不考虑精确区间的情况下，该公司应收账款的账面余额是（）。

变量抽样法的基本步骤

审计人员从总体规模为 1000 个、账面价值为 300000 元的存货项目中选取 200个项目，（账面价值 50000 元）进行检查，确定其审定金额为 50500 元。若采用比率估计法，审计人员可以推断出该存货项目总体金额是（）。

社会审计报告的基本要素

注册会计师拟在被审计单位审计报告增加其他事项段，以下做法不正确的是（）。下列各项中，注册会计师可能认为需要在审计报告中增加强调事项段的情形有（）审计报告引言段中应当包括的事项有（）。

社会审计报告的类型

注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大但不具有广泛性，应当发表的审计意见类型是（）。注册会计师发现财务报表存在重大错报但审计单位拒绝更正，应当根据已发现错报的严重程度出具审计报告的意见类型是：被审计单位作出了不恰当会计估计，但所涉及金额远远低于重要性水平。在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应出具的审计报告类型是（）以下情形中注册会计师应出具无法表示意见的有（）。

防范审计人员法律责任风险的对策

下列有关审计的法律责任风险的表述中，正确的是（）。下列各项中，属于防范审计人员法律责任风险的措施是（）审计人员采用函证程序审查应收账款时，不能发现的舞弊是下列各项中，属于社会审计组织法定业务的是（）。下列关于社会审计人员需要承担的法律责任的说法中，正确的包括（）。

第2部分-企业财务审计

财务报告审计目标

下列有关财务报表审计中对法律法规的考虑的说法,错误的是( )。下列选项中,不属于可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的情形是()。被审计单位将下列资产负债表日后事项作为调整事项，恰当的是下列有关财务审计一般审计目标的表述中，正确的是下列不属于财务报告的审计目标是（）下列属于审计人员审查“税金及附加”时应关注的是（）（2023）下列各项中，被审计单位可以不在财务报表附注中披露的是（）（2023）

财务报告内部控制

下列各项中，不属于财务报告编制程序控制的是（）。下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是（）。下列行为中，可能被用来调节利润的有（）。下列各项中，属于财务报表编制程序控制的有（）。

财务报告舞弊的关键信号

下列各项中，属于财务报告舞弊风险信号的有（）下列情形中属于财务报告舞弊风险信号的有（）。下列各项中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有（）被审计单位的下列行为，属于财务报告舞弊的有：下列各项中，审计人员认为表明被审计单位可能存在舞弊行为的有:

投资和融资的业务流程

下列选项中，属于投资的文件和记录的有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/0af1b1d250296a051e0e9d86db25fc7aed39c6f5.js

投资和融资业务的内部控制

在以下关于投资业务内部控制的说法中，正确的有（）。

货币资金的业务流程

下列各项关于现金监盘过程的说法，正确的有（）

货币资金的内部控制

下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的是：下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是（）。审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，下列工作还可以由赵某承担的职责是（）。【单选题】被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（）被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是（）被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（）。下列关于货币资金业务内部控制的说法中，不正确的有（）。下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有（）下列各项中，与货币资金相关的实物控制包括( ) 下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有( ) 审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/b1c2983bc477b1e6d2a2d693c5fb763437f6b3c1.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/831fac6af999889f1d1a5c1d85aa45b6e5f2d7d9.js

货币资金业务中的主要风险

当出现下列情况时，可能表明存在舞弊风险，审计人员应保持警觉（）

生产与存货循环的业务流程

https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/c88fcba92af16318e73f29db2f222b52b57a243f.js 审计人员无法对期末存货实施监盘程序，且没有其他适合的替代审计程序，如果期末存货余额比较重要但并不广泛，审计人员应当出具的审计意见类型是（）（2023）

生产与存货循环的内部控制

在生产与存货业务循环中，下列各项中不属于生产成本控制措施的有（）。可以编制存货出、入库单的部门是（）。下列工作可以由仓库保管员承担的是（）。生产与存货业务循环中，产品生产与质量检验职责相互独立是为了防止（）。根据生产与存货业务循环内部控制的要求，负责存货永续盘存记录的部门应当是( ) 。下列各项中，符合生产与存货循环内部控制职责分工要求的是（）。下列属于生产与存货循环内部控制中的实物控制的是（）。下列职责中，应当相互分离的职责有（）。下列各项中，属于对存货进行实物控制的内部控制措施有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/1760ecdcca99af9053dc1ebeccfc5e5efc868a2b.js

