【审计师】初级审计理论与实务知识点题库

第1部分-审计理论与方法

信息系统审计概述

关于信息系统审计的目标,下列说法正确的是( )。下列关于信息系统审计范围的表述中,不正确的是( )。在信息系统审计中,下列关于一般控制的说法不正确的是( )。信息系统审计中,关于系统控制的评价不包括( )。关于信息系统审计的特点,下列说法错误的是( )。

审计产生和发展的社会基础

西周时期，负责审计的官员称为（）。世界上第一位社会审计人员是（）。我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是（）。下列关于中国国家审计的说法中，正确的包括（）。 20 世纪 40 年代，西方内部审计进入现代发展时期，其主要标志有（）。传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志有（）。

与审计相关的基本理论概念

下列各项中，属于审计区别于其他经济监督的根本特征，同时也是审计本质特征的是：下列有关审计产生和发展的表述中，正确的有（）。

审计的独立性

下列有关审计独立性的表述中，不正确的是（）下列关于审计独立性的表述，正确的是（）。审计的独立性表现为( ）。下列关于审计独立性的表述，正确的有（　）。

国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限

我国目前的审计机关由（）领导。军队系统的审计管辖范围由（　）确定，报审计署备案。下列各项中，针对国家审计机关的设置，说法不正确的是（）。下列各项中，针对国家审计机关的设置，说法不正确的有（）。下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥的作用是：下列各项中，不属于国家审计机关权限的是：下列各项中，属于我国审计机关职责的有（）。针对我国审计机关，下列说法中不恰当的有（）。与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有：与内部审计、社会审计相比较，国家审计的特点体现在（）。下列各项中，属于国家审计机关任务的有（）。下列各项中，属于审计机关职责范围的有（）。下列各项中，属于国家审计机关职责范围的有（）。下列各项中，属于审计机关受政府委托向人大常会提出的审计工作报告主要内容的有：

审计准则的含义与作用

衡量审计质量的尺度是（）。（）为审计教育明确了方向和目标。下列有关审计准则的表述，不正确的是（）。下列有关审计准则的表述，正确的是：下列有关审计准则的表述，正确的有（）。下列有关审计人员选用审计标准的表述中，正确的有：关于审计准则的作用，以下表述正确的是（）下列关于审计准则的表述中，正确的有（）。下列关于审计准则的表述中，错误的有（）。对于可控制的审计风险，审计人员应采取的防范措施有（）(2022) 下列有关审计准则的表述中，正确的是（）（2022）

我国国家审计准则的概况和基本内容

国家审计准则中规定了约束性条款和指导性条款的是（　）。现行《中华人民共和国国家审计基本准则》的发布时间是（）。国家审计准则中，规定了不使用准则的情况以及有关审计准则实施的相关问题的是（　）。下列有关国家审计准则的表述，不正确的是（）。

我国内部审计准则

下列有关内部审计基本准则的表述，不正确的是（）。下列有关内部审计具体准则的表述，不正确的是（）。内部审计基本准则包括（）

审计标准的含义

针对审计标准，以下说法不正确的是（）。下列关于审计标准的表述中，正确的是（）。审计人员在审计过程中，可以选择作为对审计事项进行判断的依据的有（　）。以下针对审计标准的说法中恰当的有（）。下列关于审计人员选用审计标准的表述中，正确的是（）。

审计标准的分类

下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（）(2022)

审计标准的选用原则

选用审计标准时，下列说法中正确的是（　）。下列各项中，通常可以作为审计标准的有：审计人员对库存现金进行监盘取得的证据属于（）(2022)

审计取证模式的演变

下列关于审计风险的表述，正确的是：

账目基础审计

下列有关审计取证模式的提法中，不正确的是（）。下列有关审计取证模式的提法中，不正确的有（）。

制度基础审计

开始大量采用抽查方法的审计取证模式是（）。

风险导向审计

下列有关重大错报风险的表述中，正确的是（）。下列有关审计风险的表述中，正确的是（）。下列关于风险基础审计的说法中，正确的有（）。下列关于重大错报风险的表述中，正确的有（）。

内部控制的含义及作用

下列不属于内部控制的局限性的是（）。内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为（）。下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。下列有关内部控制的表述，正确的有（）。内部控制的目的包括（）。内部控制的作用包括（）。

内部控制的种类

按控制的目的，内部控制的分类包括（）。按控制的时间，内部控制分为（）。

内部控制的局限性

下列关于内部控制局限性的表述，正确的有：

审计报告的基本概念及作用

下列有关审计报告的表述，不正确的是（）。下列关于审计报告的表述，错误的有（）。下列有关审计报告的表述，正确的有（）。根据国家审计准则的规定，审计机关公布审计结果时，不得公布的信息是（）（2022）

审计报告的种类

审计报告按照详略程度可以分为（）。以下针对控制风险的说法中，正确的是（）。

绩效审计的含义

职责分工是否存在不必要的重复是指（）。下列各项中，不适宜用作绩效审计评价标准的是（）。下列关于选择效益审计项目应考虑因素的表述，正确的是：下列关于效益审计的表述，正确的有：我国绩效（效益）审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其中“有效性”的含义包括（）。

