题海战术"三步"曲
Step1 题文答案
- 知识点：资产的计税基础
- 【题文】
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- 下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有（）。
- A.企业为关联方提供债务担保确认预计负债500万元
- B.企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债220万元
- C.企业违反国家法律法规应付的罚款
- D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款430万元
- 【答案】
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A,C,D
选项A，税法规定，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，账面价值＝计税基础；选项C，企业违法罚款支出，无论是否实际发生，税法均不认可，账面价值＝计税基础；选项D，税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认的预收账款，税收规定亦不要计入当期的应纳税所得额，账面价值＝计税基础。
Step2 知识点梳理
- 本题考查对知识点"资产的计税基础"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。