生产与存货循环的主要风险

在生产与存货循环的审计过程中，审计人员需关注以下哪些风险（）。

采购与付款循环的业务流程

在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是( )。下列各项中，属于采购与付款循环中实物控制措施的有（）。被审计单位的下列做法中，能够发现采购业务重复记录的是（）（2023）对于未入账的固定资产，下列程序中作为有效的是（）（2023）

采购与付款循环的内部控制

在采购与付款循环中，下列各组凭证通常都需要连续编号的是( )。下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是（）。下列关于材料入库单预先编号的内部控制表述不正确的是（）。下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是（）。下列采购与付款循环业务流程的相关内部控制设计符合要求的是（）。下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有（）。下列各项中，属于采购与付款业务循环中职责分工控制的有（）。下列关于采购与付款循环的职责中，应当分离的有： https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/40bf242f164f43f981884c7de39243a6.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/b7b7d2d799bf4b19952a2c075e78b4c9.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/25c90c68577544d6b00bd44ec0351220.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/bab262bce0ef4687ae99f9ea3ae39642.js 下列各项当中可用于查询未入账应付款项的是:

采购与付款循环的主要风险

在采购与付款循环中，以下属于舞弊与盗窃的固有风险的是（）。在采购与付款循环的审计过程中，被审计单位可能存在的主要错报风险包括（）。

销售与收款循环的业务流程

为了审查应收账款可能收回或不能收回的情况，审计人员需要编制或检查的凭证是（）。销售与收款业务循环所使用的凭证和记录有（）下列会导致营业收入虚增的是（）（2023）通过比较资产负债表日前后一段时间的发货单日期和记账单日期，审计人员认为最可能证实与营业收入有关的认定是（）（2023）下列各项中，审计人员可以通过实施销售截止测试来发现的是（）（2023）下列对营业收入的审查当中，企业下述行为中可能导致多计收入的是

销售与收款循环的内部控制

以下属于实物控制措施的是（）。以下销售交易中的职责分离，做法不恰当的是（）。据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是（）在销售与收款业务循环内部控制中，发送商品与记账职责相互分离主要是为了防止（）以下属于少计收入的情况是（）。以下销售交易中的内部控制，做法不正确的有（）。在销售与收款循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责有（）。某公司年底发生销售退回，下列各项中，审计人员能够核实真实性的是:

销售与收款循环的主要风险

常见的收入虚增风险有（）。以下情况可能表明被审计单位的销售收入虚增（）。

销售与收款循环内部控制测试的步骤与方法

在销售与收款循环审计中，审计人员现场观察对账单的寄出情况，其目的是（）。审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是（）。审计人员为了确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（）。在记录现金销售环节，审计人员可以测试哪些内容（）。在测试企业发运产品环节的内部控制时，审计人员可以执行以下哪些测试（）。针对记录应收账款的收款环节的内部控制，审计人员执行适当测试的是（）。下列属于内部控制测评程序的有( )。审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（　）下列各项中，符合销售与收款业务内部控制要求的有 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3094ff4dadc4b0221c8dd1ddc4b17a93203e72ab.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/f23cf2174c8488fcfb1fa9925fa2a7699b17d316.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/8b3722e42903e9f4c5ea2ecddcda761635e1fd18.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/243efb893afa9f66d95a37ee68c3d90d36081d72.js

资产负债表审计的内容与方法

下列各项中，审计人员认为不应当记作营业外支出的是（）。审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时，可以采用的审计程序是（）。审计人员审计资产负债表项目时，检查固定资产折旧、存货计价等会计处理是否与前期所采用的方法一致，是为了证实被审计单位是否遵循了（）下列属于资产负债表日后调整事项的有（）检查被审计单位编制资产负债表应遵循的会计原则时，审计人员应当检查的有（）。为审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性，采用的主要审计方法有（）被审计单位将下列资产负债表日后事项作为调整事项，审计人员认为恰当的有（）。下列各项中，审计人员认为应当记作营业外支出的有（）。

