题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：企业所得税的应纳税额计算
• 【题文】
• • 2013年度， 某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支，该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为（）万元。
  • A.1000
  • B.1020
  • C.1120
  • D.1070

• 【答案】

• B
  企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，可以扣除的限额=1000×12%=120万元，实际捐赠100万元，可以全额税前扣除；对于直接向受灾小学的捐赠20万元不得税前扣除，所以该企业2013年度应纳税所得额=1000+20=1020万元。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"企业所得税的应纳税额计算"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。