绩效审计的特点

效益审计与财经法纪审计的差异主要体现在（）。下列表述中，不属于绩效审计特点是指（）。

审计目标的含义及其在审计项目中的指导作用

促进组织完善治理、增加价值和实现目标是（）的总体审计目标。按每个审计项目分别确定的目标，只适用于特定的审计项目是指（　）。管理层财务报表认定不包括（）。财务报表审计目标中，截止期正确性指的是（）。下列有关审计目标的提法中，正确的是（）。在财务审计项目的一般审计目标中，合法性指的是：审计目标的确定取决于（）因素。管理层在资产负债表中列报存货及其金额100万，意味着管理层做出了明确的认定包括（）。针对管理层认定，以下说法中不正确的有（）。下列关于审计目标的表述，正确的有（）。国家审计人员在判断被审计单位存在问题的重要性时，通常会关注的因素有（）(2022) 下列各项中，属于预防式内部控制的有（）(2022) 下列各项中，属于审计实施阶段工作的有（）(2022) 下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是（）(2022) 审计人员的审计结论偏离了审计事项的客观事实，但没引发追究审计责任的行为，说明审计风险是( )。

国家审计的目标

以下不属于国家审计目标的是（）。下列关于我国国家审计总目标的表述，不正确的是（）。我国国家审计的总目标是监督被审计单位财政财务收支以及有关经济活动的：下列关于国家审计目标的表述中，正确的是（）下列关于国家审计目标之间的内在关系，表述正确的是（）下列关于国家审计工作方案和审计实施方案的表述，正确的有（）。

社会审计的目标

在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是：社会审计的总体审计目标包括（）。

绩效审计程序各个阶段及其相关内容

下列各项中，不属于绩效审计准备阶段工作内容的是（）。绩效审计程序的首要环节是（）。下列有关选择和确定绩效审计项目的提法中，正确的是（）。

国家审计的审计程序

下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作的是（）。下列选项中，不属于国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制及其执行情况需要了解的内容的是（）。审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具（）。下列各项中，属于国家审计计划阶段主要工作的是：国家审计的审计人员在审计过程中，可以选择作为对审计事项进行判断的依据有（）。下列关于国家审计的审计实施阶段的说法中，正确的是（）。国家审计审计中，职业判断所选择的标准应当具有（）。以下针对国家审计的审计程序说法恰当的有（）。针对审计实施方案时，以下说法不恰当的有（）。下列关于国家审计报告阶段的表述，正确的有（）。在发现重大违法行为的线索，审计组或者审计机关可以采取下列应对措施（）。遇有下列情形之一的，审计组应当及时调整审计实施方案（）按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施有（）。下列各项表述中，正确的有（）。国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计完成阶段都应做到工作是（）根据我国国家审计准则规定，下列各项中属于国家实施审计工作的有（）（2023）

内部审计的审计程序

下列各项中，不属于内部审计程序的有：

社会审计的审计程序

下列有关审计程序的表述，正确的是（　）。下列有关社会审计中实质性测试的表述中，正确的是（）以下属于审计计划阶段的主要工作有（）。针对社会审计，以下说法不正确的有（）。

信息系统审计的技术方法

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国家审计报告的基本要素与主要内容

下列有关国家审计报告的表述中，正确的是：下列关于我国国家审计报告的表述，正确的有（）。以下针对风险的说法中，正确的是（）。

审计决定书的运用及处理、处罚

审计机关对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为，依法做出处理处罚的书面文件是：下列各项中，属于国家审计机关审计处罚措施的有（）。

国家审计报告和审计决定书的编审程序

下列各项中，属于国家审计报告阶段主要工作的是（）。审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的审计查出问题整改情况的报告中，应包括的内容有（）

审计结果报告和审计工作报告

审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向（）提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服，可以采取的救济途径有（）。下列各项中，属于审计机关受政府委托向人大常委会提出的审计工作报告主要内容的有（）

内部控制要素及其具体内容

下列各项中，属于经营决策控制的是（）。实物盘点属于（）。下列各项中，属于业务授权控制的是（　）。下列各项中，属于凭证与记录控制措施的是（）。定期财产清查属于控制活动中的（）。财产清查盘点制度属于控制活动中的（）。下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：下列做法中，符合内部控制要求的是：下列选项中，属于经营决策控制的有（）。内部控制要素包括（）。控制环境包括（）。下列内部控制中，符合职责分工控制要求的有（）。监督包括（）。下列关于内部控制责任的说法中，正确的是（）。下列选项中，属于信息与沟通的原则有（）。下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有（）。

审计取证的基本方法

下列选项中，属于审计取证的基本方法的是（）。某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：下列各项中，绩效审计常用的定量分析方法有（）（2023）

顺查法和逆查法

下列有关审计方法的表述中，正确的是（）。下列关于审计取证基本方法的表述中，错误的是（）。取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是：与顺查法相比，逆查法的优点是：审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为（）。下列有关顺查法的说法中，正确的有（）。针对顺查法，以下说法正确的有（）。