利润表审计的内容与方法

收到与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的费用或损失，应当计入（）。以下支出中，不应当计入营业外支出的是（）。下列业务的会计处理不应作为营业外支出的是（）。已确认的政府补助需要退回的，当不存在相关递延收益时，应（）。审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项，其中属于应在税前会计利润基础上予以调减的项目有（）管理费用审查的内容包括（）以下费用，应当计入管理费用的有（）。某公司当年毛利率较上年增长，审计人员认为可能造成此影响的因素有:

所有者权益（股东权益）变动表审计的内容与方法

审计人员甲在审计乙公司2014年度的审计业务时，为确认被审计单位借款和所有者权益的增减变动及其利息和股利已登记入账这一认定目标，应实施的实质性审查是（　）。审计人员审查被审计单位实收资本账户有无虚构资本业务的情况，主要是为了证实：下列关于实收资本审计的表述中，正确的是（）为了证实实收资本业务的合法性，审计人员应当审查的内容有：下列关于实收资本审查的表述，正确的有（）。下列关于所有者权益审计的表述中，正确的有（）。下列各项中，属于审查实收资本业务合法性应关注的内容有（）下列有关法定盈余公积金提取和使用的提法中，审计人员认为正确的有（）。所有者权益审计的内容包括（）。

现金流量表审计的内容与方法

将本期现金流量表某项目数据与前期现金流量表相同项目数据进行比较，以揭示项目本身及其所反映经济内容的合理性，这种分析方法是（）

附注的审计内容

在审查企业对境外经营的财务报表进行折算时，审计人员以下做法恰当的有（）。

采购与付款循环内部控制测试的步骤与方法

下列针对采购与付款循环业务的细节测试,属于余额的细节测试的是()。以下各项中，预防某企业员工贪污、挪用资金的最有效措施是( ）。审计人员抽查资产负债表日前后的购货记录，并与有关购货发票和验收单或入库单相核对，其目的是审查购入存货的：审计人员抽查被审计单位固定资产账卡设置情况，目的是为了判断（）。审计人员发现一笔210万元的应付账款账龄2年，经审阅原始单据，询问被审计单位有关人员，均未能有效证实其真实性，审计人员应进一步采取的措施是（）。审计人员可以沿着采购业务的正常程序加以追踪，进行对内部控制加以相关检查与验证，检查与验证的内容包括（）。下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有( )。审计人员对固定资产相关的内部控制进行测评时，应实施的审计程序有（）。为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测评程序有（） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/40bf242f164f43f981884c7de39243a6.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/b7b7d2d799bf4b19952a2c075e78b4c9.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/25c90c68577544d6b00bd44ec0351220.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3b8705e2784942c494bed8d76845697a.js

生产与存货循环内部控制测试的步骤与方法

下列有关固定资产核算的错误舞弊中，无法通过清查盘点程序予以证实的是（）下列各项中，属于生产成本实质性审查程序的是( )。下列各项中，审计人员可以据以判断生产与存货循环内部控制风险较高的有（　）。审计实施方案列明的审计程序无法实现相应审计目标的为（　）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/1760ecdcca99af9053dc1ebeccfc5e5efc868a2b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/70b92d2f54d56795d0b03fe80df6ff82a3b24520.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/b668373fe33c06ebd25e4b3f1465c26b000a0e76.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/96fc811aca326484b6107a32b189f1963a22c506.js

货币资金内部控制测试的步骤与方法

下列审计程序中属于银行存款控制测试的是：现金监盘程序是用作控制测试还是实质性程序，取决于（）。下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测评的有（）下列各项，能够验证被审计单位某笔定期存款是否真实存在的审计程序是： https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/b1c2983bc477b1e6d2a2d693c5fb763437f6b3c1.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/14488c37dafc390dd1acfaac5cf5da05c8cf45a9.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/831fac6af999889f1d1a5c1d85aa45b6e5f2d7d9.js

