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本文为大家分享2024年税务师涉税相关法律例题：第三章行政处罚法律制度，本章主要考核客观题。税务师强化备考阶段，需要考生以题带点巩固重要知识点，再上台阶，迅速提分。
2024年税务师涉税相关法律例题：第三章行政处罚法律制度
单项选择题
1.下列行政处罚的基本原则中，被称为“无救济即无处罚”原则的是( )。
A.处罚法定原则
B.保障相对人权益原则
C.处罚公开、公正、过罚相当原则
D.处罚与教育相结合原则
【答案】B
【解析】本题考查行政处罚的基本原则。
保障相对人权益原则又被称为“无救济即无处罚”原则。
2.下列有关行政处罚简易程序的说法中，正确的是( )。
A.对法人或者其他组织处10000元以下罚款的行政处罚，应当适用简易程序
B.税务机关适用简易程序作出行政处罚的，执法文书须由税务机关负责人签字
C.执法人员适用简易程序当场作出的行政处罚决定，必须报所属行政机关备案
D.对公民处500以下罚款的行政处罚应当适用简易程序
【答案】C
【解析】本题考查行政处罚简易程序。
简易程序适用于违法事实确凿并有法定依据，对公民处以200元以下、对法人或者其他组织处以3000元以下罚款或者警告的行政处罚。所以选项A、D错误。
税务机关当场作出行政处罚决定的，税务执法文书由税务执法人员签字，不要求税务机关负责人签字。所以选项B错误。
3.根据行政处罚法规定，下列关于听证程序的说法中，正确的是( )。
A.行政机关在作出没收违法所得的行政决定之前，应先行告知当事人享有听证的权利
B.听证程序适用于所有行政案件
C.听证应由行政机关指定本案调查人员主持
D.当事人可以申辩和质证，双方可以进行辩论
【答案】D
【解析】本题考查行政处罚听证制度。
行政机关拟作出下列行政处罚决定，应当告知当事人有要求听证的权利，当事人要求听证的，行政机关应当组织听证：①较大数额罚款;②没收较大数额违法所得、没收较大价值非法财物;③降低资质等级、吊销许可证件;④责令停产停业、责令关闭、限制从业;⑤其他较重的行政处罚;⑥法律、法规、规章规定的其他情形。所以选项A、B错误。听证由行政机关指定的非本案调查人员主持。所以选项C错误。
4.根据法律规定，下列有关行政处罚执行程序的说法中，正确的是( )。
A.行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具地级市财政部门统一制发的罚款收据
B.纳税人不履行税务行政处罚决定，在法定的申请复议和起诉期限内依法申请复议或起诉的，税务机关不得对处罚决定实施强制执行
C.当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或提起行政诉讼的，原则上该行政处罚决定应当停止执行
D.当事人到期不缴纳罚款的，行政机关应当每日按照罚款数额的2%加处罚款
【答案】B
【解析】本题考查行政处罚执行程序。行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具国务院财政部门或省、自治区、直辖市财政部门统一制发的专用票据;不出具财政部门统一制发的专用票据的，当事人有权拒绝缴纳罚款。所以选项A错误。当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。所以选项C错误。当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款，加处罚款的数额不得超出罚款的数额。所以选项D错误。
5.根据重大税务案件审理办法规定，下列关于重大税务案件审理程序要求的说法中，错误的是( )。
A.重大税务案件审理采取书面审理和会议审理相结合的方式
B.重大税务案件一般应当自批准受理之日起30日内作出审理决定
C.重大税务案件审理期间，稽查局补充调查一般不应超过30日
D.审理意见书应由审理委员会主任或其授权的副主任签发
【答案】D
【解析】本题考查税收违法案件审理程序。审理意见书由审理委员会主任签发。
6.下列有关税务行政处罚裁量权的说法中，正确的是( )。
A.税务行政处罚裁量基准应当以部门规章形式发布
B.税务机关在实施行政处罚时，可以单独引用税务行政处罚裁量基准作为依椐
C.当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款
D.对当事人同一税收违法行为不得给予两次以上行政处罚
【答案】C
【解析】本题考查税务行政处罚裁量权行使规则。
税务行政处罚裁量基准应当以规范性文件形式发布，并结合税收行政执法实际及时修订。所以选项A错误。
税务机关在实施行政处罚时，应当以法律、法规、规章为依据，并在裁量基准范围内作出相应的行政处罚决定，不得单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据。所以选项B错误。
对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚。所以选项D错误。
多项选择题
1.税务机关可以作出的行政处罚包括( )。
A.罚款
B.没收违法所得
C.通报批评
D.停止出口退税
E.责令停产停业
【答案】ABD
【解析】本题考查税务行政处罚的种类。根据目前有关规定，税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件四种。
2.下列关于行政处罚适用的说法中，正确的有( )。
A.初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚
B.不满16周岁的未成年人实施违法行为的，不予行政处罚
C.主动消除违法行为危害后果的，不予行政处罚
D.配合行政机关查处违法行为有立功表现的，应当从轻或者减轻处罚
E.当事人有证据足以证明没有主观过错的，应当从轻或者减轻处罚
【答案】AD
【解析】本题考查行政处罚的适用。
不满14周岁的未成年人有违法行为的，不予行政处罚。所以选项B错误。
主动消除或者减轻违法行为危害后果的，应当从轻或者减轻行政处罚。所以选项C错误。
当事人有证据足以证明没有主观过错的，不予行政处罚。法律、行政法规另有规定的，从其规定。所以选项E错误。
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