审计职能、地位和作用

在现代审计实务中，绩效审计最能体现的审计职能是（）。审计的基本职能是（）。审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是：审计的职能包括( ）。以下关于审计的说法中，正确的是（　）。

国家审计的职能、地位和作用

国家审计在宏观调控中发挥的作用包括：下列各项中，不属于审计组组长工作职责的是（）（2022）

内部审计的职能、地位和作用

内部审计的作用表现为( ）。

社会审计的职能、地位和作用

注册会计师接受委托实施财务报表审计，体现的审计职能是（）。下列有关社会审计的表述中，错误的是（）。

内部审计机构的设置、职责和权限

内部审计机构在（）的领导下开展工作。下列各项中，不属于内部审计机构职责的是（）。按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于内部审计机构权限的是（）。下列各项中，不属于内部审计机构应当履行的职责有（）。按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中超出内部审计机构权限的是（）。下列内部审计机构的权限的表述中，正确的有（）。按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于内部审计机构权限的有（）。

内部审计人员的法律责任

下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是（）。

审计证据的含义及作用

审计人员获取的能够为审计结论提供合理基础的全部事实是( )。审计证据中的主要部分是（　）。下列关于审计证据的表述中，正确的有（）。以下针对审计证据的说法中，正确的有（）。下列各项审计证据中，可靠性最弱的是（）(2022)

审计证据的分类

审计人员编制的银行存款余额调节表属于（）。通过对存货进行监盘取得的证据属于（）。下列审计证据中，属于环境证据的是（）。下列关于审计证据的说法中，不正确的是（）。为证实某笔应收账款确已收回，下列审计证据中证明力最强的是（）。审计人员获取的下列审计证据中，通常情况下可靠性最强的是（）。下列有关审计证据质量特征的表述中，正确的有（）(2022)

审计证据的质量特征（充分性、适当性）

下列有关审计证据可靠性的表述中，错误的是：审计证据的相关性是指：下列关于审计证据适当性的表述，正确的是：审计证据的适当性指的是（）。以下关于审计证据的可靠性分析，说法正确的有（）。

审计证据的决策

下列有关审计证据的表述中，正确的有（）(2022) 下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是（）。

审计质量和审计质量控制及其作用

下列关于审计质量控制的依据的说法中，不正确的是（　）。按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是：下列各项中，不属于审计质量管理主体的是：以下属于审计组组长职责的有（）。审计机关建立审计质量控制制度应当针对的要素有（）。下列有关审计质量控制的表述中，正确的有（）。下列各项中表述，正确的是（）。下列各项中，属于国家审计质量控制措施的有（）(2022)

审计质量控制的具体措施

下列各项中，属于审计质量控制措施的是（　）。下列审计质量控制措施中，属于对审计作业过程的控制的有（）。下列选项中，属于审计质量控制措施的是（）。在审计质量控制过程中，针对专业胜任能力，审计机构可以采用的措施包括（）根据我国国家审计准则，下列各项中，属于审计机关采取的质量控制内容的有（）下列关于审计质量管理的表述，正确的有（）。

审计取证的具体方法

直接用于收集审计证据的方法是（）。分析不可以运用于（）。下列有关应收账款函证的说法中，正确的是（）。下列审计取证方法中，能对固定资产存在性提供可靠审计证据的是（）。通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术方法是（）。下列有关审计取证方法的运用，正确的是：下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是：审计取证具体方法应用于审计程序的（）。下列有关审计分析的表述，正确的是（）。下列关于函证的表述中，正确的有（）。下列有关审计取证的具体方法的表述中，错误的有（）。财政财务审计中常用的分析取证方法有：下列关于分析方法的表述，正确的有：下列有关审计取证方法的表述中，错误的有（）。下列关于运用外部调查这一具体审计取证方法的表述，正确的有（）。下列有关审计取证具体方法的表述中，正确的有（）(2022) 取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是（）（2022）下列有关风险基础审计取证模式的表述中，正确的是（）（2022）

审计的分类及其内容和特点

下列关于国家审计的表述，正确的是（）。下列关于审计种类的表述，正确的是（）。在现代审计实务中，效益审计最能体现的审计职能是（）。国家审计、内部审计和社会审计所采取的主要审计形式是（）。下列选项中的各类审计形式中属于不定期性质的审计的是（）。内部审计的特点包括（）。按照审计主体的不同，审计分为（）。下列选项，属于审计的分类标准的有（）。按照审计是否为初次实施，可以将审计划分为（）。审计按实施审计的周期分类，可以分为（）。下列关于全部审计的叙述正确的是（）。下列有关审计分类的表述中，错误的有（）。下列有关审计的表述，不正确的有（）。按实施审计的范围，可以将审计划分为：按照审计内容划，可以将审计分为（）。某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于（）。下列有关审计分类的表述中，正确的有（）(2022) 下列各项中，属于审计职能的有（）(2022)