应付票据及应付款项审计目标和审计方法

下列各项中，不能用以判断被审计单位固定资产折旧计提合理性的分析方法的是：审计人员在对某企业2010年度财务报表进行审计时，发现该企业2010年3月初购入设备一台，实际支付买价50万元，增值税8.5万元，支付运杂费3万元，途中保险费5万元。该设备估计可使用5年，净残值为8万元。该企业固定资产折旧方法采用双倍余额递减法。由于操作不当，该设备于2010年年末报废，责成有关人员赔偿2万元，收回变价收入1万元，则审计人员认为该设备的报废净损失（　）万元。下列各项中，审计人员认为不会引起固定资产账面价值发生增减变化的是（　）。固定资产的审计目标不包括（）。下列各项中，不能用以判断被审计单位固定资产折旧计提合理性的分析方法是( )。以下针对函证应付款项，说法不正确的是（）。为审查被审计单位是否存在未入账的应付账款，审计人员可采取的审计程序是( )。下列各项中，属于运用分析方法检查固定资产折旧费用合理性的是( )。审查财务报表所列示的固定资产是否包含代管或已抵押出让的资产，其主要目的是( )。为了核查固定资产的真实性，审计人员以下做法恰当的是（）。以下发生的固定资产新增业务中，应当计入“营业外收入”科目的是（）。审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析方法不包括（）。下列审计程序中，可用于推断固定资产是否真实存在的是：下列有关应付账款审计的说法中，错误的是（）为发现未列报或未入账的应付款项，需要审查的相关凭证有（）。审计人员运用分析方法对固定资产折旧进行审查时，可以采用的方式有( )。被审计单位对自行建造固定资产业务所做的下列账务处理中，审计人员认为错误的有( )。在实施固定资产审计时，如果审计人员发现与以前年度相比，审计期间的折旧费用大幅度增加，则可能的原因有( )。下列各项中，应作为固定资产项目在财务报表中列报的有( )。下列固定资产折旧计提的处理不正确的有( )。

存货审计目标和审计方法

审计人员运用分析方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是（）。甲审计人员在审计A公司2014年度财务报表时发现，2014年12月31日原材料——A材料的实际成本为60万元，市场购买价格为56万元。A材料专门用于生产甲产品，甲产品市场：销售价格为90万元。将A材料加工成甲产品预计进一步加工所需费用为24万元，预计销售甲产品的销售费用及税金为12万元。则审计人员应确认2014年12月31日该项存货应计提的跌价准备为( )万元。被审计单位的存货周转率较以前年度有明显提高，审计人员分析可能的原因是：审计人员对乙公司存货进行监盘后，发现A材料短缺了200公斤。乙公司相关人员解释，该批材料生产车间已经领用，但领料单尚未提交财会部门。审计人员可采取的进一步审计程序为（　）审计人员运用分析方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是（）审计人员在监盘库存材料时，对被审计单位声称属于受托加工的材料，最能有效证明其所有权的审计程序是（）审计人员发现被审计单位的存货实物盘点数量超过账簿记录数量，其可能的原因是（）针对存货截止期的审查，以下做法中不恰当的是（）。下列各项中，能够有效测试存货截止期的是( )。当有证据表明被审计单位某批存货已经陈旧或已经损坏，审计人员下一步应重点查明该批存货的是（　）。以下程序中，不能用于判断存货总体合理性的有（　）。以下情形中，不属于存货存在减值迹象的有（）。在被审计单位盘点存货之前，注册会计师应当：（）下列各项中，属于存货发出业务实质性审查程序的有（）以下情形中，存货存在减值迹象的有（）。下例情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有( )。某企业2009年12月30日采购一批货物并验收入库，2010年1月收到购货发票，2010年2月支付货款，企业在收到购货发票前未作账务处理。审计人员可以据此判断该企业（）下列情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有（）。下列各项中，属于存货业务审计目标的是（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/1760ecdcca99af9053dc1ebeccfc5e5efc868a2b.js

存货的监盘程序

存货监盘的时间，一般是在（）附近。审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中错误的是（）审计人员对被审计单位进行存货监盘可以达到的审计目标是（）。下列应纳入存货盘点范围内的有（）下列关于存货监盘的说法中，正确的有（）。以下针对存货监盘，说法不恰当的有（）。以下针对存货监盘，说法恰当的有（　）。审计人员对下列账户进行审计时，适宜采用监盘方法的有（）下列关于监盘的说法中，正确的是（）计人员下列与存货监盘有关的做法中，恰当的有（）审计人员制定存货监盘计划时应考虑的事项有（）。

