“资产的计税基础”
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- 大海公司2012年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。2013年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。
- 大海公司为研发某项新技术在当期发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元，该项研发技术当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销无形资产10万元。大海公司当期期末该项无形资产的计税基础为（）万元。
- 2013年1月1日，甲公司以银行存款1043.28万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额为1000万元，票面年利率为6%，实际年利率为5%。甲公司将该批国债作为持有至到期投资核算。2013年12月31日，该持有至到期投资的计税基础为（）万元。
- 大海公司适用的所得税税率为25%，2013年发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件的支出600万元，开发阶段符合资本化条件的支出1200万元，至2013年8月研发项目完成，无形资产达到预定用途。假定大海公司当期摊销无形资产120万元，该研发支出满足税法优惠条件，不考虑其他因素。大海公司2013年年末无形资产的计税基础为（）万元。
- D公司当期发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定D公司当期摊销无形资产30万元。税法规定，企业为开发新技术、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益，在安装规定据实扣除的基础上，安装研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。D公司当期期末无形资产的计税基础为（）万元。
- 有关计税基础的下列表述中，正确的有（）。
- 下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有（）。
- 甲公司2×14年6月30日将自用房产转作出租，且以公允价值模式进行后续计量，该房产原值1 000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值，截至2×14年6月30日已经使用3年，转换日公允价值为1 000万元，2×14年12月31日公允价值为930万元。假设税法对该房产以历史成本计量，且与房产自用时的折旧政策一致。甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司下列确认计量表述中正确的有（）。
- 资产的计税基础，是指在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
- 交易性金融负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。
- 甲上市公司（以下简称甲公司）于2013年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%。该公司2013年度实现的利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计处理与税法规定存在差异的项目如下： （1）2013年12月31日，甲公司应收账款账面余额为2000万元，对该应收账款计提了200万元坏账准备。税法规定，企业计提的坏账准备不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。 （2）按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2013年对销售
- A股份有限公司（以下简称“A公司”），自2009年1月1日起执行《企业会计准则第18号——所得税》，按照新会计准则要求的方法核算所得税。该公司适用的所得税税率为25%。该公司2013年末部分资产和负债项目的情况如下： （1）2013年4月1日，购入3年期国库券，实际支付价款为2034万元，债券面值2000万元，每年4月1日付息一次，到期还本，票面年利率为5%，实际利率为4%。A公司将其划分为持有至到期投资。税法规定，国库券利息收入免征所得税。 （2）A公司2013年12月10日因销售商品给H公司而确认
- 大海公司2012年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。2013年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。
- 大海公司为研发某项新技术在当期发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元，该项研发技术当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销无形资产10万元。大海公司当期期末该项无形资产的计税基础为（）万元。
- 2013年1月1日，甲公司以银行存款1043.28万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额为1000万元，票面年利率为6%，实际年利率为5%。甲公司将该批国债作为持有至到期投资核算。2013年12月31日，该持有至到期投资的计税基础为（）万元。
- 大海公司适用的所得税税率为25%，2013年发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件的支出600万元，开发阶段符合资本化条件的支出1200万元，至2013年8月研发项目完成，无形资产达到预定用途。假定大海公司当期摊销无形资产120万元，该研发支出满足税法优惠条件，不考虑其他因素。大海公司2013年年末无形资产的计税基础为（）万元。
- D公司当期发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定D公司当期摊销无形资产30万元。税法规定，企业为开发新技术、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益，在安装规定据实扣除的基础上，安装研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。D公司当期期末无形资产的计税基础为（）万元。
- 有关计税基础的下列表述中，正确的有（）。
- 下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有（）。
- 甲公司2×14年6月30日将自用房产转作出租，且以公允价值模式进行后续计量，该房产原值1 000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值，截至2×14年6月30日已经使用3年，转换日公允价值为1 000万元，2×14年12月31日公允价值为930万元。假设税法对该房产以历史成本计量，且与房产自用时的折旧政策一致。甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司下列确认计量表述中正确的有（）。
- 甲上市公司（以下简称甲公司）于2013年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%。该公司2013年度实现的利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计处理与税法规定存在差异的项目如下： （1）2013年12月31日，甲公司应收账款账面余额为2000万元，对该应收账款计提了200万元坏账准备。税法规定，企业计提的坏账准备不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。 （2）按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2013年对销售
- A股份有限公司（以下简称“A公司”），自2009年1月1日起执行《企业会计准则第18号——所得税》，按照新会计准则要求的方法核算所得税。该公司适用的所得税税率为25%。该公司2013年末部分资产和负债项目的情况如下： （1）2013年4月1日，购入3年期国库券，实际支付价款为2034万元，债券面值2000万元，每年4月1日付息一次，到期还本，票面年利率为5%，实际利率为4%。A公司将其划分为持有至到期投资。税法规定，国库券利息收入免征所得税。 （2）A公司2013年12月10日因销售商品给H公司而确认
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- 大海公司2012年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。2013年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。
- 大海公司为研发某项新技术在当期发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元，该项研发技术当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销无形资产10万元。大海公司当期期末该项无形资产的计税基础为（）万元。
- 2013年1月1日，甲公司以银行存款1043.28万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额为1000万元，票面年利率为6%，实际年利率为5%。甲公司将该批国债作为持有至到期投资核算。2013年12月31日，该持有至到期投资的计税基础为（）万元。
- 大海公司适用的所得税税率为25%，2013年发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件的支出600万元，开发阶段符合资本化条件的支出1200万元，至2013年8月研发项目完成，无形资产达到预定用途。假定大海公司当期摊销无形资产120万元，该研发支出满足税法优惠条件，不考虑其他因素。大海公司2013年年末无形资产的计税基础为（）万元。
- D公司当期发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定D公司当期摊销无形资产30万元。税法规定，企业为开发新技术、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益，在安装规定据实扣除的基础上，安装研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。D公司当期期末无形资产的计税基础为（）万元。