社会审计组织的设置和组织形式

2023年是中华人民共和国审计署成立的多少周年（）（2023）

社会审计组织的业务范围

财务报表审计业务，只有（）才能承办。下列关于社会审计与国家审计、内部审计关系的表述中，正确的是（）。下列关于注册会计师的业务说法正确的是（）。注册会计师的法定业务包括（）。

社会审计组织的权限

注册会计师只有加入（）才能执业。下列关于社会审计的权限的说法中，不正确的是（）。下列有关我国社会审计组织权限的表述中，正确的有（）(2022) 根据《中华人民共和国审计法》的规定，下列有关我国审计机关的表述中，错误的是（）（2022）

社会审计人员的法律责任

社会审计人员需要对（）内容的真实性和合法性负责。

审计职业道德的内涵和作用

对审计项目实施结果承担最终责任的（　）。下列选项中，符合审计职业道德要求的是（）。下列行为中，违反审计人员职业道德要求的是（）（2022）

国家审计人员的职业道德

国家审计中，审计人员应当严格依照法定的审计职责、权限和程序进行审计监督，规范审计行为是指（）。下列选项中，不属于国家审计中审计组组员的职责的是（　）。应当对国家审计中审计项目的总体质量负责的是（　）。下列国家审计中审计组组长的说法中，不正确的是（　）。

内部审计人员的职业道德

按照《中国内部审计准则第1201 号——内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员的基本道德原则包括（）。

审计工作底稿的含义和作用

下列关于审计工作底稿作用的表述，错误的是：以下属于审计工作底稿的作用的有( )。以下针对审计工作底稿，说法不正确的有（）。下列关于国家审计工作底稿作用的表述，正确的有：对审计人员来说，被审计单位提供的与其他单位签订的采购合同是（）（2022）根据国家审计准则的规定，下列有关审计工作底稿的表述中，正确的是（）（2022）

审计工作底稿的要素和编制要求

关于审计工作底稿的编制要求，以下不正确的是（）。以下属于审计工作底稿要素的有（）。

内部控制测试的作用

财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是：下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（）。内部控制测评的作用包括（）。

内部控制测试的步骤和方法

审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动是（）。企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定应对策略是（）。内部控制测评的正确步骤是（）。确定控制测试的抽查范围时，可选择的方法是（）。根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是（）。下列各项中，可能导致不可控审计风险的是（）下列有关重新计算的表述中，错误的是：下列各项中，可用来测试内部控制执行有效性的方法是：审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法有（）。下列属于文字说明法的优点是（）。与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的缺点有（）。下列选项中，审计人员应当直接进行实质性审查的情形包括（）。控制测试的取证方法包括（）。审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有（）。审计人员对被审计单位内部控制调查结果进行描述的方法有（）。

内部控制测试结果的利用

经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应( )。社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，应该测试内部控制有效性的情况是（）。下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是( )。被审计单位内部控制设置比较健全，并且有效执行，应将其内部控制风险评估为( )。在审计抽样时，下列各项中与所需样本量成正向关系的是（）。

绩效审计中常用的数据（信息）分析方法

在绩效审计中，根据实际产出成果评价被审计单位或审计项目的目标是否实现的评价方法是（）。对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析，推导出相应的因果模型的效益审计分析方法是（）。下列有关绩效审计方法表述中，错误的是：效益审计中，将被审计单位的管理活动与同类先进单位相比，并借鉴其经验的分析方法是：

内部审计报告的含义

下列有关内部审计报告的表述，正确的是（）。下列各项中，属于社会审计准备阶段工作的是（）（2022）

审计档案

审计档案按其使用期限的长短和作用大小可分为（）。下列关于审计档案管理的说法中，错误的是（）。下列各项中，不属于永久审计档案的是（）。

防范审计人员法律责任风险的对策

为防范审计风险，审计人员可以采取的对策包括（）。下列各项中，属于内部审计机构应当履行的职责有（）。

社会审计的报告的含义

下列各项中，属于社会审计特有的程序是（）。

社会审计报告的基本要素

审计报告应当包括下列（）要素。标准审计报告具备以下（）要素。

社会审计报告的类型

以下针对增加强调事项段的说法，不正确的是（）。注册会计师拟在被审计单位审计报告增加其他事项段，以下做法不正确的是（）。注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大但不具有广泛性，应当发表的审计意见类型是（）。以下情形中注册会计师应出具无法表示意见的有（）。

第2部分-企业财务审计

销售与收款循环的业务流程

典型的销售与收款循环包括的业务活动：销售与收款业务循环所使用的凭证和记录有（）下列属于销售与收款业务循环审计中应予以关注的环节有( ) 。企业在收到客户订单之后，应编制销货单作为处理订货的依据，销货单常用于（）。下列情形中，审计人员应扩大应收账款函证范围和数量的是（）（2022）下列关于应收账款函证的表述，正确的有（）（2022）下列各项中，属于赊销方式下销售与收款业务流程的有（）（2022）