产品成本审计目标与方法

审计人员审查材料采购成本时，下列各项中，不应审查的内容是（）。被审计单位生产成本明细账所记录的成本项目中，应认定为错误的是（）。某企业2012年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件。2012年1月1日至2012年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。可以确认该企业2011年12月31日产成品A的实际数量为（）。审计入员在对有关资料进行对比分析时了解到，甲公司账面反映A产品近3年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平，但2017年生产部门统计报表反映A产品的主要原材料投入数量比上年增长10%。审计入员分析不可能存在的情况是( )。下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（）运用分析方法审查产品成本合理性时，应分析比较某些项目近期各年度和本年各个月份的总额、构成及其变动情况，这些项目包括有（）被审计单位将下列各项列入生产成本支出，其中属于混淆生产成本支出范围的有（）审计人员对被审计单位产品成本中的直接材料费进行实质性审查时，应审查的内容有（）下列各项中，会导致被审计单位当期生产成本虚增的有（）为查明生产成本下降的真实性，审计人员可使用选取的进一步审计程序有（）。利用分析方法对存货进行核查，以下相关程序正确的（）。审计人员在验证被审计单位采购业务的截止期时，应重点关注的日期有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/1760ecdcca99af9053dc1ebeccfc5e5efc868a2b.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/70b92d2f54d56795d0b03fe80df6ff82a3b24520.js

资本投入审计目标和审计方法

投资审计目标不包括( )。资本投入的审计目标中，证实投入资本的真实性是指（）。

债务融资审计目标和审计方法

下列各项中，属于对应付债券期末余额是否存在而进行实质性测试的是（）。以下关于应付债券的内部控制，正确的有（）。

投资审计目标和审计方法

在长期股权投资采用权益法核算时，下列各项应当确认为投资收益的是（）。

营业收入审计目标和方法

关于期初余额审计的目标,下列说法错误的是( )。下列不属于营业收入审计目标的是：下列各项中，属于被审计单位虚增主营业务收入的是（）审计人员通过存货监盘、分析相关业务及费用开支等，核实营业收入的( ）。审计人员根据营业收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是（　）审计人员实施营业收入截止测试的主要目的是（　）下列不属于运用分析方法检查主营业务收入总体合理性的审计程序是（）。审计人员核实营业收入交易的截止期时，除重点关注发票开具日期和发货日期外，还应重点关注的日期是( )。下列做法中，不会导致被审计单位虚增本期主营业务收入的有（）。核实主营业务收入交易的截止期是否恰当时，审计人员应重点关注的日期有（）。在运用分析方法检查营业收入的完整性时，审计人员可以实施的程序有（）。下列各项中，属于被审计单位少记营业收入的有（）。被审计单位以商业汇票结算方式销售产品时，为审查主营业务收入记账的正确性，可与销售发票存根相核对的账簿有(　)。针对接近年末发生的大额销售或异常销售，为了验证营业收入入账的正确性，审计人员实施的下列程序中不恰当的有（）。审计人员在审查营业收入时采用分析程序，发现甲公司以前年度12月份收入在200万元至300万元之间。甲公司2012年12月确认营业收入500万元，并于2013年1月初确认了销售退回200万元，同时冲减相应营业收入和营业成本。审计人员应采取的正确做法有（）。为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序有( )。被审计单位以现金和支票结算方式销售产品时，为审查主营业务收入记账的正确性，可与销售发票存根相核对的账簿有( ) 下列各项中，审计人员判断被审计单位可能虚增本期收入的有（）。审查某公司应交税费时，将应税“产成品明细账”的贷方发出数量（转出数）合计，对照应税“主营业务收入明细账”的已销量，发现应销量大于已销量，可能存在的问题有( ）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/3094ff4dadc4b0221c8dd1ddc4b17a93203e72ab.js

应收票据及应收账款审计目标和方法

下列有关询证函回函可靠性的说法,正确的是( ) 因客户宣告破产、死亡等原因确认应收账款无法收回时，应经（　　）批准后将其注销，由（　　）冲减相应应收账款总账和明细账。下列有关应收账款函证的说法中，正确的是（）。以下关于函证方式的选择说法不正确的是（）。如无法获取询证函回函，则审计人员应( )。对应收票据的审查，在清点的基础上进行核实，应采用的方法是( ）。审计人员发现被审计单位多笔销售业务的记账日期为2016年12月末，但相关销货发票和发运凭证日期为2017年1月初，该情况将导致被审计单位针对应收账款的审计目标，下列说法中不正确的是（）。为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是（　）下列审计程序中，可用来审查应收账款可收回性的是（　）积极式询证函未收到回函时，审计人员以下处是恰当的有（）。审计人员对应收账款进行函证时，下列情形中可以采用消极函证的是（）。下列审计程序中，最能有效证实应收账款真实性的是（　）下列各项中，不属于应收票据贴现审查内容的是（）。在审查应收账款过程中，控制函证过程的人员应是（　）审计人员审查发现被审计单位当年部分销售货物被退回，销售业务已作账务处理而销售退回业务未作账务处理，不考虑其他因素，被审计单位可能存在的问题有（）。对某应收账款账户进行函证，肯定式询证函多次发出后均未收到回复时，审计人员应该（）对被审计单位注销应收某客户 95 万元账款，审计人员应重点审查的内容是（）对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是（）以下应收账款询证函回函中的差异，不应视为错报的有（）。

其他相关账户的审计目标和审计方法

审计人员对营业税金及附加进行实质性审查时，可采取的审计程序有（）。下列对函证结果的处理方法中，正确的有（）。针对销售交易中的文件和记录，以下说法不正确的是（）。下列程序中，属于分析性复核的有( )。当同时存在下列（）情况时，审计人员可考虑采用消极的函证方式。下列关于函证应收账款的说法中，正确的有（）。

企业合并审计的主要内容

审计人员确定某个企业是否应纳入被审计单位合并财务报表合并范围的标准是（）审计人员对被审计单位合并报表进行实质性审查时，应实施的审计程序有（）

合并报表审计的主要内容

下列各项中，属于合并财务报表编制所特有的控制是（）

现金和银行存款审计目标和审计方法

下列关于运用分析方法检查货币资金总体合理性的说法中，不正确的是：下列关于货币资金审计目标的说法中，不正确的是：为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是：下列关于现金监盘的表述中，正确的是审计人员审查库存现金时，发现账面结存4298.20元，实际库存3028.20元，另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。审计人员由此可以得出的结论是（）。在核实货币资金收支截止期时，审计人员发现被审计单位经常会采取下列做法，其中属于高估期末银行存款账面余额的是（）下列有关现金监盘的表述，正确的是（）。审计人员检查现金日记账时，通过审阅日记账摘要栏可以初步判断（）。审计人员发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符时，应采取的最有效审计程序是（）审计人员在对银行存款实施审计程序时，下列做法中正确的有（）。为证实银行存款期末余额是否真实存在，审计人员可以实施的审计程序有（） https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/b1c2983bc477b1e6d2a2d693c5fb763437f6b3c1.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/14488c37dafc390dd1acfaac5cf5da05c8cf45a9.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/831fac6af999889f1d1a5c1d85aa45b6e5f2d7d9.js

外币业务与其他货币资金审计目标与方法

在确定被审计单位收到外币出资,根据有关制度规定,折合为记账本位币时应采用( )。审计人员审查企业对境外经营的财务报表进行折算，下列做法中不正确的是（）。下列关于汇兑损益的表述中，不正确的是（）。被审计单位对外币业务在资产负债表日的下列处理，审计人员认为正确的有（）下列各项中，对验证被审计单位年末银行存款截止期正确性有效的审计程序是（）（2023）银行对账单余额与银行存款日记账余额不一致时，审计人员可以进一步实施的审计程序是（）（2023）下列各项中，表明被审计单位货币资金业务交易、账户余额或列报存在较高风险的是（）（2023）

关联方审计目标及审计方法

以下针对关联方审计目标，说法不恰当的是（）。如果管理层在财务报表中作出认定，声明关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的，审计人员采取的审计程序不恰当的是（）下列关于关联方交易信息披露表述不正确的是（）。下列关于关联方审计目标表述不正确是（）。以下关于关联方披露，说法不恰当的是（）。如果识别出超出正常经营过程的重大关联方交易,审计人员应当采取哪些审计程序（）。