销售与收款循环的内部控制

在销售与收款业务循环内部控制中，发送商品与记账职责相互分离主要是为了防止（）在销售与收款循环审计中，审计人员现场观察对账单的寄出情况，其目的是（）。针对销售交易中的文件和记录，以下说法不正确的是（）。以下销售交易中的内部控制，做法不正确的有（）。下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/c4790fca839136a50ac9c9fc706a097a358edccb.js

销售与收款循环的主要风险

以下属于少计收入的情况是（）。下列各项中，不属于应收票据贴现审查内容的是（）（2022）审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是（）（2022）

采购与付款循环的业务流程

采购与付款循环中属于采购交易的“完整性”认定的关键内部控制是（）。员工未经批准就购置个人用品违背了采购与付款循环的（）认定。审计人员检查材料成本差异的计算与结转，是为了查明：下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是（）（2022）被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是（）（2022）向债权人函证应付账款数额时，应重点选取的账户有（）（2022）对应付账款明细账进行审计时，下列各项中，应重点审查的有（）（2022）

采购与付款循环的内部控制

采购申请的提出与批准相互独立，该项控制程序是为了防止（）下列关于材料入库单预先编号的内部控制表述不正确的是（）。在采购与付款循环中，以下属于舞弊与盗窃的固有风险的是（）。审计人员抽查被审计单位固定资产账卡设置情况，目的是为了判断（）。下列属于采购与付款交易的不相容岗位的有（）。可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有( ）。下列各项中，属于采购与付款业务循环中职责分工控制的有（）。下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有（）。下列采购与付款循环业务流程的相关内部控制设计符合要求的是（）。下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有（）。下列关于采购与付款循环的职责中，应当分离的有（）。下列各项中，符合采购与付款业务循坏内部控制要求的是（）（2022）对应付账款明细账进行审计时，应重点审查的有（）（2022）下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有（）（2022）

采购与付款循环的主要风险

在采购与付款循环的审计过程中，被审计单位可能存在的主要错报风险包括（）。下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有（）（2022）

生产与存货循环的业务流程

下列应纳入存货盘点范围内的有（）审计人员审计资产负债表项目时，检查固定资产折旧、存货计价等会计处理是否与前期所采用的方法一致，是为了证实被审计单位是否遵循了（）（2022）下列各项中，符合生产与存货循环内部控制要求的有（）（2022）

生产与存货循环的内部控制

在生产与存货业务循环中，下列各项中不属于生产成本控制措施的有（）。可以编制存货出、入库单的部门是（）。下列工作可以由仓库保管员承担的是（）。生产与存货业务循环中，产品生产与质量检验职责相互独立是为了防止（）。根据生产与存货业务循环内部控制的要求，负责存货永续盘存记录的部门应当是( ) 。下列各项中，属于对存货进行实物控制的内部控制措施有（）。下列职责中，应当相互分离的职责有（）。下列属于生产与存货循环内部控制中的实物控制的是（）。下列各项中，属于生产与存货循环中成本控制措施的有( )。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/90dcac088fc09fc3701a380aac151d9b9e799421.js 在生产与存货业务循坏中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止（）（2022）下列各项中，影响制造企业生产与存货循环交易与金额的有（）（2023）

生产与存货循环的主要风险

在生产与存货循环的审计过程中，审计人员需关注以下哪些风险（）。

货币资金的业务流程

货币资金业务交易、账户余额和列报的认定层次的主要风险的可能包括（）

货币资金的内部控制

下列情形中，不违背“不相容岗位相互分离”原则的是( )。下列与现金业务有关的职责可以不分离的是( )。下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施不包括（）。甲公司为防范货币资金支付过程中发生错报，对于货币资金支付有关的印鉴管理制定了下列严格的规范。审计人员认为存在缺陷的有（）。下列各项中，符合货币资金内部控制要求的有：审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有（）。下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有( ) 下列各项中，与货币资金相关的实物控制包括( ) 下列各项关于现金监盘过程的说法，正确的有（）

货币资金业务中的主要风险

当出现下列情况时，可能表明存在舞弊风险，审计人员应保持警觉（）

投资和融资的业务流程

下列各项中，审计人员认为资本公积不合规的有（）（2023）

投资和融资业务的内部控制

在投资活动内部控制良好的前提下，对资本交易事项业务具有审批授权的是（　）。

财务报告审计目标

下列行为中，可能被用来调节利润的有（）。审查财务报表的目标有（）下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是（）（2022）下列情形中，注册会计师应当对被审计单位的财务报表出具否定意见审计报告的是（）（2022）下列各项中，属于财务报告审计目标的有（）（2023）

财务报告内部控制

财务报表审计中，审计人员在对被审计单位的内部控制进行初步评价后，认为应当实施内部控制测试的情形是（）（2022）

财务报告舞弊的关键信号

下列情形中属于财务报告舞弊风险信号的有（）。被审计单位的下列行为中，属于财务报告舞弊的有（）下列各项中，属于财务报告舞弊风险信号的有（）。

资产负债表审计的内容与方法

审计人员在审计甲公司2014年财务报表时发现：甲公司已于2014年12月21日收到法院通知，被告知乙公司状告甲公司侵权，要求甲公司赔偿100万元，至年末未结案。甲公司在年末编制财务报表时，根据法律诉讼的进展情况以及专业人士的意见，认为胜诉的可能性为60%，败诉的可能性为40%，如果败诉有可能被要求支付50万元，则被审计单位的以下做法中，审计人员应予以认可的是（）。审计人员在审计甲公司2014年财务报表时发现： 2014年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2014年12月31日，甲公司就此项未决诉讼确认了预计负债95万元。在这种情况下，审计人员的建议是（）。个别财务报表的资产负债表审查中，审计人员审查报表所列主要指标可信性时，要运用的指标不包括（）。以下事项中审计人员应确认为调整事项的有（）。被审计单位将下列资产负债表日后事项作为调整事项，审计人员认为恰当的有：下列各项中，审计人员认为应当记作营业外支出的有（）。为审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性，采用的主要审计方法有（）检查被审计单位编制资产负债表应遵循的会计原则时，审计人员应当检查的有（）。下列属于资产负债表日后调整事项的有（）下列各项中，属于资产负债表审查内容的有（）。下列各项中，属于投资和融资中涉及的资产负债表项目有（）（2023）

利润表审计的内容与方法

下列各项中，属于审计人员利润表和所有权益变动表审查中检查会计原则的遵循时，要核实的原则包括（）。个别财务报表的利润表审查中，审计人员审查报表所列主要指标可信性时，要运用的指标包括（）。以下费用，应当计入管理费用的有（）。管理费用审查的内容包括（）审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项，其中属于应在税前会计利润基础上予以调增的项目有（）。

所有者权益（股东权益）变动表审计的内容与方法

资本投入的审计目标中，证实投入资本的真实性是指（）。对实收资本业务合法性的审查，下列提法中不正确的是（）。审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的（）。审计人员审查资本公积在资产负债表中是否单独列示，主要是为了查明：为证实被审计单位按照原出资比例将资本公积转增资本的合法性，审计人员应实施的审计程序是：所有者权益审计的内容包括（）。下列关于所有者权益审计的表述中，正确的有（）。为了证实实收资本业务的合法性，审计人员应当审查的内容有：下列关于实收资本审查的表述，正确的有（）。下列各项中，属于资本公积实质性审查程序的有：下列各项中，属于对盈余公积进行实质性审查的程序有：

货币资金内部控制测试的步骤与方法

下列各项中，不符合审计人员对库存现金监盘要求的是：下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测评的有（）下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有（）现金监盘程序是用作控制测试还是实质性程序，取决于（）。下列各项审计程序中，属于对现金业务进行内部控制测试的有（）。

生产与存货循环内部控制测试的步骤与方法

检查有关成本的记账凭证是否附有生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表等，这项控制测评最能证明的一项认定是（）。下列各项中，属于生产成本实质性审查程序的是( )。下列情形中，审计人员应将存货控制风险评估为高水平的是( )。下列各项审计程序中，与存货记录的完整性认定相关的是( )。下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测评的有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/90dcac088fc09fc3701a380aac151d9b9e799421.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/8c30e4e53f09f7d37385c0452bedfbb5a474cab8.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/c402ab63c9be1d3de4b82e83638fe5bda9e8dde3.js

采购与付款循环内部控制测试的步骤与方法

在采购与付款循环中，下列各组凭证通常都需要连续编号的是：审计人员通过了解某企业采购与付款循环的内部控制，准备对其实施内部控制测评，下列内部控制测评中与所记录的采购都确已收到物品或已接受劳务最直接相关的有（）。为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测评程序有（）审计人员可以沿着采购业务的正常程序加以追踪，进行对内部控制加以相关检查与验证，检查与验证的内容包括（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/2ea169f7396b348ec7496b35b698047571fd00b2.js

销售与收款循环内部控制测试的步骤与方法

以下销售交易中的职责分离，做法不恰当的是（）。据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是（）审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是（）。审计人员为了确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（）。审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（　）下列属于内部控制测评程序的有( )。针对记录应收账款的收款环节的内部控制，审计人员执行适当测试的是（）。在测试企业发运产品环节的内部控制时，审计人员可以执行以下哪些测试（）。在记录现金销售环节，审计人员可以测试哪些内容（）。根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有( )。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/c4790fca839136a50ac9c9fc706a097a358edccb.js

现金和银行存款审计目标和审计方法

审计人员在检查库存现金日记账时，以下做法不恰当的是（）。审计人员对库存现金进行监盘取得的证据属于：在现金收付业务的审查中，检查库存现金日记账的要点有（）。下列有关银行存款函证的表述，正确的有（）。下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有（）。审计人员收到举报，称某被审计单位领导擅自决定将本企业500万元资金借给其他单位周转使用，资金随后被归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。为核实此问题，审计人员应实施的程序包括（）审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有（）。在货币资金循环业务的审计过程中，下列对分析方法表述正确的是（）证实银行存款期末余额是否真实存在，审计人员可以实施的审计程序有（）下列各项中，属于对货币资金业务实质性审查的有（）。下列各项中，属于应在库存现金盘点表中反映的事项有（）。为了核实货币资金收支的截止期，审计人员应当实施的审计程序有（）被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时，审计人员应采取的措施有（）。下列各项中，能够验证被审计单位某笔定期存款是否真实存在的审计程序是（）。下列关于向有关开户银行函证的表述，正确的有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/2ffa7902ed5569174d02160ed06351b105367f18.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/8f044df3a854f5bd7de3da61f6e2597251f501f6.js

外币业务与其他货币资金审计目标与方法

被审计单位对外币业务在资产负债表日的下列处理，审计人员认为正确的有（）。被审计单位下列货币资金业务的内部控制中，与银行存款无直接关系的是（）（2022）下列与现金业务有关的职责中，可以由一人同时承担的是（）（2022）下列关于银行函证的表述，正确的有（）（2023）

存货审计目标和审计方法

甲审计人员在审计A公司2014年度财务报表时发现，2014年12月31日原材料——A材料的实际成本为60万元，市场购买价格为56万元。A材料专门用于生产甲产品，甲产品市场：销售价格为90万元。将A材料加工成甲产品预计进一步加工所需费用为24万元，预计销售甲产品的销售费用及税金为12万元。则审计人员应确认2014年12月31日该项存货应计提的跌价准备为( )万元。当有证据表明被审计单位某批存货已经陈旧或已经损坏，审计人员下一步应重点查明该批存货的：审计人员对乙公司存货进行监盘后，发现A材料短缺了200公斤。乙公司相关人员解释，该批材料生产车间已经领用，但领料单尚未提交财会部门。审计人员可采取的进一步审计程序为（　）审计人员运用分析方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是（）下列属于审计人员认为可能导致近2年存货周转率发生变动的原因有（）。下列情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有（）。审计人员对存货的监盘结果可以证明存货：某企业2009年12月30日采购一批货物并验收入库，2010年1月收到购货发票，2010年2月支付货款，企业在收到购货发票前未作账务处理。审计人员可以据此判断该企业（）下例情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有( )。下列各项中，属于存货发出业务实质性审查程序的有（）审计人员在验证被审计单位采购业务的截止期时，应重点关注的日期有（）。利用分析方法对存货进行核查，以下相关程序正确的（）。下列有关存货审计的表述中，正确的有（）。当计算发现被审计单位本期综合毛利率较前期变动较大时，审计人员认为可能存在的原因有( )。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/90dcac088fc09fc3701a380aac151d9b9e799421.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/8c30e4e53f09f7d37385c0452bedfbb5a474cab8.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/c402ab63c9be1d3de4b82e83638fe5bda9e8dde3.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/2ee64f849b2da0e61aaf8e08b32c8a7c622996a5.js

存货的监盘程序

存货监盘的时间，一般是在（）附近。审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中错误的是：审计人员对被审计单位进行存货监盘可以达到的审计目标是（）。审计人员发现被审计单位的存货实物盘点数量超过账簿记录数量，其可能的原因是（）审计人员在监盘库存材料时，对被审计单位声称属于受托加工的材料，最能有效证明其所有权的审计程序是（）审计人员制定存货监盘计划时应考虑的事项有（）。下列关于监盘的说法中，正确的是（）审计人员下列与存货监盘有关的做法中，恰当的有（）审计人员对下列账户进行审计时，适宜采用监盘方法的有（）以下针对存货监盘，说法恰当的有（　）。以下针对存货监盘，说法不恰当的有（）。下列关于存货监盘的说法中，正确的有（）。审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中正确的有( )。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/2ee64f849b2da0e61aaf8e08b32c8a7c622996a5.js

产品成本审计目标与方法

审计人员将本年度产品生产成本中的直接人工费用与前期比较，其目的是（　　）。审计人员在审计时发现被审计单位销售了一批存货，账面余额为100万元，已计提的存货跌价准备为20万元，取得的销售价款为130万元，则审计人员认为被审计单位该销售应该结转的成本为（）万元。为查明生产成本下降的真实性，审计人员可使用选取的进一步审计程序有（）。下列各项中，会导致被审计单位当期生产成本虚增的有（）审计人员对被审计单位产品成本中的直接材料费进行实质性审查时，应审查的内容有（）被审计单位将下列各项列入生产成本支出，其中属于混淆生产成本支出范围的有（）运用分析方法审查产品成本合理性时，应分析比较某些项目近期各年度和本年各个月份的总额、构成及其变动情况，这些项目包括有（）下列各项中，属于对产品成本进行实质性测试的有( )。审计入员在审查生产成本时，发现被审计单位存在下列做法，其中错误的有( )。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/90dcac088fc09fc3701a380aac151d9b9e799421.js

应付票据及应付款项审计目标和审计方法

审计人员在对某企业2010年度财务报表进行审计时，发现该企业2010年3月初购入设备一台，实际支付买价50万元，增值税8.5万元，支付运杂费3万元，途中保险费5万元。该设备估计可使用5年，净残值为8万元。该企业固定资产折旧方法采用双倍余额递减法。由于操作不当，该设备于2010年年末报废，责成有关人员赔偿2万元，收回变价收入1万元，则审计人员认为该设备的报废净损失（　）万元。下列各项中，审计人员认为不会引起固定资产账面价值发生增减变化的是（　）。固定资产的审计目标不包括（）。下列审计程序中，能够证实融资租入固定资产业务真实发生的是：为审查被审计单位是否存在未入账的应付账款，审计人员可采取的审计程序是( )。以下针对函证应付款项，说法不正确的是（）。下列各项中，属于运用分析方法检查固定资产折旧费用合理性的是( )。审查财务报表所列示的固定资产是否包含代管或已抵押出让的资产，其主要目的是( )。为了核查固定资产的真实性，审计人员以下做法恰当的是（）。以下发生的固定资产新增业务中，应当计入“营业外收入”科目的是（）。审计人员运用分析方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查．发现用2015年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。审计人员初步判断所计算比率发生较大变动的原因有（）。下列属于审计人员在对某企业固定资产的累计折旧进行审计时的实质性审查有（）。在对固定资产入账价值进行审计时,审计人员发现某企业存在以下处理情况，其中不正确的有（）。下列各项中，属于存货业务审计目标的是（）。审计人员对固定资产相关的内部控制进行测评时，应实施的审计程序有（）。审计人员对被审计单位的材料采购业务进行实质性测试，审查的内容有( )。审计人员对应付账款进行审计时，为揭示应付账款期末余额变动的合理性，有效的分析性复核方法有( )。抽样检查应付款项明细账时，影响样本量的因素有（）。为审查被审计单位是否存在未入账的应付账款，审计人员可采取的审计程序有( )。为证实预付账款的真实性，审计人员应采取的审计程序有( )。

营业收入审计目标和方法

审查销售折扣账务处理时，可确认为正确的是( ）。为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是：审计人员根据营业收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是（　）为了核实主营业务收入交易的截止期，审计人员应当实施的程序是（）。审计人员实施营业收入截止测试的主要目的是（　）下列不属于运用分析方法检查主营业务收入总体合理性的审计程序是（）。审计人员核实营业收入交易的截止期时，除重点关注发票开具日期和发货日期外，还应重点关注的日期是( )。销货单连续编号，针对的是营业收入的（）认定。以下情况可能表明被审计单位的销售收入虚增（）。常见的收入虚增风险有（）。下列各项中，审计人员判断被审计单位可能虚增本期收入的有（）。被审计单位以现金和支票结算方式销售产品时，为审查主营业务收入记账的正确性，可与销售发票存根相核对的账簿有( ) 为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序有( )。针对接近年末发生的大额销售或异常销售，为了验证营业收入入账的正确性，审计人员实施的下列程序中不恰当的有（）。被审计单位以商业汇票结算方式销售产品时，为审查主营业务收入记账的正确性，可与销售发票存根相核对的账簿有(　)。下列各项中，属于被审计单位少记主营业务收入的有（）。在运用分析方法检查营业收入的完整性时，审计人员可以实施的程序有（）。核实主营业务收入交易的截止期是否恰当时，审计人员应重点关注的日期有（）。 https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/9ad1fa8cb806469cb1a7d802cdcb9073d0f8c90c.js https://oss-hqwx-edu24ol.hqwx.com/f7b364aad0d1adf0bd2e53976f5dc32a2830c68f.js

应收票据及应收账款审计目标和方法

以下关于函证方式的选择说法不正确的是（）。如无法获取询证函回函，则审计人员应( )。审计人员通过存货监盘、分析相关业务及费用开支等，核实营业收入的( ）。对应收票据的审查，在清点的基础上进行核实，应采用的方法是( ）。下列关于应收账款函证的表述，错误的是：针对应收账款的审计目标，下列说法中不正确的是（）。下列审计程序中，可用来审查应收账款可收回性的是（　）积极式询证函未收到回函时，审计人员以下处是恰当的有（）。审计人员对应收账款进行函证时，下列情形中可以采用消极函证的是（）。审计人员采用函证程序审查应收账款时，不能发现的舞弊是（　）在审查应收账款过程中，控制函证过程的人员应是（　）审查中发现“主营业务收入明细账”记有销售退回业务，但未查到退货凭证，可能存在的问题包括( ）。下列程序中，属于分析性复核的有( )。下列各项中，属于对应收账款实施的分析性复核程序有：审计人员在审查营业收入时采用分析程序，发现甲公司以前年度12月份收入在200万元至300万元之间。甲公司2012年12月确认营业收入500万元，并于2013年1月初确认了销售退回200万元，同时冲减相应营业收入和营业成本。审计人员应采取的正确做法有（）。在对应收账款进行函证时，不适合采用否定式函证的情况有（　）。下列对函证结果的处理方法中，正确的有（）。针对函证，以下说法中不正确的有（）。以下应收账款询证函回函中的差异，不应视为错报的有（）。审计人员通过直接向应收账款债务人进行肯定式函证，可以证实的内容有（）。

其他相关账户的审计目标和审计方法

审计人员对营业税金及附加进行实质性审查时，可采取的审计程序有（）。